С 1 января 2021 года в платежных поручениях на уплату страховых взносов, пеней и процентов по ним нужно будет указывать новые коды бюджетной классификации (КБК). Более того, платежи по страховым взносам нужно будет направлять в налоговые инспекции, а не в фонды. На один или несколько КБК платить страховые взносы в 2021 году? Нужно ли составлять несколько платежных поручений на уплату? Что будет если отправить взносы на «старые» КБК? Более подробно о новых кодах, их применении, а также таблицу с новыми КБК вы найдете в данной статье.
Вводная информация
Код бюджетной классификации (КБК) входит в группу реквизитов, которые позволяют определить принадлежность платежа. Поэтому при перечислении страховых взносов в 2021 году в налоговые инспекции обязательно нужно верно заполнять платежки. Новые КБК по страховым взносам с 2021 года нужно указывать в поле 104 платежного поручения. КБК состоит из 20 цифр. Если в 2021 году отправить страховые взносы на старые КБК, то платеж отнесут на невыясненные поступления. И тогда нужно будет уточнять платеж, обращаться в фонды и, возможно, проходить сверку.
Новые КБК с 2021 года предусмотрены для пенсионных, медицинских взносов и взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Для перечисления этих взносов нужно будет составлять разные платежные поручения, а уплату производить в адрес налоговых инспекций.
КБК в 2021 году
В связи с изданием приказа Минфина России от 07.12.2016 230н в 2017 году изменились некоторые КБК. Так, к примеру, изменились КБК по страховым взносам. См. «КБК по страховым взносам в 2021 году: таблица с расшифровкой».
Однако КБК по НДФЛ за сотрудников в 2021 году не изменились и остались точно такими же. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Приведем в таблице актуальные основные КБК на 2021 года по подоходному налогу.
| Вид НДФЛ | КБК на 2021 год |
| НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 0100 110 |
| Пени по НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 0100 110 |
| Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 0100 110 |
| Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения | 182 1 0100 110 |
| Пени по НДФЛ, который платят ИП на общей системе | 182 1 0100 110 |
| Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на общей системе | 182 1 0100 110 |
Образец платежного поручения 2021 года
Код бюджетной классификации (КБК) нужно указывать в поле 104 платежного поручения на уплату НДФЛ.
Соответственно, если в 2021 году налоговый агент перечисляет НДФЛ, то платежное поручение может выглядеть так:
При заполнении платежки (поле 104) имеет смысл внимательно указывать КБК по НДФЛ в 2021 году. Неточность даже в одной цифре приведет к неверному разнесению платежа в бюджете. Платеж придется «искать» и уточнять. Правильный КБК по НДФЛ на 2021 год – очень важный «момент».
Читать также
26.12.2016
Пенсионные взносы с выплат в пользу работников
Обратите внимание!
С 1 января 2021 года действуют новые КБК по страховым взносам в ФНС. В частности, изменились коды администратора (первые три цифры КБК) — 182 вместо 392. Все взносы нужно платить в налоговую инспекцию, а не фонды (кроме взносов на травматизм).
Основные платежи
Пенсионные страховые взносы с выплат работникам в пределах лимита (на 2021 год он составляет 876 000 руб.) начисляются по тарифу 22%, а со сверхлимитных выплат – по тарифу 10%. См. «Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2021 год: таблица».
Такие тарифы на 2021 года определены и установлены для большинства организаций и ИП. Для уплаты пенсионных страховых взносов в 2021 году с выплат в пределах лимита и с выплат, начисленных сверх предельной величины базы используется один и тот же КБК – 182 1 0210 160. Это новый код.
Заметим, что пенсионные страховые взносы за декабрь 2021 года нужно перечислять на «специальный» КБК. Даже если страховые взносы перечисляются в январе 2021 года и позднее. Для декабрьских взносов применяйте код 182 1 0200 160.
Пени и штрафы
В случае уплаты в 2021 году пенсионных страховых взносов в более поздние сроки, чем установлено Налоговым кодексом РФ, придется заплатить пени. Также плательщики страховых взносов могут столкнуться с необходимостью уплаты штрафов. Для этих платежей предусмотрены новые КБК. Однако в 2021 году может потребоваться заплатить пени и штрафы за период до 2021 года. Тогда нужно применять другие коды. Приведем в таблице новые КБК по пеням и штрафам.
| Вид платежа | КБК 2021 года | КБК 2021 года |
| Пени по пенсионным страховым взносам | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
| Штрафы по пенсионным страховым взносам | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
КБК пени по налогу на имущество организаций 2021 — 2021
Для пени по налогу на имущество КБК в 2021 — 2021 годах имеет по-прежнему отдельное значение, как и для основного налога.
Для пени по налогу на имущество КБК (если имущество организации не включено в Единую систему газоснабжения) таков: 182 1 06 02010 02 2100 110.
Отметим, что если имущество организации включено в Единую систему газоснабжения, то его КБК имеет одно отличие от вышеприведенного значения. Оно состоит в том, что десятый символ кода равен не 1, а 2, т. е. значение этого КБК — 182 1 06 02020 02 2100 110.
КБК на перечисление пеней по другим налогам смотрите в Готовом решении Консультант Плюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Медицинские взносы с выплат в пользу работников
Основные платежи
С 2021 года страховые взносы на обязательное медицинское страхование также необходимо перечислять в ИФНС. Лимиты по медицинским взносам не утверждаются, поэтому их нужно начислять и уплачивать со всех сумм, которые производятся в пользу работников. При этом с 2021 года по медицинским взносам также нужно использовать новый КБК – 182 1 0213 160.
Заметим, что медицинские страховые взносы за декабрь 2021 года также нужно перечислять на «специальный» КБК. Даже если страховые взносы перечисляются в январе 2021 года и позднее. Для декабрьских взносов применяйте новый код 182 1 0211 160.
Пени и штрафы
В случае уплаты в 2021 году медицинских страховых взносов в более поздние сроки, чем установлено Налоговым кодексом РФ, придется заплатить пени. Также плательщики страховых взносов могут столкнуться с необходимостью уплаты штрафов. Для этих платежей применяются новые коды. Для платежей до 2021 года – коды другие. Приведем их в таблице.
| Вид платежа | КБК 2021 года | КБК 2021 года |
| Пени по медицинским страховым взносам | 182 1 0211 160 | 182 1 0213 160 |
| Штрафы по медицинским страховым взносам | 182 1 0211 160 | 182 1 0213 160 |
КБК для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» в 2020–2021 годах
Различий в КБК, применяемых организациями и индивидуальными предпринимателями, нет, однако их значения для разных объектов налогообложения различны. Коды 2020–2021 годов приведены в таблице ниже.
| Вид платежа | Код для УСН «доходы» 6% | Код для УСН «доходы минус расходы» 15% |
| Основной налог | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 |
| Пени по налогу | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 |
| Штрафы по налогу | 182 1 0500 110 | 182 1 0500 110 |
Как видим, разница только в десятом разряде кода (9–11 разряды — это подстатья доходов).
Напомним, что указанные ставки (6 и 15%) являются общеустановленными, но регионы могут принимать решение о снижении их величины.
Инструкцию по заполнению платежки на уплату авансовых платежей по УСН, а также налога за год, включая образцы платежек, подготовили эксперты К+. Если у вас есть доступ к К+, переходите в Готовое решение. Если доступа нет, получите его бесплатно.
О существующих ставках УСН-налога читайте здесь.
Страховые взносы по нетрудоспособности и материнству в пользу работников
Основные платежи
В 2021 году страховые взносы по временной нетрудоспособности и материнству в пользу работников нужно перечислять в ИФНС. Эти взносы платятся до того, пока выплаты в пользу работников не превысят лимит в размере 755 000 рублей. См. «Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2021 год: таблица».
Для этого нужно составлять отдельное платежное поручение. И в нем нужно указывать новый КБК – 182 1 0210 160.
Страховые взносы по нетрудоспособности и материнству за декабрь 2016 года нужно перечислять на «специальный» КБК. Даже если страховые взносы за 2021 год перечисляются в январе 2021 года и позднее. Для декабрьских взносов применяйте новый код 182 1 02 02090 07 1000 160.
Пени и штрафы
В случае уплаты в 2021 году страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в более поздние сроки, чем установлено Налоговым кодексом РФ, придется заплатить пени. Также плательщики страховых взносов могут столкнуться с необходимостью уплаты штрафов. Коды по этим платежам зависят от того, за какой период перечисляются пени и штрафы.
| Вид платежа | КБК 2021 года | КБК 2021 года |
| Пени по страховым взносам в соцстрах | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
| Штрафы по страховым взносам в соцстрах | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
КБК для уплаты страховых взносов для всех организаций и ИП
КБК для всех взносов, контролируемых с 2021 г. налоговой службой, стали новыми. Обращаем ваше внимание, что для взносов за периоды, истекшие до 2021 г., будут одни КБК, а для взносов за периоды начиная с 2021 г. — другие. То есть если, например, взносы за декабрь 2021 г. вы будете перечислять в январе 2021 г., то они уплачиваются на КБК, предназначенные для взносов за периоды, истекшие до 2021 г.
К сведению. КБК по страховым взносам можете найти на сайте ФНС: nalog.ru -> Налогообложение в Российской Федерации -> Налоговое законодательство и новости по теме «Налоговое законодательство и разъяснения ФНС России» -> Налоговые органы — администраторы доходов, поступающих в счет уплаты страховых взносов.
КБК для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017
| Вид страхового взноса | КБК (поле 104 платежки) |
| Страховые взносы на ОПС (уплачиваются в ИФНС) | 182 1 0200 160 |
| Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (уплачиваются в ИФНС) | 182 1 0200 160 |
| Страховые взносы на ОМС (уплачиваются в ИФНС) | 182 1 0211 160 |
| Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию (уплачиваются в ИФНС), в том числе: | |
| 182 1 0210 160 |
| 182 1 0220 160 |
| 182 1 0210 160 |
| 182 1 0220 160 |
| Страховые взносы «на травматизм» (уплачиваются в ФСС) | 393 1 0200 160 |
| Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (перечисляются в ИФНС) | 182 1 0200 160 |
| Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (1%-ные взносы) (перечисляются в ИФНС) | 182 1 0200 160 |
| Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере (уплачиваются в ИФНС) | 182 1 0211 160 |
КБК для взносов за периоды начиная с 01.01.2017
| Вид страхового взноса | КБК (поле 104 платежки) |
| Страховые взносы на ОПС (уплачиваются в ИФНС) | 182 1 0210 160 |
| Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (уплачиваются в ИФНС) | 182 1 0210 160 |
| Страховые взносы на ОМС (уплачиваются в ИФНС) | 182 1 0213 160 |
| Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию (уплачиваются в ИФНС), в том числе: | |
| 182 1 0210 160 |
| 182 1 0220 160 |
| 182 1 0210 160 |
| 182 1 0220 160 |
| Страховые взносы «на травматизм» (уплачиваются в ФСС) | 393 1 0200 160 |
| Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, в том числе 1%-ные взносы (уплачиваются в ИФНС) | 182 1 0210 160 |
| Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере (уплачиваются в ИФНС) | 182 1 0213 160 |
Страховые взносы «на травматизм»
В 2021 году страховые взносы по несчастным случаям на производстве и профессиональным заболеваниям нужно, как и раньше, перечислять в ФСС отдельной платежной. КБК по этому виду взносов в 2017 году не изменились.
| Вид платежа | КБК 2021 года | КБК 2021 года |
| Страховые взносы «на травматизм» | 393 1 0200 160 | 393 1 0200 160 |
| Пени | 393 1 0200 160 | 393 1 0200 160 |
| Штрафы | 393 1 0200 160 | 393 1 0200 160 |
Новые коды бюджетной классификации ФФОМС
Налогоплательщики должны знать, что поскольку контроль за перечислениями и уплатой страховых взносов переходят от фондов к ИФНС, платежные реквизиты также будут изменены. В частности, утверждены новые коды бюджетной классификации, по которым теперь можно будет перечислить начисленные взносы.
Получить информацию о том, как изменились платежные реквизиты для перечисления страховых взносов, а именно КБК, можно, открыв Приказ Минфина России №65 н от 01.07.2013 года с изменениями от 07.12.2016 года. Все изменения отображены в таблице, что позволяет быстро найти необходимые сведения.
В качестве примера, приведем часть таблицы, где указаны коды, которые использовались до начала 2021 года, которые должны применяться сейчас, а также КБК ФФОМС ИП за себя.
КБК ФФОМС — Взносы на обязательное медицинское страхование:
Страховые взносы ИП
Далее в таблице приведем КБК, которые должны применять в 2017 году индивидуальные предприниматели при уплате страховых взносов “за себя”.
| КБК в 2021 году | Взносы ИП |
| 182 102 0214 006 111 0160 | Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб. |
| 182 1 0213 160 | Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в ФФОМС фиксированном размере (исходя из МРОТ) |
В 2021 году платежные поручения на уплату страховых взносов необходимо заполнять следующим образом:
- в поле ИНН и КПП получателя средств — ИНН и КПП соответствующего налогового органа, администрирующего платеж;
- в поле «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование инспекции, администрирующей платеж;
- в поле КБК — код бюджетной классификации, состоящий из 20 знаков (цифр). При этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов, должен принимать значение «182» — Федеральная налоговая служба.
Читать также
03.11.2016
КБК налога на имущество физических лиц
Для уплаты налога на имущество физических лиц тоже существуют такие коды. Причем разнообразие КБК налога на имущество физических лиц, полностью приведенных на сайте ФНС, намного больше, чем у организаций, — 28 против вышеупомянутых 3. Это объясняется просто: мало того, что коды предусмотрены для самого налога, пеней и штрафов, различные символы введены для каждого места, где зарегистрирован гражданин РФ. Так, отличаться будут КБК у налогоплательщиков в городах, без деления на районы и в городских районах (если они есть) и т. д.
Значения этих КБК налоговый орган указывает в уведомлении на уплату имущественных налогов, направляемом физлицу для оплаты за соответствующий год. Поэтому самому плательщику знать их необязательно.
