Новые КБК страховых взносов с 2021 года для работодателей

С 1 января начнут применяться новые коды бюджетной классификации КБК на 2021 год. Изменения коснулись в основном страховых взносов, которые компании перечисляют во внебюджетные фонды за своих работников. Кроме того внесли изменения и относительно самозанятых лиц. Подробнее об изменениях читайте в нашей статье.

Основные изменения в действующий приказ Минфина о кодах бюджетной классификации № 65 от 01.07.2013г., внес еще летом другой приказ министерства № 90н от 08.06.2015г. Кроме того в самое ближайшее время должен появиться еще один документ, который уточнит уже сделанные поправки. Все эти изменения по КБК 2021 связаны со страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС как для организаций, так и для самозанятых лиц.

КБК 2021 в ПФР

Новы КБК надо начать применять с 1 января 2021 г., однако в платежных документах для взносов во внебюджетные фонды, которые необходимо перечислить за декабрь 2015 до 15.01.2016г., также надо указывать уже новые КБК.

Важно отметить, что при перечислении взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) нужно указывать один КБК независимо от того превышен лимит или нет (а не выбирать из двух кодов, как было заявлено ранее):

• 392 1 0200 160.

Скачать таблицу Новые КБК на 2021 год

можно по этой ссылке.

Также изменились КБК для самозанятых лиц, которые самостоятельно уплачивают фиксированные взносы в Пенсионный фонд. Такие коды отличаются в зависимости от дохода за год:

• более 300 тыс. руб. – 392 1 0200 160;

• менее 300 тыс. руб. – 392 1 0200 160.

Помимо этого коды КБК 2021 в ПФР по пеням и процентам разделили для самозанятых работников, вносящих взносы в фиксированном размере:

• 392 1 0200160 – пени по ОПС на страховую часть пенсии;
• 392 1 0200160 – проценты по ОПС на страховую часть пенсию;
• 392 1 0200160 – пени по ОПС на накопительную часть пенсии;
• 392 1 0200160 – проценты по ОПС на накопительную часть пенсии.

Новые КБК на 2021 год по уплате страховых взносов

Приказ Минфина России от 08.06.2015 N 90н — изменен КБК по уплате страховых взносов.

В 2015 году индивидуальные предприниматели платили страховые взносы в ПФ на один КБК, то в 2021 году будет уже два кода.

Один код КБК для взносов в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов. Второй КБК — для взносов, превышающих установленную предельную величину.

Помимо этого, вместо одного кода для пенсионных взносов ИП будет два кода – один для фиксированной части фиксированных взносов, которая не зависит от дохода ИП, а второй код — для взносов, исчисляемых с дохода свыше 300 тыс. рублей в год.

Код взносов в ФФОМС также разделен. Для фиксированных взносов ИП выделены отдельные коды.

Есть и общее изменение по всем взносам – группа подвида доходов бюджета (14-17 разряд кода) при уплате пеней будет не 2000, а 2100.

Согласно установленной структуре кодов бюджетной классификации в подвиде доходов бюджета от взимания налогов, сборов, взносов и т.п. платежей (14-17 цифра в КБК) указывается:

• 1000 — сумма платежа, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному
• 2100 — пени по соответствующему налогу
• 3000 — штрафы по соответствующему платежу

КБК 2021 – страховые взносы ИП в Пенсионный фонд

Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в фиксированном размере (исходя из МРОТ) — 392 1 0200 160

Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя с доходов, превышающих 300 000 руб — 392 1 0200 160

Читайте также:  Налоговый календарь на 2021 год для ИП и ООО

Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в фиксированном размере (исходя из МРОТ) — 392 1 0211 160

КБК страховых взносов в ПФР в 2021 году за работников

Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников в пределах установленной предельной величины базы на 2021 год — 392 1 0200 160

Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников свыше установленной предельной величины базы на 2021 год — 392 1 02 02010 06 1200 160

Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 1 — 392 1 0200 160

Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 2 — 392 1 0200 160

Страховые взносы в бюджет ФФОМС за работников — 392 1 02 02101 08 1011 160

Страховые взносы в ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за работников — 393 1 0200 160

Страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников — 393 1 0200 160

Новые КБК 2021 для уплаты налогов УСН, ЕНВД

КБК взносы 2021 в ФСС

В новые КБК на 2021 год изменения коснулись также и отчислений на обязательное социальное страхование (ОСС) в Фонд социального страхования. И если непосредственно коды по взносам не изменились, то относительно пеней и процентов были сделаны поправки, коды разделили. Так, работодателям нужно обратить внимание, что теперь пени и проценты – это разные коды КБК:

• 393 1 0200 160 – пени на ОСС по временной нетрудоспособности и материнству;
• 393 1 0200 160 – проценты на ОСС по временной нетрудоспособности и материнству;
• 393 1 0200 160 – пени на ОСС от несчастных случаев и профзаболеваний;
• 393 1 02 02050 072200 160 – проценты на ОСС от несчастных случаев и профзаболеваний.

Вводная информация

Код бюджетной классификации (КБК) входит в группу реквизитов, которые позволяют определить принадлежность платежа. Поэтому при перечислении страховых взносов во внебюджетные фонды важно правильно заполнить платежное поручение, указав в поле «104» верный 20-значный код. Если ошибиться, то платеж может быть отнесен на невыясненные поступления. В этом случае потребуется уточнить платеж и, возможно, пройти сверку с фондами (см. «Инструкция по заполнению платежек при уплате налогов, пеней, штрафов, а также взносов во внебюджетные фонды».)
Начиная с января 2021 года, при заполнении платежных поручений на перечисление страховых взносов нужно применять КБК, утвержденные комментируемым приказом Минфина. Кроме того, изменятся коды для уплаты пеней и процентов по взносам.

Страховые взносы в ФСС ПФР и ФОМС изменения с 1 января 2021

Прежде всего, с января была увеличена предельная база до 796 т. руб. Это связано с тем, что зарплаты выросли в связи с инфляцией.

В ПФР теперь платить нужно ежемесячно, до 10 числа. Иначе может быть начислен штраф ФСС. Работодатель обязан перечислять сумму не позже 15 числа каждого месяца. Передать денежную сумму можно в электронном виде, но не позже 20 числа. Такие условия внесения страховых взносов в различные форды будут действовать до 2021, далее могут последовать свежие изменения, а пока последняя редакция закона такова.

Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов в 2021 для ИП

Уменьшение тарифов по фиксированным налогам можно как для ип, так и для ооо. Но сумма будет не больше, чем оплачена в прошлом квартале по этим же налогам. Влияет еще вид деятельности, которым занимается предприятие. Такая оплата производится путем передачи платежного поручения. Рассчитать ее можно самостоятельно.

Минимальная ставка к оплате – 22 261, 38 руб. В течении года ее надо выплатить до декабря включительно. Это можно сделать одним платежом, а можно поквартально. Если есть наемный труд, сумма увеличивается.

Пенсионные взносы с выплат в пользу работников

Основные платежи

Страховые взносы в бюджет ПФР с выплат работникам в пределах лимита (на 2015 год он составляет 711 000 руб.) начисляются по тарифу 22%, а со сверхлимитных выплат — по тарифу 10%. Такие тарифы установлены для большинства страхователей статьей 58.2 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ). Для перечисления взносов с выплат в пределах лимита и с выплат, начисленных сверх предельной величины базы, сегодня используется один и тот же КБК.

С 2021 года нужно будет применять два кода. Один — для уплаты пенсионных взносов с выплат в пределах лимита, второй — для уплаты пенсионных взносов с выплат, превышающих лимит (см. «С 2021 года изменятся КБК для уплаты страховых взносов в ПФР»). Отметим, что в комментируемом приказе не уточняется, какой КБК использовать для перечисления в 2021 году взносов за декабрь 2015 года. На наш взгляд, в этом случае нет оснований применять новые коды. Официальные разъяснения по этому поводу, вероятно, появятся ближе к концу этого года.

Напомним также, что пенсионные взносы, начисленные за периоды с 1 января 2014 года, перечисляются в ПФР единой платежкой, без разделения на страховую и накопительную части пенсии. При заполнении платежки нужно указывать КБК для взносов, зачисляемых на страховую пенсию. Об этом сказано в статье 22.2 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее — Закон № 167-ФЗ). С 2021 года в случае превышения предельной величины базы для начисления пенсионных взносов потребуется оформить уже две платежки, при этом по-прежнему нужно использовать КБК для перечисления взносов на страховую пенсию (см. таблицу 1).

От редакции

Обратите внимание: в конце 2015 года Минфин отказался от идеи распределения взносов в ПФР за работников на две платежки. Согласно приказу Минфина России от 01.12.15 № 190н, в 2021 году страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (как в пределах лимита, так и сверх него), также как и в 2015 году, нужно будет перечислять на один и тот же код (392 1 0200 160). См. «Минфин отказался вводить отдельные КБК для уплаты взносов в ПФР с выплат в пределах лимита и сверх лимита». Таким образом, таблица 1 настоящей статьи потеряла свою актуальность.

Таблица 1. КБК для уплаты пенсионных взносов

Отметим, что плательщики страховых взносов, которые применяют пониженные тарифы, установленные статьями и 58.1 Закона № 212-ФЗ, не начисляют взносы в ПФР с выплат, превышающих предельную величину базы. Это следует из пункта 1 части 1.1 статьи 58.2 Закона № 212-ФЗ. Таким образом, в 2021 году льготники должны использовать для уплаты пенсионных взносов КБК, который предусмотрен для перечисления взносов с выплат в пределах лимита (то есть код 392 1 0200 160).

Пени и проценты

В случае уплаты страховых взносов в более поздние сроки, чем установлено законом, придется заплатить пени (ч. 1 ст. 25 Закона № 212-ФЗ). Также плательщики страховых взносов могут столкнуться с необходимостью уплаты процентов, например, при получении отсрочки (рассрочки) по уплате взносов (ч. 6 ст. 18.1 Закона № 212-ФЗ). Принадлежность платежа к пеням или процентам определяется кодом подвида доходов (14-17-й разряды КБК). На сегодняшний день значения 14-17 разрядов КБК для уплаты пеней и процентов по налогам и по страховым взносам различаются (см. «Изменились КБК для уплаты процентов и пеней по налогам» и таблицу 2).

Таблица 2. Сравнение 14-17 разрядов КБК по налогам и взносам (2015 год)

Как видно из таблицы, чтобы перечислить пени и проценты по налоговым платежам указываются разные коды подвида доходов (разные значения 14-17 разрядов КБК), а для перечисления пеней и процентов по страховым взносам используется один и тот же код. Комментируемый приказ меняет эту ситуацию. С 2021 года платежи по пеням и процентам по страховым взносам в ПФР потребуется распределять (см. таблицу 3).

Таблица 3. КБК для уплаты пеней и процентов по пенсионным взносам