Какие ошибки с НДС подстерегают «упрощенца» и как их исправлять

Причины и распространенные типы ошибок

Платежные поручения составляются, как правило, работником бухгалтерии или финансового отдела. При ручном заполнении документа неизбежны ошибки. Наиболее часто сотрудники ошибаются в номере договора или его дате, неверно указывают наименование оплачиваемых товаров или услуг, а при перечислении налога ошибаются в КБК и периоде оплаты. В 2021 году в связи со сменой ставки НДС с 18% на 20% участились случаи ошибок в указании ставки и суммы налога. Расскажем, как и в каких случаях составить образец письма об ошибке в назначении платежа.

Некоторые реквизиты необходимо обязательно исправить, а в некоторых случаях это не обязательно. Уточняющее письмо нужно составить в том случае, если перевод нельзя однозначно идентифицировать, то есть нельзя определить, за что и по какому основанию произведена оплата. Если ошибка не критична, уведомление об уточнении можно не составлять.

Чем опасен ошибочно выделенный в платежке НДС спецрежимнику

Файл эталон письма об ошибочном указании ндс в платежном поручении на вирусы. Обычно в случае ошибочно обозначенного предпредназначения платежа составляется официальное письмо, информирующее получателя о. Скачать эталон заявления об уточнении платежа. Рублей копеек считать верным последующее предпредпредназначение платежа оплата. Если допустили ошибки в кбк, инн или кпп получателя, то налоговики поначалу отправят извещение в казначейство.

2018-03-2222.03.2018 18:48

Здравствуйте, платить такой НДС вы совершенно не обязаны. Ведь вы не выставляли покупателю счет-фактуру с выделенным НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ). Однако если вы грамотно не обоснуете налоговикам этот НДС в платежке, то, будьте уверены, они не заставят себя ждать. Прямым сообщением нагрянут с выездной проверкой. Кстати, налоговики свято верят, что если вы выставите счет-фактуру, то еще будете обязаны подать и налоговую декларацию по НДС.

Дать пояснения они требуют у вас совершенно правомерно, потому как действуют в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ. Кроме того, они имеют полное право вызвать вас для дачи пояснений (пп. 4 п.1 ст.31 НК РФ). Поэтому ваша задача сейчас – в срочном порядке убрать НДС из той платежки. Для этого вам первым делом нужно уведомить вашего заказчика, о том, что он допустил ошибку в платежном поручении. Попросите его оформить и направить в его банк письмо, о том, что им была допущена ошибка в назначении платежа, и он просит внести в нее исправления. Банк должен поставить на этом письме отметку об исправлении и сообщить в ваш банк о том, что в платежке была ошибка и ее нужно исправить. В свою очередь ваш банк проинформирует вас о том, что в платежном поручении были сделаны изменения. Как-то так.

Кто и в каких случаях составляет уведомление об уточнении реквизитов платежного поручения

Письмо об уточнении составляется и направляется тем лицом, которое перечисляло денежные средства. Ведь только плательщик имеет право распоряжаться своими денежными средствами.

Если получатель денег считает, что в платежном поручении допущена ошибка, ему необходимо обратиться к плательщику и запросить исправление. Самостоятельно без разрешения плательщика учесть денежные средства по своему усмотрению получатель денег не может.

Когда и как инспекция может обнаружить НДС в платежке

Обнаружить, что в платежном поручении выделен НДС, инспекция может гораздо раньше, чем соберется к вам с выездной проверкой. Налоговики увидят это при камеральной проверке ваших деклараций за период, в котором прошел платеж с ошибочно выделенным НДС. Дело в том, что, проверяя ваши декларации, инспекция может запросить у банка выписки с банковских счетов налогоплательщика (Пункт 2 ст. 86 НК РФ). В выписке (Приложение 4 к Приказу ФНС России от 30.03.2007 N ММ-3-06/[email protected]) по каждому платежу указывается, в числе прочего, и его назначение, формулировку которого банк переносит из соответствующего поля платежного поручения. При анализе выписки налоговики специально обращают внимание на платежи с НДС. Ведь, не считая выездной проверки, это — единственный способ выявить случаи предъявления НДС теми, кто не является плательщиком этого налога.

Примечание Конечно, обнаружить НДС, выделенный в платежке, инспекция может и при выездной или камеральной проверке, проводимой у покупателя. Однако у покупателя в этом случае не окажется вашего счета-фактуры (поскольку вы его не выставляли), и причин заподозрить вас в предъявлении НДС у инспектора не будет.

Составляем исправительное письмо о назначении платежа в платежном поручении поставщику

Когда нужно произвести изменение назначения платежа в платежном поручении, письмо составляется в произвольной форме. На законодательном уровне нет утвержденного бланка.

В документе необходимо указать:

• номер и дату документа;
• данные отправителя и получателя;
• реквизиты платежного документа, в котором допущена ошибка;
• правильное наименование ошибочных реквизитов;
• подпись ответственных лиц (тех же, которые подписывали платежку).

Направить уведомление можно любым удобным способом. Получение уведомления от контрагента о поступлении письма не обязательно. Но лучше его получить, чтобы убедиться, что получатель денег внес исправления в учет.

Образец письма о правильном назначении платежа

Ошибка в платежном поручении. Их исправление, типы

Будь вы плательщик или получатель денег, у вас может появиться необходимость изменить назначение платежа в уже исполненной банком платежке. Как это сделать? В нормативных актах вы не найдете на этот счет каких-то определенных правил.

А вот судебные споры о том, какое назначение платежа считать действительным — первоначальное или измененное, возникают постоянно. Арбитражная практика и подскажет, как лучше действовать, чтобы ни у кого потом не возникло к вам претензий.

Примечание

https://www..com/watch?v=ytcreatorsru

В статье мы не касаемся ошибок в платежках на перечисление налогов и сборов. Речь пойдет только о платежах между контрагентами.

Сначала в банке сказали, что они будут принимать только те перечисления, которые сделаны на основании счетов. Мы переругались с половиной организаций, т.к. они не хотели их давать. Через две недели пришел представитель одной из таких фирм, которая наотрез отказалась оформлять счета, и потребовал позвонить в банк, но тут же выяснилось, что это была шутка.

Платежи они принимают в любом случае, лишь бы в назначении была ссылка на номер какого-либо документа». В общем, не все так сложно, как кажется. Вопрос всегда можно решить несколькими способами, договорившись с партнерами или банком. Все мы люди, все мы делаем ошибки, так что стоит идти друг другу навстречу.

Разумеется, при этом имеет смысл подкрепить свою позицию соответствующими документами и знанием норм закона, чтобы в дальнейшем ни у налоговой, ни у банка в самый неподходящий момент не возникло никаких вопросов. Решать проблему постфактум будет уже куда сложнее. Впрочем, впадать в панику не стоит, потому что исправить ситуацию все равно никогда не поздно. Было бы желание.

Ошибка может быть обнаружена получателем платежа. Так как он не может самостоятельно исправить назначение платежа, ему необходимо обратиться с этой просьбой к плательщику. Бывают случаи, когда получатель самостоятельно исправляет ошибку и уведомляет об этом плательщика. Однако в случае возникновения споров правда будет не на стороне получателя, поэтому так лучше не делать.

Именно плательщик может отправить письмо об изменении назначения платежа (образец мы приведем в конце статьи) в банк. Таким образом, если ошибку в платежке обнаружил сам плательщик, поступить необходимо следующим образом: согласовать изменение назначения платежа с получателем, согласие необходимо попросить дать в письменном виде.

При получении от клиента письменного распоряжения на перечисление средств банк обязан провести всестороннюю проверку указанных в нем данных, в т. ч. реквизитов получателя платежа (пп. 2.1, 2.7 положения «О правилах осуществления перевода денежных средств», утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П, далее — положение № 383-П).

При этом порядок процедур приема к исполнению, отзыва и возврата распоряжений клиента устанавливается самим банком (п. 2.2 положения № 383-П). В т. ч. кредитная организация определяет перечень обязательных для проверки реквизитов платежного поручения, в число которых обычно входят:

• наименование получателя платежа;
• его ИНН;
• БИК банка получателя.

Неуказание или неверное указание реквизита КПП в платежном поручении достаточно редко вызывает негативные последствия как для отправителя, так и для получателя платежа.

Если имеется ошибка в КПП получателя платежа, то сами денежные средства будут переведены на его счет, хотя в некоторых ситуациях банк может запросить уточнение у направителя платежного поручения.

Если же средства направляются на счет бюджетного учреждения, то они попадут на нужный расчетный счет, однако могут остаться в казначействе такого учреждения как неопознанные платежи.

Как изменить назначение платежа в исполненной платежке

Примечание

https://www..com/watch?v=ytdevru

(или) исправить ошибку. К примеру, ваш покупатель выделил НДС при отправке вам платежа по не облагаемой этим налогом операции, вы сами неправильно указали в платежке номер договора и т.п.

Препятствий для исправления подобных технических ошибок в назначении платежа суды не видят {amp}lt;1{amp}gt; и даже считают, что при этом можно обойтись без согласия контрагента {amp}lt;2{amp}gt; и без уведомления банка {amp}lt;3{amp}gt;.

Правовое значение изменения назначения платежа

Унифицированной формы письма не предусмотрено, поэтому его составление часто вызывает затруднение, особенно, когда компания сталкивается с этим в первый раз. Как изменить назначение платежа в платежном поручении, как корректно составить сообщение в банк?

Сообщение составляется в свободной форме.

В письме обязательно следует указать следующую информацию: номер платежного поручения, дату, когда оно было составлено, сумму перечисления, плательщика, получателя денежных средств и его расчетный счет.

Кроме того, в тексте сообщения обязательно необходимо указать назначение платежа, которое необходимо считать неверным, и назначение, которое плательщик просит считать верным.

Сообщение об изменении назначения платежа необходимо отправить в банк в двух экземплярах. Подписать сообщение должны те же лица, что подписывали и первичную платежку с неверным назначением платежа. Сообщение можно отправить в банк ценным письмом с описью вложения или передать при личном визите.

Если вы решили отправить сообщение письмом, не лишним будет приложить к письму копию исправляемого платежного поручения и письменного согласия получателя на внесение исправлений. Если вы передаете сообщение в банк лично, то попросите поставить отметку о приеме сообщения на вашем экземпляре письма.

Обычно банки не отказывают в просьбе исправить назначение исполненного платежа. Однако, банк может проигнорировать просьбу плательщика или отказать.

В таком случае важно, чтобы у плательщика было подтверждение отправки сообщения в виде экземпляра с отметкой банка о получении или отметкой почты об отправке письма.

В случае возникновения споров, это будет доказательством того, что плательщик обращался в банк с просьбой.

Стоит учитывать еще один момент: несмотря на то, что не установлено сроков, в течение которого вы можете уточнить изменение платежа, не стоит это откладывать в долгий ящик.

В случае возникновения споров, суд может признать изменение назначения платежа недействительным по причине большого срока времени, прошедшего с момента перечисления денег до даты, когда плательщик обратился с просьбой изменить назначение платежа.

Ошибки в платежках бывают не только при расчете с ФНС и внебюджетными фондами, они также могут возникнуть при работе с контрагентами. Могут произойти следующие ситуации:

• ИНН указан неправильно. Банк не сможет требовать уточнения от налогоплательщика, если по остальным пунктам платежный документ заполнен верно;
• Основание платежа записано неверно. Так как денежные средства найдут правильного получателя, исправить ситуацию не трудно. Нужно только связаться с ним и затем приложить письмо с его ответом к платежному поручению. Несмотря на безобидность ошибки, исправлять ее нужно, чтобы не путать бухгалтеров и налоговые органы;
• Выделение НДС в платежном поручении компаниям на специальном налоговом режиме. Если предприятию, которое в силу уплаты налогов по специальному налоговому режиму (УСНО, например) не платит НДС, прислать платежку с выделенной суммой данного налога, компания будет вынуждена эту сумму перечислить в бюджет. Когда фирма, уплачивающая НДС по заниженной ставке (0% или 10%) получает платежку с НДС по ставке 18%, она должна будет платить налог по высокой ставке. При возникновении таких ошибок, отправителю требуется направить уточняющее письмо банку, который в свою очередь уведомит банковское учреждение получателя платежа;
• Неверное обозначение цели отправки денег. Деньги перечислялись на одни цели, а в ведомости указаны другие причины отправки, например, делалась предварительная оплата услуг, а в платежке указан займ. Если не исправить положение, уведомив банковские учреждения, налоговая служба не позволит сделать налоговый вычет по авансовому платежу;
• Неправильное указание реквизитов контрагента. Иногда компании забывают сообщить своих партнеров о смене платежных реквизитов, и денежные средства остаются в банке до выяснения обстоятельств. Ближайшие 5 дней сотрудник банка будет наводить справки о том, кому предназначался платеж. Здесь два варианта действий. Либо известить банк об ошибке, либо получить возвращенные на 6-ой день деньги и переоформить платежный документ).

Необходимо отметить некоторые позиции судов по вопросам о возможности исправления подобной ошибки в платежном поручении:

• Само по себе изменение назначения платежа на основании письма, направленного контрагенту, не противоречит закону (постановление АС Северо-Западного окр. от 13.06.2021 по делу № А56-33705/2015). Стороны могут разрешить вопрос об изменении названного реквизита и посредством взаимной договоренности, не обращаясь после этого в банк.

Источник: https://kupit-krohe.ru/obrazets/oshibka-naznachenii-platezha/

Как исправить налоговый платеж

По уточнению налоговых платежей существуют свои правила:

1. С даты перечисления прошло не более трех лет.
2. Уточнение не приведет к образованию недоимки.
3. Оплата поступила в бюджет.

Нельзя уточнить платеж, если плательщик ошибся в номере счета Федерального казначейства или реквизитах банка. Он считается не поступившим в бюджет, и его можно только вернуть.

Чтобы исправить ошибку в платежном поручении, необходимо составить письмо в произвольной форме, а также прикрепить к нему копию неправильной платежки.

В платежке ошибочно указали ндс что делать?

То покупатель возьмет да и укажет в платежном поручении сумму налога. То обнаружится, что предыдущий бухгалтер зачем-то выписывал счета-фактуры… Всякое, как говорится, бывает. В данной статье мы предлагаем вам обзор ошибок по НДС и возможные методы их устранения.

Ошибка N 1. Покупатель нечаянно выделил в платежном поручении сумму НДС

Если покупатель является плательщиком НДС, перечисляя вам деньги, он может выделить НДС, как говорится, «на автомате». Несмотря на то что договором НДС не предусмотрен и в первичных документах вы его также не выделяете, счет-фактуру не выписываете.

А покупатель может в поле «Назначение платежа» указать: «В том числе НДС — 18%» либо даже вычислить точную сумму налога расчетным путем.

Сразу спешим вас успокоить: из-за данной ошибки со стороны покупателя у вас не появляется обязанности заплатить налог в бюджет.

И представлять декларацию по НДС тоже не нужно, поскольку НДС сами вы не выделяли и не начисляли. Однако это не означает, что ничего исправлять не нужно.

Важное обстоятельство. Если вы не начисляли НДС при реализации и не выставляли счет-фактуру, у вас не возникает обязанности платить налог в бюджет, даже если покупатель выделит НДС в платежке.

Что предпринять. Направьте в адрес контрагента сообщение, что в соответствующем платежном поручении сумма НДС выделена ошибочно. Поскольку цена не включает в себя налог, а ваша фирма применяет УСН. Данное письмо, наряду с первичными документами по сделке, подтвердит правильность вашего учета.

Образец письма о неверном назначении платежа в ИФНС

Составляя уведомление, в нем необходимо указать:

• реквизиты отправителя (наименование, адрес ИНН, ОГРН);
• реквизиты налоговой инспекции;
• данные платежного документа, в котором допущена неточность;
• реквизиты, которые нужно исправить, с их правильными значениями.

Образец письма о верном назначении платежа в налоговую

Направить уведомление можно:

• в письменном виде лично в ИФНС или по почте;
• в электронном виде через оператора ЭДО.

Можно ли оспорить изменение платежа

Иногда получатель денег не согласен с изменениями, вносимыми плательщиком. К сожалению, оспорить письмо об уточнении достаточно сложно. Делать это необходимо в судебном порядке. Желательно решить проблему путем переговоров.

При внесении изменений в назначение платежа необходимо помнить, что такие операции внимательно рассматриваются контролирующими органами. Если ИФНС усмотрит в таких письмах признаки уклонения от налогов, то могут быть предъявлены претензии: доначислены налоги и штрафные санкции. Наиболее часто вызывает вопросы предоплата по договору поставки, позднее переквалифицированная в перевод по договору займа. Здесь явно прослеживается способ ухода от уплаты НДС с аванса покупателя, и вопросы налоговой инспекции неизбежны.

Письмо контрагенту

Как составить письмо об уточнении назначения платежа

Письмо об изменении назначения выплаты представляет собой уведомление контрагента, где указана необходимость исправления ошибки при оформлении перевода денег. Документация должна быть составлена корректно, чтобы было понятно, где была допущена неполадка. Требуется соблюсти время хранения документа.

Поручения обычно оформляются сотрудником отдела финансов или бухгалтерии. Если поля документов заполняются вручную, есть риск допущения ошибок. Часто помарки связаны с неправильным указанием номера договора, даты, наименования товаров, при перечислении налога на добавленную цену неправильно вносится КБК или период оплаты.

Письмо с уточнением оформляется лицом, которое переводило средства. Это связано с тем, что только плательщик может распоряжаться своими деньгами. Если получатель уверен, что поручение составлено некорректно, необходимо связаться с плательщиком и сделать запрос на корректировки.

В обязательном порядке требуется исправить недочеты, связанные с указанием договора. Это связано с тем, что поставщик может учесть плату как аванс по ошибочному договору. Тогда поставщику потребуется внести НДС с аванса.

При необходимости внесения изменений в назначение платежа письмо можно составить в произвольном формате, так как утвержденной формы нет. В документации в обязательном порядке нужно отобразить дату составления и номер документа, информацию об отправителе и получателе, данные платежного документа с помаркой, наименование реквизитов, куда требуется внести корректировки.

Есть некоторые особенности уточнения налоговых платежей. Чтобы исправить ошибку, нужно составить письмо и прикрепить к нему копию некорректной платежки. При составлении уведомления следует отобразить реквизиты отправителя и налоговых органов, информацию о платежном документе с неточностью, реквизиты с корректными данными.