Возможно ли самостоятельное заполнение налоговой декларации? Разбираем требования и порядок действий

Для чего нужна

Работодателю декларация специальной оценки условий труда необходима для уменьшения размера отчислений страховых взносов на работников, которые не работают в опасных или вредных условиях. Кроме того, сотрудникам, занятым в безопасных условиях, не надо дополнительно доплачивать за вредность. Это не значит, что надо экономить на своих сотрудниках. Это говорит о том, что надо создавать рабочие места, которые соответствуют государственным нормативам охраны жизни и здоровья. В этом случае и сотрудники здоровы, и работодателю легче в финансовом плане.

Тем не менее, существуют должности, которые изначально включены в списки вредных или опасных (например, все, кто работает под землей), и как ни крутись, но поделать с этим ничего нельзя, отчет в трудовую инспекцию по специальной оценке условий труда в отношении этих рабочих мест не сдается. Но в отношении этих рабочих мест установлены дополнительные тарифы страховых взносов, которые составляют до 8% (опасные условия труда).

* Установление классов условий труда определяется методикой, утвержденной Приказом Минтруда №33н от 24.01.2014.

ВАЖНО!

Использовать результаты спецоценки разрешается только после того, как ГИТ перешлет отчет в Минтруд по СОУТ, и тот внесет его в свою информационную систему (см. п. 2 ст. 7 Федерального закона №426-ФЗ от 28.12.2013).

Чтобы снизить класс вредности, закупают и выдают работникам новые и современные средства индивидуальной и коллективной защиты, проводят внеплановую спецоценку и понижают класс вредности (законодательство это позволяет, за исключением 4-го класса, этот класс не снижается), следовательно, уменьшится и размер отчислений (с 7% (класс вредности 3.4) до 2% (класс вредности 3.1)). Оценка рабочих мест — это деятельность, необходимая не только в силу закона, а подача декларации по СОУТ в ГИТ является обязанностью работодателя в соответствии с п. 1 ст. 11 Федерального закона №426-ФЗ от 28.12.2013, но и по экономическим причинам.

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы провести спецоценку рабочих мест по всем правилам.

Порядок подачи

Куда подавать

Если по итогам спецоценки в организации есть рабочие места с 1-м или 2-м классом, то перед руководством возникает вопрос: в какие сроки и куда сдавать декларацию по СОУТ в 2021 году, чтобы избежать штрафов и снизить издержки, связанные с оплатой взносов на травматизм. Декларация сдается в территориальный орган государственной инспекции по труду (туда, где предприятие зарегистрировано), или, проще, ГИТ. Срок сдачи — 30 дней с даты утверждения отчета по итогам СОУТ.

Как подать

Документы подает работодатель в лице генерального директора или его доверенное лицо одним из следующих способов:

• личная (посетить государственную инспекцию и отдать документы на бумажном носителе);
• в электронном виде на официальном сайте Федеральной службы по труду (в этом случае подписывается электронной цифровой подписью);
• через Почту России (так же, как и лично, только ездить никуда не надо).

Сама подача декларации по СОУТ в инспекцию по труду регламентирована приложением №2 к Приказу Минтруда №80н от 07.02.2014, а форма — приложением №1 к этому же приказу и сдается в ГИТ в течение 30 дней с даты утверждения отчета. Если документы заполнены неправильно по форме или в них отсутствуют необходимые сведения, их вернут на доработку. Если все по форме правильно, то трудовая инспекция обязана принять документ и в течение десяти рабочих дней зарегистрировать декларацию.

В отношении рабочих мест, которые включены в списки, утвержденные Постановлением Кабинета министров СССР №10 от 26.01.1991 (работа на них дает право на досрочное назначение страховой пенсии по старости, сотрудникам при поступлении на работу сразу предоставляются гарантии и компенсации за работу с вредными или опасными условиями труда, или же на них по результатам ранее проведенных аттестаций рабочих мест были установлены вредные и(или) опасные условия труда), декларация соответствия специальной оценке условий труда не подается, даже если условия работы на них оптимальные или допустимые с учетом применяемых средств индивидуальной и коллективной защиты.

Что это и какие виды существуют?

По сути, все граждане РФ, ведущие хозяйственную деятельность, обязаны подавать налоговую декларацию (далее НД). Проще говоря, налогом облагается практически любой вид официального дохода, даже незначительный выигрыш в лотерею.

Кроме этого, налоги взимаются с переводом из-за границы, возведения жилых объектов, с авторских гонораров. В ряде случаев (рождение детей, покупка недвижимости, оплата учебы и ряде других) НД заполняется для того, чтобы получить от государства возмещение уплаченных налогов.

Законодательством установлены сроки, скидки, льготы, а также формы отчетности. В Налоговом Кодексе РФ прописаны субъекты, обязанные подавать НД:

• индивидуальные предприниматели;
• организации: коммерческие, некоммерческие, религиозные, благотворительные и так далее;
• физические лица.

Каждый из обозначенных субъектов может получать разные виды доходов: от коммерческой деятельности, продажи недвижимости и так далее. Компании и физические лица владеют тем или иным имуществом: домами, квартирами, автомобилями и так далее.

ВНИМАНИЕ: В РФ все это облагается налогом и подлежит отчету в установленном порядке. По всем видам налогов требуется создать специальную декларацию, которая подается в установленные Налоговым Кодексом сроки. Форма подачи деклараций определяется соответствующими приказами.

В зависимости от вида налога различают:

• НД по налогу на добавочную стоимость (НДС); НД по налогу на прибыль;
• НД о налоге на доходы физических лиц (НДФЛ);
• НД по транспортному налогу;
• НД по налогу на имущество;
• НД по земельному налогу;
• НД по водному налогу;
• НД по акцизам
• НД по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
• НД по единому сельхозналогу (ЕСХН);
• НД по единому налогу на вмененный доход.

Другие виды :

• НД на продажу автомобиля;
• НД при покупке/продаже квартиры;
• НД для физических лиц;
• НД для индивидуальных предпринимателей;
• НД для госслужащих (доходы, недвижимость, в т.ч супругов);
• НД по упрощенной системе налогообложения (упрощенка);
• Уточненная налоговая декларация (подается при обнаружении ошибок).

Особенности заполнения

При заполнении документа следует руководствоваться положениями, изложенными в Письме Минтруда №15-1/B-724 от 23.06.2014, основные требования:

• указывается полное наименование работодателя и адреса в точном соответствии с уставными документами (если сведения подаются за рабочие места, расположенные в филиале без образования юридического лица, адрес указывается не по филиалу, а по основному подразделению);
• наименование должностей или работ сотрудников, чьи места декларируются, указываются из карты спецоценки этого служебного места;
• численность работников берется из карты спецоценки (3-й раздел отчета);
• индивидуальные номера рабочих мест берутся из первой графы перечня служебных мест, на которых проводилась спецоценка (раздел 2 отчета);
• аналогичные рабочие места отмечаются литерой А, согласно сведениям из 4-й графы перечня 2 раздела отчета;
• кроме реквизитов заключения эксперта, необходимо указывать его фамилию и инициалы.

Если в последующие 5 лет на рабочих местах, указанных в декларации, не произойдет несчастный случай или работник не приобретет профессиональное заболевание (которое устанавливается медицинской комиссией), декларирование результатов СОУТ продляется на следующие 5 лет. Если произойдет несчастный случай или появятся иные причины (полный список указан в ст. 17 Закона №426-ФЗ), работодателю придется организовать внеплановую спецоценку, а действие документа аннулируется.

Что такое уточненная декларация

С 1 мая 2021 года декларирование соответствия условий труда государственным нормативным требованиям охраны труда проводится в отношении рабочих мест, условия труда которых отвечают первому или второму классу. До этого времени декларация подавалась исключительно на рабочие места с первым классом, но Федеральный закон №136-ФЗ от 01.05.2016 исправил положение. Поскольку подача декларации в отношении рабочих мест с 1-м и 2-м классом обязательна в силу закону, то работодатели вынуждены были подавать уточненную декларацию. В настоящее время, если по итогам СОУТ в отношении вновь организованных рабочих мест будут установлены оптимальные или допустимые условия труда, то придется подавать уточняющую декларацию в ГИТ.

Нормативная база

Отметим, что законодательные изменения происходят исключительно на российском национальном уровне. На уровне ЕАЭС по-прежнему и без изменений действуют Решения Коллегии ЕЭК и , определяющие порядок регистрации деклараций и правила их оформления соответственно.

На уровне же российского законодательства вместо двух Приказов Министерства экономического развития №76 от 21 февраля 2012 года и №752 от 24 ноября 2014 года, определяющих порядок регистрации деклараций (евразийских и национальных), будет действовать вышеупомянутый Приказ №478 от 31 июля 2021 года