Форма расчета за 2021 год
С 2021 года администрирование страховых взносов перешло под контроль ФНС. Это предусмотрено Федеральным законом от 03.07.16 № 243-ФЗ и Федеральным законом от 03.07.16 № 250-ФЗ.
В связи с такой передачей, с 2021 года, плательщики взносов станут отчитываться не только перед фондами, но и перед налоговиками. В этих целях информацию о страховых взносах объединили в единый расчет по страховым взносам, утвержденный приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Этот расчет, по сути, содержит сведения из форм 4-ФСС, РСВ-1 и РСВ-2. Лица, производящие выплаты физлицам, подают новый расчет по страховым взносам в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим годом или отчетным периодом. За I квартал 2021 года такая форма представляется не позже 2 мая. См. «Новая форма расчета по страховым взносам с 2021 года зарегистрирована».
Однако применять новую форму расчета по страховым взносам, для отчетности за 2021 год, не нужно. Чтобы отчитаться за 2021 год, страхователи должны применять бланк РСВ-1 ПФР, утвержденный Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п.
Кроме этого, имейте в виду, что расчет РСВ-1 за 2021 год нужно представить в территориальное подразделение ПФР, а не в налоговую инспекцию.
В каком виде?
Расчет представляется на бумажном носителе или в электронной форме в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом организации с численностью персонала 25 человек и более с 01.01.2015 года должны сдавать отчетность в ПФР по форме РСВ-1 только в электронном виде с электронной подписью.
С первого полугодия 2015 года представляется обновленная форма РСВ-1
Утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 16 января 2014 года № 2П «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и Порядка ее заполнения» в редакции Постановления Правления ПФ РФ от 04.06.2015 №194п «О внесении изменений в постановление Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 16 января 2014 года № 2п» (Зарегистрировано в Минюсте 23.07.2015 г. регистрационный № 38153, опубликовано на официальном интернет-портале правовой информации 27.07.2015г.).
- Постановление Правления ПФР №194П от 04.06.2015
Если заполнить не тот бланк
В начале 2021 года с применением формы отчетности по взносам может возникнуть путаница. И не исключено, что некоторые бухгалтеры расчет по страховым взносам за 2021 года заполнят по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Однако имейте в виду, что налоговая инспекция не примет расчет по взносам за 2021 год на новом бланке. Дело в том, что у ИФНС попросту нет полномочий на принятие и проверку расчетов за 2021 год. А новая форма единого расчета применяется только с отчетности за 1 квартал 2017 года.
Соответственно, возможна и иная ситуация: бухгалтер представит в ПФР расчет по страховым взносам по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Фонд, в свою очередь, также откажет принятии расчета. Поэтому важно учесть, расчет по страховым взносам за 2021 год:
- нужно сдать по «прежней» форме РСВ-1, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551;
- РСВ-1 за 2021 года сдается исключительно в подразделение ПФР (несмотря на то, что с 2021 года страховые взносы контролируют налоговики).
Читать также
03.11.2016
Сроки сдачи отчета по форме РСВ-1
Страховые взносы сдаются по периодам: в I квартале, за полугодие, за девять месяцев и за год. Бумажные отчеты РСВ-1 нужно сдать еще в течение полутора месяца после того, как отчетный период завершится, а электронные — в течение одного месяца и 20 дней. Сдадите позже — отчет не примут. Однако, если крайний срок сдачи попадает на нерабочие дни, то он автоматически сдвигается на ближайший рабочий день.
Сроки представления РСВ-1 в 2021 году
Расчетные периоды для РСВ-1 – это 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Годовой расчет будет включать показатели января-декабря 2021 года. Когда представлять РСВ-1, это по-прежнему зависит от формы, в которой сдается расчет:
- На бумаге могут сдавать страхователи, у которых в среднем не более 25 сотрудников. Для них установлен срок сдачи – 15 число месяца, идущего вторым вслед за отчетным периодом.
- В электронном виде с ЭЦП расчет должны сдавать все страхователи, имеющие в среднем более 25 сотрудников. Срок представления для этой категории более продолжительный – 20 число второго месяца после отчетного периода.
Итак, сроки подачи РСВ-1 в 2021 году не изменялись: последний бумажный расчет 2021 года нужно сдать до 15 февраля 2021 года, расчет электронный — до 20 февраля 2021 года. Обратите внимание, что эти сроки одинаково действуют для организаций и ИП, а также для тех, кто будет сдавать нулевые расчеты.
Санкции за нарушение срока представления РСВ-1 в 2021 году распространяются и на годовой расчет. Нарушив отчетные сроки, страхователи рискуют быть оштрафованными:
- на 5% от суммы взносов за 4 квартал 2021 года, за каждый просроченный полный и неполный месяц, но максимум на 30% от суммы взносов и минимум на 1000 рублей (ч. 1 ст. 46 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ);
- на 1000 рублей за просроченный нулевой расчет РСВ-1;
- на сумму от 300 до 500 рублей за административное правонарушение, этот штраф применяется только к руководителям организаций (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).
Как видим, предстоящий переход администрирования от ПФР к ФНС не повлиял на порядок и сроки предоставления расчета РСВ-1 за 2016 год. Все нововведения, касающиеся сдачи отчетности по пенсионным взносам, следует учитывать, начиная с отчетности 1 квартала 2017 года.
Календарь бухгалтера на 2021 год
Календарь бухгалтера состоит не только из описания сроков предоставления отчетности для предпринимателей, выбравших формат налогообложения УСН, но также указывает даты, когда именно необходимо внести взносы по налоговым отчислениям и сборам. Календарь бухгалтера позволит избежать несвоевременности и просрочки составления отчетности, подачи ее в соответствующие госслужбы.
13.01.2016
Когда и какие налоговые суммы уплачивать по УСН в 2016 году
| Плательщики налога и информация о налоге | Крайний срок уплаты налога при налогообложении УСН |
| Компании уплачивают налог по УСН за 2015 год | До 31.03.2015 |
| Компании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2016 года | До 25.04.2016 |
| ИП уплачивают налог по УСН за 2015 год | До 04.05.2016 |
| Компании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2016 года | До 25.07.2016 |
| Компании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2016 года | До 25.10.2016 |
| Компании уплачивают налог по УСН за 2021 год | До 31.03.2017 |
| ИП уплачивают налог по УСН за 2021 год | До 02.05.2017, в связи с майскими празднованиями возможно перенесение даты на позднее время |
Когда в 2021 году перечисляются страховые взносы по УСН
| За какой месяц уплачиваются страховые взносы | Крайний срок уплаты страховых взносов |
| Сроки уплаты взносов за декабрь 2015 | До 15.01.2016 |
| Сроки уплаты взносов за январь 2016 | До 15.02.2016 |
| Сроки уплаты взносов за февраль 2016 | До 15.03.2016 |
| Сроки уплаты взносов за март 2016 | До 15.04.2016 |
| Сроки уплаты взносов за апрель 2016 | До 16.05.2016 |
| Сроки уплаты взносов за май 2016 | До 15.06.2016 |
| Сроки уплаты взносов за июнь 2016 | До 15.07.2016 |
| Сроки уплаты взносов за июль 2016 | До 15.08.2016 |
| Сроки уплаты взносов за август 2016 | До 15.09.2016 |
| Сроки уплаты взносов за сентябрь 2016 | До 17.10.2016 |
| Сроки уплаты взносов за октябрь 2016 | До 15.11.2016 |
| Сроки уплаты взносов за ноябрь 2016 | До 15.12.2016 |
| Сроки уплаты взносов за декабрь 2016 | До 16.01.2017 |
Когда в 2021 году уплачиваются ЕНВД
| Отчетный период, за который следует провести оплату ЕНВД | Крайний срок уплаты ЕНВД |
| Срок уплаты ЕНВД за 4 квартал 2015 | До 25.01.2016 |
| Срок уплаты ЕНВД за 1 квартал 2016 | До 25.04.2016 |
| Срок уплаты ЕНВД за 2 квартал 2016 | До 25.07.2016 |
| Срок уплаты ЕНВД за 3 квартал 2016 | До 25.10.2016 |
| Срок уплаты ЕНВД за 4 квартал 2016 | До 25.01.2017 |
Когда в 2021 году вносятся взносы по НДФЛ
| Перечень видов дохода, с которых производятся отчисления по НДФЛ в 2021 году | Сроки уплаты НДФЛ в 2021 году |
| Зарплата | Не позднее следующего дня за днем выплаты дохода в виде заработной платы |
| Отпускные | Не позднее последнего числа месяца, в котором были произведены выплаты отпускных |
| Больничные | Не позднее последнего числа месяца, в котором были произведены выплаты больничных |
| Доходы в натуральной форме | Не позднее следующего дня за днем выплаты дохода в натуральной форме |
Когда в 2021 году подается отчетность
Наименование отчетности | Последний срок сдачи отчетности в 2021 году | При какой среднесписочной численности работников за 2015 год отчетность сдается в 2021 году только в электронном виде* |
| Отчетность в ПФР и ФСС | ||
| 4-ФСС за 2015 год в ФСС | 20.01 на бумаге, 25.01 электронно | свыше 25 человек |
| РСВ-1 за 2015 год в ПФР | 15.02 на бумаге, 25.02 электронно | 25 человек и более |
| 4-ФСС за отчетные периоды 2015 года в ФСС | 20.04, 20.07, 20.10 на бумаге, 25.04, 25.07, 25.10 электронно | свыше 25 человек |
| РСВ-1 за отчетные периоды 2021 года в ПФР | 16.05, 15.08, 15.11 на бумаге, 20.05, 22.08, 21.11 электронно | 25 человек и более |
| Отчетность в ИФНС | ||
| Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (2015-й) в налоговую инспекцию | 20.01 | Свыше 100 человек** |
| Сообщение о невозможности удержать у налогоплательщика НДФЛ | 1.03 | Свыше 25 человек |
| Декларация по транспортному налогу (ИП не сдают) | 1.02 | Свыше 100 человек |
| Декларация по земельному налогу (ИП не сдают) | 1.02 | Свыше 100 человек |
| Бухгалтерская отчетность (также один экземпляр нужно отправить в органы статистики) | 31.03 | Без ограничений |
| Декларация по УСН организаций | 31.03 | Свыше 100 человек |
| Декларация по налогу на имущество организаций (ИП не сдают) | 31.03 | Свыше 100 человек |
| Справка 2-НДФЛ | 1.04 | Свыше 25 человек |
| Декларация по УСН предпринимателей | 3.05 | Свыше 100 человек |
| Декларация по НДС | 25.01, 25.04, 25.07, 25.10 | В электронном виде при любой численности работников*** |
| Декларация по ЕНВД | 20.01, 20.04, 20.07, 20.10 | Свыше 100 человек |
| Ежеквартальные расчеты по НДФЛ по форме 6-НДФЛ | 4.05, 1.08, 31.10 | Свыше 25 человек |
Составляя отчетность, необходимо знать некоторые важные нюансы, в табличном варианте эти моменты обозначены знаком «*», а ниже предоставляется расшифровка сделанных примечаний:
* Допустим на балансе вашего предприятия работаете меньшее количество наемных сотрудников, нежели необходимо для отражения сведений только в электронном виде. Тогда вам предоставляется право выбрать, какому варианту сдачи документации вы отдаете большее предпочтение – заполнению печатного бланка вручную или все же в электронном виде.
** Как только количество наемных работников, устроенных официально, превышает установленные законом 100 человек, «упрощенец» автоматически лишается права использовать данный формат налогообложения и сразу же переводится на общий режим.
** Что касается общих правил и требований, отчетность по внесению НДС всегда представляет собой электронное оформление. Право на льготу в этом случае имеет только налоговый агент, и лишь потому, что как таковой он не является плательщиком налога. Но это не относится к налоговым агентом, выступающим по заранее заверенной доверенности в качестве представителя застройщика, посредника, экспедитора, представляющего интересы другого ИП. Тогда, согласно пункта 5 статьи 174 Налогового Кодекса Российской Федерации, налоговому агенту не избежать необходимости сдавать документы в электронном виде.
Разместить:
Комментарии
В каком порядке заполнять РСВ-1?
Форма РСВ-1 — это титульный лист и последующие за ним шесть стандартных разделов.
Всем организациям без исключения нужно заполнить титульный лист и первые два раздела. Остальные разделы нужно заполнить и представить только в случае, если есть данные для них. В 1 и 2 разделах содержится общая информация о заработке сотрудников организации, о тарифах взносов, о начисленных и уплаченных взносах на пенсионное и медицинское страхование.
Раздел 3 – заполняется компаниями с пониженными тарифами страховых взносов. В этом разделе они подтверждают свое право на применение пониженного тарифа.
Раздел 4 – в нем содержатся данные о перерасчетах за прошлые отчетные периоды.
Раздел 5 – в нем содержится информация по выплатам и иным вознаграждениям, начисленным за деятельность, осуществляемую в студотряде по трудовым и гражданско-правовым договорам.
Раздел 6 – здесь описаны индивидуальные сведения по сотрудникам. На каждого сотрудника или работающего по договору ГПХ заполняется отдельная страница, содержащая сведения о заработке, начисленных страховых взносах в ПФР, а также о страховом стаже за три последних месяца отчетного период.
Остались вопросы? Смотрите на вебинар по отчетности за 1 квартал 2016 года.
