Ввоз и вывоз товаров: алгоритм действий предпринимателя

С таможенными правилами путешественники часто знакомятся, отправляясь в туристическую поездку на автобусе, поезде или самолете. Подробней с деятельностью таможни нужно знакомиться автомобилистам, которые едут в Казахстан на собственном автомобиле или работают на компанию, которая занимается транспортировками.

Под таможней в Казахстане или другом государстве мира принято понимать госучреждения, которые контролируют поставки грузов в страну, а также взимает пошлинные платежи за ввоз определенных товаров в республику.

Стоит внимательно изучать список таможенных правил, в том числе возможных ограничений и запретов. Некоторую продукцию можно ввозить только за оплату таможенной пошлины.

Таможня Казахстана находится на государственной границе, где оборудованы специальные пункты пропуска через границу:

• на железнодорожных станциях;
• автомобильных контрольно-пропускных пунктах;
• аэропортах;
• морских и речных портах.

Грузо- и пассажиропотоки между Россией и Казахстаном

С таможней на границе приходится общаться всем, кто пересекает международную границу Казахстана или заполняет таможенную декларацию.

Казахстан вместе с Россией и Беларусью входят в состав Таможенного Союза, поэтому все правила относительно ввоза или вывоза определенной продукции регулируется специальными правилами.

Таможенные правила на ввоз валюты

На границе Казахстана с Россией разрешено действуют такие нормы относительно валюты:

• Ввозом могут заниматься только совершеннолетние граждане той или иной страны.
• Можно при себе иметь наличные и безналичные средства.
• Ограничений не существует на сумму, которую иностранец хочет провезти с собой. Только нужно декларировать ввоз суммы, если она больше 3 тысяч долларов США. НДС при ввозе указанного количества денег платить не надо.

Существуют определенные ограничения относительно того, сколько могут стоить товары, которые ввозятся в Казахстан. С 1 января 2021 года действуют новые правила. Общая масса товаров не должна быть больше 25 килограмм, которые при переводе в денежный эквивалент не должна превышать 500 евро.

Данная информация актуальна для тех, кто пересекает границу наземным путём (на автомобиле, автобусе или поезде).

Ввоз и вывоз товаров: алгоритм действий предпринимателя

«Атамекен» просит бизнес обратить внимание на правила ввоза/вывоза товаров, включенных в Перечень изъятий

Департамент экономической интеграции НПП РК «Атамекен» дает разъяснение по использованию электронных счетов-фактур отечественными налогоплательщиками, реализующих товары из Перечня изъятий.

Как известно, ввиду вступления Республики Казахстан во Всемирную торговую организацию с января 2021 года применяются пониженные ввозные таможенные ставки в рамках в ВТО в отношении 1347 товарных позиций (58 товарных групп из всех 97 товарных групп в рамках ТН ВЭД, в том числе: сельскохозяйственная продукция, легкая промышленность, транспортные средства и др.), включенных в Перечень изъятий.

Вместе с тем, как сообщает Департамент экономической интеграции НПП РК «Атамекен», в 2021 году количество товаров, включенных в Перечень изъятий, увеличится до 2 175 товарных подсубпозиций, приведенных в соответствие с новой Гармонизированной системой описания и кодирования товаров, которая применяется в ЕАЭС с 1 января 2021 года.

В сравнении с прошлым годом в новый проект перечня включены дополнительные 10 товарных групп, такие, как масса из древесины, регенерируемые бумага или картон, изделия из полиграфической промышленности, недрагоценные металлы и др.

Вместе с тем, как отмечают в департаменте экономической интеграции НПП, большинство из «новых» товаров составляют черные металлы и изделия из них, механическое и электрическое оборудование, медицинские приспособления и инструменты и пр. Как и в прошлом году, ставки пошлин на товары снижаются, в основном, от 1% до 5%.

В настоящее время Решение Совета Евразийского экономического союза об утверждении Перечня изъятий РК на 2021 год находится на стадии согласования.

Вместе с тем, с учетом того, что Казахстан также является участником Евразийского экономического союза, наша страна взяла на себя обязательства по недопущению вывоза товаров из Перечня на территории других государств-членов ЕАЭС, отмечают в НПП.

В целях обеспечения выполнения этих договоренностей с нашими партнерами по Союзу, в Казахстане была создана система учета, основанная на выписке электронных счетов-фактуры, обеспечивающая вывоз товаров из Перечня за пределы РК при условии, что такие товары были ввезены в Казахстан по ставке Единого таможенного тарифа ЕАЭС.

Дополнительным условием вывоза товаров, включенных в Перечень, на территории государств-членов Союза, но ввезенных по ставкам ЕТТ ЕАЭС, является наличие товаросопроводительного документа.

Минфином РК внесены изменения в нормативно-правовую базу РК, предусматривающие оформление двух товаросопроводительных документов: таможенная декларация и электронная счет-фактура при осуществлении взаимной торговли в рамках Евразийского экономического союза.

В этой связи Департаментом экономической интеграции НПП РК «Атамекен» совместно с уполномоченным государственным органом в лице Комитета государственных доходов РК в конце 2015 года и на протяжении 2021 года проведены масштабная информационно-разъяснительная работа с предпринимательским сообществом РК по условиям вступления РК в ВТО, правам и обязанностям импортеров, производителей и перевозчиков, обучающие семинары по использованию электронных счетов-фактур, круглые столы и т.д.

Стоит отметить, что в результате проведенной работы была охвачена широкая аудитория, непосредственно занимающаяся торговой и производственной деятельностью товаров из Перечня изъятий.

В этой связи повторно обращаем внимание предпринимателей на следующие правила ввоза/вывоза товаров, включенных в Перечень.

— Алгоритм действий предпринимателя при ввозе/вывозе товаров из Перечня:

1. При ввозе товаров из Перечня необходимо заполнить таможенную декларацию с указанием ставки, по которой ввозиться товар (ЕТТ или ВТО);

2. При реализации товаров из Перечня необходимо оформление электронного счета-фактуры;

3. При вывозе товаров из Перечня на территории стран ЕАЭС необходимо заверение территориальными органами государственных доходов МФ РК бумажных копий таможенной декларации, подтверждающей ввоз по ставкам ЕТТ ЕАЭС и электронного счета-фактуры.

— При вывозе товаров из Перечня, но произведенных в Казахстане, на территории стран ЕАЭС необходимо наличие:

1. Наличие сертификата происхождения товара формы СТ-1;

2. Наличие электронного счета-фактуры;

3. Заверение СТ-1 и ЭСФ территориальными органами государственных доходов МФ РК.

— При ввозе товаров, подлежащих ветеринарному контролю и в случае дальнейшего экспорта в страны ЕАЭС таких товаров или продукции произведенной из них:

1. Ввозить товары, подлежащие ветеринарному контролю по единым формам ветеринарных сертификатов ЕАЭС;

2. При ввозе таких товаров, в случае, если они включены в Перечень изъятий, оплачивать ставки ввозных таможенных пошлин по ЕТТ ЕАЭС;

3. Для вывоза товаров, включенных в Перечень (ввезенных по нормам ЕАЭС), на территории стран ЕАЭС необходимо иметь ветеринарный сертификат, а также наличие его в Единой автоматизированной системе управления (ЕАСУ).

Департамент экономической интеграции также обращает внимание, что вся информация, а также презентационные материалы по тарифным обязательствам РК в рамках нашего участия в ВТО, а также принципы работы с электронными счетами-фактурами размещены на официальном сайте Палаты — palata.kz в разделе ВТО — Тарифные обязательства РК в ВТО.

В целом, по обязательности выписке электронного счета-фактуры согласно Налоговому Кодексу Республики Казахстан с 2021 года ЭСФ выписывают налогоплательщики, являющиеся уполномоченными экономическими операторами, таможенными представителями, таможенными перевозчиками, владельцами складов временного хранения, владельцами таможенных складов в соответствии с законодательством РК о таможенном деле.

Второй группой налогоплательщиков, на которых распространяется обязательство по выписке ЭСФ, являются импортеры и производители, реализующие товары, включенные в Перечень изъятий и утвержденные Решением Совета Евразийской экономической комиссии №59 от 14 октября 2015 года.

В отношении остальных групп отечественных налогоплательщиков, в соответствии с нормами Налогового кодекса РК выписка ЭСФ предусмотрена с 1 января 2021 года – для крупных налогоплательщиков и с 1 января 2021 года – прочие плательщики НДС.

В случае возникновения вопросов, связанных с оборотом товаров изъятий, просим обращаться в Департамент экономической интеграции НПП РК «Атамекен» по тел. 8 (7172) 919 373 или отправлять вопросы на электронный адрес

С проектом Решения Совета ЕАЭС по ставкам ВТО можно ознакомиться здесь.

Ввоз алкоголя и сигарет

Спиртная и алкогольная продукция может присутствовать в сумках путешествующих. Но только надо соблюдать установленные ограничения на ввоз импорта товаров подобного рода.

Нормы алкогольных товаров, ввозимых в республику, позволяют всем совершеннолетним пассажирам и путешественникам провозить следующее количество продукции:

• Три литра алкоголя (без пошлин).
• Таможенные пошлины начинают действовать, если человек захочет провезти еще два литра напитков. Но за каждый лит придется заплатить по 10 евро.
• Больше пяти литров алкоголя на одного человека провозить запрещено. Больше спиртного один человек из России в Казахстан ввозить запрещено. Не стоит пренебрегать подобными правилами, чтобы пограничники изъяли лишнее у въезжающего.

НДС при ввозе не надо платить, чтобы провезти и другие виды товаров:

• 15 сигар;
• один килограмм табака;
• 1 тысячу сигарет;
• сто литров бензина;
• 150 л дизельного топлива.

Таможенные правила России смотрите на видео.

Вопрос

ТОО малый бизнес, применяет специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, во втором полугодии 2021г планирует импорт товаров из России.
Имеет ли право ТОО воспользоваться нормой освобождения микро и малого бизнеса от уплаты налога на прибыль на трехлетний период ?
Полезно

• Малый бизнес освобожден от налогов на 3 года;
• Внешнеэкономическая деятельность (ВЭД) лишает права на освобождение от налогов на весь трехлетний период или только на период, в котором была совершена операция импорта / экспорта?
• Какие виды деятельности освобождены от налогов и социальных платежей по заработной плате с 1 апреля 2021 года;
• Освобождение бизнеса от налогов с ЗП, перенос сроков по ФНО и другие поправки в режиме ЧП

Согласно Закона РК РК от 28.12.2019г, который вносит изменения в Закон Республики Казахстан от 25 декабря 2021 года , согласно которым последний дополняется статьей 57-4 .

В статье указаны виды деятельности на которые не распространяются норма по освобождению от уплаты налога на прибыль. В связи с этим, пожалуйста, прошу дать разъяснение касательно условий применения внешнеэкономической деятельности: Импорт товаров с территории стран ЕАЭС является внешнеэкономической деятельностью, которая не дает основания для применения нормы освобождению от уплаты налога на прибыль?

Правила ввоза продуктов

Разрешается ввозить еду, соки и воды, украшения, личные вещи, предметы и вещи, которые нужны дома. Количество подобных объектов должно быть таким, чтобы удовлетворять индивидуальные нужды человека.

В перечень обязательного декларирования на таможне Казахстана входят такие товары, как:

• Ввезти с российской стороны при наличии всех необходимых документов разрешено оружие (любого вида), взрывчатку, боеприпасы, наркотики, яды и ядовитые препараты, медикаменты, фармацевтическую продукцию.
• К ввозимым товарам относятся и вещества, которые входят в группу радиационных и психотропных веществ.
• Товары, на которые наложены акцизы.
• Высокочастотные устройства.
• Драгоценности и металлы.
• Товары, чтобы заниматься предпринимательством в Казахстане.

Таможенные правила для физических лиц

Ввозу при импорте из РФ в Казахстан подлежат и товары, которые входят в пошлинный список.

На границе с Казахстаном, в первую очередь, заполняется таможенная декларация, а потом оплачивается НДС. Таким образом, при наличии финансовых средств не стоит выбрасывать ничего из сумки, просто надо быть готовым к тому, что придется платить пошлину.

К продуктам питания, ввезенным из России, относятся любые овощи, фрукты, чай и кофе, количество которых превышает 10 килограмм на одного человека. Это может быть и лососевая/осетровая икра.

Импортом вещей в массовом количестве заниматься нельзя, но разрешено провозить свыше 2 предметов каждого вида одежды или обуви. Это могут быть вещи одинакового размера и фасона.

Экспорт в Казахстан инструкция

Экспорт в Казахстан. Пошаговая инструкция

Общий порядок, регулирующий экспортные операции, установлен Федеральным законом от 27.11.2010 №311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации».

Республика Казахстан является важным торговым партнером Российской Федерации и занимает 2 место среди СНГ (после Белоруссии) и 10 среди остальных стран мира.

Протяженность казахстанско-российской границы составляет 7000 км, а значит существует много вариантов быстрой и недорогой доставки из регионов России разных товаров, что в конечном итоге способствует специфике активной торговли. При этом есть ряд двусторонних договоренностей, которые помогают упростить процесс документального оформления экспорта в Казахстан.

Основу российского экспорта в Казахстан составляют:

• Минеральные продукты – в основном топливо;
• Продукция химической промышленности;
• Металлы и изделия из них;
• Продукты растительного и животного происхождения;
• Пищевые продукты;
• Различный автомобильный и грузовой транспорт;
• Древесина, целлюлозно-бумажные изделия;
• Текстиль, обувь;
• Различные промышленные товары.

Оформление сделки

Оформление экспортной сделки осуществляется по принятой схеме, которая идентична для всех государств ЕАЭС. Для осуществления ввоза в Республику Казахстан товаров для компаний из Российской Федерации нужны необходимы следующие виды документов:

• Внешнеторговый договор
  . На основании которого осуществляется ввоз товара. Договор должен быть составлен правильно, исключая любые неточности и исправления, все реквизиты и другие существенные моменты должны быть указаны разборчиво;
• Заявление о вывозе товара и уплате НДС за ввоз покупателем
  . Очень важна виза на этот документ от налоговой службы. Причем сам налог на добавочную стоимость должен вноситься в бюджет до 20 числа следующего месяца. Экспортеру на руках нужно иметь копию данного бланка.
• Транспортная документация
  . Вывоз из России товаров невозможен без соответствующего документального подтверждения. В качестве такого может выступать транспортная накладная, УПД, которые должны быть подписаны водителем, проставлен номер машины, на которой перевозился товар.
• Другие необходимые документы.
  В зависимости от производственной сферы могут понадобиться дополнительные лицензионные, сертификационные или разрешительные документы. Это могут быть сертификаты соответствия, документы, подтверждающие безопасность: фитосанитарный, ветеринарный и прочее.

НДС

При реализации товаров внутри Таможенного союза действует особый порядок, регулируемый вышеуказанными законодательными актами. Согласно ст.2 Соглашения ТС, при реализации товаров внутри ТС, при условии документального подтверждения, применяется нулевая ставка НДС.

Инструкция

При отгрузке товаров в Казахстан, составляется товарная накладная и счет-фактура, с указанием ставки НДС 0%. Ставить отметку на этих документах в налоговой инспекции не требуется. Если ранее, НДС по отгружаемому товару, был поставлен к зачету, его необходимо восстановить. Сумму НДС можно принять к вычету, либо предъявить НДС к возмещению только после того, как будет подтвержден факт экспорта.

Для того, чтобы подтвердить экспорт, необходимо собрать полный пакет документов по экспортной отгрузке. Пакет документов следует собрать не позднее 180 календарных дней с момента отгрузки. Датой отгрузки считается дата составления документа для покупателя или перевозчика.

Вам понадобится собрать следующие документы:

• Договор (контракт), на основании которого отгружен товар;
• Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов утвержденной формы;
• Выписка из банковского счета, подтверждающая перечисления соответствующей суммы, согласно контракту;
• Счет-фактура с нулевой ставкой НДС;
• Товарная накладная;
• Транспортные и товаросопроводительные документы, подтверждающие экспорт товара;
• Договор с транспортной компанией с приложениями;
• Заполненная налоговая декларация. По данной операции заполняется раздел 4 или 6 декларации по НДС. При заполнении, следует указать код экспортной операции:

— если экспортированный товар внутри страны облагается НДС по ставке 18% — 1010406;

— если экспортированный товар внутри страны облагается по ставке 10% — 1010404;

Заявка.

Механизм возврата

• Необходимо оформить и предоставить декларацию в налоговый орган. При этом важно чтобы в документе не было ошибок. Иначе, во-первых, НДС при экспорте в Казахстан не вернут, во-вторых, есть риск получения штрафа;
• Ожидание прохождения камеральной проверки. Ее осуществляет уполномоченный сотрудник налогового органа.
• Возвращение средств на счет по результатам камеральной проверки.

Процесс возврата НДС может затянуться на 3-5 месяцев.

Важно знать

Все внешнеторговые договора между Российской Федерацией и Республикой Казахстан в большинстве заключаются в долларах США. Соответственно на экспортные отношения влияет состояние на международном рынке, поэтому, как только доллар США претерпевает определенные изменения – это отражается на товарообороте товаров между Россией и Казахстаном.

Нужно учитывать тот факт, что практически все товары, которые отправляются в Казахстан – 90% относятся к таким, которые имеют двойное назначение. В таком случае необходимо проводить дополнительную экспертизу. Необходимость ее поясняется тем, что нужно подтвердить отсутствие необходимости дополнительного лицензирования. Она желательна, если проводиться подтверждение 0 ставки НДС для экспорта в Казахстан, хотя и не является обязательной. Если подобного заключения нет, а границе могут возникнуть проблемы.

Чтобы было понятней, к товарам двойного назначения, что Россия экспортирует в Казахстан, относятся те, которые используются в гражданских целях, но могут быть применены и для создания военного вооружения. Чаще всего это оборудование, сырье, отдельные информационные ресурсы научно-технического характера. Подобные товары дополнительно подлежат экспортному контролю. Для этого в России создана специальная комиссия.

Видео и аудиотехника

Можно провозить за дополнительную плату разрешается перевозить фотоаппараты, магнитофоны, видео- и аудиоплееры, компьютеры, предметы бытовой и оргтехники, электрические вещи – чайники, фены, плойки. Список ввозимых предметов может сокращаться под влиянием тех или иных обстоятельств, санкций или штрафов.

Огромное влияние на то, что ввезенные товары, в том числе автомобили или мясо животных, имеет соответствие требованиям – Таможенного Союза и национальным, т.е. казахстанским. Запрет на импорт может быть наложен при распространении инфекций, болезней, микробов.

Список запрещенных товаров

При наличии огромного перечня дозволенных предметов, которые человек может взять с собой в Казахстан, есть и довольно внушительный список запретов на продукцию.

В частности, запрещено через таможню в республику ввозить психотропы или наркотики, медикаменты с наркотическими веществами, оружие массового поражения, а также материалы, которые могут помочь создать его.

Под строгим запретом находятся и такие виды того или иного товара, как:

• Материалы – печатные или художественные, которые призваны пропагандировать войну, расизм, ксенофобию, насилие, подрыв основ государства, призыв к восстанию или революционным действиям.
• Запрещенные порнографические материалы.
• Почву, грунт или растения в нем.
• Микробы, вирусы, инфекции, которые способны вызвать болезни, пандемии и эпидемии.
• Насекомые, клещи, грибы, поврежденные растения и деревья.
• Продукция, находящаяся под карантинным надзором и ввозимая из России или других государств в Казахстан.

Правила вывоза валюты и товаров из Казахстана

Из Казахстана запрещено вывозить больше 10 тысяч американских долларов или национальной валюты в этом же денежном эквиваленте. Такие требования установлены и для казахов, которые едут в Россию. В этом случае нужно обратиться в таможенное учреждение, чтобы там выдали справку о законном происхождении валюты.

Также из Казахстана нельзя вывозить следующие группы товаров:

• военную технику и образцы оружия;
• снаряжение;
• боеприпасы;
• оружие массового поражения;
• предметы искусства и старины, исторические и художественные артефакты, которые охраняются правительством;
• редкие минералы, драгоценности;
• редкие животные и растений;
• рога сайгака;
• наркотики и психотропные препараты;
• отмененные ценные бумаги и акции;
• антиисламскую литературу, фото и видео продукцию;
• материалы, которые дискредитируют работу государственной власти и правительства Казахстана.

Указанный перечень можно расширять, если правительство примет решение запретить пребывание на территории республики тех или иных предметов, продуктов питания и вещей.

Россия продает Казахстану больше продуктов, чем покупает. Инфографика

Россия продает продукты питания Казахстану в 3,5 раза больше, чем покупает. подготовил инфографику об основных товарах, которые данные страны поставляют друг другу.

Экспорт Казахстана в Россию за январь-май 2021 года составил $2,15 млрд, что на 2,4% меньше, чем в аналогичном периоде 2018 года.

Перечень основных экспортных товаров из Казахстана в Россию, в основном, состоит из сырья. Так, отечественные предприятия поставили в Россию плоский прокат из железа на $297,4 млн, железные руды на $223,4 млн, продукты питания на $160,5 млн, медные руды на $157,7 млн и природный уран на $131,2 млн.

Также в Россию были проданы руды драгоценных металлов, изделия из черных металлов, каменный уголь, природный газ и цинк.

Что касается импорта из России, то данный показатель превысил 70% из общего товарооборота между странами и составил $5,06 млрд за первые пять месяцев 2021 года. Данный уровень выше показателя аналогичного периода 2021 года на 1,9%.

Перечень российских товаров, проданных Казахстану, составили черные металлы и изделия из них ($726,6 млн), продукты питания ($562 млн), изделия из пластмассы ($223,7 млн), автомобили ($152,2 млн) и природный газ ($130 млн).

Также Казахстан закупил у России железнодорожные вагоны, нефтепродукты, бумагу, изделия из древесины, предметы одежды, автомобильные запчасти, мебель и золото.

В целом товарооборот между странами за отчетный период 2021 года составил $7,2 млрд.

По словам бизнес-аналитика Центра исследований прикладной экономики Диаса Кумарбекова, все вышеперечисленное показывает, что ослабление тенге по отношению к рублю является не столько результатом внешних экономических факторов,сколько результатом внутренних усилий регулятора по сохранению status quo по одному ему известным причинам.

«Наблюдается спад экспорта в Россию и увеличение импорта из России, в то время как экономическая теория гласит, что удешевление валюты относительно торгового партнера увеличивает спрос на экспорт и снижает импорт. Объективно, на данный момент нет лиц, для которых было бы выгодно укрепление рубля по отношению к тенге. Рост российского импорта, а также его удорожание ведет к увеличению внутренней инфляции Казахстана, снижению покупательской способности населения, что, в свою очередь, только увеличивает недоверие населения и бизнеса к экономической политике», — отметил Кумарбеков в беседе с .

Также собеседник добавил, что Казахстан имеют большую инвестиционную привлекательность, чем Россия.

«На казахстанской фондовой бирже курс тенге к рублю обновляет 21-летний исторический максимум на отметке 6,10 тенге. Если сравнить rate of interest cover в Казахстане и России, мы можем увидеть, что в Казахстане она выше, то есть имеет большую инвестиционную привлекательность», — сообщил Кумарбеков.

Напомним, аналитики, ранее опрошенные , высказывались по поводу укрепления рубля и его влияния на Казахстан. Несмотря на их мнение, что рост курса российской валюты не окажет существенного влияния на отечественную экономику, эксперты все же не исключили роста цен на продукты питания, поскольку российские товары широко представлены на прилавках казахстанских магазинов.

Другие инфографики

Перепечатка материала и инфографики другими СМИ запрещена.

Таможенные изменения 2020-2021 гг.

Правительство страны в течение последних лет снижает пошлины на ввоз товаров, что связано с вступлением в ВТО и ЕАЭС. Низкие тарифы установлены на рыбу и мясо, молочную и фармацевтическую продукцию, сельскохозяйственные товары, машины, технику. Предприниматели, которые осуществляют импорт, должны платить по ставкам, установленные в Таможенном Союзе. В результате чего, в Россию попадают товары, которые закупаются по низким тарифам.

Какие изменения произошли в таможенном кодексе России к 2021 году, смотрите на видео.