Новый 6-НДФЛ
Расчет 6-НДФЛ за 2021 год бухгалтеры обязаны сдать по новой форме. В новой форме при необходимости следует указать ИНН и КПП реорганизованных юрлиц, сведения о форме реорганизации. Также нужно будет использовать новые коды мест представления расчета.
Изменился для бухгалтеров и порядок заполнения расчета. Согласно поправкам, для крупнейших налогоплательщиков ИНН и КПП по месту нахождения организации следует указывать в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения (5 и 6 разряд КПП – «01»). Крайний срок сдачи расчета – 2 апреля 2021 года включительно.
Новая 2-НДФЛ
C 01.01.2018 года справку 2-НДФЛ придется составлять по новой форме. Она утверждена приказом ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]
Обновление потребовалось, чтобы правопреемники преобразованных налоговых агентов смогли представить сведения о доходах физических лиц. Теперь в форме требуется указывать дополнительную информацию. Например, о форме реорганизации юрлица, а также об ИНН и КПП реорганизованных организаций.
Кроме того, в справке нужно использовать новые коды видов доходов и вычетов.
Наряду с этим часть информации из формы убрали. Так, в разделе 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода» теперь не нужно заполнять поля, связанные с адресом места жительства, а в разделе 4 из состава налоговых вычетов исключены инвестиционные вычеты.
Изменения по НДФЛ с 2021 года
Во-первых, известно, что с 2021 года ФНС России активно готовит внедрение новой формы 6-НДФЛ, в том числе, и обновленные способы его расчета. Кроме расчета налога, и изменения формата документа (он станет электронным), изменится также и порядок его заполнения.
Во-вторых, в 2021 году в справках 2-НДФЛ появятся новые коды доходов и вычетов.
В-третьих, перспектива повышения ставки НДФЛ с 13% до 15% в Правительстве обговаривается еще с 2021 года, и, по мнению многих аналитиков, данную поправку, в конце 2021 года, скорее всего, примут. Вместе с тем, чиновники предлагают также зафиксировать и размер минимального дохода, который будет освобождаться от уплаты НДФЛ.
Декларация по земельному налогу
Чтобы отчитаться по земельному налогу за 2021 год, бухгалтеры должны воспользоваться бланком, утвержденным приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected]
В новой декларации изменились штрих-коды, был сокращен ИНН и изменилась нумерация строк раздела 2. Из декларации исключили строки 090 – код налоговой льготы в виде не облагаемой налогом суммы и 100 – не облагаемая налогом сумма. Исключены положения, относящиеся к ИП, которые освобождены от обязанности сдавать декларацию.
В новой форме теперь не проставляют печать и не указывают код вида экономической деятельности (ОКВЭД). Для правильного заполнения руководствуйтесь контрольными соотношениями из письма ФНС от 13.07.2017 № БС-4-21/[email protected]
Коэффициенты-дефляторы
Бухгалтеры, рассчитывающие налоги на ЕНВД и ПСН в 2021 году обязаны применять новые коэффициенты-дефляторы. Они установлены приказом Минэкономразвития РФ от 30.10.2017 № 579. Коэффициент К1, который корректирует показатель базовой доходности на ЕНВД, был увеличен. Теперь он составляет 1,868.
Также был увеличен коэффициент-дефлятор, используемый в целях применения ПСН. Теперь, рассчитывая потенциально возможный годовой доход ИП на патенте, нужно применять дефлятор, равный 1,481 (ранее — 1,425).
Что изменится в отрасли НДС с 2021 года?
Потенциальное повышение ставки НДС до 22% с привычного ранее тарифа 18% – этот вопрос сейчас активно обсуждается Правительством РФ, где идея находит своих сторонников и противников. По прогнозам аналитиков, повышение ставки НДС до 22% может быть реализовано ближе к концу 2021 года.
В свою очередь, с 1 октября 2021 года появилась еще одна льготная категория НДС с 0% ставкой – это лизинг медицинских изделий с правом выкупа (поправка к Статье 149 НК РФ). Также, в 2018 году, вероятно, сохранятся и налоговые льготы для отдельных отраслей – сельскохозяйственной промышленности, сферы образования, медицины, финансового сектора.
Фиксированные взносы
При расчете фиксированных взносов ИП бухгалтерам теперь не нужно ориентироваться на МРОТ. Это обусловлено вступлением в силу Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ с 01.01.2018.
С нового года, если величина дохода ИП за год не превышает 300 000 рублей, то размер взносов за расчетный период составит 26 545 рублей. Если величина дохода превышает 300 000, то размер взносов составит 26 545 рублей плюс 1,0 % от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.
Новые КБК
На 2021 год для бухгалтеров подготовили новые КБК.
В очередной раз перечень КБК был обновлен Приказами Минфина от 06.06.2017 № 84н и 09.06.2017 № 87н. Новые коды касаются акцизов и процентов с облигаций российских организаций, выпущенных в период с 01.01.2017 по 31.12.2021.
Акцизы по табачным изделиям следует платить по следующим новым КБК:
— 182 1 0300 110 — электронные сигареты;
— 182 1 0300 110 — жидкости с никотином;
— 182 1 0300 110 — табак, который предназначен для потребления путем нагревания.
Для налога на прибыль с процентов по российским облигациям:
— 182 1 0100 110 – налог на прибыль;
— 182 1 0100 110 – для пеней;
— 182 1 0100 110 – для штрафов.
Также отдельный код вводится и для курортного сбора. Напомним, курортный сбор установлен Федеральным законом от 29.07.2017 № 214-ФЗ. Сбор будет введен в ряде регионов не ранее 1 мая 2021 года. Его размер не будет превышать 50 рублей с одного туриста за сутки пребывания. В последующие годы он может быть повышен до 100 рублей.
Курортный сбор в 2021 году нужно будет уплачивать на следующий КБК:
— 000 1 1500 140, где первые три цифры обозначают код администратора дохода.
Формы бухгалтерской отчетности 2021: законодательные нововведения
Шаблоны финансовой отчетности и правила их оформления зафиксированы Минфином в приказе от 02.07.2010 г. № 66н. В 2018 году в этот правовой акт были внесены правки приказом от 06.03.2018 г. № 41н. Уточнено, что формы отчетности, приведенные в документе, должны применяться в тех случаях, когда иные образцы не утверждены отраслевыми или федеральными стандартами учета. Ограничение сферы применения документа обусловлено требованием об унификации отчетности и требований к ней.
Формы бухгалтерской отчетности в 2021 году пополнились новым самостоятельным отчетом – «О целевом использовании средств» для некоммерческих организаций. Этот документ был выведен из состава приложений к балансу, в 2021 году его шаблон используется как отдельный отчетный элемент. Сама форма осталась прежней, но дополнительно в нем появилась строка для пояснений.
Декларация по транспортному налогу
Отчитываться по транспортному налогу за 2021 год бухгалтерам следует по новой форме. Она утверждена приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668. Декларация состоит из титульного листа и двух разделов. В них обозначают сумму налога к уплате и суммы налога по каждому автомобилю.
Главным образом изменения коснулись раздела 2 декларации. В нем теперь появились строки:
— год выпуска транспортного средства;
— код налогового вычета;
— сумма налогового вычета.
В новой форме можно учесть налоговый вычет, который уменьшает налог на сумму внесенной платы в системе «Платон». Заполняя декларацию, руководствуйтесь контрольными соотношениями. Они представлены в письме ФНС от 03.03.2017 № БС-4-21/[email protected]
Напоминаем, крайний срок сдачи декларации – 1 февраля 2018 года.
Статистика
Отчитываться в Росстат в 2021 году бухгалтеры будут тоже по новым формам. Они утверждены, в частности, приказами Росстата от 21.06.2017 № 417, от 01.08.2017 № 509; от 21.08.2017 № 541; от 30.08.2017 № 562 и № 563; от 31.08.2017 № 564 и др. Среди новых форм: 15 годовых, 3 квартальных и 5 ежемесячных.
Обратите внимание на изменение порядка заполнения статистических форм П-1, П-2, П-3, П-4 и П-5(М). Новые указания по их заполнению утверждены приказом Росстата от 22.11.2017 № 772. Непредставление отчетности в статистику грозит серьезным штрафом. Он установлен ст. 13.19 КоАП РФ и может составить до 70 тыс. рублей. За повторное нарушение предусмотрен штраф до 150 000 рублей.
Чтобы не пропустить сроки сдачи статотчетности, можно пользоваться официальным сервисом Росстата — statreg.gks.ru. Здесь нужно будет заполнить поля «Тип уведомления», ИНН и ввести код. Система выдаст наименование организации и перечень статформ, которые ей необходимо сдать с указанием сроков сдачи.
Тарифы страховых платежей в 2021 году
Согласно принятым накануне поправкам к Ст. 426 НК РФ, до 2020 года в отрасли страховых платежей сохранятся действующие тарифы. 30 % – именно столько будет составлять общий тариф страховых взносов, где 22% – это пенсионные взносы, 5,1% – медицинские взносы, 2,9% – взносы на материнство. Льготное налогообложение продлится в 2018 году, согласно законодательству, для IT-компаний: их общий тариф страховых взносов будет составлять 14%, где 8% –пенсионные взносы, 4% – медицинские, и 2% будет отчисляться на социальное страхование.
Декларация по косвенным налогам
Начиная с отчетности за декабрь 2021 года, бухгалтеры должны применять обновленную форму декларации по косвенным налогам. Ее подают при импорте товаров в Россию из государств – членов Евразийского экономического союза. Новая декларация утверждена приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765.
В декларации теперь появился раздел 3. В нем нужно указывать код вида подакцизной продукции, для производства которой ввозится этиловый спирт. Также здесь указывают регистрационный номер извещения об уплате (об освобождении от уплаты) авансового платежа акциза.
СЗВ-СТАЖ
В 2021 году бухгалтерам впервые предстоит направить в ПФР сведения о страховом стаже сотрудников по новой форме СЗВ-СТАЖ. Отчетность является годовой и подается она за 2017 год в отношении каждого сотрудника, работающего как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору. Форма отчетности установлена постановлением ПФР от 11.01.2017 № 3п.
Следует помнить, что те организации, где работает меньше 25 человек, могут отчитаться в ПФР на бумажном бланке. Если в организации работает 25 и больше сотрудников, отчетность нужно сдать исключительно в электронном виде. За несоблюдение электронной формы установлен штраф по ст.17 Федерального закона от 01.04.1996 №27. Размер штрафа равен 1000 рублей.
Прием СЗВ-СТАЖ ПФР начал уже с января, крайняя дата сдачи сведений – 1 марта 2021 года. Если просрочить сдачу отчетности или допустить в ней ошибки, оштрафуют и бухгалтера, и организацию. Для организации величина штрафа равна 500 рублей за каждого сотрудника, по которому были допущены ошибки, или не были представлены сведения. Штраф для бухгалтеров и руководства предусмотрен ст. 15.33.2 КоАП РФ. Он составляет от 300 до 500 рублей.
Изменения налогового законодательства 2021 года
66 Свердловская область Дата публикации: 18.01.2018
Издание: Информационно-аналитическое агентство «УралБизнесКонсалтинг» Тема: Налоговое законодательство Источник: https://urbc.ru/1068074763-zakony-yanvarya-2018.html
С началом 2021 года в России вступил в силу целый ряд законодательных изменений, имеющих значение как для бизнеса, так и для отдельных граждан. Среди них можно выделить «налоговую амнистию» для физлиц и индивидуальных предпринимателей (ИП), расширение доступа к участию в госзакупках для малого и среднего бизнеса, ограничение льгот по налогу на движимое имущество организаций, увеличение минимального размера оплаты труда (МРОТ). Поправки коснулись также социальных выплат, условий доступа граждан к соцсетям и других сфер жизнедеятельности. В первую очередь следует остановиться на изменениях в Налоговом кодексе РФ. Одним из ощутимых послаблений в данной сфере стала «налоговая амнистия», согласно которой с 1 января физическим лицам списывается задолженность по имущественным налогам, образовавшаяся на 1 января 2015 года, и пени по ним. Также признаются безнадежными к взысканию и списываются долги индивидуальных предпринимателей (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и платежей при внешней торговле). Поправки предусматривают и списание накопившихся к 1 января 2021 года задолженностей по страховым взносам ИП и занимающихся частной практикой лиц. В то же время с 1 января 2018 года вступили в силу поправки, прекращающие действие льготы по налогу на движимое имущество организаций. Теперь его обязаны будут платить все юрлица — владельцы движимого имущества, использующие общую систему налогообложения. Впрочем, льгота по данному виду сбора может быть установлена на региональном уровне, однако большинство субъектов решило полностью или частично от нее отказаться. В частности, в Свердловской области предоставление налоговой льготы на движимое имущество организации на 2021 год возможно при соблюдении двух условий: среднемесячная зарплата сотрудников должна быть не ниже среднероссийской, а объем инвестиций на модернизацию — превышать 100 млн руб. Остальным компаниям придется платить налог, ставка которого составит 1,1%. В 2018 году меняется и единый налог на вмененный доход (ЕНВД). С 1 января он увеличился на 3,9%, рост произойдет за счет повышения соответствующего коэффициента-дефлятора. Также возрастают ставки акцизов на мощные автомобили, вводится их дифференциация. Так, акциз на автомобили с мощностью двигателя от 200 до 300 л.с. составляет теперь 714 руб. за 1 л.с., от 300 до 400 л.с. — 1 тыс. 218 руб. за 1 л.с., от 400 до 500 л.с. — 1 тыс. 260 руб. за 1 л.с. и выше, для автомобилей мощностью более 500 л.с. — 1 тыс. 302 руб. за 1 л.с. Одновременно с 10 тыс. 130 руб. до 11 тыс. 213 руб. за тонну увеличивается ставка акциза на автомобильный бензин 5 класса. Ставка для бензина, не соответствующего 5 классу, осталась в прежнем размере — 13 тыс. 100 руб. за тонну. Акциз на дизельное топливо вырос с 6 тыс. 800 до 7 тыс. 665 руб. за тонну. Между тем для иностранных граждан с 1 января 2021 года в РФ введена система tax free, подразумевающая возврат налога на добавленную стоимость (НДС) при вывозе приобретенных в России товаров. Документ для компенсации налога иностранцы смогут получить по требованию при покупке товаров на территории РФ не менее чем на 10 тыс. руб. в течение одного дня. Возврат НДС можно будет произвести в течение одного года. При этом компенсация суммы налога не будет производиться при покупке подакцизных товаров и товаров из специального перечня правительства РФ.
Декларация по налогу на имущество организаций
За 2021 год имущественную декларацию нужно будет представить в ФНС по новой форме. Она установлена приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] Декларацию по старой форме налоговики уже не примут.
В новой декларации поменялись штрих-коды, коды отчетных периодов, был сокращен ИНН, а также появился новый раздел 2.1 «Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости».
Новый раздел заполняют юрлица по недвижимости, указанной в разделе 2 расчета и облагаемой по среднегодовой стоимости.
Сдать декларацию нужно не позднее 30 марта 2021 года. Чтобы правильно ее заполнить, нужно ориентироваться на контрольные соотношения. Они опубликованы в письме ФНС от 25.05.2017 № БС-4-21/[email protected]
Как будет исчисляться на имущество физических лиц в 2018 году
В 2021 году россияне будут платить налог на свое недвижимое имущество по новым правилам: согласно коррективам в налоговом законодательстве, этот платеж будет составлять 0,1 % от кадастровой стоимости объекта. В категорию объектов налогообложения будут входить:
- жилые объекты (частные дома, квартиры, комнаты);
- гаражи и паркоместа;
- недостроенное жилье;
- хозяйственные сооружения до 50 кв. м, расположенные на дачных участках.
Устанавливать кадастровую цену недвижимого имущества будут профильные специалисты в привязке к региону, локации объекта, условиям местности, типу конструкции и пр.
Имущественные права и НИОКР
Бухгалтерам разрешено не учитывать в составе доходов имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности, выявленные в ходе инвентаризации. Такое право гарантировал Федеральный закон от 18.07.2017 № 166-ФЗ, внесший поправки в статью 251 НК РФ. Новые правила касаются только имущественных прав, выявленных в период с 01.01.2018 года до 31.12.2019.
При этом бухгалтеры больше не обязаны направлять в ИНФС отчеты о НИОКР. С 1 января достаточно будет разместить эту информацию в ГИС. Но проинформировать налоговиков все же придется. Для этого бухгалтерии следует использовать утвержденную форму сведений, подтверждающих размещение отчета о выполненных НИОКР в государственной информационной системе.
Увеличение МРОТ
С 01.01.2018 года необходимо внести изменения в локальные нормативные акты в целях повышения заработков сотрудников до нового общефедерального показателя минимальной зарплаты. Это связано с тем, что с нового года Федеральный закон от 28.12.2017 № 421-ФЗ повысил МРОТ до 9489 рублей.
Если зарплата сотрудников окажется ниже МРОТ, работодатель понесет ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ. Штраф по ней составляет для организаций от 30 000 до 50 000 рублей. Таким образом, предприятия, выплачивающие сотрудникам зарплаты в размере МРОТ, обязаны ее увеличить. Для этого бухгалтерии и руководству потребуется внести изменения в штатное расписание, издав соответствующий приказ.
Уклонение от уплаты страховых взносов – уголовно наказуемо
В 2021 году неуплата обязательных страховых взносов может обернуться привлечением к уголовной ответственности, речь идет о долгах в крупном и особо крупном размерах – от 5 млн. рублей, возникших у компаний после 10 августа 2021 года. Соответствующие коррективы в уголовное законодательство были приняты Федеральным законом № 250-ФЗ от 29 июля 2021 года. Помимо накладывания крупных штрафов (до 300 тыс. рублей), осужденные могут привлекаться к принудительным работам, лишаться возможности заниматься определенными видами деятельности, и даже отбывать срок в местах лишения свободы.
