Что такое налоговая декларация: разновидность декларационных бланков

Понятие налоговой декларации

Налоговая декларация представляет собой официальный документ налогоплательщика, в котором содержатся сведения обо всех объектах налогообложения, о его регулярных доходах и расходах, а также иные особенности – имеющийся налоговый вычет, различные пояснения, порядок уплаты, штраф и т.д.

В состав налоговой декларации могут входить и иные сведения и пояснения, в зависимости от конкретной ситуации, например, от определенной деятельности организации – объекта налогообложения.

Расчет налога или сбора представляет собой процедуру по установлению точной суммы, необходимой для перечисления и последующей уплаты уполномоченному лицу – единой налоговой организации, в установленный срок.

Налоговый расчет авансового платежа, в соответствии с действующими положениями НК РФ, является официальным заявлением физического лица – налогоплательщика, которое содержит в себе сведения обо всех имеющихся у него объектах налогообложения.

Помимо этого, сюда также входят сведения о доходах и расходах физического лица, об их источниках, о налоговой базе, об авансовом платеже и его размере, а также иные особенности и пояснения, влияющие на дальнейшее исчисление и схему уплаты авансового платежа.

Расчет, проверка, составление сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом – это письменный документ, содержащий в себе сведения налогового агента в отношении физических лиц, которые получили определенные доходы и объекта налогообложения. В эти сведения также входит вычет, возврат, особенности и значение вычета, срок, порядок уплаты вычета, возмещение и т.д.

Согласно положениям НК РФ, различные документы, пояснения, бухгалтерская отчетность и налоговая декларация физических лиц могут быть сданы в ФНС как в электронной форме, так и на бумажном носителе, в установленный срок. Их составление, проверка объекта, возврат вычета, возмещение, процедура рассмотрения могут быть осуществлены как лично налогоплательщиком, так и через агента.

Налоговая декларация, подающаяся при реализации и покупке автотранспортного средства

Средства, которые бывший владелец автомобиля получил при его реализации, входят в перечень финансовых поступлений, классифицирующихся как доходы лиц физических. Если у первого хозяина автомобиля сохранились платежные документы, договор о покупке или квитанция из автомобильного салона, величину прописанной в них суммы можно вычесть из приобретенных денег. Из разницы уже и платится налоговое отчисление. Кроме того, при отсутствии оных документов можно получить вычет в размере 250 тысяч российских рублей, также уменьшив финансовые потери.

И полученную при продаже выручку и основания для уменьшения ее «тела», официально играющего роль налоговой базы, необходимо прописывать в декларации, маркированной как 3-НДФЛ. Кроме того, в ней указывают реквизиты продавца, источник поступивших средств (покупателя) и другие моменты, связанные с заключенной сделкой.

Если машина находилась у владельца в собственности менее 36 месяцев с момента ее регистрации, декларационный бланк предоставляется в соответствующее месту жительства налогоплательщика отделение налоговой инспекции до тридцатого числа апреля месяца, следующего за годом заключения сделки двенадцатимесячного периода.

Более подробно о том, как подавать декларацию при продаже авто, читайте в нашей статье.

Представление налоговой декларации в налоговый орган

Действующие правила налогообложения и положения НК РФ предусматривают, что налоговая декларация объекта, как важная правовая отчетность, подтверждающая доходы физических лиц и организации, и их значение, суть, особенности рассмотрения, подлежит сдачи в ФНС четко в установленные сроки. Нарушение срока может повлечь за собой возврат документа, штраф и иную ответственность.

Электронная или письменная формы налоговых деклараций предполагают, что данная отчетность может быть представлена в ФНС лично налогоплательщиком, либо через его представителя – агента, обладающего соответствующими полномочиями.

Электронная отправка или возврат, а также проверка вычета и объекта, осуществляются только на официальном сайте.

Касаемо налогообложения организации, сдача электронной или письменной налоговой декларации может быть осуществлена как лично руководителем данной организации, так и главным бухгалтером учреждения, а также официальным представителем, в установленный срок.

При этом будет считаться, что отправка и сдача отчетности произошли в тот день, когда она была представлена в ФНС на бумажном, а не на электронном носителе.

Если налоговая отчетность физического лица или организации подается в ФНС посредством почтового отправления, в конверт обязательно должна быть вложена опись, в которой указаны все документы, разделы, сумма вычета, его значение, возмещение, сведения и пояснения, направляемые в данное место.

При таком способе отправки, сдача отчетности будет закреплена за тем днем, который будет указан в почтовом отправлении.

Помощь юриста в заполнении налоговой декларации

Услуги специалиста с 20 летним опытом!

+7

Важные нюансы

Налогоплательщикам важно понимать: унифицированного руководства по заполнению декларационных бланков по каждому сбору налоговой направленности не существует. Для каждого разработан соответствующий перечень норм, касающийся:

• использующейся формы;
• сроков передачи документации на проверку;
• пакета сопутствующих документов;
• правил оформления;
• совершения расчетов;
• метода передачи на проверку;
• сроков ожидания;
• списка сведений, которые указываются в бланке.

Для заполнения некоторых бланков Федеральной налоговой службой разработано специализированное программное обеспечение, которым можно воспользоваться в процессе. Консультации также дают различные юридические организации, которые помогают не только в правильном внесении сведений, но также самостоятельно заполняют бланк по переданной вами информации, оказывают содействие в сборе и подготовке сопутствующей документации и прохождении прочих шагов. Кроме того, обращаться за помощью можно и нужно в местное отделение налоговой службы, занимающееся рассмотрением ваших документов, а также по горячей линии Федеральной системы.

Налогоплательщики, официально зарегистрированные на электронном ресурсе Федеральной налоговой службы и подтвердившие свою личность, имеют право на передачу обсуждаемой документации на проверку посредством сети интернет. Подразумевается не отправка сканов электронной почтой, а отправка их на рассмотрение в личном кабинете налогоплательщика.

Если вы решили передать документы лично, в бумажном виде, однако времени или возможности явиться в отделение службы у вас нет, как и совершить отправку бумаг в интернете, воспользуйтесь помощью друга или другого доверенного лица, подтвердив его право представлять вас в налоговой инспекции нотариально. В противном случае в приеме от этого человека документов налоговая инспекция вам откажет.

Кроме того, доступна доставка документации почтовым оправлением. При этом важно оформить подтверждение о получении посылки, которое затем передается работником почты непосредственно в руки заказчика. Этот метод часто используют люди, попавшие в тяжелую ситуацию, то есть вошедшие в конфронтацию с работником службы, решившим продемонстрировать впоследствии административное преимущество и отказывать в получении документов ввиду каких-либо несущественных причин. Поскольку лично к нему не явитесь, а не принять посылку служба не может, искомое подтверждение будет служить вашим аргументов в случае возникновения впоследствии разбирательств.

Видео – Государственные услуги, сдача налоговой декларации

Какие налоговые декларации не подлежат представлению в налоговый орган

Действующее законодательство и НК РФ устанавливают, что не вся отчетность объекта налогообложения и документы о доходах по налогам и сборам могут быть сданы в налоговый орган по желанию физического лица, либо руководства организации.

Прежде всего, сдачи в ФНС не подлежат те налоговые документы и отчетность по сборам, где указаны налоги, от уплаты которых налогоплательщики были освобождены, в связи с введением особого налогового режима, приказа и т.д.

Сюда также относятся случаи, когда определенная деятельность налогоплательщика подразумевает освобождение от необходимости уплаты некоторых налогов, например, НДФЛ и т.д.

Единая упрощенная форма налоговой декларации применяется в отношении налогоплательщиков, не осуществляющих никаких финансовых операций, имеющих значение, в результате которых могли бы произойти какие-либо движения денежных средств, необходимые для полноценного налогообложения физических лиц или индивидуального предпринимателя.

Форма единой налоговой декларации, особенности и требования ее оформления, а также допустимые сроки сдачи, проверка, возврат, штраф, его сумма и ответственность утверждаются ФНС.

Налоговая отчетность физических лиц НДФЛ или индивидуального предпринимателя подлежит сдачи в ФНС в электронной, либо письменной форме, по месту учета налогоплательщика или налогового агента.

Декларация для получения налогового вычета физическим лицом

Согласно букве закона, проживающие в Российской Федерации граждане имеют право на получение частичного возврата уплаченного ранее в казну страны налога на доходы физического лица при возникновении в их жизни особенных ситуаций, к коим относятся:

• продажа и приобретение различного рода недвижимого имущества;
• обучение в высшем учебном заведении;
• покупка и продажа земельных участков;
• реализация и приобретение автотранспортных средств передвижения;
• прохождение дорогостоящего лечения;
• рождение и воспитание детей;
• принадлежность к особой категории лиц, которым полагаются государственные компенсации;
• реализация интеллектуальной собственности;
• ведение предпринимательской деятельности и наличие подлежащих компенсации расходов;
• прочие пункты.

Подтверждать произведенные налоговые отчисления, на возврат которых налогоплательщик претендует, придется с помощью справки 2-НДФЛ, которая берется по месту работы, а вот официально заявлять необходимые к покрытию затраты нужно с помощью все той же декларационной формы 3-НДФЛ. Как правило, ее подача осуществляется непосредственно в отделение налоговой службы, не следующий за годом, в котором производились затраты, двенадцатимесячный период, с первого числа января месяца по тридцатое число апреля месяца. В некоторых случая, однако, получение средств производится непосредственно через работодателя.

Приведем пример. Елизавета Петровна всю жизнь мечтала иметь детей, и к 30 годам приняла решение пройти процедуру искусственного оплодотворения, которая включена в перечень компенсируемых государством расходов. На следующий год она заполняет декларацию 3-НДФЛ, указав затраченную сумму, прилагает к ней пакет документов, включающий копию паспорта, справку 2-НДФЛ и прочие необходимые бумаги и представляет в налоговую службу. По прошествии 4 месяцев, ушедших на проверку указанных в декларации данных, на банковскую карту Елизаветы Петровны поступает положенная сумма.

Способ отправки и представления налоговой декларации, а также сведения, указываемые в ней

Положения НК РФ предусматривают два законных и правомерных способа для сдачи единой отчетности в ФНС. Наиболее распространенным считается личное посещение отделения ФНС, где можно сдать все необходимые документы и пояснения, подтверждающие выполнение налоговых обязательств налогоплательщиком.

Все виды налоговых деклараций могут быть сданы именно этим способом, сюда также входит и налоговая декларация по налогу на прибыль, которую можно сдать лично либо через агента.

Менее затратным по времени считается способ передачи декларации посредством электронной отправки. Данная процедура подачи не требует никаких дополнительных действий, ее может выполнить каждое уполномоченное лицо, включая агента.

Положения НК РФ устанавливают определенный порядок заполнения налоговой декларации, а также дополнительные требования, особенности и пояснения к ее содержанию. Документы налогообложения и налоговая отчетность физического лица либо индивидуального предпринимателя, должна содержать следующие указываемые подтверждающие сведения и разделы:

• данные и пояснения о самом документе – его название и тип;
• сведения о налоговом органе – его наименование, местонахождение и иные указываемые данные;
• данные о физическом лице, либо организации, являющейся налогоплательщиком;
• контактные данные, по которым можно связаться с налогоплательщиком;
• особенности, касающиеся порядка предоставления и подачи электронной или письменной декларации – ее возврат, штраф, сумма, ответственность и т.д.;
• особенности порядка исполнения требования для уплаты декларационного платежа, его проверка, сумма, возврат, разделы и т.д.;
• особенности предоставления в ФНС декларации консолидированной группы налогоплательщиков, их ответственность, проверка, общая сумма, возврат, штраф, если имеется.

Хранение деклараций по налогам

Хранить расчёты и декларации по налогам (вернее, копии с поставленными отметками об их приёме в налоговую службу) предприниматель может в течение пяти лет после того, как закончится отчётный период. Проверяющим органам устанавливаются такие же сроки. Это сделано для того, чтобы налогоплательщик, в случае если потеряет свою декларацию, всегда мог сделать её копию.

Порой возникнет острая надобность получить копию налоговой декларации о том или ином налоге, где будет стоять отметка федеральной налоговой службы. К примеру, когда в электронном виде сдали декларацию либо был утерян документ на бумажном носителе. Возможно, для заключения определённого контракта с контрагентом нужно будет предъявить копию декларации, для других госорганов или для той же налоговой инспекции, но другого региона.

К примеру, по водным налогам копии деклараций предоставляются в налоговую службу в том месте, где была получена лицензия на пользование водой. Необходимо, чтобы налогоплательщик обратился территориально в тот орган налоговой инспекции, куда была подана декларация с предоставлением её варианта в бумажном виде. Сотрудник службы проверит по базе, имеется ли в наличии соответствующая отчётность, после чего сможет поставить печать на данной копии декларации.

Форма и порядок заполнения налоговой декларации

Налоговая отчетность, в обязательном порядке, должна быть заполнена с учетом правил и пояснений действующего НК РФ. Если документы содержат ошибки, исправления, неточности, либо нарушена процедура оформления, сотрудник ФНС осуществит возврат данного документа, для исправления всех неточностей и повторной подачи.

Возврат или штраф за непредоставление, его сумма, а также иная ответственность, обязательно должны быть подкреплены соответствующими доказательствами, после того, как будет осуществлена проверка электронной или письменной отчетности НДФЛ.

Перед сдачей должна быть проведена подготовка и проверка налоговых деклараций и справок НДФЛ, для того, чтобы избежать совершения ошибок, указания не точных данных о доходах, порядке уплаты и т.д.

Декларация заполняется на основании точных имеющихся сведений. Утвержденная НК РФ форма НДФЛ предполагает указание пояснений в отношении тех или иных цифр в том случае, если это требуется. Сведения о доходах рассчитываются на основании подтверждающих документов – бухгалтерская отчетность, справки НДФЛ и т.д.

Ответственность за составление и значение указанных сведений, за исправления, неточности оформления, несоблюдение того или иного требования, а также за подтверждающие документы, полностью лежит на лице, занимавшимся заполнением налоговой декларации.

В ответственность также входит и срок сдачи единой налоговой отчетности в ФНС, установленный положениями НК РФ. Ответственность, как правило, представляет собой определенный штраф, сумма, порядок вычета и особенности уплаты которого будут зависеть от того, какие именно требования налогового законодательства были нарушены.

Все нарушения выявляет проверка, полученные результаты которой позволяют установить тот или иной штраф.

Особенности представления налоговой декларации

НК РФ и действующим законодательством разработана единая процедура подачи налоговой отчетности и сведений о доходах и сумма вычета объекта налогообложения, в электронной, либо письменной форме. Указанные сведения о доходах, подтверждающие документы, исправления, справки НДФЛ подлежат подачи лично налогоплательщиком, либо через его агента в установленные сроки.

Срок исполнения требования предоставления отчетности в отношении того или иного объекта должен быть четко соблюден. Несвоевременное представление налоговой декларации влечет за собой определенную ответственность в отношении налогоплательщика или его агента.

Бухгалтерская отчетность о доходах заполняется и подается, ориентируясь на место расположения объекта либо на место учета налогоплательщика или агента.

В случае внесения изменения в подтверждающие документы, например, справки НДФЛ, все исправления, новая сумма вычета и данные о доходах объекта, а также иные особенности, включая штраф, должны быть представлены в налоговый орган в 10-ти дневный срок со дня утверждения данных изменений.

Внесение изменений в налоговую декларацию и документы НДФЛ может быть осуществлено как лично налогоплательщиком, так и через его агента.

Ответственность и штраф за непредоставление единой отчетности, его сумма, размер и порядок уплаты, а также иные требования установлены положениями действующего законодательства.

Автор статьи

Как подавать

Каждый предприниматель (ИП) должен предоставлять в государственную налоговую инспекцию декларацию по налогам прошедшего календарного года не позднее установленного срока — 30 апреля. Отчётность определённого периода (полугодие, квартал) сдаётся не позднее 20-го числа след. месяца. Декларации по налогам по упрощенке (упрощённой системе) содержат в себе следующее:

• индивидуальный налоговый номер (ИНН) ИП;
• фамилию имя отчество (ФИО);
• период налогообложения;
• ставку по налогам;
• коды ОКАТО и ОКВЭД;
• бюджетный классификационный код (КБК);
• сумма страховых взносов.

В налоговую инспекцию декларации подаются только в одном экземпляре.

Если за отчётный период никаких движений денежных средств не было, то подают упрощенную нулевую налоговую декларацию, которую заполнять нужно таким образом:

• титульник (титульный лист);
• нумерация строк 001, 010, 020, 201;
• все остальное – прочерк.

Сдают каждый квартал.

Что касается физических лиц. Декларацию по налогам подают:

• При получении дохода при продаже имущества.
• Не проживающие в стране более 12 месяцев либо 183 дня налоговые резиденты Российской Федерации. Являются исключением военные, которые проходят службу за границей РФ и получают там доход.
• Физлица, которые получали за прошедший год разного вида доход и не платили налоги по каким-либо причинам.
• Физлица, которые получили выигрыш от лотерей, казино, игровых автоматов, тотализаторов.
• Правопреемники либо наследники научных трудов, литературных произведений т. д.
• Физлица, которые получили гонорар.
• При дарении заполняют декларацию лица, которые получили доход от других физсубъектов наличным либо безналичным расчётом. Не подают декларацию при дарении близкими родственниками.

В нашей стране законодательством предусмотрено предоставлять все виды налоговых деклараций с возможностью корректировки сведений либо уже откорректированных. В основном исправленные декларации подаёт по личной инициативе сам предприниматель. Когда неточности установлены налоговыми органами, уточнённую форму предоставляют по требованию.