Заполнение декларации ЕНВД за 1 квартал 2021 года — образец

Декларация ЕНВД 2021: изменения

В 2021 году изменений в бланк декларации по ЕНВД не вносилось, по-прежнему действует форма, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected]

Бланк декларации по ЕНВД за 1 квартал 2021 года

Несмотря на то, что правок не было, при составлении отчетности необходимо учесть изменения в порядке учета расходов на покупку ККТ: с 01.01.2020 вмененщики больше не могут уменьшать налог на расходы по покупке онлайн-касс.

Напомним, что ИП, купившие и зарегистрировавшие онлайн-кассу до 01.07.2019, имели право учесть расходы (не более 18 000 руб.) при расчете вмененного налога. Если за один раз сумма расходов полностью не исчерпывалась, она могла быть перенесена на другие периоды.

С 01.01.2020 вычет по ККТ больше не применяется. Соответственно, Раздел 4 больше заполнять не нужно, но в отчетность он все равно включается.

Итоги

Декларация по ЕНВД формируется на бланке, подвергающемся ежегодному обновлению из-за изменений, вносимых в налоговое законодательство. Очередное обновление (в связи с введением для ИП вычета по расходам на покупку онлайн-касс) произошло с отчетности за 4-й квартал 2021 года. Именно на этом бланке и нужно отчитаться за 1 квартал 2020-го. Процедура расчета налога, отражаемая в разделе 2 декларации, при этом принципиальных изменений не претерпела.

Источники:

• Налоговый кодекс РФ
• Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Когда, куда и как сдается декларация ЕНВД за 1 квартал 2020 года

Отчетность по ЕНВД ежеквартальная. Срок ее представления в ИФНС — до 20 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Если срок сдачи попадает на праздник или выходной, он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2021 года необходимо сдать в ИФНС до 20.04.2020.

Способы сдачи:

• На бумаге (лично или через представителя).

Если декларацию сдает представитель, у него должна быть нотариально заверенная доверенность.

• По почте.

Отчетность по почте лучше направить заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.

• По ТКС через операторов электронного документооборота.

При направлении декларации таким способом ее необходимо подписать усиленной квалифицированной ЭЦП. О том, что это такое, можно узнать из статьи «Средства электронной подписи — что это?».

Отчетность по ЕНВД сдается в ИФНС по месту ведения деятельности, кроме тех видов деятельности, что предполагают разъездной характер работы:

• развозная или разносная торговля в розницу;
• размещение рекламных объектов на транспортных средствах;
• оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов.

При осуществлении этих видов деятельности отчет по ЕНВД нужно сдать в ИФНС по месту нахождения вмененщика-организации или месту жительства ИП.

Когда ее сдавать

Отчитываются по «вмененке» ежеквартально. В отличие от других режимов, ЕНВД исчисляется за каждый квартал отдельно. О подсчете нарастающим итогом не идет и речи.

Срок сдачи — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если срок сдачи пришелся на нерабочий день или праздник, то отчитаться допустимо в первый рабочий день после.

Сроки, когда сдавать декларацию по ЕНВД, собрали в таблице:

ВАЖНО!
4 квартал 2021 года — последний раз, когда сдаем отчет. Специальный налоговый режим на вмененный доход действует до конца 2020 года. С 2021 его отменяют (письмо ФНС №АБ-4-19/[email protected] от 11.03.2020). За 2021 отчеты по ЕНВД больше не предоставляются.

Заполнение декларации ЕНВД 2021: общие требования

ЕНВД-декларацию необходимо заполнить в точном соответствии с требованиями, приведенными в Приложении № 3 к Приказу № ММВ-7-3/[email protected]:

• Данные вносятся в отчет слева направо с первого знакоместа. Числовые показатели выравниваются по правому краю (при заполнении с помощью программного обеспечения).
• При заполнении на компьютере необходимо использовать шрифт Courier New 16-18.
• Данные записывают в виде печатных заглавных букв независимо от способа заполнения декларации.
• Если в какой-то строке или поле отсутствуют показатели, в них нужно поставить прочерки. Этого можно не делать, если декларация составляется в специальной программе.
• Заполняя отчет от руки, используйте чернила только черного цвета.
• В готовый отчет вносить изменения нельзя ни с помощью специальных средств (замазки, корректора), ни зачеркиванием ошибки. Связано это с тем, что декларацию проверяет машина, а не человек.
• Печать допускается только односторонняя.
• Нельзя скреплять листы декларации степлером и прочими способами, при которых повреждается штрих-код в верхнем углу страницы. Желательно не использовать даже скрепки, так как они могут повредить штрих-код, из-за чего машина не сможет «прочитать» отчет, и он будет возвращен. Лучше передайте декларацию инспектору в отдельном файле.
• Значения физических показателей запишите в полных рублях (что меньше 50 копеек отбросьте, а что больше — округлите до рубля).

Титульный лист декларации по ЕНВД

На титульном листе, а также на всех последующих листах, указывается ИНН и КПП юридического лица. ИП поле КПП не заполняют ввиду отсутствия данных.

Если декларация исходная, то указывается номер корректировки «0», в случае уточнения необходимо указать соответственно «1», «2», «3» и т.д.

Для декларации за IV квартал 2021 года указывается период «24».

Дальше необходимо указать код налогового органа, в который представляется декларация.

Поле «Налогоплательщик» предназначено для указания полного наименования юридического лица.

Далее указывается код формы реорганизации, а также ИНН/КПП реорганизованной организации при наличии соответствующих сведений.

На титульном листе вносятся сведения о контактном телефоне и отражается количество заполненных страниц декларации.

В отдельном блоке указывается ФИО директора или представителя, ответственного за достоверность представленных сведений. Далее следует подпись и дата.

Титульный лист

Образец декларации ЕНВД 2021 + инструкция по заполнению

Рассмотрим порядок и особенности составления отчетности по ЕНВД на примере. Очередность заполнения разделов представлена в том порядке, в котором он применяется на практике: Титульный лист, Раздел 2, Раздел 3 и Раздел 1.

Пример

Условия примера представлены в таблице:

Сроки подачи декларация ЕНВД в 2021 году

В 2021 году для субъектов хозяйствования сохранен срок подачи декларации ЕНВД. Как и в 2021 году, отчетность подают ежеквартально, в срок до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Если последний срок подачи декларации приходится на выходной день, то документ можно предоставить не позже следующего рабочего дня.

Место подачи декларации ЕНВД для организации – территориальный орган ФНС по месту регистрации юрлица, для ИП – по месту жительства предпринимателя.

Обобщенная информация о сроках подачи декларации и уплаты ЕНВД представлена в таблице ниже: (нажмите для раскрытия)

Заполняем Титульный лист

Титульный лист содержит основную информацию о вмененщике:

Порядок оформления декларации по ЕНВД

Декларация по ЕНВД может быть представлена в налоговый орган как на бумажном носителе, так и в электронном виде с использованием ТКС.

Если налогоплательщик заполняет бумажную декларацию вручную, то допускается использовать чернила чёрного, синего или фиолетового цвета. Если для заполнения будет применяться компьютерная техника, то можно и воспользоваться возможностями Word или Excel.

Также компании могут использовать в работе специальное программное обеспечение «Налогоплательщик ЮЛ», позволяющее заполнять декларации, в том числе по ЕНВД. Установочный файл программы и необходимые обновления размещены на сайте ФНС.

Заполняем Раздел 2

Это раздел содержит информацию об основных показателях и видах осуществляемой вмененной деятельности.

Если на ЕНВД переведены несколько видов деятельности, потребуется заполнить столько Разделов 2, сколько видов вмененной деятельности вы осуществляете.

Несколько Разделов 2 потребуется заполнить, если вид вмененной деятельности один, а мест его осуществления несколько. Например, несколько магазинов с разными адресами в пределах одного ОКТМО.

Заполнение декларации

В 2021 году менять форму декларации не стали, поэтому применяется бланк из приказа ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 26.06.2018 (далее Приказ). В нём 4 раздела, но последний с отчётности за текущий квартал утратил свою актуальность. Заполнять декларацию удобно в такой последовательности: титульный лист, разделы 2, 3, 4 и как итог — раздел 1.

Титульный лист

Две верхние строки титула, как и остальных листов отчёта, предназначены для ИНН и КПП. ИП указывают только ИНН. Кроме того, во второй строке ставится номер страницы.

Далее титульный лист заполняется так:

• номер корректировки — «0—», что означает первичный характер отчёта;
• код налогового периода нужно взять из Приложения № 1 к Приказу. Поскольку мы заполняем декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2021, то ставим код 21;
• отчётный год — 2020;
• код налогового органа — указывается код ИФНС, где плательщик ЕНВД стоит на учёте (в примере это 5022);
• код места учёта берётся из Приложения № 3 к Приказу. Чаще всего для организации подходит код 310. Это означает, что как плательщик ЕНВД она состоит на учёте в ИФНС по месту ведения деятельности;
• наименование фирмы как в уставе. Если декларацию заполняет ИП, ему следует вписать с отдельной строки своё имя, фамилию и отчество;
• контактный телефон;
• количество листов декларации — 5;
• количество листов копий подтверждающих документов, если они прилагаются. В нашем примере их нет.

Отдельно рассмотрим блок подтверждения полноты и достоверности данных. Заполняется он так:

• если директор будет ставить подпись на декларации самостоятельно, в первом поле отражается код 1, а в трёх последующих строках указывается имя, фамилия и отчество руководителя. Сдавать отчёт при этом может любое уполномоченное лицо по доверенности — её данные в форме не фигурируют. Кроме того, указывается дата подписания. Все остальные поля заполняются прочерками;
• если декларацию подписывает представитель-гражданин, в одиночном поле указывается код 2. В трёх следующих строках прописывается его ФИО, а в двух нижних — реквизиты доверенности;
• если представительство доверено компании, также нужно указать код 2. А ниже вписать ФИО работника, чья подпись будет стоять в отчёте. Следом прописывается название фирмы-представителя и реквизиты доверенности.

Раздел 2

Здесь произведём расчёт ЕНВД за 1 квартал 2021 года для ООО «Василёк». Верхняя его часть заполняется так:

• 010 — код вида деятельности из Приложения № 5 к Приказу. В нашем случае это 03;
• 020 — подробный адрес места ведения деятельности. Код региона нужно взять из приложения № 6 к Приказу;
• 030 — ОКТМО;
• 040 — базовая доходность (БД), то есть 12 000;
• коэффициент К1 — 2,005;
• коэффициент К2 — 1.

В строках 070-090 нужно помесячно указать:

• в графе 2 — физический показатель (ФП), то есть 10;
• в графе 3 — сколько дней в месяце велась деятельность, если в нём происходила постановка на учёт либо снятие с него. Если месяц отработан полностью, ставятся прочерки;
• в графе 4 — расчёт налоговой базы по ЕНВД за месяц по формуле: БД х ФП х К1 х К2. расчёт такой: 12 000 х 10 х 2,005 х 1 = 240 060 рублей. Такая сумма будет за каждый месяц, поскольку количество работников в квартале не менялось.

Далее указывается база за квартал и сумма налога по строкам:

• 100 — сумма показателей налоговой базы по всем месяцам квартала (графы 4 строк 070-090): 240 060 + 240 060 + 240 060 = 721 800 рублей;
• 105 — ставка ЕНВД 15%;
• 110 — налог за период (без учёта вычетов по страховым взносам): 721 800 * 15% = 108 270 рублей.

Раздел 3

Раздел предназначен для указания вычетов и расчёта окончательной суммы ЕНВД, которую нужно уплатить за квартал. Заполнить его строки следует так:

• 005 — код 1. Это означает, что налогоплательщик осуществляет выплаты физлицам;
• 010 — сумма налога без учёта взносов из строки 110 раздела 2;
• 020 — сумма страховых взносов, уплаченных в отчётном квартале, на которую можно уменьшить налог. Организации могут сократить выплату максимум на 50%. Исчисленная ранее сумма ЕНВД равна 108 270 рублей, половина от этой суммы составит 54 135 рублей. Именно столько можно принять к вычету, даже несмотря на то, что взносы за работников ООО «Василёк» в 1 квартале составили 270 000 рублей;
• 030 — прочерки, так как строка предназначается для ИП. Здесь они указывают сумму взносов за себя, на которую могут уменьшить налог;
• 040 — также прочерки, так как кассовый вычет был доступен только для ИП и уже неактуален;
• 050 — сумма налога к уплате: 108 270 / 2 = 54 135 рублей. Именно столько ЕНВД за 1 квартал 2021 года должно уплатить ООО «Василёк».

Раздел 4

Во всех полях этого раздела, помимо двух верхних строк с ИНН, КПП и номером страницы, ставятся прочерки. Ранее его могли заполнять предприниматели, заявляющие вычет по онлайн-кассам, но с начала 2021 года такой возможности у них нет.

Раздел 1

Осталось внести результаты расчёта в раздел 1. Тут следует указать:

• в строке 010 — ОКТМО;
• в строке 020 — сумму ЕНВД, которую нужно перечислить в бюджет, то есть 54 135 рублей.

На этом заполнение отчёта завершено. Не забудьте поставить подпись и дату на титульном листе и в разделе 1. Представлена декларация по налогу ЕНВД за 1 квартал 2021 года в ИФНС может быть любым удобным способом — передана лично или с представителем, направлена почтой или в электронном виде через оператора ЭДО. Главное — сделать это не позднее 20 апреля.

Крайний срок уплаты налога за 1 квартал 2021 года приходится на 27 апреля — он переносится из-за того, что 25 число выпадает на субботу.

Заполняем Раздел 3

Раздел 3 содержит информацию о суммах уплаченных страховых взносах за сотрудников и ИП за себя.

Раздел 3 декларации по ЕНВД

После Раздела 2 следует перейти к заполнению Раздела 3, в котором отображаются суммы налога за налоговый период.

Для начала необходимо указать соответствующее значение в поле «Признак налогоплательщика».

Строка 010 предназначена для подведения итога по суммам исчисленного налога по строкам 110 из Раздела 2. Напомним, что количество Разделов 2 соответствует количеству видов деятельности, осуществляемых в компании.

В рассматриваемом примере один вид деятельности, следовательно, один Раздел 2.

По строке 020 приводятся суммы взносов в отношении наёмного персонала и прочие расходы, за счёт которых можно снизить конечную сумму налога (например, оплата больничного листа за счёт работодателя).

По общему правилу декабрьские взносы перечисляются в январе, но как известно, в 2021 году режим ЕНВД уже не действует. Как быть?

На этот случай Федеральным законом от 23 ноября 2021 года № 373-ФЗ введено новое условие: декабрьские взносы и пособия из строки 020, перечисленные в январе, могут быть использованы для уменьшения суммы налога в IV квартале 2021 года. Стоит отметить, что в расчёт могут быть взяты только те суммы, которые исчислялись в отношении персонала, задействованного в деятельности ЕНВД.

За счёт суммы по строке 020 можно снизить величину налога к уплате, но не более чем на 50 % от значения строки 010.

Строка 030 в рассматриваемом случае не заполняется, поскольку она предназначена для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих фиксированный размер страховых взносов.

По строке 050 указывается итоговая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, которая рассчитывается как разница между строками 010-040.

Значение строки 050 должно быть больше или равно нулю.

Раздел 3

Заполняем Раздел 1

Этот раздел заполняется в самую последнюю очередь, в нем указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетного периода по каждому ОКТМО.

Раздел 4

С 01.01.2020 этот раздел декларации больше не заполняется, так как ИП права учесть расходы по покупке ККТ больше не имеют. Скорее всего, в новой форме декларации этот раздел уберут, а до тех пор его необходимо включать в отчетность, пусть с одними только прочерками.

Образец декларации ЕНВД за 1 квартал 2020

Вы также можете посмотреть образец заполнения декларации ЕНВД на сайте К+.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД

Отчет ЕНВД за 1 квартал 2021 г.: бланк и срок подачи

Отчитаться за 1 квартал 2021 г. «вмененщики» обязаны в срок до 20.04.2020 г. включительно (п.3 ст. 346.32 НК РФ), уплатить налог – не позже 27.04.2020 г.

За опоздание с подачей отчета полагается штраф от 5 до 30% от неуплаченной суммы налога, но не менее 1000 руб. (п.1 ст.119 НК РФ). За просрочку подачи отчета более, чем на 10 дней, возможно применение со стороны ИФНС такой действенной санкции, как блокировка банковских счетов плательщика. Производится она на основании п. 3 ст.76 НК РФ. Снятие блокировки будет произведено после предоставления декларации налогоплательщиком.

При несвоевременной уплате «вмененного» налога начисляются пени (ст. НК РФ). А за просрочку уплаты в связи с неверным расчетом налога, при котором налоговая база оказалась заниженной, полагается штраф в сумме 20-40% от рассчитанного налога (ст.122 НК РФ).

Предоставить декларацию можно:

• на бумаге (Почтой России или лично явившись в ИФНС);
• электронно через «Личный кабинет налогоплательщика».

Бланк ЕНВД за 1 квартал 2021 г. утвержден приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected] от 26.06.2018 г. (КНД 1152016). Т.е., для отчета за 1 квартал 2021 г. применяется та же форма, по которой плательщики отчитывались за 4 квартал 2021 г. Порядок заполнения приведен в приложении № 3 к упомянутому приказу.

Бланк включает титульный лист и разделы:

• 1 – общая сумма налога к уплате;
• 2 – расчет ЕНВД отдельно по каждому виду «вмененной» деятельности с указанием адреса места ее ведения (заполняется нужное количество листов);
• 3 – расчет общей суммы налога (по всем видам).

Раздел 4 по расходам на покупку ККТ в 2021 г. не заполняется, т.к. данный вычет можно было применять в 2021 и 2021 гг.

Последние новости: продление ЕНВД до 2024 года

11.02.2020 на рассмотрение в Госдуму РФ (ГД РФ) депутатами Еврейской автономной области внесен законопроект о продлении действия ЕНВД еще на 3 года: до 01.01.2024 года. Необходимость продления депутаты объясняют тем, что отмена вмененки повлечет выпадение значительной части доходов из бюджетов муниципальных образований. В пример чиновники приводят доход одного из муниципальных образований, в котором доля отчислений по ЕНВД составляет 96,77%.

Сейчас этот законопроект проходит стадию предварительного рассмотрения и однозначно сказать, будет ли он утвержден, нельзя. Будем следить за событиями и разместим информацию на сайте, как только что-то прояснится