Расшифровка кодов вычетов в справке 2-НДФЛ в 2021 году


Коды вычетов на ребенка в 2021 году

Коды видов вы­че­тов утвер­жде­ны При­ка­зом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387.

Стоит сказать, что код на­ло­го­во­го вы­че­та на ре­бен­ка в 2021 году за­ви­сит не толь­ко от того, какой ре­бе­нок по счету, яв­ля­ет­ся ли ре­бе­нок ин­ва­ли­дом, но и от того, кому предо­став­ля­ет­ся вычет (на­при­мер, ро­ди­те­лю или опе­ку­ну). Например: код вы­че­та на пер­во­го ре­бен­ка, когда вычет предо­став­ля­ет­ся ро­ди­те­лю – 126, а коды вы­че­та на двоих детей в 2021 году для опе­ку­нов – 130 (пер­вый ре­бе­нок) и 131 (вто­рой ре­бе­нок).

Таким образом, обращайте внимание сразу на несколько условий, при которых предоставляются детские налоговые вычеты на детей в 2021 году.

Таблица. Коды вычетов на детей в 2021 году (вычет в оди­нар­ном раз­ме­ре):

На кого предоставлен одинарный вычетУсловие предоставлениеКому предоставляется вычет / Код вычета
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенокОпекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
Первый ребенокВозраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет126130
Второй ребенок127131
Третий и каждый последующий ребенок128132
Ребенок-инвалидВозраст до 18 лет129133
Ребенок-инвалид I или II группыУчащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

Виды стандартных налоговых вычетов

Налоговым Кодексом определены категории физических лиц, имеющих право на особый расчет подоходного налога:

  • Из месячного дохода вычитается 3000 руб., в справке НДФЛ рядом с этой суммой проставляется код 105 у следующих граждан: инвалидов-ликвидаторов на ЧАЭС, ПО «Маяк»;
  • получивших инвалидность из-за проживания на загрязненных территориях в районе Чернобыля и Челябинской области;
  • гражданские и военнослужащие-ликвидаторы на ЧАЭС в 1986-1987 гг.;
  • военнослужащие с 1988 – 1990 года участники проекта «Укрытие»;
  • участники создания, испытания, захоронения радиоактивных остатков ядерного оружия до 1961 года;
  • инвалиды Великой Отечественной войны;
  • инвалиды всех групп вследствие последствий ранения во время военных действий или при выполнении служебных обязанностей;
  • другие категории инвалидов, получающие пенсию на тех же основаниях, что военные инвалиды.
  • На налоговый вычет в 500 руб. (код 104) имеют право:
      кавалеры 3 степеней ордена Славы, Герои Советского Союза, РФ;
  • участники ВОВ;
  • работники оборонных предприятий с 1941-1945 года;
  • партизаны и подпольщики;
  • блокадники Ленинграда;
  • узники концлагерей;
  • инвалиды с детства, 1-2 группы, льготы инвалидам второй группы, положены помимо вычетов;
  • лица, получившие радиоактивное облучение при испытаниях;
  • медицинские работники, оказывавшие помощь ликвидаторам ЧАЭС в период с 26.04 по 30.06 1986 года и получившие повышенную дозу ионизирующего облучения6
  • доноры костного мозга;
  • граждане с профзаболеванием вследствие работы в зоне ЧАЭС;
  • переселенцы из зоны загрязнения в Челябинской области и Чернобыля;
  • ликвидаторы в Челябинской области в 1948 -1956 года;
  • родители, жены (мужья) военнослужащих, погибших при выполнении военных обязанностей по защите СССР, РФ;
  • отец, мать, жена (муж) госслужащих, погибших при выполнении служебных обязанностей;
  • участники боевых действий на территории РФ и за ее пределами.
  • Каждому из родителей, усыновителей, опекунов воспитывающих детей или имеющих на попечении студентов-очников до 24 лет.
  • На видео – какие бывают налоговый вычеты:

    Вычет в размере 1400 руб. полагается за 1, 2 ребенка, не достигших 18 лет. Кодировка при этом зависит от того, кто воспитывает детей:

    • Первый ребенок: родители – 126;
    • усыновители – 126;
    • опекуны – 130.
  • Второй ребенок:
      родители – 127;
  • усыновители – 127;
  • опекающие детей – 131.
  • На 3 ребенка и последующих льготное уменьшение дохода составляет 3000 руб.

    Шифры в 2 НДФЛ:

    • родители – 128;
    • усыновители – 128;
    • опекуны – 132.

    Если в семье имеется ребенок-инвалид, то льгота составляет 12000 руб., при этом на родителей и усыновителей будет указывать код 129, а на опекунов – 133.

    Обучение детей-инвалидов 1,2 группы на дневном стационаре до 24 лет родителями и усыновителями даст возможность иметь, помимо социальной пенсии по инвалидности, ежемесячный вычет в размере 12000 руб. Для опекунов эта сумма составит 6000 руб.

    Для граждан, воспитывающих детей, уменьшение налогооблагаемой базы действуетельно, если доход, суммируемый с начала года, не превысил 350000 руб. (в среднем 29167 руб. в месяц, при этом не учитываются дивиденды). При смене места работы в текущем году нарастающий итог считается с учетом прежних доходов. Про виды налоговых вычетов по НДФЛ читайте тут.

    Льгота прекращает действовать при превышении установленного размера по доходам.

    При достижении старшими детьми 18 лет удержание сохраняется на прежнем уровне: на 2, 3, последующих детей.

    Удержание по налогообложению по детям предоставляется без учета получения других стандартных налоговых вычетов, таких как пособие по уходу за ребенком-инвалидом.

    Налоговый вычет на ребенка: код вычета в двойном размере

    Далее – таблица с кодами вычетов на детей, если вычеты в 2021 году предоставляются в двойном размере. Такое возможно, к примеру, когда родитель единственный или один из приемных родителей написал заявление об отказе от получения налогового вычета на ребенка.

    На кого дается двойной вычетУсловие предоставлениеКому предоставляется вычет / Код вычета
    Единственный родитель, усыновительЕдинственный опекун, попечитель, приемный родительОдин из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычетаОдин из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета
    Первый ребенокВозраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет134135142143
    Второй ребенок136137144145
    Третий и каждый последующий ребенок138139146147
    Ребенок-инвалидВозраст до 18 лет140141148149
    Ребенок-инвалид I или II группыУчащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

    Читать также

    16.03.2020

    Налоговые вычеты и отчётность

    Все вычеты из налоговой базы должны регулярно находить отражение в отчётности предприятия. Их вносят в справку 2-НДФЛ, необходимую налогоплательщику для предоставления отчёта о своих доходах и сделанных из них отчислений. Также справка предъявляется при поступлении на новое рабочее место, в банки и другие инстанции. Многие вопросы невозможно решить без предоставления этого документа.

    В 2015 году многие коды претерпели изменения, что случилось по причине внесения корректировок в законодательную налоговую базу государства. Однако 104 и 105 кодов, как и большинства кодов из категории стандартных, изменения не коснулись.

    Если по какой-либо причине налог уже был уплачен налогоплательщиком без вычета кода, положенная сумма возвращается ему, согласно предоставленного налогоплательщиком документа.

    Предусмотрены сроки возврата: после подачи заявления, процедура должна быть осуществлена в течение трёх месяцев, и не позднее. Если возврат осуществляет налоговая инспекция, три месяца отводится на проверку всех документов плюс ещё один месяц на перечисление суммы на счёт налогоплательщика.

    Даже не взятые во внимание коды вычета, при подаче заявления налогоплательщиком служат гарантией возврата НДФЛ.

    Наверх

    Напишите свой вопрос в форму ниже

    Код вычета 126 в справке 2-ндфл

    Справка 2-ндфл: вычет 126

    Работник, запросив справку 2-ндфл у своего работодателя, в пункте 4 может обнаружить код налогового вычета – 126.

    Согласно ред. Приказа ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов», код 126 расшифровывается следующим образом:

    Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 Налогового кодекса Российской Федерации На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок.

    На практике это означает, что Вы, как работник, получаете у своего работодателя стандартный налоговый вычет ежемесячно в размере 1 400 рублей (пока сумма Вашего дохода не превысит 350 000 рублей нарастающим итогом с января месяца) на основании ранее заполненного Вами заявления о предоставлении детских вычетов.

    Другими словами, если Ваша зарплата в месяц равняется 25 000 рублей, работодатель рассчитывает налог ндфл в размере 13 % с суммы (25 000 — 1 400) = 23 600, удерживает его и перечисляет в бюджет.

    Поэтому, если справка 2-ндфл Вам необходима для заполнения декларации 3-ндфл (например, для возврата налога – получения социальных или имущественных вычетов), важно также учесть этот код вычета в ней. В декларации заполняется пункт 1.3 на Листе Е1 (актуально для декларации за 2021 год или более ранней). В декларации за 2021 год или более поздних – Приложение 5 пункт 1.3.

    Если в справке 2-ндфл работника присутствует данный код вычета, а также любые иные в пункте 3 или 4, а он их не укажет в декларации – такая декларация будет заполнена не верно, сумма налога к возврату рассчитается в меньшем размере, чем работник мог бы получить.

    На сайте Вы можете заполнить декларацию 3-ндфл онлайн, все коды вычетов из справки 2-ндфл (в том числе код 126) мы полностью автоматизировали. Вы их указываете, они автоматически отражаются в декларации по нужным строчкам. Наш специалист проверит готовую декларацию.

    Заполнить декларацию 3-ндфл онлайн

    Например, согласно справке 2-ндфл в пункте 4 у работника заполнен код вычет 126 в сумме 5 600 рублей. Декларация заполняется для возврата налога за обучение, сумма расходов на эти цели составила 38 000 рублей. Работник, следовательно, претендует на возврат 13 %, то есть 4 940. Но если он забудет отразить вычет в размере 5 600 в декларации, тогда сумма налога к возврату рассчитается следующим образом: 38 000 * 0,13 — 5 600 * 0,13 = 4 212.

    Таким образом, очень важно отражать все коды вычетов из справки 2-ндфл в декларации.

    Действующие в настоящее время коды налоговых вычетов Вы можете посмотреть ЗДЕСЬ >>>

    Заполняя декларацию 3-ндфл на нашем сайте, Вам нет никакой необходимости знать, как расшифровываются те или иные коды доходов или вычетов. Мы автоматизировали данные из справки 2-ндфл, Вам просто достаточно указать коды, которые присутствуют в Вашей справке 2-ндфл, а наша онлайн-программа автоматически отразит их на нужных листах декларации.

    Размер предоставляемых вычетов на детей

    Чтобы определить положенный сотруднику размер вычета, вместе с заявлением сотрудник приносит в бухгалтерию документы, подтверждающие право на вычет. Заявление пишется один раз, а если изменились условия предоставления вычетов, пишется новое с приложением полагающихся документов.

    Размер вычетаНа кого предоставленПодтверждающие документы
    1400Первый ребенокСвидетельство о рождении (усыновлении), справка из образовательного учреждения (если студент)
    1400Второй ребенок
    3000Третий ребенок и каждый последующий
    6000Ребенок-инвалид, инвалид 1-2 группы до 24 лет – учащийся очной формы обучения, если воспитывается приемными родителямиСправка об установлении инвалидности, свидетельство о рождении, справка из образовательного учреждения (если студент)
    12000Ребенок-инвалид, инвалид 1-2 группы до 24 лет – учащийся очной формы

    В 2021 году Минфин дал разъяснения, что родитель ребенка-инвалида имеет право на получение двух вычетов одновременно – 1400 (3000) и 12000, или 1400 (3000) и 6000, если воспитывается в приемной семье.

    Рейтинг
    ( 2 оценки, среднее 4.5 из 5 )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Для любых предложений по сайту: [email protected]