Расчетный счет с начислением процентов на остаток: список банков и условия выплат

Да, но не все. Причем налогом будут облагать лишь проценты, полученные с вкладов физлиц, что превышают 1 млн. руб.

Проект был предложен президентом в марте для помощи пострадавшим. В нем указано, что если сумма процентов по депозитам свыше миллиона рублей, больше суммы процентов по ключевой ставке Центрального банка, то будет взыматься налог в размере 13%. То есть, если бы закон ввели сейчас, когда ключевая ставка ЦБ составляет 4,25%, то НДФЛ начисляли бы от суммы прибыли свыше 40 тысяч руб.

На заметку: Аналогичный налог вычитается и с инвестиций в долговые ценные бумаги. Однако облагаться будет не сумма вклада, а только проценты, полученные с него.

Что касается накопительных счетов

У многих граждан в банках открыты не вклады, а накопительные счета – текущие счета, предполагающие начисление процентов на остаток. Для их оформления используют договор об открытии банковского счета, а не депозита. Но скорее всего, при определении общей суммы, будут оцениваться ВСЕ остатки на вкладах и счетах клиента, по которым начислятся проценты.

Неточности в проекте

Ситуация до конца еще не ясна и нововведения не продуманы. Д.Песков утверждает, что налог снимается только в случае, если вся сумма (1 млн.) хранится на одном счете. А если же она расформирована по различным депозитам, то налог выплачивать не нужно.

Однако руководитель Сбербанка Г.Греф, утверждает, что налогообложению подлежит общий объем вкладов физического лица во всех банках – они будут суммироваться, и если в совокупности превысят 1 млн.руб., значит подлежат налогообложению. Тем не менее механизм, что позволит отследить счета определенного вкладчика в нескольких финансовых учреждениях, пока не разработан (банковская тайна не позволяет финансовым организациям предоставлять сведения о персональных данных клиентов).

Несомненно, механизм налогообложения будут еще прорабатывать, и ситуацию позже разъяснят или уточнят. Изменения уже приняты Госдумой, но до конца еще не ясно, как все это будет работать на практике. Возможно, в процессе реализации предложенных президентом мер будут учитывать ряд обстоятельств. Скорее всего, вклады будут суммироваться, и в налогооблагаемую базу добавят доход от остатков на всех счетах – под налог попадут и накопительные счета, которые вкладами формально не являются.
КомментироватьОтвет эксперта

В чём выгода открытия счета с начислением процентов на остаток?

Каждый индивидуальный предприниматель или юридическое лицо открывает расчетный счет, с помощью которого можно проводить платежи и операции: расплачиваться с контрагентами, принимать оплату у покупателей, совершать переводы. Он упрощает движение денежных средств и сводит их учёт к минимальным действиям. Помимо стандартного обслуживания, некоторые банки предлагают дополнительную возможность: начисление процентов на остаток на счете.

Это позволяет не просто держать средства, но и получать с них дополнительную прибыль.

Большого дохода с них ждать не стоит, но покрыть инфляцию получится точно. На текущий счет происходит начисление определённых процентов, которые предприниматель использует по своему усмотрению: для оплаты, переводов или снятия.

Отличие от вклада, открытого в банке, в том, что средства можно использовать в любой момент.

Обычно договор банковского вклада подразумевает сложную процедуру досрочного изъятия или не даёт такую возможность вовсе. Открытие счета с процентом на остаток позволяет держать ликвидную часть под рукой и использовать в любой момент, но всё равно зарабатывать на ней.

Кроме того, начисления на остаток имеют и другие преимущества для владельца:

1. Процедура подключения сведена к минимуму. Обычно проценты начисляются автоматически, а нужные пункты прописаны в договоре на открытие расчетного счета. В некоторых случаях начисление может быть или не быть в зависимости от выбранного тарифа.
2. Компенсация инфляции и ликвидность. Если деньги могут в любой момент понадобиться, но у вас нет чёткого срока накоплений, такое вложение позволит получать проценты, покрывающие инфляцию, и использовать их в нужный момент. Ставка ниже, чем предлагает депозит, но сохраняется ликвидность.
3. Самоконтроль. Возможность получать процент на остаток на счете позволяет сформировать привычку откладывать деньги в резерв. Это особенно важно для начинающих предпринимателей.
4. Возможность получения дополнительного дохода на счета, открытые и в рублях, и в валюте.

От чего зависят проценты на остаток по расчетному счету

Проценты, начисляемые по остатку на расчетном счете, могут быть как фиксированной, так и переменной величиной, зависящей от объема средств на счете или внутренней политики банка. Как правило, чем выше сумма, остающаяся на расчетном счете в определенный момент, тем выше процентная ставка. А также она может зависеть от выбранного тарифа на банковское обслуживание — чем выше стоимость пакета услуг, тем выше расчетный процент.

Рекомендуем прочитать: Рейтинг банков для малого бизнеса с выгодным РКО для ИП и ООО.

Как начисляются проценты на остаток денежных средств по р/сч

Каждый предприниматель планирует свои доходы и расходы. Если бизнес стабильный, к концу месяца на расчетном счете скапливается определенный остаток денежных средств, на который можно получать доход в виде процентов. Какая сумма будет ежемесячно храниться на счете и какие будут начислены на нее проценты — все это оговаривается в дополнительном соглашении к договору банковского обслуживания.

Для юридических лиц банк может предложить несколько вариантов начисления процентов на остаток средств, размещенных на расчетном счете:

1. Резервируется конкретная сумма, к примеру, 800 тысяч рублей. Проценты рассчитываются по итогам месяца, квартала, полгода, года — это зависит от того, на какой срок заключено дополнительное соглашение. Если в какой-то из дней остаток на счете будет больше, допустим 900 тысяч рублей, проценты начисляются только на сумму резерва — 800 тысяч. Если на счете будет меньше этой суммы в один из расчетных дней, проценты за него не будут начислены.
2. Оговаривается пороговый остаток на счете либо на начало, либо на конец рабочего дня, к примеру, 300 тыс. рублей. Он должен быть неснижаемым в течение срока действия соглашения. Проценты будут начисляться при условии превышения этого значения — раз в месяц, квартал и т. д. Если условия будут нарушены — в один из дней остаток на счете составит менее 300 тысяч — банк не начислит проценты за этот день.
3. На счете должна быть минимальная сумма на конец или начало следующего дня, допустим, 200 тысяч рублей. Проценты будут начисляться ежедневно и только в том случае, если сумма на счете будет больше установленного минимального значения. Соглашение может быть заключено на месяц, квартал, полгода, год.

Расчет дохода происходит в автоматическом режиме, в последний день действия соглашения или в следующий рабочий.

Рассмотрим на примере первого варианта:

• Резервируемая сумма — 800 000.
• Годовая ставка — 6%.
• Соглашение заключено на период с 01.03 по 31.05 (92 дня).

Считаем доход — 800 000*0,06/365*92 = 12098,63 — эту сумму 31.05 банк зачислит на ваш счет.

Если соглашение будет расторгнуто досрочно, то последний период, а это месяц расторжения, исключается из расчетов, проценты за него начислены не будут. Например, срок действия соглашения — с 1 марта по 31 мая, оно расторгнуто 22 мая, при расчете дохода будет учитываться период с 1 марта по 30 апреля.

Как банки начисляют проценты?

Банк может выбрать разные схемы начисления. Есть три основных варианта расчета:

• Начисление процентов на минимальный остаток. Банк начисляют доход только на ту сумму, которая пролежала на счету весь месяц или другой расчетный период. Например, 1 числа был положен миллион, и 5 – ещё миллион. На протяжении оставшихся до конца месяца дней сумма не снималась. Процент будет начислен только на 1 миллион, так как именно эта сумма пролежала месяц.
• Начисление на неснижаемый остаток. Банк заключает с клиентом договор, по условиям которого он начисляет процент, если клиент продержал на счету нужную сумму в течение оговорённого срока. Например, при заключении договора на 1 миллион на 3 месяца клиент должен весь срок держать не менее 1 миллиона, чтобы получить дополнительный доход.
• Ежедневное начисление. Самый простой и понятный для предпринимателей способ, но процент по нему, как правило, ниже. Банк начисляет процент при условии поддержания на счету не менее договорённой суммы. Например, 1 числа был 1 миллион – и банк начисляет доход, а 10 числа – только 200 тысяч, тогда процент не идёт.

Проценты – это фиксированная или переменная ставка, которая зависит от программы банка.

Обычно, чем выше сумма остатка, тем выше доход. Также он зависит от выбранного тарифа РКО.

Предложения от банка

• Тинькофф. Обслуживание счета – 490-4900 руб. От 0,5 до 4% годовых на остаток в зависимости от выбранного тарифа.
• Райффайзенбанк банк. Обслуживание – 0-6900 руб. На остаток начисляется 2-5% годовых, но на сумму не более 100 тыс. руб. в зависимости от тарифа.
• Точка. Ежемесячное обслуживание – 700 руб. 5% годовых, если неснижаемый остаток не менее 500 тыс. руб. 3% — при сумме более 200 тыс. руб.
• Сбербанк – процент на остаток не начисляется.
• Промсвязьбанк – процент не начисляется.
• Совкомбанк – не начисляется.

Отражение процентов по депозиту в декларации по НДС

Формирование декларации по НДС необходимо всем налогоплательщик, которые являются плательщиками этого налога согласно действующему законодательству.

Декларация на НДС очень объемная и состоит из 26 листов и заполняется по разделам.

Что заполнять в каждом разделе рассмотрим в виде таблицы:

Начисленные проценты по депозиту отражаются в разделе №7 Декларации по НДС.

Все данные заполняются слева направо. Если во время заполнения остаются пустые графы, в них следует поставить прочерк. В качестве подтверждения правильности заполнения раздела руководитель предприятия ставит в указанном месте подпись и дату.

Снизу листа необходимо указать ИНН и КПП предприятия. Важным моментом есть формирование специального отчетного документа внутри самой организации.

Облагается ли НДС сумма депозита в обеспечение денежного обязательства?

Посетитель нашего сайта задал вопрос:

Между организациями заключен договор аренды. В соответствии с его условиями, арендатор должен внести в течение 5 календарных дней с момента подписания договора аренды сумму, равную арендной плате за один месяц. Данная сумма является обеспечительным депозитом, то есть гарантией надлежащего исполнения. Она удерживается арендодателем в течение всего срока действия договора аренды без процентов. Если арендатор задерживает арендную плату, то арендодатель вправе произвести удержание из суммы депозита. При этом арендатор обязан в течение 10 дней восстановить сумму депозита. Надо ли облагать суммы обеспечительного депозита НДС?

Ответ:

В соответствии со статьей 146 Налогового кодекса РФ объектом обложения НДС являются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации*.

_______________________________________

* Статья 146 НК РФ в числе объектов обложения НДС выделяет не только операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, но также и некоторые другие операции. Однако для рассматриваемого вопроса данные операции никакой роли не играют.

____________________________________

Другими словами, определяющим признаком возникновения объекта обложения НДС является факт реализации товара, работы или услуги. В этой связи, для того, чтобы решить вопрос, является ли сумма обеспечительного депозита объектом обложения НДС, необходимо определить – связано ли ее получение с фактом реализации товаров (работ, услуг).

Рассмотрим вопрос о правовой природе суммы обеспечительного депозита. В соответствии со статьей 329 ГК РФ исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором. Сумма обеспечительного депозита не подпадает ни под один из способов обеспечения обязательств, перечисленных в ГК РФ. Однако в силу указанной выше статьи 329 ГК РФ в договоре может быть предусмотрены и иные способы обеспечения обязательств.

Характерным для всех обеспечительных обязательств является то, что:

— это акцессорные обязательства, то есть обязательства, являющиеся дополнительными по отношению к основному обязательству;

— это обязательства, основная функция которых состоит в обеспечении основного обязательства. Иными словами, это своеобразная гарантия для кредитора. В случае неисполнения основного обязательства, кредитор сможет получить удовлетворение с помощью обеспечительного обязательства.

Таким образом, правовая природа обеспечительных обязательств не является расчетной, то есть связанной с расчетами за реализацию товаров (работ, услуг). В противном случае это бы противоречило сути обеспечительных обязательств.

Конечно, нельзя отрицать, что обеспечительные обязательства могут выполнять и платежную функцию. Но эта функция является дополнительной. При определенных обстоятельствах обеспечительное обязательство может и не выполнять данной функции. Например, если договорные обязательства исполняются полностью и надлежащим образом, то обязанности уплатить неустойку, предусмотренную в договоре в качестве меры обеспечения исполнения договорного обязательства, не возникнет. Следовательно, платежная функция останется нереализованной.

С обеспечительным депозитом может сложиться аналогичная ситуация. Если обязательства по договору аренды будут исполняться в полном объеме и надлежащим образом, то арендатор по окончании срока действия договора аренды должен будет вернуть обеспечительный депозит арендатору. Следовательно, платежная функция опять же останется не реализованной.

Таким образом, представляется возможным сделать вывод о том, что обязанности уплачивать НДС при получении арендодателем суммы обеспечительного депозита не возникает. Обязанность уплатить НДС возникнет только в случае, когда обеспечительный депозит начнет выполнять платежную функцию, то есть в случае нарушения условий договора аренды. Только в этом случае сумму обеспечительного депозита можно связывать с фактом реализации товаров (работ, услуг).

О. Н. Толмачева, юрист