Порядок при погашении долгов при наличии исполнительного листа

Какая очередность платежа в платежном поручении по исполнительным листам

Дело в том, что невозможно получить какую-либо госуслугу без предварительного подтверждения того, что пошлина уже оплачена в бюджет в инициативном порядке. Также см. «Платежное поручение на уплату госпошлины в арбитражный суд: образец». Дивиденды Если речь идёт о распределении прибыли между владельцами бизнеса, то для дивидендов очередность платежа в платежном поручении установлена самая последняя – пятая. С точки зрения государства, они не имеют приоритета перед какими-либо другими выплатами. Также см. «Срок выплаты дивидендов». Что делать, если очередность указана неверно Если на расчетном счете клиента достаточно сумм для проведения всех заявленных и необходимых платежей, то очередь, указанная в поручении, принципиальной роли не играет. Все платежные распоряжения будут исполнены банком в порядке их поступления.

Как правильно заполнить платежное поручение?

Платежное поручение (ПП) оформляется по форме 0401060, утвержденной Положением Банка России от 19.06.2012 №383-П, но она не является обязательной к применению.
Для корректного заполнения поручения рекомендуется ознакомиться с правилами и информацией о том, какие сведения указываются в конкретном поле:

1. Поле 21: очередность платежа. Здесь ставится цифра «1», т. к. алименты считаются первоочередными. Сначала производятся списания по ним, затем – по остальным обязательствам.
2. Поле 17: расчетный счет получателя. Указываются реквизиты счета бывшей супруги, куда должны перечисляться деньги.
3. Поле 19: срок платежа. Остается пустым.
4. Поле 24: назначение платежа – «алименты».
5. Поле 60: ИНН плательщика. Для физических лиц – 12 цифр, для юридических – 10.

Всего в поручении около 110 полей, но вышеуказанные являются наиболее важными при уплате алиментов.

Важно! Выплаты на содержание несовершеннолетнего должны перечисляться ежемесячно не позднее 3 дней с момента начисления зарплаты. За несоблюдение сроков придется платить неустойку – 0,1 % от задолженности за каждый день просрочки.

Очередность платежа в платежном поручении: что ставить в поле 21 в 2021 году

Очередность платежа — определение Очередность платежа — это закрепленная в Гражданском Кодексе РФ последовательность списания банком денежных средств со счетов клиентов по полученным распоряжениям (расчетным документам), срок оплаты которых уже наступил или наступает в день их получения банком. Очередь платежа не зависит от видов поступивших в банк распоряжений (платёжных поручений, платёжных требований, инкассовых поручений, …) к счёту клиента, но зависит от наличия средств на этом счёте и их достаточности для оплаты всех поступивших расчётных (платёжных) документов. Где и какими обозначениями указывается очередность платежа Очерёдность платежа указывается во всех видах распоряжений клиентов.

Процедура погашения задолженности по исполнительному документу

Время прочтения: 5 мин.

Любой кредитор может обратиться в суд с исковым заявлением или судебным приказом для взыскания задолженности. Однако это не значит, что после вынесения акта должник сразу погасит долг. Именно поэтому предполагается погашение задолженности по исполнительному документу, уже в рамках исполнительного производства. Служба судебных приставов производит списание средств, опись и арест имущества и иные действия, направленные на исполнение акта. Фактически, речь идёт о принудительном взыскании долга в пределах установленных правил.

Это важно знать: Заявление в суд о замене стороны в исполнительном производстве: образец

Очерёдность платежа: очередность списания денежных средств со счета в банке

По сути, это один из способов защиты семейных ценностей. Обязательные платежи 1-й, 2-й, 4-й и частично 3-й очередности могут быть проведены банком без согласия клиента, поскольку основанием для перечисления денег выступает исполнительный документ. Поэтому в сформированном платежном поручении организация может проставить только 3-ю или 5-ю очередность. Общий принцип очерёдности такой: все платежки, которые относятся к одной очереди, выполняются в календарном порядке их поступления в банк. Как правильно проставить Что касается налогов, очередность платежа в платежном поручении 2018 года на их перечисление в соответствующей строке платёжки имеет значение «5», когда имеет место добровольная уплата без каких-либо квитанций от ИФНС. В свою очередь, оплата налогов на основании требования инспекции должна быть выполнена банком в третью очередь.

Образец платежного поручения

Как говорилось ранее, форма платежного поручения утверждена законодательством, но можно от нее отклоняться и использовать свои образцы.
Документ обязательно должен содержать следующую информацию:

• номер и дата оформления ПП;
• сумма к поступлению в банк и списанию;
• вид платежа;
• сведения о плательщике. Физические лица указывают ФИО и адрес регистрации, юридические – наименование и адрес;
• наименование получателя;
• номер счета получателя;
• наименование банка плательщика;
• наименование и адрес банка получателя, БИК, номер субсчета;
• очередь платежа – 1;
• код, подпись и печать плательщика;
• отметки банка – печать и подпись сотрудников. Если бланк электронный – дата исполнения поручения;
• дата поступления и списания в банке. Заполняется уполномоченными сотрудниками финансового учреждения;
• КПП плательщика и получателя;
• КБК, код ОКТМО.

Важно учитывать, что поручение составляется в 4 экземплярах:

• первый остается после списания в банке,
• второй хранится в документации для банка получателя,
• третий прикладывается для подтверждения банковской проводки к выписке по счету получателя,
• четвертый возвращается плательщику для подтверждения операции.

Алименты очередность платежа

Бухгалтерия компании следит за отправлением платежного поручения за каждый отчетный период по данному вопросу в банковское учреждение, где указаны четкие сроки отчислений средств. Банковское учреждение на основании установленной очередности производит переводы денежных средств. Очередность платежа – пункт, имеющий решающее значение в условиях ограниченности денежных ресурсов юридического лица.

Могут иметь место ситуации, когда компания имеет возможность проведения лишь части обязательных выплат: по заработной плате, перечислению сборов и налогов, транзакций в Пенсионный фонд и т.д. Регулирование данного вопроса регламентировано статьей 855 Гражданского кодекса России, где устанавливаются правила первоочередных выплат по алиментам, а также по возмещению всевозможных ущербов.

Последовательность возмещения средств

Если человек выплачивает деньги, которые брал взаймы, по исполнительному листу, то за ним в обязательном порядке сохраняется часть его доходов. В соответствии с действующим законодательством РФ эта сумма должна составлять не менее половины зарплаты неплательщика.

При наличии сразу нескольких долговых обязательств, возврат которых производится через суд, за гражданином тоже сохраняется минимум 50% заработной платы. В таком случае необходимо соблюдать последовательность взыскания. Это очень важный пункт, поскольку в законодательстве прописано, в каком именно порядке нужно производить погашение.

Если за одним человеком в организации числится сразу несколько документов на одного работника, то компенсация долга по исполнительному листу производится в соответствии с правилами.

Очередность платежа в платежке

Штраф Точная очередность штрафа в платежном поручении зависит не от его вида (налоговый/административный и т. п.), а от порядка его внесения в бюджет. Если лицо оплачивает его по своей воле и от контролеров не приходило соответствующее поручение или квитанция, то это будет 5-я очередь. В обратной ситуации – 4-я очередь. Госпошлина Что касается госпошлины, то очередность платежа в платежном поручении практически всегда – «5».

Взыскания из зарплаты производятся с официально трудоустроенного должника в таком размере, который был указан в алиментном соглашении либо назначен судебным органом. Бухгалтерия компании проводит соответствующие расчеты и составляет специальное платежное поручение с целью перечисления денежных средств взыскателю алиментов. Банк соблюдает очередность платежа и его своевременное перечисление.

Платежное поручение – документ, который был подвергнут изменениям касаемо очередности платежей. Алименты (согласно закону) являются первоочередными отчислениями. При заполнении этого документа бухгалтер в графе под номером 21 ставит цифру 1, что и подтверждает очередность данной выплаты.

Если должник имеет обязательства по нескольким исполнительным листам, то погашение задолженности происходит в соответствии с вышеописанной схемой.

Удержания с дохода осужденного

Ситуация: в каком порядке произвести удержания в доход государства с зарплаты сотрудника, осужденного к исправительным работам, – до или после удержания НДФЛ?

Сумму удержаний рассчитайте с зарплаты до вычета НДФЛ.

Последствием наказания в виде исправительных работ является удержание в доход государства части зарплаты осужденного по основному месту работы в размере, установленном приговором суда (ч. , ст. 50 УК РФ, ч. 2 ст. 40 УИК РФ). Удержание может быть назначено в пределах от 5 до 20 процентов от размера заработной платы (ч. 3 ст. 50 УК РФ).

Расчет удержаний ведите с того дня, когда осужденный вышел на работу (со дня начала срока отбывания наказания). Такой вывод следует из пункта 82 Инструкции, утвержденной приказом Минюста России от 20 мая 2009 г. № 142. Часть заработка сотрудника удерживайте за каждый отработанный месяц при выплате ему зарплаты, а затем перечислите ее в соответствующий бюджет (ч. 2 и 3 ст. 44 УИК РФ).

Сумму удержаний рассчитайте со всего заработка осужденного без вычета НДФЛ. Дело в том, что нормы статьи 44 Уголовно-исполнительного кодекса РФ требуют производить удержания со всей суммы зарплаты (как в денежной, так и в натуральной форме). При этом Уголовно-исполнительный кодекс РФ не содержит специальной оговорки о том, что исчислять удержания нужно из суммы, оставшейся после начисления НДФЛ, как это сделано, например, в отношении удержаний по исполнительным листам статьей 99 Закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ.

Удержания являются частью зарплаты осужденного. Поэтому при расчете НДФЛ в доход сотрудника включайте всю начисленную ему зарплату (без вычета удержаний) (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Пример отражения в бухучете и при налогообложении удержания части зарплаты осужденного к исправительным работам сотрудника

Бухгалтер «Альфы» на основании приговора суда удерживает 20 процентов месячной зарплаты рабочего А.И. Иванова, осужденного к исправительным работам. Удержанную сумму «Альфа» перечисляет в бюджет.

«Альфа» начисляет взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по тарифу 0,2 процента.

Оклад Иванова – 30 000 руб. Детей у Иванова нет, поэтому стандартные вычеты по НДФЛ ему не предоставляются.

Бухгалтер «Альфы» удержал с Иванова часть зарплаты по приговору суда: 30 000 руб. × 20% = 6000 руб.

Сумма НДФЛ в январе составляет: 30 000 руб. × 13% = 3900 руб.

В учете «Альфы» сделаны следующие проводки.

Январь (начисление зарплаты, налогов и взносов, удержание части зарплаты по приговору суда):

Дебет 26 Кредит 70 – 30 000 руб. – начислена зарплата Иванову.

«Альфа» не относится к категории организаций, которые могут применять пониженные тарифы взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование. Доход Иванова не превысил с начала года лимит по взносам. Поэтому бухгалтер «Альфы» начислил с доходов Иванова взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование по совокупной ставке 30 процентов.

Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ПФР» – 6600 руб. (30 000 руб. × 22%) – начислены пенсионные взносы;

Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на социальное страхование» – 870 руб. (30 000 руб. × 2,9%) – начислены взносы на социальное страхование;

Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС» – 1530 руб. (30 000 руб. × 5,1%) – начислены взносы на медицинское страхование в ФФОМС;

Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС России по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний» – 60 руб. (30 000 руб. × 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – 3900 руб. – удержан НДФЛ;

Дебет 70 Кредит 76 субсчет «Расчеты по удержаниям из зарплаты осужденного к исправительным работам» – 6000 руб. – удержана часть зарплаты по приговору суда.

Февраль (выплата зарплаты, перечисление удержания по приговору суда в бюджет):

Дебет 70 Кредит 50 – 20 100 руб. (30 000 руб. – 3900 руб. – 6000 руб.) – выдана из кассы зарплата Иванову (за вычетом удержаний);

Дебет 76 субсчет «Расчеты по удержаниям из зарплаты осужденного к исправительным работам» Кредит 51 – 6000 руб. – перечислена в доход государства сумма, удержанная из зарплаты сотрудника по приговору суда.

Ситуация: нужно ли удерживать с компенсации за неиспользованный отпуск доход в пользу государства, если увольняется сотрудник, осужденный на исправительные работы?

Ответ: нет, не нужно.

Удерживать доход в пользу государства присужденного к исправительным работам нужно только из зарплаты, и в том размере, который прописан в приговоре суда (ч. 1, 3 ст. 50 УК РФ, ч. 2 ст. 40 УИК РФ).

А компенсация за неиспользованный отпуск зарплатой не является. Это разовая выплата. Поэтому удерживать с данной компенсации нет оснований.

Это следует из положений абзацев 2, 3 и 4 статьи 44 Уголовно-исполнительного кодекса РФ. Такие выводы можно сделать и из письма ФСИН России от 27 октября 2014 г. № исх-16-50723.

Пример удержания части зарплаты сотрудника, который присужден к исправительным работам. При увольнении он получает компенсацию за неиспользованный отпуск

ООО «Торговая » занимается оптовой торговлей.

Менеджер организации А.С. Кондратьев по приговору суда отбывал наказание в виде исправительных работ. По решению суда удержания из зарплаты производились в размере 10 процентов. Исправительный срок окончился в январе 2015 года. Сразу после окончания исправительных работ Кондратьев написал заявление об увольнении. Ему положена компенсация за неиспользованный отпуск в сумме 8330 руб.

Прав на вычеты по НДФЛ у Кондратьева нет. НДФЛ с компенсации составил: 8330 руб. × 13% = 1083 руб.

Бухгалтер не стал удерживать в доход государства 10 процентов от суммы компенсации.

В январе бухгалтер «Гермеса» сделал проводки:

Дебет 44 Кредит 70 – 8330 руб. – начислена компенсация за неиспользованный отпуск;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – 1083 руб. – удержан НДФЛ;

Дебет 70 Кредит 50 – 7247 руб. (8330 руб. – 1083 руб.) – выплачена из кассы компенсация (за минусом НДФЛ).

При расчете налога на прибыль за январь бухгалтер включил в текущие расходы всю сумму начисленной компенсации (8330 руб.).

Какая очередность платежа в платежном поручении по исполнительным листам

В платёжных документах очерёдность платежа (в поле 21) проставляется всегда, хотя из всего вышесказанного и можно сделать вывод, что календарная очерёдность платежей применяется в следующих случаях:

• когда средств на счёте достаточно на все платежи;
• в рамках каждой (одной) очередности платежа, когда средств недостаточно;
• при проведении всех платежей пятой очерёдности.

Итак, с 14 декабря 2013 года количество очередей платежа уменьшилось с 6 до 5 в соответствии с внесёнными Федеральным законом от 2 декабря 2013 г. N 345-ФЗ «О внесении изменения в статью 855 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации» изменениями.

То есть когда налог или взносы уплачиваются принудительно. Тогда сумму задолженности погашайте платежкой, в которой в поле 21 укажите цифру 3. Если недоимку вы выявили самостоятельно и пока не поступило никакого требования об ее погашении, указывайте в платежках значение «5».

Другими словами, если средств на счете будет не доставать, требования ИФНС на погашение недоимок (уплату штрафов, пеней) будут в приоритете. А затем последуют запросы самой компании – плательщика на перечисление текущих обязательных сумм или же погашение собственного долга. Для НДФЛ, уплачиваемого компанией (ИП) в статусе налогового агента, никакого особого порядка не предусмотрено. Очередь 5 будет, если «подоходный» переводится добровольно, хоть и с опозданием. Очередь 3 – в случае, когда платеж – уже требование ревизоров. По общему правилу для текущей зарплаты используется код 3.

• различных вознаграждений авторам, занимающимся интеллектуальной деятельностью.
• Третья очередь – платежи, осуществляющиеся на основании соответствующих документов и связанные с:

1. выплатами по оплате труда лицам, которые осуществляют деятельность по контракту (трудовому договору),
2. поручениями органов налоговой инспекции (бюджетные сборы, уплата налогов и пр.);
3. списанием либо перечислениям задолженностей, образовавшихся по сборам, налогам, страховым взносам и т.п.

• На четвертом месте находятся платежи по документам исполнительного производства, связанным с удовлетворением разных требований денежного характера.
• К пятой очереди относятся перечисления по всевозможным платежным документам в соответствии с установленной календарной очередностью.

Порядки удержания алиментных выплат в 2017-2018 гг.

Особенности погашения долга по «позднему» исполнительному листу

Несмотря на то, что в судебном решении указывается точная дата, с которой необходимо начинать производство по списанию с работника, если документ не поступил в бухгалтерию вовремя, то удержания средств «задним» числом не нужно. Согласно ст. 98 ФЗ №229 работодатель обязан осуществлять отчисления только с момента получения листа.

К примеру, в компании есть сотрудник, на которого в августе поступил такой документ. В нем указано, что списывать средства нужно, начиная с июня. Но средства будут отчисляться только с августа. При этом бухгалтерия компании должна произвести все необходимые проводки для отражения в отчете.

Дополнительно взыскать средства, которые не были удержаны, из-за запоздания исполнительного листа, можно только по отдельному документу. Процедура такова:

1. После погашения основного долга судебный пристав составляет новый исполнительный документ.
2. Производится расчет недоплаченных средств.
3. Полученный документ направляется в организацию, где трудоустроен неплательщик.

Имеются свои правила для взыскания задолженности при получении исполнительного листа с запозданием

Если этого не было сделано, то заемщик вправе не погашать остаток. Ценным фактом является то, что со всеми, поступившими в бухгалтерию компании документами взыскательного характера, заемщик должен быть ознакомлен лично. При нарушении процедуры удержания средств, работник имеет право подать в суд на работодателя или вовсе оспорить лист.

Что такое – очередность платежей?

На законодательном уровне в ст. 855 ГК РФ очередность (в т.ч. очередность налоговых платежей) в 2021 году определяется как порядок списания средств со счета. При достаточном количестве денег требования удовлетворяются по правилам календарного поступления документов на перечисление. Если же на счете средств недостаточно, а число операций значительно, проведение платежей осуществляется в строго определенном порядке.

Для обозначения очередности в платежном поручении отведено поле «21». По ГК РФ предусмотрено 5 типов очередности. А значит, при заполнении бухгалтер укажет цифровой код – от «1» до «5». К примеру, по коду «3» работодатель перечисляет зарплату персоналу; а с кодом «5» – налоги в бюджет. Подробнее типы очередности представлены в таблице ниже:

Цифровое обозначение очереди

Какие платежи входят

Обозначает выплаты по исполнительным документам – в первую очередь по алиментам и компенсационным суммам для возмещения причиненного вреда здоровью или жизни гражданина

Действует для выплат по исполнительным документам на выдачу выходных пособий, зарплату увольняемым сотрудникам, а также на перечисление сумм авторских вознаграждений в рамках интеллектуальной деятельности

Обозначает выдачу зарплаты персоналу, занятому по трудовым договорам, перечисление по инкассо налогов и страховых взносов в бюджет и внебюджетные фонды РФ

Действует для прочих видов выплат по исполнительным листам

Наиболее распространенный вид очереди. Применяется при перечислении различных сборов, налогов, недоимки, штрафных санкций, пеней и прочих видов платежей

Особенности наиболее востребованных кодов

Что значит очередность платежа 3

Указание цифры 3 в поле 21 платежного поручения означает, что это документ на перечисление заработной платы, которую работодатель выплачивает на добровольной основе. Если на счете организации недостаточно средств для удовлетворения всех требований, либо на него наложен арест, то деньги на основании такой платежки будут списаны в третью очередь. А именно: после денег по исполнительным документам на уплату алиментов, средств в качестве возмещения вреда жизни и здоровью, заработной платы, выходных пособий и авторских вознаграждений. Но до того, как банк начнет выполнять требования по иным исполнительным документам и по платежкам на перечисление выплат, отнесенных к пятой очереди.

Соответственно, если счет организации арестован в рамках исполнительного производства, возбужденного на основании исполнительного листа, который предусматривает взыскание средств в пользу контрагентов, то платежное поручение с цифрой 3 в поле 21 должно быть исполнено без каких-либо задержек. Заработная плата по такой платежке будет перечислена и в том случае, если ИФНС выставила на этот счет инкассовые поручения, но в банк они поступили позже, чем платежка от компании (п. 2 ст. 855 ГК РФ).

Что значит очередность платежа 5

Платежное поручение с цифрой 5 в поле 21 означает, что банку поручено перечисление текущих платежей, которые не являются заработной платой, и не связаны с выполнением требований по исполнительным документам. Банк должен принять такую платежку, если на счете организации хватает денег для удовлетворения всех имеющихся на эту же дату требований более высокого уровня. А также при условии, если счет не заблокирован, в том числе инкассовыми поручениями от ИФНС. Между собой платежки с цифрой 5 не конкурируют — банк исполняет их в порядке получения.

В заключение отметим, что правильное определение очередности платежа позволит верно заполнить платежное поручение и оперативно передать его в банк для исполнения. Это даст возможность проводить платежи без задержек, а в некоторых случаях —осуществлять выплаты с заблокированного счета.

Обратите внимание: ошибки при заполнении платежек можно исключить, если формировать платежные документы автоматически. Некоторые веб-сервисы для сдачи отчетности (например, «Контур.Экстерн») позволяют сформировать платежку в 1 клик на основе данных из декларации (расчета) или присланного инспекций требования об уплате налога (взноса). Все необходимые данные (реквизиты получателя, актуальные КБК, номера счетов управлений Федерального казначейства, коды для статуса плательщика) своевременно обновляются в сервисе без участия пользователя. При заполнении платежки все актуальные значения подставляются автоматически.

Что указывать в поле «Очередность платежа» – налоги в 2018 году

При составлении платежки для уплаты налогов, какой номер очередности требуется указать? Нужно проставить «3» или «5»? Ответ зависит от того, кто является инициатором уплаты суммы. Если платеж взыскивается на основании инкассового документа, по требованию контрольного органа (ИФНС, ФСС, ПФР), правильно указать «3». Если же компания в текущем режиме самостоятельно оплачивает налог, ставится «5».

Требование справедливо в отношении любых видов налоговых платежей – с прибыли, НДС, НДФЛ, страховых взносов и т.д. В аналогичном порядке следует действовать при уплате санкций или пеней. Если предприятие погашает долги добровольно, в поле «21» ставится номер очереди «5».

Подведём итоги

Исполнительный документ – это бумага, на основании которой производится принудительное взыскание задолженности с гражданина или организации. Закон предусматривает несколько вариантов такого документа, в том числе исполнительный лист, судебный приказ или исполнительная надпись нотариуса. Независимо от типа бумаги, процедура взыскания будет одинаковой. Кредитору нужно обратиться к приставам или по месту работы, которые произведут необходимые действия для перечисления средств на счёт взыскателя.

Это важно знать: Ходатайство в арбитражный суд о выдаче исполнительного листа по АПК РФ: образец

Очередность платежа по заработной плате в 2021 году

При выдаче работодателем заработка персоналу зачастую используется безналичный способ расчетов. Очередность платежа по заработной плате на 2021 год установлена под номером «3». А при уплате в бюджет сумм подоходного налога с заработка бухгалтер должен проставить «5».

В статье 855 ГК РФ предусмотрена очередность «2». Этот номер очереди проставляется в случаях, когда у работодателя имеются просрочки по расчетам с персоналом. Если в дальнейшем такое обязательство погашается на основании исполнительного листа, в поле «21» указывается очередность «2». При расчетах с физлицами, действующим по договорам ГПХ, проставляется «5».

Обратите внимание! Для алиментов очередность платежа в 2021 году утверждена под номером «1».

Доход сотрудника для расчета алиментов

Ситуация: как определить доход сотрудника для расчета алиментов, если организация предоставила ему имущественный вычет по НДФЛ в связи с приобретением жилья?

Если сотрудник пользуется правом на имущественный вычет, то алименты рассчитывайте с учетом фактически удержанного НДФЛ.

Алименты взыскивают из заработка сотрудника после удержания НДФЛ (ч. 1 ст. 99 Закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ, п. 1 ст. 210 НК РФ). Если человек пользуется имущественным налоговым вычетом, то в зависимости от размера вычета в течение определенного времени его доходы могут полностью освобождаться от НДФЛ (п. 3 ст. 220 НК РФ). В такой ситуации алименты нужно удерживать со всей суммы, начисленной сотруднику. Аналогичная точка зрения изложена в письме Роструда от 28 декабря 2006 г. № 2261-6-1.

Пример определения максимального размера удерживаемых алиментов из доходов сотрудника

На основании полученного исполнительного листа организация взыскивает с доходов экономиста А.С. Кондратьева алименты на двоих детей.

Доход Кондратьева за август составил 54 000 руб., в том числе: – должностной оклад – 50 000 руб.; – ежемесячная премия по итогам работы – 3000 руб.; – материальная помощь к юбилею Кондратьева – 1000 руб.

Материальная помощь в размере до 4000 руб. в год НДФЛ не облагается.

К августу доходы Кондратьева, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов, превысили ограничение, установленное подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Поэтому стандартный налоговый вычет сотруднику не предоставляется.

Сумма НДФЛ, которая удерживается из доходов Кондратьева в августе, составляет: (50 000 руб. + 3000 руб.) × 13% = 6890 руб.

Базовый доход сотрудника, на основании которого рассчитывается максимальная сумма удержаний, в августе равен: 54 000 руб. – 6890 руб. = 47 110 руб.

Пример определения максимального размера удерживаемых алиментов из доходов сотрудника. Организация предоставила сотруднику беспроцентный заем

На основании полученного исполнительного листа ЗАО «Альфа» взыскивает с доходов менеджера А.С. Кондратьева алименты в размере 50 процентов.

Доход Кондратьева за декабрь составил 32 000 руб., в том числе: – должностной оклад – 30 000 руб.; – ежемесячная премия по итогам работы – 1000 руб.; – материальная помощь к юбилею Кондратьева – 1000 руб.

12 ноября «Альфа» предоставила своему сотруднику беспроцентный заем в сумме 50 000 руб. на шесть месяцев. Заем не связан с приобретением жилья. Договором предусмотрено ежемесячное погашение займа. По мере возврата займа (11-го числа каждого месяца) бухгалтер организации рассчитывает НДФЛ с суммы материальной выгоды по беспроцентному займу.

Материальная помощь в размере до 4000 руб. в год НДФЛ не облагается.

К декабрю доходы Кондратьева, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов, превысили ограничение, установленное подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Сотруднику стандартный налоговый вычет в декабре не предоставляется.

За период пользования беспроцентным займом сотрудник получает материальную выгоду в виде экономии на процентах. С нее бухгалтер «Альфы» удержал НДФЛ. Сумму материальной выгоды он рассчитал, исходя из ставки рефинансирования на дату возврата займа. Ставка рефинансирования в декабре составила 8,25 процента.

Сумма НДФЛ, которая удерживается из заработка Кондратьева в декабре (без учета материальной выгоды), составляет: (30 000 руб. + 1000 руб.) × 13% = 4030 руб.

Сумма материальной выгоды за декабрь равна: 3/4 × 8,25% × 50 000 руб. : 365 дн. × 31 дн. = 262,76 руб.

Ставка НДФЛ для доходов в виде материальной выгоды – 35 процентов. Сумма НДФЛ с материальной выгоды за декабрь составляет 92 руб. (262,76 руб. × 35%).

Базовый доход сотрудника, на основании которого рассчитывается максимальная сумма удержаний, в декабре равен: 32 000 руб. – 4030 руб. – 92 руб. = 27 878 руб.

Максимальный размер удержаний из дохода Кондратьева равен: 27 878 руб. × 70% = 19 514,60 руб.

Бухгалтер «Альфы» перечислил в бюджет сумму НДФЛ, которая удержана из доходов Кондратьева в декабре, в размере: 4030 руб. + 92 руб. = 4122 руб.

В счет выплаты алиментов из дохода Кондратьева удерживается: 27 878 руб. × 50% = 13 939 руб.

Что писать в заявлении

На основании статьи 434 ГПК РФ, с прошением о предоставлении рассрочки можно обращаться не только должникам. Такое право есть также у приставов и взыскателей

При рассмотрении вопроса, суд в первую очередь обращает внимание на обстоятельства, затрудняющие исполнение требований исполнительных актов

Поэтому, чтобы получить рассрочку, в заявлении важно аргументировано изложить свою просьбу

Заявление оформляется в письменной форме, в нем необходимо отобразить следующую информацию:

1. дата постановления судом решения, которым определено взыскать долг по кредитным обязательствам;
2. сумма, подлежащая погашению;
3. указать когда решение вступило в законную силу;
4. назвать стороны по делу;
5. четко сформулировать обстоятельства, которые затрудняют выплатить долг единовременно, поэтому необходимо получить рассрочку;
6. сроки погашения, размер ежемесячных выплат;
7. дата, подпись. Если интересы должника представляет правозащитник, нужно приложить копию доверенности.

Распространенные причины, при наличии которых можно ходатайствовать о рассрочке:

1. на содержании находятся иждивенцы;
2. выплаты по алиментам;
3. отсутствие постоянной работы;
4. дорогостоящее лечение;
5. нестабильное материальное положение;
6. иные основания, из которых усматривается материальная несостоятельность должника.

Разумеется, что все изложенные причины в заявлении, должны быть подтверждены документально.

Приложения к заявлению:

1. копии заявлений для участников (исполнитель, взыскатель, поручители);
2. документальные доказательства;
3. можно составить график исходя из своих финансовых возможностей, по которому будет выплачиваться долг кредитору.

Если заемщик самостоятельно не предоставит график, тогда суд определяет порядок, сроки и ежемесячные суммы на основании материалов дела, с учетом мнения сторон.

Очередность налоговых платежей в 2021 году

Налоги и страховые взносы, уплачиваемые организацией своевременно, относятся к пятой очереди. Если же компания уклоняется от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налогов и сборов в бюджет, то действует иная очередность платежа.

Налоги 2021 года и прошлых периодов, по которым образовалась задолженность, по решению налогового органа могут быть взысканы со счета налогоплательщика в принудительном порядке. Происходит это путем направления решения о взыскании в обслуживающий банк. И в этом случае списание налогов и страховых взносов будет происходить в третью очередь.

О чем не следует забывать

Исполнитель требования судебных приставов, независимо от того, является ли он непосредственно должником или субъектом, удерживающим задолженность и перечисляющим ее в адрес ФССП, следует помнить о двух важных аспектах ответственности за неисполнение решения судебного пристава.

Должник, либо субъект предпринимательской деятельности, проигнорировавший требование службы судебных приставов о принудительном погашении задолженности, несет ответственность, пределы которой установлены статьей 17.14 КоАП РФ.

В случае если работодатель злостно уклоняется от исполнения предписания, его действия могут трактоваться как уголовно наказуемое деяние по ст. 315 УК РФ.

Порядок взыскания на основании исполнительных документов

Работодатель, в адрес которого поступил исполнительный документ, обязан произвести удержания из зарплаты сотрудника в соответствие с порядком и условиями, предусмотренными таким документом.

Основаниями для взыскания могут служить следующие исполнительные документы:

• исполнительные листы;
• добровольные соглашения об уплате алиментов, заверенные нотариально;
• удостоверения, выданные комиссией по трудовым спорам;
• акты контролирующих органов о взыскании кредитной задолженности, начисленных процентов;
• судебные акты, выданные в соответствие с КоАП;
• постановления судебных приставов;
• исполнительные надписи нотариусов на договорах о внесудебном порядке решения спора.

Каждый из вышеперечисленных документов является достаточным основанием для взысканий, то есть для того, чтобы произвести удержание согласие работника или приказ руководителя не требуется.

В чем особенности платежного поручения приставам образца 20182019 годов

Начнем с того, что порядок заполнения платежки в адрес приставов будет различным для удержаний по налогам и по неналоговым платежам работника (например, по алиментам, судебным взысканиям).

В отношении небюджетных взысканий специальных правил, а также официальных указаний о порядке оформления платежек нет. Поэтому полагаем, что по ним оформляется обычное платежное поручение, без заполнения «налоговых» полей, в т. ч. статуса плательщика, КБК и др. При этом вся идентифицирующая платеж информация приводится в поле «Назначение платежа».

Так, в нем указывают вид удержания (например, алименты за такой-то период), реквизиты исполнительного листа, алиментного дела, можно привести информацию о получателе удержанной у работника суммы. Конкретный состав сведений можно уточнить у приставов.

Подробнее об указываемых в платежном документе реквизитах читайте в материале «Основные реквизиты платежного поручения».

Если по исполнительному листу на счет отдела ФССП вы переводите личные налоги работника, платежное поручение оформляется по правилам, предусмотренным для платежей в бюджет.

Особенности такой платежки следующие.

1. ИНН плательщика (поле 60). Указывается ИНН физлица, чья налоговая обязанность исполняется. При отсутствии у него ИНН проставляется 0.
2. КПП плательщика (поле 102). Ставится 0.
3. Наименование плательщика (поле 8). Приводится краткое наименование организации, которая переводит удержанные суммы в бюджет, т. е. ваше.
4. Статус плательщика (поле 101). Для данных платежей приложением 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н предусмотрен статус «19».

О других возможных статусах плательщика читайте .

1. Код (поле 22). При наличии уникального идентификатора начисления приводится он (20 или 25 знаков). Если УИН нет, ставится 0.
2. КБК (поле 104). Здесь ставят 0, поскольку КБК для таких перечислений не предусмотрены.
3. ОКТМО приводят по месту нахождения службы судебных приставов.
4. Номер документа (поле 108). Для статуса плательщика с кодом 19 в поле 108 необходимо указание идентификатора сведений о физлице. Таким идентификатором может быть СНИЛС, серия и номер паспорта или водительского удостоверения, серия и номер свидетельства о регистрации автомобиля и др. Перед идентификатором в поле 108 проставляют его 2-значный код. Например:

• 01 — паспорт гражданина России;
• 04 — удостоверение личности военнослужащего;
• 14 — СНИЛС;
• 22 — водительское удостоверение;
• 24 — свидетельство о регистрации ТС.

От идентификатора данный шифр отделяется точкой с запятой. Знаки «№» и «–» в поле 108 не указываются. При заполненном ИНН физлица в этом поле допускается значение 0.

1. В полях 106 «Основание документа», 107 «Налоговый период» и 109 «Дата документа» ставят 0.

Что это такое?

Как уже говорилось ранее, чтобы банк, обслуживающий хозяйствующего субъекта, исполнил поручение о безналичном перечислении средств со счета клиента на счет третьего лица, плательщик – отправитель денежного перевода – должен подготовить платежку соответствующего содержания.

Если на клиентском счете имеются достаточные средства, платежные поручения исполняются банком в конкретные сроки, установленные регламентом.

Часто бывает и так, что субъект предпринимательской деятельности заполняет и направляет своему финансовому учреждению сразу несколько платежек, подлежащих обработке.

Кроме того, важно учитывать, что некоторые официальные структуры – контролирующие органы, судебные приставы – вправе списывать деньги с банковского счета хозяйствующего субъекта или обычного гражданина посредством инкассовых поручений, нередко исполняемых без уведомления плательщика.

Учитывая все вышесказанное, обслуживающий банк должен четко представлять очередность исполнения платежных документов, сформированных клиентом.

Самый правильный вариант при наличии большого количества платежек – руководствоваться той последовательностью совершения платежей, которая прямо предусматривается конкретными нормами действующего законодательства – Гражданским Кодексом РФ (статьей 855).

Что означает такая очередность в практике исполнения банковских платежек?

Имеется в виду четкая последовательность, согласно которой финансовое учреждение осуществляет списание и безналичное перечисление денег с клиентского счета по предоставленным платежкам.

Для этого в системе безналичных расчетов применяется специальный справочник, регламентирующий коды очередности. Именно эти коды и должны указываться плательщиком в соответствующих поручениях обслуживающему банку.

Цифровой код, однозначно характеризующий очередность исполнения конкретного безналичного платежа, следует отражать в поле 21 бланка платежки.

Если этот реквизит указывается плательщиком некорректно, финансовое учреждение может отклонить платежку и вернуть её составителю для надлежащего уточнения.

Важный нюанс – наличие денег на клиентском счете. Если средства имеются в нужном размере, платежки будут исполняться финансовым учреждением по мере формирования (поступления).

Если же средств не хватает, банк и плательщик обязаны будут учитывать очередность того или иного платежа, предъявленного к исполнению.

Первоочередному списанию будут подлежать средства, предусмотренные платежкой с наименьшим значением кода очередности. Для безошибочного определения очередности транзакций нужно руководствоваться порядком выполнения платежных поручений.

1 — что значит?

Первая очередь (код 1). К этой категории относятся выплаты, связанные с возмещением фактического вреда жизни/здоровью.

Сюда же относятся выплаты, обусловленные необходимостью удержания алиментов из сумм начисленной зарплаты.

Документальными основаниями могут являться исполнительные листы судебных приставов, нередко выставляющих платежные требования или, как вариант, инкассовые поручения. Алиментные удержания могут производиться на основании алиментного соглашения, удостоверенного нотариатом.

2 — что к ней относится?

Вторая очередь (код 2). Сюда относятся выплаты, связанные с погашением долгов по денежным вознаграждениям сотрудников (к примеру, выходные пособия по факту увольнения, полное закрытие долгов по зарплате), выплаты гонораров авторам за создание продуктов интеллектуальной деятельности.
Такие перечисления могут совершаться обслуживающим банком по исполнительным листам, судебным приказам на безакцептное списание или исполнение требований.

3 – когда применяется?

Третья очередь (код 3). Здесь рассматриваются выплаты, связанные с выдачей сотрудникам зарплаты (трудовых вознаграждений), погашением долговых обязательств хозяйствующего субъекта по налогам, внебюджетным взносам, иным необходимым сборам.

Документальными основаниями для выполнения этих платежей могут являться бумаги с расчетами по начисленной зарплате, платежные требования или, как вариант, инкассовые поручения от налоговой службы, иных контролирующих органов.

4 — иные принудительные выплаты

Четвертая очередь (код 4). Иные выплаты, которые также выполняются банком по различным исполнительным актам (требованиям, постановлениям), но не учитываются первой (1), второй (2) и третьей (3) очередями.

К примеру, это могут быть платежи на погашение ЖКХ-долгов, исполнение которых обеспечивается судебными решениями/приказами.

Выплаты этой очереди обычно направляются на исполнение определений, приказов, решений, постановлений и прочих судебных актов, связанных с нарушением хозяйствующим субъектом своих обязательств в рамках ведения деятельности.

5 — что значит?

Пятая очередь (код 5). Здесь совершаются выплаты, связанные с прочими перечислениями, осуществляемыми по клиентским распоряжениям в рамках типичной календарной последовательности формирования платежек.

Сюда относится большинство платежных поручений – повседневные расчеты с поставщиками, оплата текущих обязательств по налогам и иным обязательным платежам (взносам), совершаемым в рамках предусмотренных сроков.

Документальными основаниями для совершения таких выплат могут являться счета от контрагентов, договоры с поставщиками, декларации по налогам/взносам, авансовые платежки, заявка работника на списание средств из зарплаты в счет алиментов.

Какая очередь ставится при оплате налогов?

Если любые налоговые платежи выполняются хозяйствующим субъектом в рамках предусмотренных сроков, в соответствующих платежках в поле 21 отражается код очередности 5.

Если же речь идет о принудительном взыскании налоговой задолженности с хозяйствующего субъекта по инкассовому поручению, в платежном поручении отражается код 3.

Если налогоплательщик самостоятельно выявляет у себя налоговый долг, прописывается очередность 5.

При уплате алиментов и долгов по исполнительным листам

Безналичные перечисления, которые совершаются банком по исполнительным актам, могут предусматривать разную очередность:

• Возмещение вреда, причиненного жизни/здоровью, взыскания алиментов погашаются по коду очередности 1.
• Если выплачиваются авторские гонорары за интеллектуальный труд, зарплата по судебному решению, выходные пособия – в поле 21 применяется очередь 2.
• Все прочие исполнительные акты погашаются с кодом 4.

Образец платежки по перечислению алиментов — ссылка.

По заработной плате

При исполнении клиентских платежных поручений, связанных с выплатой зарплаты, могут быть следующие типичные ситуации:

• Обычные обстоятельства – в поле 21 платежного поручения код 3.
• Погашение зарплатного долга по исполнительной бумаге – код 2.
• Выплата физлицу по гражданско-правовому договору – код 5.

Образец платежки по выплате зарплаты — ссылка.

При перечислении за товар

Здесь следует рассматривать разные ситуации:

• Обычные обстоятельства (если выплаты совершаются в рамках сроков и иных параметров, предусмотренных соглашением с поставщиком) – очередь 5.
• Если у хозяйствующего субъекта имеется долг перед контрагентом, погашаемый по исполнительному акту, прописывается код 4.