Сущность
Выдача займа — метод пополнения расчетного счета компании. Возможность предоставления услуги оговорена в ГК РФ (ст. 807). В Гражданском Кодексе такой кредит определяется с позиции договора. В нем оговаривается внесение займа от учредителя (работника, компании, МФО) на расчетный счет в виде денег или материальных ценностей с родовыми признаками. При этом компания в лице ее представителя обязуется вернуть переданные средства (вещи) в оговоренный срок.
Если в договоре участвует предприятие (юрлицо), бумага заключается в письменном виде. Сроки передачи кредита и иные условия сделки отражаются в соглашении с учетом требований законодательства. Передача денег и материальных ценностей осуществляется с учетом выплаты процентов или без них.
Голосование:
RSS
| Рубрика: Вопросы бухучета и налогообложения | |
| Ответов: 10 |
Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.
| Evgeny |
| Знаю что где то не правильно. Т.к. оборотная ведомость по синтетическим счетам не сходится. А где, не знаю. Подскажите пожалуйста. Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Д К За счет краткосрочного кредита банка погашена задолженность поставщиками 60 66 Отгружена покупателю готовая продукция 62 43 На расчетный счет поступили платежи от покупателей 51 62 С расчетного счета перечислена задолженность по бюджету по налогу 68 51 От поставщиков поступили строительные материалы 10 60 За счет нераспределенной прибыли увеличен уставный капитал 80 84 Со склада отпущены строительные материалы на строительство производственного цеха 08 10 За счет не распределенной прибыли работникам организации начислена премия 70 84 В кассу возращен остаток неизрасходованных подотчетных сумм 50 51 С расчетного счета в кассу поступили денежные средства для выдачи заработной платы работникам 50 51 На расчетный счет поступил краткосрочный займ от другой организации 51 66 Отпущены материалы для производства продукции 40 10 Из кассы выдана заработная плата работниками предприятия 70 50 Работникам предприятия начислена заработная плата за изготовление продукции 70 40 Предприятию оказаны услуги транспортной организацией по строительству производственного цеха 40 20 С расчетного счета погашен краткосрочный кредит банка 66 51 За счет краткосрочного займа другой организации погашена задолженность банку по ссуде 66 58 От поставщиков поступили материалы 10 60 Наличные деньги из кассы внесены ан расчетный счет 51 50 С расчетного счета перечислена задолженность органам социального страхования 69 51 |
| Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что: Идет отправка уведомления… |
| Anna [email protected] Российская Федерация, Москва Написал 383 сообщения Написать личное сообщение Репутация: | #2[16221] 31 января 2012, 15:41 |
Идет отправка уведомления…
| Evgeny [e-mail скрыт] Россия, Томск Написал 4 сообщения Написать личное сообщение Репутация: | #3[16222] 31 января 2012, 15:46 |
Идет отправка уведомления…
| Anna [email protected] Российская Федерация, Москва Написал 383 сообщения Написать личное сообщение Репутация: | #4[16223] 31 января 2012, 15:55 |
Идет отправка уведомления…
| Anna s[email protected] Российская Федерация, Москва Написал 383 сообщения Написать личное сообщение Репутация: | #5[16224] 31 января 2012, 15:58 |
Идет отправка уведомления…
| Evgeny [e-mail скрыт] Россия, Томск Написал 4 сообщения Написать личное сообщение Репутация: | #6[16225] 31 января 2012, 16:04 |
Идет отправка уведомления…
| Anna [email protected] Российская Федерация, Москва Написал 383 сообщения Написать личное сообщение Репутация: | #7[16226] 31 января 2012, 16:13 |
Идет отправка уведомления…
| Anna [email protected] Российская Федерация, Москва Написал 383 сообщения Написать личное сообщение Репутация: | #8[16228] 31 января 2012, 16:17 |
Идет отправка уведомления…
| Anna [email protected] Российская Федерация, Москва Написал 383 сообщения Написать личное сообщение Репутация: | #9[16230] 31 января 2012, 16:22 |
Идет отправка уведомления…
| Anna [email protected] Российская Федерация, Москва Написал 383 сообщения Написать личное сообщение Репутация: | #10[16231] 31 января 2012, 16:23 |
Идет отправка уведомления…
| Evgeny [e-mail скрыт] Россия, Томск Написал 4 сообщения Написать личное сообщение Репутация: | #11[16233] 31 января 2012, 16:28 |
Идет отправка уведомления…
« Первая ← Пред.1 След. → Последняя (1) »
Для того чтобы ответить в этой теме Вам необходимо зарегистрироваться.
Как происходит внесение займа на расчетный счет?
Кредитный договор заключается с участием компаний и граждан. Возможны следующие варианты:
- Внесение займа от учредителя на расчетный счет или сотрудника организации.
- Получение кредита в МФО.
- Оформление кредита в другой организации.
- Привлечение денег от частных лиц под проценты и с оформлением публичной оферты.
Упомянутые соглашения составляют с учетом действующего законодательства, касающихся заключения таких договоров.
Тонкости оформления
Распространенный случай, когда договор заключается с учредителем предприятия. Преимущество способа в том, что такое внесение займа на расчетный счет не подлежит налогообложению. Если речь идет о трудностях, при которых участник компании не способен помочь финансово, организация обращается к специальным кредитным учреждениям.
Оформление проходит в следующие этапы:
- Составление текста соглашения. Здесь оговаривается срок кредита, сумма, проценты (если они предусмотрены).
- Согласование договора и подписание.
- Передача средств заемщику в день, который оговорен соглашением.
Сколько времени идут деньги на расчетный счет?
Деньги на расчетном счете – это не обязательно сумма в хранилищах банка. Достаточно чтобы российский банк имел в своих реестрах запись о том, что на платежном аккаунте клиента есть необходимая сумма.
Перевод с одного расчетного счета на другой это только передача информации:
- Банк, ведущий счет плательщика, уменьшает сумму в реестре на величину платежа.
- Банк, в котором размещен счет получателя средств, увеличивает запись в реестре на сумму поступления денег.
- Процесс заканчивается, когда клиент может увидеть на своем счете поступившую сумму.
Зачисление денег на счет может происходить очень быстро, т.к. передаются не сами деньги, но информация из одной компьютерной системы в другую. Препятствием может быть лишь недоверие между отправителем и получателем информации.
Однако в пределах одного банка, и тем более – в рамках одного регионального отделения банка, степень доверия и передачи информации высока. Потому внутрибанковские переводы бывают практически мгновенными.
Обычный норматив времени для переводов между банками – «сегодня на завтра».
Это означает что:
- банк, из которого переводят средства, обещает передачу информации не позднее, чем на следующий день после получения от клиента указания о переводе;
- банк, получающий деньги на один из размещенных у него расчетных счетов, обещает зачислить их не позже, чем на следующий день с момента получения информации о переводе.
В течении какого времени деньги поступают на счет зависит не только от желания банков, но подчиняется правилам системы с участием Центрального банка Российской Федерации. Все банки России имеют в ЦБ свои корреспондентские счета. Процесс перевода через ЦБ происходит так:
- Банк-отправитель передает в Центральный банк информацию о переводе и списывает деньги с расчетного счета плательщика.
- Центральный банк списывает средства с корсчета отправителя и зачисляет деньги на корсчет банка-получателя.
- Банк, получающий средства, зачисляет их на расчетный счет получателя.
В такой цепочке сложения двух «завтра», у банка-отправителя и у банка-получателя, может превратиться в «послезавтра». Этому есть несколько причины:
- Информация о переводах уходит в ЦБ не сразу же, а во время «рублевых рейсов» с интервалом в полтора-два часа.
- Обработка информации тоже отнимает время. Так платежные поручения оправляемые банком в 13 00, поступают в Центробанк в 14 00, затем проверяются и подтверждаются ЦБ в 15 00. Подтвержденные поручения отправляются в банк получателя средств.
- В связи с тем, что Центральный банк проводит операции по московскому времени, принимает первые платежи в 13 00 и подтверждает последние в 22 00, некоторые операции переносятся на следующий день.
Полезно знать:
Как снять наличные с расчетного счета ИП
Как банки проводят быстрые платежи, если срок поступления денег на расчетный счет ИП или ООО, это отрезок времени на РКО, передачу информации в ЦБ и обратно, и время зачисления на счет получателя?
Ради скорости переводов многие банки не ждут окончания всего процесса и указания из ЦБ, но налаживают прямые доверительные контакты между собой. Это выглядит примерно так:
- Банк отправителя денег сообщает банку получателя, что на один из его расчетных счетов делается платеж.
- Банк-отправитель замораживает на сумму платежа на р/с плательщика.
- Банк-получатель добавляет на счет своего клиента эту сумму.
В конце дня банки учитывают операции за день, проводят зачет взаимных требований и переводят сумму разницы от банка к банку в установленном порядке.
Однако обязанности поступать так, у банков нет. Они вправе проводить переводы в установленном порядке, проводить проверку данных отправителя и получателя средств. Единственное, чего требует от банков Гражданский кодекс (ст.849) – зачислять поступившие средства на расчетный счет не позднее следующего дня и также перечислять деньги со счета.
Как зачисляются деньги?
Внесение займа происходит сразу на расчетный счет компании. Здесь выделяются следующие пути:
- Оформление перевода с аккаунта гражданина или организации, которая передает деньги, на расчетный аккаунт получателя. В соглашении между сторонами прописываются реквизиты для проведения транзакции.
- Через терминал самообслуживания (при открытом банке).
- Перечисление средств в отделении финансового учреждения. Это классический способ, для реализации которого также потребуются реквизиты банка. Вариант актуален в случаях, когда деньги кредитора имеются в наличном виде.
Внесение займа на расчетный счет (от учредителя или другой стороны) не требуют выполнения иных манипуляций. Исключение — оформление бухгалтерской отчетности. Как только средства перечислены, они переходят в распоряжение организации.
Как учитывать поступления
Заимодавцы могут получать дополнительный доход от предоставления займов в виде процентов либо не получать ничего, выдавая их беспроцентно на условиях рассрочки. Как правило, так поступают взаимозависимые лица, оказывая поддержку предприятиям из своего холдинга.
В бухгалтерском учете привлеченные деньги могут отображаться на разных счетах в прямой зависимости от срока возврата, установленного соглашением:
- 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;
- 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».
Учет заемных капиталов необходимо производить, сообразуясь с руководством ПБУ 15/2008. В бухгалтерских записях компаний поступления на расчетный счет кредитов и займов отображаются на одинаковых условиях. Поэтому чтобы понять, каким видом займа пользуется компания, надо читать договор. Номер и дату соглашения можно увидеть на субконто 2 при формировании оборотно-сальдовой ведомости по счетам 66, 67. Субконто 1 используется для учета ссуд по выдавшим их контрагентам.
Примечание от автора! Оборотно-сальдовые ведомости содержат информацию об остатках и движении каждого счета вместе с субсчетами.
66 и 67 счета относятся к пассивным. Это означает, что по кредиту отражается поступление заемных средств и начисляются проценты к уплате. По дебету в свою очередь происходит погашение ссуды и выплата процентов.
При этом проводится ряд операций:
- Дебет 51, 52 Кредит 66, 67 — пришли заемные капиталы.
- Дебет 66, 67 Кредит 51, 52 — погашены долги по заемным средствам.
Например, ООО «Долгая Долина» заключила договор на предоставление займа с ООО «Инвест.КОМ» сроком на три года. В бухгалтерских записях фирмы задолженность будет отражаться по мере поступления привлеченных денег на расчетный счет. По условиям соглашения, деньги поступают равными траншами каждый месяц. Сумма договора составляет 28 800 000 рублей.
- 28 800 000 / 36 месяцев = 800 000 рублей.
Дт 51 Кт 67 — 800 000 рублей ежемесячно.
Оборотно-сальдовая ведомость по корреспонденции счетов:
Таблица № 1. Оборотно-сальдовая ведомость по 67 счету.
| Счет | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | |||
| Контрагенты | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| Договоры | ||||||
| 67 | 800 000,00 | 800 000,00 | 1 600 000,00 | |||
| 67.03 | 800 000,00 | 800 000,00 | 1 600 000,00 | |||
| ООО «Инвест.КОМ» | 800 000,00 | 800 000,00 | 1 600 000,00 | |||
| 4904 -10 от 01.02.2018 | 800 000,00 | 800 000,00 | 1 600 000,00 | |||
| Итого | 800 000,00 | 800 000,00 | 1 600 000,00 | |||
В операциях используются счета 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», по которым происходит движение финансов между компанией и заимодавцем. Может быть использован для поступлений 50 счет «Касса», однако надо помнить, что по п. 6 Указания Банка России № 3073-У от 07.10.2013 г. юридические лица не имеют права пользоваться наличными расчетами свыше 100 000 рублей по одному договору.
Поэтому наличные расчеты могут использоваться, только если заимодавцем выступает физическое лицо. В данном случае индивидуальные предприниматели классифицируются как юридические лица.
Примечание от автора! Задолженность по счетам краткосрочных и долгосрочных займов показывается вместе с начисленными на конец отчетного периода процентами кредитора.
Проводки в бухотчетности
На практике проводки при внесении займа на расчетный счет зависят от периода погашения. Если договор оформлен на период до года, используется счет 66, а при заключении соглашения на период от года — 67-й. Проводки по бухгалтерии имеют следующий вид:
- Д50 К66 (67) — получен беспроцентный кредит (наличными в кассе).
- Д51 К50 — средства «зашли» на р/с компании.
В НК РФ (статьях 251 и 270) указано, что деньги, переданные и полученные по кредитному договору, с позиции расходов и прибыли во внимание не берутся.
