Отчетные сроки и форма декларации
Сдают декларацию по УСН как частные предприниматели, так и юридические лица. Делать это нужно всего лишь раз в год. Сроки сдачи декларации по УСН за 2021 год:
- ИП должны подать декларацию до 30 апреля;
- компании должны отчитаться перед ИФНС до 31 марта.
Декларация по УСН включает титульный лист и три раздела. Но каждая компания заполняет свой набор разделов. Компании и ИП с объектом «доходы» заполняют все разделы декларации, кроме 1.2, 2.2. Раздел 2.1.2 заполняют плательщики торгового сбора, раздел 3 — получатели целевого финансирования.
Объект «доходы минус расходы» обязует отчитывающееся лицо заполнить титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (если есть целевое финансирование).
Как заполнить декларацию, подробно поясняет Приказ ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Форма декларации по УСН за 2021 год также утверждена указанным приказом. Форму декларации, которая учитывает новые правила упрощенки, сейчас обсуждается. Ее будут применять для отчетности за 2021 год.
Декларация по УСН — скачать бланк
Отчетность в ФНС в срок и без ошибок! Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Экстерн!
Попробовать
Декларация по УСН за 2014, 2015 годы
Налоговая декларация по УСН – это документ финансовой отчетности, предоставляемый налогоплательщиками, доходы которых облагаются единой системе налогообложения, в порядке и сроки, предусмотренные действующим законодательством РФ (ст. 26.2 Налогового кодекса). Форма декларации унифицирована и может быть изменена в соответствии с изменениями законодательства, что закрепляется соответствующим приказом ФНС России.
Так, форма налоговой декларации за 2014 год утверждена Приказом ФНС от 04.07.2014 N ММВ-7-3/ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» и имеет код по классификатору КНД 1152017. Особенность действующей формы в том, что в ней предусмотрены отдельные разделы для налогоплательщиков с объектом «доходы» и «доходы минус расходы».
В целом декларация по УНС содержит титульный лист, раздел 1 с двумя подразделами, раздел 2 с подразделами 2.1 и 2.2 и раздел 3. Первый раздел содержит информацию о сумме налога, согласно данным налогоплательщика. Во втором разделе осуществляется расчет налога, исходя из информации, предоставленной субъектом хозяйственной деятельности. В третьем разделе отображаются данные о целевом использовании имущества, работ, услуг, полученных в качестве благотворительности, а также целевых поступлений.
Следует отметить, что упрощенной системой налогообложения является специальный налоговый режим, совмещающий налог на прибыль, НДС, налог на имущество и налог на доход физических лиц. Единый налог уплачивается по ставкам 6% и 15% и может быть применен налогоплательщиками, чей доход за отчетный период не превысил 60 миллионов рублей, а среднее число наемных работников – 100. При этом остаточная стоимость основных средств компаний не должна превышать 100 млн. руб., а налогоплательщики, ведущие свою деятельность по договору товарищества, могут использовать единую систему налогообложения только по ставке 15%.
Отчетным периодом для предоставления декларации по УСН является календарный год. Декларация может быть оформлена от руки, а также в электронном или печатном виде. Подавать документ следует по месту регистрации налогоплательщика лично, с использованием услуг почтовой связи или интернет ресурса. При заполнении документа, следует помнить, что для корректного его составления в первую очередь следует внести данные в разделы первого и второго листа, а затем уже приступать к заполнению титульного.
Организации на УСН обязаны предоставить декларацию за 2014 год до 31 марта 2015 года включительно, индивидуальные предприниматели – до 30 апреля. Согласно п.п. 1, 2 ст. 119 НК РФ предусмотрен штраф за не преставление декларации в налоговый орган в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате, исходя из данных декларации, за каждый месяц, начиная со дня, установленного для ее представления, но не более 30% и не менее 1000 руб. Однако, следует учесть, что сумма штрафа за не представление налоговой декларации в срок более 180 дней, не установлена.
В каком виде сдается декларация по УСН
Декларация по УСН сдается на бумаге или электронно.
Самый простой и надежный способ сдать декларацию — отправить ее электронно. Но в таком случае ваша фирма должна быть подключена к документообороту с контролирующими органами.
Если нет договора со спецоператором, можно отправить документ почтой.
И еще один способ, которым чаще всего пользуются ИП, — это личное посещение инспектора. Налоговая декларация по УСН сдается в кабинет по приему отчетности. В знак подтверждения приема декларации по УСН инспектор ставит отметку о ее принятии и дату.
Декларация УСН 2021 новая форма
Обновленная декларация состоит из трех разделов, а также титульного листа. На этом листе теперь есть строки, которые затрагивают реорганизацию фирм.
Первый раздел. Если раньше этот раздел состоял из одного пункта, то теперь их два:
- Раздел 1.1 предназначен для такого объекта как «доходы».
- Раздел 2.1 предназначен для объекта «доход минус расход». При заполнении новой формы декларации УСН 2021 стоит обратить внимание на такие нюансы:
- КБК в разделах указывать не нужно. Обязательно, по строке с кодом 010 необходимо отразить код ОКТМО. По кодам строк 030, 060 и 090 код ОКТМО необходимо указать, если предприятие поменяло свое месторасположения.
- В первом разделе также появились такие строки, в которых сумма авансового платежа указывается к уменьшению.
Во втором разделе также появились новые пункты. Пункт 2.1 уготован для такого объекта как «доходы», а пункт 2.1 для такого объекта как «доходы минус расходы».
В данном разделе появилась графа под номером 102. В ней необходимо указывать признак налогоплательщика. Если фирма выплачивают гражданам какие-либо доходы, то необходимо указать код «1», в обратном случае указывается код «2». Налоги, взносы по страховке, а также доходы и расходы необходимо указывать за каждый квартал.
Раздел под номером 3 является совершенно новым разделом. Заполнять его нужно не всем предпринимателям, а лишь тем, кто получил финансовые средства в качестве целевых поступлений или в результате благотворительной деятельности.
Еще раз про новую декларацию УСН за 2015 год
10 апреля 2021 года вступил в действие приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected], утвердивший новую форму декларации по УСН. Этим же приказом упразднена форма декларации за 2015 год, по которой отчитались уже все организации и большая часть ИП (у них декларационная кампания заканчивается позже). Что делать тем индивидуальным предпринимателям-упрощенцам, которые еще не сдали свою налоговую отчетность за 2015 год? По какой форме им сдавать декларацию?
Мнение специалистов в бухучете разделилось, например, наши коллеги из журнала «Главбух» считают, что в период с 11 апреля по 4 мая 2021 года ИП на УСН должны отчитываться по новой форме декларации. Действительно, существует Указ Президента РФ от 23.05.96 № 763, в соответствии с которым НПА федеральных органов исполнительной власти, а значит, и ФНС России, вступают в законное действие по истечении 10 дней со дня их публикации в официальных источниках.
В то же время, есть требование статьи 5 НК РФ, по которой акты законодательства о налогах вступают в действие не раньше, чем через месяц со дня опубликования и не раньше первого числа следующего налогового периода. Следуя этой логике, новая форма декларации для УСН должна применяться уже за 2021 год.
Такой же логике следовал ВАС РФ, когда в решении от 28 июля 2011 года N ВАС-8096/11 принял сторону налогоплательщика. Суд признал незаконной позицию ФНС о вступлении в действие новой формы декларации по прибыли раньше начала нового налогового периода.
Косвенным доказательством того, что декларацию по УСН за 2015 год до конца декларационной кампании надо сдавать по форме, утвержденной Приказом от 4 июля 2014 года № ММВ-7-3/[email protected], является тот факт, что на сайте ФНС в разделе отчетности по УСН размещена старая форма. Никакой другой разъясняющей информации налоговая служба не дает.
Таким образом, мы считаем, что индивидуальные предприниматели, работающие на УСН, до 4 мая этого года отчитываются по прежней форме декларации. Точно узнать о том, по какой форме примут декларацию за 2015 год, вы можете в своей ИФНС. Ниже мы размещаем бланк новой формы декларации по УСН в формате Excel.
Дополняем новость — письмом от 12.04.2016 № СД-4-3/[email protected] налоговая служба подтвердила, что сдавать декларацию УСН по новой форме надо уже за 2021 год. Цитата: «действие положений данного приказа распространяется на налоговые декларации, представляемые за налоговый период, которым при применении упрощенной системы налогообложения признается календарный год, окончившийся после 10.04.2016.».
При этом «налоговым органам надлежит обеспечить прием от налогоплательщиков налоговых деклараций по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за налоговый период 2015 года по формам и форматам, утвержденным приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected] и Приказом № ММВ-7-3/[email protected]»
Таким образом, сдавать декларацию по УСН за 2015 год в период с 11 апреля по 4 мая 2021 года можно как по старой, так и по новой форме.
Как заполнить налоговую декларацию УСН за 2013
В статье Уплата налога ИП на упрощенке за 2013 год мы рассчитали налог индивидуального предпринимателя на УСН с объектом обложения доходы и сегодня разберем, как заполнить налоговую декларацию УСН за 2013 на основании этих данных.
Хочу отметить, что индивидуальные предприниматели без работников в этом году не должны предоставлять сведения о среднесписочной численности работников, поэтому единственным отчетом, который нужно сдать является налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения.
Форма декларации не изменилась, она утверждена приказом Минфина РФ от 22.06.2009 №58н.
Срок сдачи декларации для индивидуальных предпринимателей до 30 апреля 2014 года.
Декларация состоит из трех листов и заполняется на основании книги учета доходов и расходов. Также с этого года в налоговую инспекцию представляется только сама декларация, книгу учета доходов и расходов прикладывать не нужно.
На титульном листе нужно указать сведения об индивидуальном предпринимателе. Обратите внимание, что с 1 января 2014 года вместо кодов ОКАТО применяются коды Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований — ОКТМО, утвержденного приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст.
Несмотря на то, что в декларацию по УСН пока не внесены изменения, вместо кода ОКАТО нужно указывать код ОКТМО (письмо ФНС России от 17.10.13 № ЕД-4-3/[email protected]).
Далее переходим к листу 3 (раздел 2 декларации, который называется «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения»).
Данные для заполнения декларации будем брать из этой статьи.
В строке 201 указываем ставку налога – 6%. По строке 210 запишем сумму доходов за период – 3 500 000 рублей. Такую же сумму указываем по строке 240.
В строке 260 записываем сумму налога, для этого 3 500 000 умножаем на 6%. Получается 210 000 рублей.
И в строке 280 указываем сумму взносов, которые были уплачены за год – 35 665 рублей. Так как это взносы индивидуального предпринимателя, уплаченные за себя, можно уменьшить сумму налога на общую сумму взносов.
Далее заполняем лист 2 (это раздел 1 декларации). В этом разделе в строке 001 нужно указать объект налогообложения – 1 (доходы). В строке 010 записываем код по ОКТМО, а в строке 020 – код бюджетной классификации (КБК).
Затем в строках 030, 040 и 050 указываем сумму уплаченных авансовых платежей по налогу.
И по строке 060 рассчитываем сумму, которую необходимо доплатить. Для ее расчета из суммы по строке 260 раздела 2 отнимем сумму по строке 280 раздела 2 и сумму из строки 050 раздела 1.
210 000 – 35 665 – 126 251 = 48 084 рублей.
После того как декларация заполнена, сдаем ее в налоговую инспекцию.
Понравилась статья? Поделитесь в соц. сетях
Отчетность по декларации УСН 2015
В независимости от формы собственности главным документом, по которому отчитываются ИП и ООО, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) как раз и является декларация УСН.
Заполняется декларация УСН на основании КУДиР (книги учета доходов и расходов).
Сроки сдачи декларации УСН за 2015 год
Декларация по упрощенной системе налогообложения за 2015 год должна быть сдана:
- Для организаций (ООО) – до 31 марта 2021 года;
- Для предпринимателей (ИП) – до 30 апреля 2021 года.
Временная разница в сроках сдачи существует потому, что ИП является физическим лицом, а для физических лиц определен срок сдачи отчетностей (не УСН, а по разным налогам) как раз до 30 апреля.
Сроки оплаты УСН за 2015 год
Как Вы наверное знаете , оплата налога УСН производится авансовыми платежами ежеквартально в течении 2015 года (за 3 квартала).
После сдачи декларации УСН за 2015 год оплату по итогам года нужно произвести:
- Для организаций – до 31 марта 2021 года;
- Для ИП – до 30 апреля 2021 года.
Вы, наверное обратили внимание, что сроки сдачи декларации УСН и срок оплаты по ней совпадают.
Бывают ситуации, когда последний день оплаты налога выпадает на выходной день. В этом случае срок оплаты налога продлевается до первого рабочего дня, который последует за выходным.
