Какие существуют стандартные вычеты на себя по НДФЛ в 2021 году

Работодатели должны удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из зарплаты своих сотрудников. Поэтому, если у работника оклад 30 000 ₽, на руки за вычетом НДФЛ 13% он получит только 26 100 ₽, если без всяких сложностей.

Чтобы некоторые группы сотрудников получали больше, придумали налоговые вычеты. Вычет работает так: берут доход сотрудника, уменьшают его на сумму вычета и уже с этой суммы рассчитывают налог. То есть уменьшают налоговую базу, а не сам налог.

Пример

У флориста Кати оклад 30 000 ₽ и вычет 1 400 ₽ на дочку, значит с её оклада удержат:

— в январе: (30 000 — 1 400) × 0,13 = 3 718 ₽

— в феврале: (60 000 — 2 800) × 0,13 — 3 718 = 3 718 ₽ и так далее.

Помните, НДФЛ всегда считается нарастающим итогом с начала года как на примере.

Вычеты по НДФЛ бывают разные: стандартные, имущественные, социальные и профессиональные. Чаще всего сотрудники приходят со стандартными налоговыми вычетами: за себя или за ребёнка.

Стандартные налоговые вычеты уменьшают доходы, которые облагают НДФЛ по ставке 13%. К доходам по другим ставкам и дивидендам стандартные вычеты не применяют. Нерезиденты использовать вычеты тоже не могут. Напомним, нерезидент — это физлицо, которое находится на территории РФ менее 183 дней в течение одного года.

Вычет на ребёнка

Родителям положен вычет на каждого ребёнка до 18 лет. Если ребёнок — аспирант, ординатор, интерн, студент или курсант и учится очно, то предельный возраст увеличивают до 24 лет.

Вычет могут получить:

— каждый из родителей — не важно, состоят ли они в браке, разведены или никогда не были женаты;

— муж или жена родителя;

— каждый из усыновителей, опекунов, попечителей, когда их несколько;

— каждый из приемных родителей, если их двое.

Если родитель единственный или второй родитель отказался от вычета, можно рассчитывать на двойной вычет. Причём отказаться от вычета может только работающий родитель: если родитель не работает, то у него нет права на вычет, а значит отказаться не от чего.

Кто может претендовать на оформление соц. вычетов?

Оформить социально-налоговую льготу могут следующие граждане:

• Официально работающие граждане, уплачивающие налог на прибыль в сумме тринадцати процентов;
• Не работающие граждане пенсионного возраста при растратах на медицинское лечение. Однако получателями выплаты являются не они сами, а их дети. Единственным нюансом является принадлежность к первой категории пенсионеров.

Обязательное условие, чтобы получать социальные налоговые вычеты является оплата подоходного налога.

Плательщик данного сбора может произвести частичный возврат оплаченных средств, или быть освобожден от налогообложения на указанный срок.

Размеры вычетов за детей

Размеры вычетов сейчас такие:

— на первого и второго ребёнка — 1 400 ₽

— на третьего и каждого последующего — 3 000 ₽

Детей считают независимо от возраста. Например, у сотрудника три ребёнка. Двое уже взрослые: 25 лет и 23 года, а третьему 16 лет. Сотруднику полагается один вычет на третьего ребёнка — 3 000 рублей.

На детишек-инвалидов вычеты больше:

— для родителей и усыновителей — 12 000 ₽

— для опекунов, попечителей, приёмных родителей — 6 000 ₽

При этом не важно, каким по счёту является ребёнок-инвалид в семье. А ещё к ним можно прибавить общие вычеты на детей. Например, на единственного ребёнка-инвалида вычет составит 13 400 ₽. Ведь родителям положен вычет на первого ребёнка — 1 400₽ и на ребёнка-инвалида — 12 000 ₽.

Важно: стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляйте до месяца, в котором доходы сотрудника с начала года превысят 350 000 ₽.

Интересный факт

Если ребёнок быстро вырос и вступил в брак, то вычет на него уже нельзя получить — теперь он обеспечивает себя сам. А вот если он решил попробовать себя в работе, то у родителей ещё остается право на вычет. В общем, женитьба — дело ответственное:)

СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Стандартные налоговые вычеты указаны в ст. 218 НК РФ. Закон предусматривает следующие виды стандартных вычетов:

1. Налоговый вычет в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода. На этот вычет имеют право:

• лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС или с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
• военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы, а также военнообязанные, призванные на военные сборы и принимавшие участие в 1988–1990 гг. в работах по объекту «Укрытие»;
• лица, ставшие инвалидами, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
• лица, непосредственно участвовавшие в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31.01.1963;
• лица, непосредственно участвовавшие в работах (в том числе военнослужащие) по сборке ядерных зарядов до 31.12.1961;
• лица, непосредственно участвовавшие в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ;
• инвалиды Великой Отечественной войны;
• инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих.

Важный момент: полная информация о том, кто имеет право на ежемесячный вычет в размере 3000 руб., приведена в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

2. Налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода. На вычет имеют право следующие категории налогоплательщиков:

• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
• лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
• участники Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан;
• лица, находившиеся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 08.09.1941 по 27.01.1944 независимо от срока пребывания;
• бывшие, в том числе несовершеннолетние, узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны;
• инвалиды с детства и др. (под. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

3. Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок.

На первого и второго по рождению ребенка вычет предоставляется в сумме 1400 руб. ежемесячно, а на третьего, четвертого и последующих детей сумма увеличивается до 3000 руб. в месяц.

Вычеты на детей предоставляются с месяца рождения ребенка и до конца того года, в котором заканчивается право на вычет. Закончиться это право может по нескольким основаниям:

• совершеннолетие ребенка (18 лет);
• если он студент, аспирант, интерн, ординатор или курсант очной формы обучения и ему исполнилось 24 года;
• окончание учебы до достижения 24 лет.

ПРИМЕР 1

Акимовой Ольге в мае исполнилось 22 года, а в июне 2021 г. она получила диплом университета. Ее родителям с 01.01.2018 стандартный налоговый вычет на детей предоставляться не будет: Ольге еще не исполнилось 24 года, а учебу она уже завершила.

Если в семье есть ребенок-инвалид, то вычет до его совершеннолетия предоставляется в сумме 12 000 руб. ежемесячно. Если этот ребенок является инвалидом первой или второй группы и учится на дневном отделении учебного заведения, то такая сумма вычета предоставляется его родителям до 24-летнего возраста.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

Стандартный вычет на детей опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам такой же, как и на родных детей, только на детей, имеющих инвалидность, сумма вычета уменьшена вдвое (6 тыс. руб. вместо 12 тыс. руб.).

Единственный родитель (попечитель, опекун, усыновитель или приемный родитель) имеет право на двойной вычет, то есть все вычеты удваиваются. Прекращается эта льгота в том месяце, который наступит после регистрации единственным родителем официального брака.

Двойной вычет можно получить и одному из родителей или усыновителей. В этом случае второй родитель пишет официальное заявление, что он не получает вычетов и не претендует, отказывается от них.

Если в период обучения ребенка на очном отделении в образовательном учреждении он оформляет академический отпуск, то предоставление вычетов его родителям не прерывается. Кроме случаев, когда во время этого отпуска ему исполняется 24 года.

Документы для получения вычета на детей

Стандартный налоговый вычет на детей в 2021 г., как и в предыдущие годы, носит заявительный характер. Это значит, что работодатель не имеет права самостоятельно принимать решение о применении таких вычетов.

Закон разрешает получать стандартные вычеты только по одному месту получения доходов, то есть у одного работодателя. Если гражданин работает в нескольких организациях, то он сам выбирает, где получать стандартные вычеты.

Чтобы работодатель начал применять вычеты, в бухгалтерию организации нужно предоставить пакет документов:

• заявление на налоговый вычет на детей;
• свидетельство о рождении на каждого ребенка;
• для ребенка-инвалида — медицинское заключение об этом факте;
• справка из образовательного учреждения, если ребенку больше 18 лет (но меньше 24 лет) и он учится на очном отделении.

Это стандартный набор документов для получения вычетов на детей, но в каждом индивидуальном случае работодатель может потребовать дополнительные бумаги:

• решение судебных органов об усыновлении ребенка или установлении отцовства;
• копию приказа органов опеки при определении опекунства или попечительства над ребенком;
• свидетельство о браке, если на вычет претендует супруга (мачеха) или супруг (отчим);
• заявление второго супруга об отказе в получении вычетов на этого ребенка, если один из супругов хочет получать двойной вычет;
• справку о заработной плате с прежнего места работы, если гражданин начал работу в данной организации не с 1 января текущего года.

Опекунам и попечителям необходимо иметь копию документа об опеке или попечительстве над ребенком:

• постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства);
• договор об осуществлении опеки или попечительства;
• договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;
• договор о приемной семье.

ПРИМЕР 2

У Северцева И. П. во втором браке родилось двое детей: Ирине 5 лет и Виктору 3 года. С бывшей женой живет их совместная дочь, Людмила, 15 лет, на содержание которой Северцев платит алименты.

В перешел работать в июле 2021 г. В бухгалтерию он представил справку по форме 2-НДФЛ с прошлого места работы, свидетельства о рождении всех троих детей.

За июль в новой фирме Северцев заработал 35 000 руб. Поскольку сумма заработка за полгода на прежней работе составила всего 150 тыс. руб., то бухгалтерия «Зари» вполне правомерно рассчитала заработную плату за июль следующим образом:

• начислено — 35 000 руб.;
• вычеты НДФЛ на детей: 1400 руб. (на Людмилу) + 1400 руб. (на Ирину) + 3000 руб. (на Виктора) = 5800 руб.;
• налог на доходы физического лица:

35 000 руб. – 5800 руб. = 29 200 руб. × 0,13 = 3796 руб.

Без стандартных вычетов налог составил бы 4550 руб. (35 000 руб. × 0,13).

Предел по вычетам на детей в 2021 году

Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2021 г. имеет свои ограничения и учитывает величину дохода налогоплательщика: гражданин может пользоваться льготой только до того месяца, в котором его доход не превышает в совокупности 350 000 руб. То есть работники с высоким уровнем заработной платы имеют предел вычетов по НДФЛ на детей.

Учет дохода для предоставления стандартного вычета ведется с 1 января нарастающим итогом, как и удержание налога на эти доходы. Вот почему при переходе из одной компании в другую в течение календарного года на старом месте работы нужно взять справку о зарплате по форме 2-НДФЛ и сдать ее новому работодателю.

Документы на вычет за ребёнка

Для начала работнику нужно написать заявление на вычет в свободной форме и приложить к нему подтверждающие документы: свидетельство о рождении или справку из учебного заведения.

Шаблон заявления на вычет

Если сотрудник работает не с начала года или по совместительству трудится в другой организации, попросите у него справку по форме 2-НДФЛ с других мест работы. Она подтвердит, что доход с начала года не превысил 350 000 ₽.

Важно: не предоставляйте сотруднику стандартные налоговые вычеты, которые он не получил у прежнего работодателя или получил не в полном размере.

В некоторых случаях будут нужны и другие документы. Например, у супруга, который не является родителем или опекуном ребенка, попросите заявление матери или отца ребенка о том, что супруг его обеспечивает.

Некоторые документы нужно обновлять каждый год. Общее правило: если документ подтверждает право на вычет только в одном периоде, значит, в следующем его нужно обновить. Например, справку из ВУЗа запрашивайте ежегодно, ведь ситуация в следующем году может измениться.

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ в 2021 году

Оформление этих вычетов регулируется ст. 220 Налогового Кодекса Российской Федерации. Сами вычеты разделены на две категории:

• вычеты по расходам на покупку имущества;
• вычеты при продаже имущества.

Если налогоплательщик продает имущество, например, квартиру, которая была куплена менее 3-х лет назад, он должен оплатить в казну государства подоходный налог с полученных доходов. Но если у него есть документы, которые подтверждают сумму расходов на покупку реализуемого объекта, НДФЛ оплачивают именно с суммы полученного дохода.

Приведем пример.

Сахаров В. В. приобрел квартиру в 2021 году за 1500000,00 рублей. В 2021 году он продает ее за 1800000,00 рублей. У него есть документы, подтверждающие, что он приобрел объект за 1500000,00 рублей. Соответственно, он должен оплатить налог с суммы 300000,00 рублей (1800000-1500000).

Если документов, подтверждающих факт покупки реализуемого объекта нет, государство предоставляет вычет в размере 1000000,00 рублей.

Пр покупке недвижимости (квартиры, комнаты, дома, земельного участка, доли/долей в указанных объектах), государство предоставляет налоговый вычет в размере 2000000,00 рублей. Из этой суммы налогоплательщик вправе вернуть 13%. То есть, 260000,00 рублей. Эту сумму получают сразу в том случае, если в налоговом периоде с доходов налогоплательщика был оплачен НДФЛ в таком же размере. На практике такие случаи встречаются редко. Как правило, налоговый вычет при покупке имущества получают на протяжении нескольких лет.

Приведем пример.

С заработной платы Иванова С. В. ежемесячно удерживается и перечисляется в казну государства подоходный налог в размере 3500,00 рублей. За налоговый период сумма перечисленного НДФЛ составила 42000,00 рублей. Именно эту сумму он получит в качестве налогового вычета за налоговый период. Остаток имущественного вычета переходит на следующие периоды.

Если имущество было куплено в ипотеку, государство предоставляет имущественный налоговый вычет по расходам на оплату ипотечных процентов в размере 3000000,00 рублей. Из этой суммы налогоплательщик может вернуть не более 390000,00 рублей.

Период предоставления вычета на ребёнка

Предоставляйте вычет с того месяца, в котором сотрудник подтвердит, что у него появился ребёнок. Если сотрудник подал заявление в текущем году, то вычеты предоставляйте с начала года. Даже если о своем праве на вычет он заявил в середине или конце года.

Пример

Алиса работает в организации с начала года, а вот о том, что у неё есть право на вычет, она вспомнила только в мае, тогда и подала заявление. Алиса — мама, у неё есть два несовершеннолетних сына. А значит, с января по май вычетов накопилось на 14 000 ₽ (1 400 × 2 × 5).

У Алисы оклад 40 000 ₽, всего с января по апрель Алисе начислили 160 000 ₽ (40 000 × 4) и удержали НДФЛ — 20 800 ₽.

В мае бухгалтер посчитает все неучтённые вычеты и из зарплаты удержат только НДФЛ в 3 380 ₽ ((200 000 — 14 000) × 0,13 — 20 800), вместо 5 200 ₽ (200 000 × 0,13 — 20 800). А значит на руки Алиса получит 36 620 ₽ (40 000 — 3 380), вместо 34 800 ₽ (40 000 — 5 200).

А вот если у сотрудника было право на вычет в прошлом году и он забыл заявить о нём, то получить этот вычет он сможет только самостоятельно через налоговую.

Заполнение 3-НДФЛ для социальных вычетов

Для отображения социальных вычетов в 3-НДФЛ используется Лист Е1 и Е2, в которых отражается информация о том, какие именно расходы понес налогоплательщик за календарный год. При этом суммы отражаются по следующим графам Листа Е1:

• строка 080 для вычета по благотворительности (не более 25% от дохода);
• строка 090 для вычета по образованию детей (не более 50 тыс. руб. на каждого);
• строка 100 для вычета по дорогостоящему лечению (по фактической сумме понесенных расходов);
• строка 110 – итого по строкам 080-100;
• строка 120 для вычета по образованию своему или брата/сестры;
• строка 130 для вычета по лечению;
• строка 140 для вычета по добровольному страхованию;
• строка 150 для вычета по пенсионному страхованию;
• строка 160 для вычета по оценке квалификации;
• строка 170 – итого по строкам 130-160 (не более 120 тыс. руб.);
• строка 171 – вычеты, предоставленные работодателем;
• строка 180 – итого по социальным вычетам (итого строк 110 и 170 за вычетом 171).

На Листе Е2 отражается конкретная информация о том, в каком негосударственном пенсионном фонде открыт счет с указанием ИНН и КПП организации, а также даты и номера договора.

Для отражения социальных вычетов в специализированной программе по 3-НДФЛ используется особая вкладка, имеющая идентичное название. В ней обязательно нужно проставить суммы вычетов, на которые претендует налогоплательщик с отображением конкретной информации по договорам пенсионного страхования и обучения детей. Конкретного разделения по каждому типу вычета нет, и их просмотреть можно только по представленным документам.

Вычет на себя

Некоторым взрослым положен вычет в 500 ₽ или 3 000 ₽. Размер зависит от того, к какой льготной категории относится работник. Среди них инвалиды, пострадавшие от Чернобыльской катастрофы, участники военных действий, герои России и многие другие. Все категории можно посмотреть в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Чтобы получить вычет, сотрудник приносит заявление и документы, подтверждающие его право на вычет.

Такие вычеты нельзя складывать и использовать одновременно. Если сотрудник имеет право на несколько стандартных вычетов, предоставьте один из них — максимальный. Зато здесь нет лимита доходов — вычеты за себя предоставляйте независимо от размера полученных доходов.

Пример использования социальных вычетов

В данном примере, рассматривается применение социальных вычетов вместе со стандартными вычетами.

Сотрудник Жуков С.П. заплатил за лечение жены в июле 7 000 руб., лечение матери в ноябре 10 000 руб., а также в августе за обучение сына 20 000 руб. Вычет получает через налоговые органы.

Расчет НДФЛ в 2021 г. с учетом новых вычетов будет выглядеть следующим образом:
Таблица расчета НДФЛ с учетом социального вычета

В итоге получаем следующие результаты:

1. налог без социальных вычетов составлял 55 952 руб.;
2. налог с учетом социальных вычетов составляет 51 142 руб.;
3. при обращении в налоговые органы за получением вычета сотрудник сможет вернуть разницу: 55 952 – 51 142 = 4 810 руб.;
4. проконтролировать данную величину можно следующим способом: (7 000 + 10 000 + 20 000) * 13% = 4 810 руб.

Механизм получения вычета сводится к тому, что сначала сотруднику в 2021 г. будет предоставлен стандартный вычет через работодателя при исчислении заработной платы. Затем за 2021 год нужно подавать декларацию, но уже в 2021 году. В ней отразить, что стандартные вычеты были получены от работодателя, а теперь гражданин претендует на социальные вычеты и планирует получить как раз рассчитанную разницу.

Вычет для ИП на УСН и патенте

Если вы ИП на УСН или патенте и у вас есть ребёнок, то получить вычет не получится. Ваши доходы не облагаются НДФЛ по ставке 13%, поэтому к ним нельзя применить вычет.

А вот есть ИП, к примеру, параллельно трудится по найму, то он получит вычет у работодателя, но к ИП это уже не имеет никакого отношения.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев