Где можно оплатить налоги: способы погашения налогов и их виды

Периодичность уплаты налогов ИП на разных системах налогообложения

Периодичность уплаты для каждого вида налогов прописана в Налоговом кодексе (НК) РФ. Виды же налогов, которые ИП должен перечислять бюджет, зависят от выбранной им системы налогообложения, при этом каждая из них регламентируется тем же кодексом.

Виды налогов по каждой системе налогообложения и периодичность их уплаты регламентированы Налоговым кодексом РФ

В 2021 году ИП доступны для выбора пять вариантов налоговых режимов:

1. Общая система налогообложения (ОСН).
2. Упрощённая (УСН, «упрощёнка»).
3. Единый налог на вменённый доход (ЕНВД, «вменёнка»).
4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
5. Патентная система налогообложения (ПСН, патент).

Периодичность уплаты налогов ИП на ОСН

Общий режим налогообложения характеризуется максимальным количеством налогов. Применяющий его ИП должен уплачивать:

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
2. Налог на добавленную стоимость (НДС).
3. Налог на имущество, если использует его в коммерческой деятельности.

НДФЛ со своих доходов ИП платит четыре раза в год — ежеквартально — по такой схеме:

• 15 июля — одновременно по итогам прошлого года и первый аванс за текущий год (это два разных платежа, проводимых по отдельным документам);
• 15 октября — второй аванс за текущий год;
• 15 января следующего года — третий аванс за прошлый год;
• 15 июля — одновременно остаток НДФЛ за прошлый год и первый аванс за текущий.

Суммы всех трёх авансов рассчитываются налоговой инспекцией на основании сведений ИП о первом доходе с начала года, остаток суммы, причитающийся по итогам года, определяет сам ИП при заполнении декларации, которая подаётся раз в год.

НДС рассчитывается по итогам квартала, но уплачивается ежемесячно — равными частями до 25 числа каждого месяца нового квартала. Например, за второй квартал 2021 года ИП предстоит сделать три платежа:

• треть суммы — до 25 июля 2021 года;
• ещё треть — до 27 августа;
• остаток суммы — до 25 сентября.

Налог на имущество платится раз в год — до 1 декабря следующего за отчётным года на основании уведомления из налоговой инспекции.

Периодичность уплаты налогов ИП на «упрощёнке»

Со своих доходов ИП, применяющий УСН, платит единый налог в связи с применением упрощённой системы налогообложения. Перечисляется в бюджет он ежеквартально:

• до 25 апреля — за первый квартал;
• до 25 июля — за первое полугодие;
• до 25 октября — за девять месяцев;
• до 31 марта следующего года — по итогам истекшего года.

Периодичность уплаты ЕНВД для ИП

«Вменённый» налог уплачивается также ежеквартально:

• за первый квартал — до 25 апреля;
• за второй — до 25 июля;
• за третий — до 25 октября;
• за четвёртый — до 25 января следующего года.

Порядок уплаты ЕСХН ИП

Единый сельскохозяйственный налог уплачивается два раза в год:

• до 25 июля — за первое полугодие;
• до 25 января следующего года — за второе.

Сроки уплаты налогов ИП на патенте

Сроки оплаты стоимости патента зависят от периода, на который он приобретается. Купить патент ИП вправе на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах одного календарного года. Так, если ИП приобретает патент на период с июля текущего года, то срок его действия составит максимум шесть месяцев — с июля по январь включительно. А вот если приобрести патент с января — до 12 месяцев.

Сроком действия патента определяется и периодичность платежей:

• при сроке от одного месяца до 90 дней — не позже 40 дней с начала действия патента;
• при сроке от 90 дней — первая треть стоимости патента в течение 90 дней с начала его действия, остаток суммы — до окончания действия.

Уплата НДФЛ за работников

Когда у ИП появляется хотя бы один работник, в том числе по гражданско-правовому договору, вне зависимости от применяемой системы налогообложения бизнесмен становится налоговым агентом таких работников. Это означает обязанность удерживать из начисленной им зарплаты, вознаграждений или иных выплат НДФЛ по ставке 13% и перечислять его в бюджет.

НДФЛ за работника уплачивается каждый месяц до 15 числа следующего месяца: до 15 февраля с зарплаты, начисленной в январе, до 15 марта за февральские выплаты и т. д.

Видео: какие налоги платит ИП

Виды налогов для физических лиц

Для физических лиц законом предусматриваются следующие виды налогов:

• транспортный;
• налог на доходы;
• имущественный;
• земельный;
• госпошлина – размеры данной выплаты зависят от типа услуги, которую использует гражданин.

Виды налогов для физических лиц

Рассмотрим каждый из перечисленных налогов и особенности их оплаты подробнее.

Транспортный налог

Данный налог распространяется на всех граждан РФ, которые располагают собственным транспортным средством. Таким ТС совершенно необязательно должен быть автомобиль, более того это средство совершенно не обязано иметь колеса. Так, транспортный налог распространяется на следующие варианты:

• легковой автомобиль;
• автобус;
• мотоцикл;
• снегоход;
• лодка;
• катер;
• гидроцикл;
• вертолет и т.д.

Транспортный налог распространяется на большинство средств передвижения

Какие ТС не попадают под налог

Поскольку в список ТС, облагаемых налогами, входит большинство наименований, легче обозначить исключения из этой группы. Среди них можно назвать:

• мопед (с двумя или тремя колесами) – при этом они не должны развивать скорости больше пятидесяти километром в час;
• квадроциклы;
• лодки с веслами/моторные лодки, мощность которых не превышает пяти лошадиных сил.

Налог на мопеды не предусмотрен на законодательном уровне

Также в число исключаемых ТС входит всевозможная специализированная техника. К примеру, тракторы, морские суда, автомобили, используемые военными и так далее.

Кто может не платить налог

Помимо категорий транспорта имеются и категории граждан, которые законом освобождаются от уплаты данного налога. Данное правило распространяется на следующие ситуации:

• автомобиль, на котором ездит гражданин, предназначен для людей с определенной группой инвалидности;
• автомобиль не развивает мощность более ста лошадиных сил и достался гражданину благодаря органам социальной защиты населения;
• автомобиль оформлен на несовершеннолетнего (при этом оформить ТС таким образом способны только родители или опекуны ребенка).

Автомобили для инвалидов не попадают под категорию средств передвижения, облагаемых налогом

Как узнать сумму

Многие водители, недавно купившие первый автомобиль и впервые сталкивающиеся с транспортным налогом, задаются закономерным вопросом о том, как узнать сумму, которую предстоит оплатить. Ответ на этот вопрос весьма прост – гражданину приходит уведомление из налоговой. Форма этого уведомления может разной:

• электронные уведомления присылаются в личный кабинет на сайте Госуслуг, если он имеется у гражданина;
• бумажные уведомления пересылаются Почтой России – если гражданин не зарегистрирован на соответствующем сайте.

ФНС за месяц до крайнего срока уплаты налогов присылает уведомление

Случается и так, что уведомление не приходит. В таком случае его необходимо получить, лично посетив налоговую инспекцию. Однако большинство водителей предпочитает получать уведомления в электронном формате через сайт – это позволяет сократить временные потери.

Видео: Как узнать размер транспортного налога по ИНН

Когда необходимо оплатить налог

Во избежание увеличения задолженности настоятельно рекомендуется оплачивать налоги вовремя. Если мы говорим о транспортном налоге, то его следует закрыть до первого декабря следующего года (в том случае, если первое декабря выпадает на выходные дни эта дата сдвигается вперед).

Пеня, начисляемая при задержке уплаты налога, возрастает прямо пропорционально количеству дней, на протяжении которых гражданин бездействует. Более того, транспортный налог подразумевает более строгие правила – если при налоге на имущество действует отсрочка по начислению пеня, то в рассматриваемом нами случае такие послабления непредусмотрены.

При просрочке уплаты налогов взыскиваемая сумма увеличивается

Важно. Рекомендуется сохранять все чеки и квитанции, остающиеся после оплаты налогов. Обыкновенно банки работают исправно, а вот сбои в налоговой считаются не таким уж редким явлением.

Налог на имущество

Под этим видом налога подразумеваются все отчисления, которые выплачиваются гражданами или организациями в бюджет государства за определенные типы имущества. Если отвечать на вопрос о том, кто платит налог на имущество, то следует упомянуть всех собственников домов, квартир, комнат, гаражей и прочих сооружений или помещений.

Размеры налога на имущество зависят от налоговой ставки

Налоговая ставка в данном случае является непостоянной величиной и колеблется в зависимости от типа имущества, на которое распространяется налог. Одна из самых высоких ставок распространяется на жилые помещения в элитных районах, достигая двух процентов, в то время как на обычное жилье она может составлять около 0,1%. Сами ставки устанавливаются местным самоуправлением и определяются суммарной стоимостью объектов.

Льготники

Большинство налогов подразумевает определенные группы граждан, на которых будут распространяться более мягкие условия выплат или вовсе полное освобождение. Среди тех, кто согласно Налоговому кодексу, освобождается от налога на имущество, можно обозначить следующие категории.

Категории людей, имеющие право на льготы

В то же время, необходимо учитывать особенности действия данных льгот. Льготы могут распространятся только на один объект недвижимости конкретного типа. К примеру, если у льготника имеются квартира, дача и гараж, то он будет освобожден от уплаты налогов за каждый из названных объектов. Однако при наличии у него нескольких квартир, льгота будет распространяться лишь на одну из них.

От чего зависит сумма налога

Для того, чтобы рассчитать сумму имущественного налога, необходимо знать несколько переменных, таких как:

• размер налога в соответствии с кадастровой оценкой;
• налоговая сумма согласно инвентаризационной стоимости;
• налоговая сумма согласно стоимости инвентаризации;
• понижающий коэффициент.

Как рассчитываются налоги на имущество

Поскольку расчет данного налога вручную является достаточно непростой задачей, сайт Федеральной налоговой службы предусмотрел калькулятор, благодаря которому вычисления упрощаются.

Как происходит оповещение

Для того, чтобы не дать налогоплательщикам запоздать с платежами, сотрудники налоговой заблаговременно отсылают гражданам заказные письма, в которых уведомляют о скором наступлении крайних сроков. Как правило, такие письма отправляются за месяц до «дедлайна». Налоговое уведомление включает в себя следующие сведения:

• размер налога;
• объект (или объекты), за которые предстоит внести выплаты;
• налоговая база;
• сроки уплаты.

Оплата имущественного налога онлайн

Важно учитывать, что в некоторых случаях квитанция может не приходить из-за слишком малой суммы налога. Существует порог, величиной в сто рублей, и, если квитанция выписывается на меньшую сумму (а такие случаи бывают) налоговая инспекция не отправляет уведомления налогоплательщику. Он сможет получить квитанции в следующие годы, когда вместе с пенями цифра увеличится.

Налог на доходы

Налог на доходы (или подоходный налог) – это тот тип налогов, которые, как нетрудно догадаться, распространяются на заработанные гражданином деньги. Следует сразу оговорится, что граждане РФ являются далеко не единственными физлицами, которые облагаются данным налогом. Оплата налогов может быть обязанностью и иностранных граждан.

Налог на доходы могут платить как граждане РФ, так и иностранцы

Вопрос о том, кто является налоговым резидентом не имеет прямой зависимости от гражданства. Так, резидентом может быть тот человек, который проводит в России за весь год не менее шести месяцев. Сам статус налогового рецензента в первую очередь сказывается на двух факторах:

• размер ставки, которая определяет сумму выплачиваемого налога;
• возможность претендовать на налоговый вычет.

Существует несколько вариантов ставок, распространяющихся на конкретные обстоятельства, а их размер колеблется от девяти до тридцати пяти процентов. Размер ставки определяется (помимо статуса налогоплательщика) тем типом доходов, к которым он относится.

Размер ставок на налог зависит от конкретного региона

Какие доходы облагаются налогом

Данный тип налога распространяется на определенные категории доходов, указываемые в Налоговом кодексе. Несмотря на довольно распространенное заблуждение, согласно которому каждый денежный перевод на карту считается доходом, НДФЛ более избирателен. В сферу его основных «интересов» попадают следующие варианты:

• доход, получаемый физлицом при сдаче какого-либо имущества в аренду (к примеру – автомобиля или катера);
• доход, который физлицо приобретает за пределами РФ;
• доход, источником которого являются всевозможные выигрыши;
• доход, идущий при перепродаже имущества, срок владения которым не достигает фиксированного минимума, распространяющегося на недвижимость;
• доходы, появляющиеся у физического лица в процессе частной практики (в данную группу входят доходы, получаемые индивидуальные предпринимателями).

Любые выигрыши подлежат налоговому сбору

Как выплачивается подоходный налог

Основная особенность подоходного налога заключается в том, что физлицо, как правило, не выплачивает его напрямую. В большинстве случаев НДФЛ не выплачивается, но удерживается так называемыми налоговыми агентами, которые и производят определенные отчисления. Одним из самых понятных для рядового сотрудника налоговых агентов является его начальство, которое определенную часть зарплаты, полагающейся подчиненному, переводит в ФНС.

Однако данное правила действует не всегда. К примеру, если человек является индивидуальным предпринимателем и не имеет работодателя, то удерживать из его доходов какой-либо процент никто не станет. В таких ситуациях сам предприниматель может выступить с позиций налогового агента и перевести некоторую часть прибыли в Федеральную налоговую службу.

Индивидуальные предприниматели выплачивают подоходный налог самостоятельно

Если же доход был получен физлицом от продажи квартиры или любого другого имущества, то ему предстоит получить и заполнить налоговую декларацию НДФЛ. При этом сам расчет требуемой суммы производится налогоплательщиком самостоятельно. Следует заметить, что в некоторых случаях физлицо не получает своевременного уведомления от налоговой, что не освобождает его от обязанности выплатить процент.

Земельный налог

Данный налог распространяется на тех физлиц, которые располагают участком земли на территории Российской Федерации. Если говорить более точно, под налог попадают участки, находящиеся в рамках муниципальных образований (будь то город, деревня и т.д.). Налог на землю распространяется на следующие варианты:

• земля является собственностью физлица;
• земля находится в бессрочном пользовании у физлица;
• земля предполагает пожизненное владение физлицом.

Земельный налог относится к региональным взносам

Размеры земельного налога определяются несколькими параметрами:

• габариты участка;
• ставка (каждый регион предполагает свои значения);
• льготы.

Сроки оплаты налога также непостоянны и зависят от решения, принятого местной властью.

Как рассчитать налог

Для того, чтобы определить сумму, которую предстоит внести физлицу, удобнее всего использовать калькулятор, который предлагается официальным сайтом Налоговой инспекции. Чтобы совершить расчет, системе понадобятся следующие сведения:

• кадастровый номер участка (вместо номера можно также ввести площадь);
• адрес участка.

В первую очередь для расчета налогов важна кадастровая стоимость того или иного земельного сегмента. Эта стоимость определяется на законодательном уровне и имеет свои значения для каждого региона РФ.

Оплата земельного налога онлайн

Более подробно о правилах расчета имущественного налога можно прочесть ниже.

Как рассчитывается налог на имущество

Ставка

Помимо кадастровой стоимости, региональная власть также отвечает и за размер ставок налога на землю. Однако иногда происходит так, что в некоторых областях эти ставки не устанавливаются. В таком случае налоги рассчитываются по универсальным значениям, внесенным в Налоговый кодекс.

Таблица 1. Ставки на земельный налог

Кто не платит земельный налог

Государством предусматриваются также льготные категории земельных собственников, которые освобождаются от оплаты земельного налога. Причина появления таких послаблений связана с желанием правительства поспособствовать активному развитию традиционного образа жизни и промыслов в некоторых районах России. К таким районам относятся:

• Сибирь;
• Дальний Восток;
• земли, заселяемые малочисленными народами Севера.

Народы Севера освобождены от уплаты земельного налога

Также скидки полагаются стандартным категориям льготников, в число которых входят ликвидаторы ЧАЭС, ветераны войн, люди с инвалидностью, пенсионеры и прочие льготники, с перечнем которых можно познакомиться на сайте ФНС. Для того, чтобы получить скидку необходимо предъявить сотрудникам ФНС пакет документов, который будет подтверждать право на льготы.

Куда ИП должен платить налоги в 2021 году

Получателем налогов, перечисляемых ИП в бюджет, является налоговая инспекция по месту его регистрации.

Точно определить адресата платежей лучше всего с помощью сервиса «Заплати налоги» на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) России. Он позволяет также сформировать платёжный документ с точными реквизитами нужной инспекции ФНС (ИФНС).

Начальная страница сервиса «Заплати налоги» на сайте ФНС России

Квитанция на уплату налога ИП

Для уплаты налогов и перечисления иных платежей в бюджет, например, госпошлин, сборов, штрафов и т. п., в 2021 году используется квитанция формы ПД-4сб, бланк которой можно с сайта ФНС России.

При её использовании надо учитывать, что для каждого платежа в бюджет используется отдельная квитанция, провести несколько платежей одновременно нельзя.

В квитанции обязательно указываются:

1. Коды ОКАТО и ОКТМО муниципального образования по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления, в бюджет которого поступят деньги. Узнать их можно с помощью сервиса на сайте ФНС России.
2. КБК, который свой для каждого вида платежей. При заполнении надо обращать внимание на 14 по счёту символ. Если платится налог, там должна быть цифра «1». Варианты «2» и «3» предусмотрены для пеней и штрафов соответственно. Актуальный в 2021 году перечень КБК для налогов и обязательных платежей ИП можно посмотреть на сайте ФНС России.
3. ИНН плательщика. В случае ИП ставится ИНН, который был ему присвоен как физическому лицу.
4. Наименование плательщика в соответствующем поле квитанции определяется тем, как производится оплата. Если от имени физического лица наличными или со счёта, открытого на физическое лицо, указываются только Ф. И. О. Когда деньги перечисляются с расчётного счёта ИП, указывается его полное наименование, например, «Индивидуальный предприниматель Сидоров Иван Петрович».

Форма поиска ОКТМО на сайте ФНС России интуитивно понятна для пользователя

В каких случаях следует по-новому оформляться по месту деятельности

Онлайн-касса для ИП — сколько стоит и как она работает

Несомненно, все схемы выплат в бюджет подразумевают особые нюансы. В том числе и тогда, когда территория бизнес-активности не совпадает с пунктом регистрации ИП.

Оформление

В отдельную группу можно отнести предпринимателей, которые занимаются такими видами бизнеса, как:

• автоперевозки;
• реализация товаров с доставкой;
• размещение рекламы на транспорте.

Физ. лица такого рода обязаны совершить необходимую процедуру оформления повторно как налогоплательщики ЕНВД по указанным видам работ, даже если они уже числятся ИП. Соответствующая регистрация осуществляется по месту жительства.

Внимание! Все манипуляции по работе с налоговой инспекцией могут быть произведены онлайн. Стоит только создать на сайте налоговой личный кабинет. Удобная навигация весьма упрощает работу и позволяет экономить время. Благодаря такому интернет-сотрудничеству получится избежать простаивания в очередях и долгой бумажной волокиты.

Порядок и сроки уплаты фиксированных взносов ИП

В 2021 году налоговые инспекции принимают от ИП не только собственно налоги, но и обязательные социальные отчисления, администратором которых ранее выступал Пенсионный фонд.

Сроки их перечисления по-прежнему остаются гибкими:

• фиксированные платежи, не привязанные к доходу ИП и факту ведения им деятельности, сумма которых составляет в 2021 году 26 545 + 5 840 руб., подлежат уплате до 31 декабря текущего года;
• платёж в Пенсионный фонд в размере 1% от суммы годового дохода ИП сверх 300 тысяч рублей — до 1 июля следующего года.

На практике ИП выгоднее делать платежи в те же сроки, что и уплачивать налоги. В этом случае он вправе снизить сумму налога на размер такого платежа, сделанного в тот же налоговый период, за который уплачивается налог или аванс по нему. Так, если ИП платит налоги ежеквартально, с той же периодичностью ему выгодно делать и отчисления за себя.

Для оплаты взносов ИП используют такие КБК:

• 182 1 0210 160 — для обязательных отчислений за себя в ПФР;
• 182 1 0213 160 — для отчислений на обязательное медицинское страхование;
• 182 1 0210 160 — для 1% от годового дохода свыше 300 тысяч рублей.

Произвести оплату фиксированных взносов ИП может с помощью сайта ФНС. Для этого на шаге 4 приведённой ранее инструкции надо ввести в поле для КБК соответствующее значение и нажать клавишу Enter. Остальные значения система подберёт автоматически.

Дальнейшие шаги надо предпринимать в полном соответствии с инструкцией.

Оплатить взносы можно также через систему Сбербанк Онлайн и мобильное приложение Сбербанка (при наличии QR-кода), кассу банка, терминал Сбербанка, через банк-клиент со своего счёта для бизнеса или передачу платёжки в банк, где открыт расчётный счёт.

Видео: о фиксированных взносах ИП в 2021 году