Налоговый вычет при покупке квартиры 2021

Понятие

Физические лица вправе рассчитывать на ряд льгот в сфере налогообложения. Они касаются медицинских услуг, получения образования, покупки или возведения недвижимости и ряд других случаев. Льготы доступны гражданам, которые относятся к нуждающимся и социально незащищенным группам — родителям детей, не достигших 18 лет, малоимущим, многодетным семьям и другим лицам.

Налоговый вычет — получение ранее выплаченной суммы, перечисленной в бюджет в виде НДФЛ. Услуга работает по следующему алгоритму:

Физлицо отчитывается по реальной прибыли и платит 13-процентный налог.
Если гражданин несет расходы, которые подпадают под действие льгот, он вправе рассчитывать на возврат внесенного ранее налога.
Услуга указывается после обращения с заявлением лица, имеющего право льготу.
Государство возвращает из определенной суммы только 13%.

Кто не вправе рассчитывать на налоговый вычет?

Налоговые льготы не предоставляются лицам, не подпадающим под указанные выше категории. В этот перечень входят:

Неработающие граждане.
Некоторые ИП.
Нерезиденты страны и другие.

Когда речь идет о супругах, льгота предоставляется только супругу или супруге. При этом не имеет значения, кто является владельцем недвижимости. В Семейном кодексе РФ указано, что нажитое парой имущество относится к совместному (кроме случаев, когда иные условия оговариваются в кредитном соглашении).

Пример. Иванов Е. И. работает ИП на УСН и платит государству 6% от получаемой прибыли. Несмотря на тот факт, что он отчисляет деньги в бюджет страны, он не может рассчитывать на налоговый вычет.

Противоположная ситуация у Петровой Е.И., которая работает санитаркой в больнице и получает 8 000 рублей, имеет четверых детей. Петрова оформила вычет, поэтому НДФЛ с нее не берется (из-за того, что доход не превышает размер льготы). Имущественное послабление Петровой не полагается по той причине, что она не относится к плательщицам налогов.

Как получить налоговый вычет

Документы на налоговый вычет можно оформлять сразу, как только вступили вправо собственности и получили все перечисленные выше документы. Время срока ограничения давности фактически нет, можно воспользоваться правом даже спустя пять-шесть лет.

Немного сложнее ситуация, если сделка состоялась давно, при этом никаких вычетов не производилось. Дело в том, что своим правом можно воспользоваться с учетом только последних трех лет, а именно. Если преобратилось квартира в 2015 г. и лишь к 2021 г. вы вспомнили о своем законном праве на вычеты, то вычеты вы получите только за 2017—2018-2019 годы, 2021 будет потерян, а весь остаток перенесется на 2021 г.

В целом вся процедура получения налогового вычета может занять два — четыре месяца. Большая часть данного времени будет потрачена на проверку документов в ИФНС. Если все правильно, то деньги будут вам переведены по истечению всех процедур.

Будем честны, собрать весь пакет документов, правильно их оформить, выстоять очереди в ИФНС самостоятельно очень сложно. Потребуется время, упорство. Можно воспользоваться услугами различных агентств, предлагающих подобные услуги, но это будет стоить денег. Как итог, сами вы это делаете или со сторонней помощью вы получаете однозначный результат, весь вопрос стоит во времени.

В вопросе получения есть выбор, либо напрямую обратиться в ИФНС по месту прописки, либо сделать все через работодателя. Суть второго способа в том, что с вас более не будут удерживать НДФЛ 13%, пока не исчерпается весь налоговый вычет.

Выше были рассмотрены все примеры совершения сделок по продаже и приобретению жилья. Обратим внимание на строительство.

Для того чтобы получить налоговый вычет за ремонт или возведение нового жилья необходимо собирать все чеки и платежные документы, подтверждающие расходы. В ИФНС предоставляется:

свидетельство на землю или квартиру (копия);
договор с компанией подрядчиком на выполнение определенного вида работ с обязательным приложением сметной стоимости;
все документы подтверждающие расходы.

Для самостоятельного заверения документов, без привлечения нотариуса, можно на каждой копии поставить свою подпись и написать: «Копия верна» и желательно при себе постоянно иметь дубликаты на непредвиденный случай.

Для какой недвижимости удается оформить налоговый вычет?

В НК РФ указан список недвижимости, расходы на которую позволяют требовать от государства возврата части денег. К этой категории относятся:

Квартиры в строящемся объекте или являющиеся частью готового сооружения.
ИЖС — дом (дачный, садовый), коттедж, вилла и другие объекты.
Участок земли, предназначенный для возведения дома.
Доли в каждом из видов собственности, о которых сказано выше.

Главный критерий того, подходит объект для получения налогового вычета или нет — возможность прописаться в доме (квартире).

Суть имущественного вычета

Имущественный вычет при покупке жилья – это реальная возможность вернуть уплаченный в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Условиями для получения вычета при покупке являются:

статус налогового резидента РФ, то есть человек проживает более 183 дней в календарном году на территории России;
приобретение либо строительство жилого имущества (дома, квартиры, комнаты или доли в них) на территории РФ;
наличие доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

В каких случаях возможно послабление?

В законе оговорены случаи, когда гражданин вправе рассчитывать на компенсацию вложений. К этой категории относятся расходы на покупку недвижимости, оформление ипотечного кредита, основной платеж, выплата процентов или строительство (в последнем случае требуется соглашение).

Не допускается включение в суммы на возмещение расходов неустоек, начисленной пени, погашения штрафных санкций, покупку незастроенного участка земли.

Затраты на приобретение земельного надела могут включаться в перечень компенсируемых в том случае, если на участке возведен жилой дом.

Общая сумма вычета при покупке квартиры

Право заявлять налоговые вычеты по имуществу установлено статьей 220 Налогового кодекса РФ. По сути, это часть реально понесенных затрат на приобретение жилья, которые государство разрешает легально выводить из-под обложения подоходным налогом.

На основании пункта 3 статьи 220 НК РФ максимальный вычет при покупке квартиры не в ипотеку составляет 2 млн рублей.

Это значит, что при покупке квартиры сумма возврата налога в 2017 году не может превысить 260 000 рублей. Рассчитывают ее по общей единой формуле:

2 000 000 р. × 13% = 260 000 р.

Проверяющие обычно отслеживают, какая сумма налогового вычета при покупке квартиры заявлена в декларации 3-НДФЛ – 2 млн рублей или меньшая. Они сопоставляют ее с приложенной копией договора купли-продажи, где указана согласованная сторонами цена жилья (могут запросить и оригинал).

Поэтому на практике покупатель обычно стремится, чтобы цена жилого объекта в договоре была не меньше 2 млн рублей. Это дает возможность полностью использовать налоговый вычет. Сколько возвращают при покупке квартиры – уже второй вопрос, который сам собой отходит на второй план.

Также см. «Документы для возврата налога при покупке квартиры: список в 2017 году».

Несколько больше сумма вычета при покупке квартиры в ипотеку. Она составляет 3 млн рублей от погашенных процентов за кредит (п. 4 ст. 220 НК РФ).

То есть максимальная сумма возврата НДФЛ при покупке квартиры за счет ипотечного кредита (займа) может составлять 390 000 рублей.

3 000 000 р. × 13% = 390 000 р.

Также см. «Образец 3-НДФЛ за 2021, если квартира куплена в ипотеку».

Главные изменения

Налоговый вычет, который полагается при покупке недвижимости, подвергся изменениям в 2013 году. Правки действуют с начала 2014-го года, в том числе и в 2021 году. Здесь стоит выделить следующие нюансы:

Размер вычета в 2018-м не превышает 2-х миллионов рублей. Этот показатель не меняется с 2008-го. С начала 2014 года этот лимит касается не только объекта сделки (квартиры, дома, земельного надела или комнаты), но и субъектов. Получается, что два миллиона предоставляются с учетом на одного плательщика налогов, который вправе заявлять вычет на группу объектов с общей ценой до 2-х миллионов рублей. Ранее (до 2014-го) вычет был доступен только для одного объекта покупки с лимитом в 2 миллиона рублей. Если человек совершает следующие покупки, налоговый вычет не полагается.

К примеру, гражданин приобрел дом и квартиру по цене два и один миллион рублей соответственно в 2011 году. Он вправе получить льготу по одному объекту. На практике рекомендуется возврат по дому, ведь он имеет большую цену. Рассмотрим другую ситуацию, когда дом и квартира стоимостью 1,6 и 0,6 миллиона (в национальной валюте) приобретены в 2017-м. В этом случае налоговый вычет берется с двух объектов, но на сумму до двух миллионов рублей.

Объем вычета по процентам ипотеки не превышает трех миллионов рублей. Следовательно, если раньше плательщик налогов получил 13% от всех затрат по выплате процентов по ипотеке, сегодня предусмотрено ограничение, выше которого вычет не предусмотрен.

Стоит отметить, что правки относятся к тем лицам, которые не получали вычет по объектам, права на вычет которых появились:

До января 2014-го. Рассмотрим ситуацию. Человек приобрел квартиру за полмиллиона рублей договору в 2012-м и сразу же осуществил регистрацию права владения. Через три года приобретено жилье за 1,8 миллиона рублей. Если человек получил налоговый вычет по квартире, купленной в 2012-м году, воспользоваться правом на налоговый вычет по новой покупке, сделанной в 2015 год, не получится.
С начала 2014-го. К примеру, гражданин приобрел квартиру в 2011 году за миллион рублей по ДДУ, а акт приемки подписан через два года. Вычет оформлен в 2017-м. В случае, когда оформление успешное, при последующей покупке дом (квартиры) вычет уже не предусмотрен.

Размеры вычета

Налоговый вычет при покупке квартиры и участии в других имущественных сделках в 2021 году будет начисляться исходя из следующих показателей:

цена приобретенной недвижимости;
стоимость материалов, использованных при частном строительстве;
оплата рабочей силы, которой осуществлялся ремонт в здании, а также его возведение;
затраты на оформление всех документов, связанных с покупкой;
погашение ипотечного займа, в том числе процентов и основного тела кредита (но не неустоек).

Для исключения споров, законом были установлены максимальные границы денежного возврата. В текущем году ИФНС озвучило следующие цифры:

единовременно одному трудоустроенному гражданину могут выплачивать до 260 000 рублей;
граничная общая сумма вычета за все периоды не может превышать 2 000 000 рублей;
в отношении одного объекта недвижимости (участка земли) использовать право на налоговые дотации могут сделать два супруга одновременно, потому размер отчисления составит до 520 000 рублей;
390 тысяч будут полагаться заемщику для погашения процентов по ипотечному кредитованию.

Например:

Супруги Алексей и Татьяна купили дом стоимостью 1 800 000 рублей. Пара приобрела объект за наличные без использования кредитного капитала. На дату приобретения оба супруга официально трудоустроены и из их дохода делается отчисление 13% в пользу государственного бюджета.

За предшествующие три года (срок за который считается НДФЛ для возврата) из заработной платы жены было оплачен 200 000 рублей подоходного налога, а из дохода мужа – 75 000. После оформления прав собственности на недвижимость пара обратилась с заявлением для получения возврата. Прошение было удовлетворено и использован следующий алгоритм расчета:

1 800 000 * 13% = 234 000 – сумма, которую может возместить государство каждому из супругов отдельно.
234 000 – 200 000 = 34 000 – остаток права на возврат после выплаты денег супруге.
234 000 – 75 000 = 159 000 остаток доступной дотации после перевода денег мужу.

Таким образом, в дальнейшем пара или будет освобождена от выплаты НДФЛ или будет постепенно получать оставшуюся сумму. Татьяна претендует еще на 34 000, а Алексей – на 159 тысяч.

Каким должен быть размер налогового вычета?

Величина налогового вычета в 2018-м зависит от следующих аспектов:

Законное право появилось с начала 2014 года — 13% от цены на жилье при покупке имущества по договору, но не больше 260 тысяч рублей. До 2014-го эта сумма была в два раза меньше.
Ежегодно можно вернуть не больше 13% от годовой прибыли, с которой взимается НДФЛ 13%. Ограничения, указанные в прошлом пункте, остаются в силе. К примеру, годовая заработная плата составляет миллион рублей, а цена жилья 1,3 миллиона. За год возвращается 13% от заработной платы, а именно 130 тысяч рублей. В следующем году требуется оформить остаток для получения тех средств, которые были недополучены в текущем.

Здесь стоит отметить, что оформить налоговый вычет с дивидендов не получится, несмотря на взыскание с этой суммы 13% налога.

Какие документы необходимо предоставить для получения налогового вычета

Один из наиболее объективных вопросов, который задают желающие получить налоговый вычет.

Для получения возврата с покупки имущества, необходимо составить заявление на имущественный налоговый вычет. Образцы составления заявлений свободно предоставляет ИФНС. В их соответствии и необходимо оформлять документы. Есть два вида заявлений на получения вычета, одиночный или совместный. В первом случае заявление оформляется от лица покупателя, во втором — от группы лиц, участвующих в приобретении. По законодательству семейная пара может использовать налоговый вычет в разных долях.

Пример содержания заявления:

На основании пп. 2 п. 1 ст 220 НК РФ мы распределяем налоговый вычет (если заявление пишется от двух людей) НДФЛ по расходам на территории РФ квартиры по адресу ул. Садовая 33.
Следующим образом:
Иванову Петру Геннадьевичу в размере 1000 000 руб. ОО коп. (одного миллиона руб. 00 коп.)
Ивановой Пестрине Геннадьевне в размере 500 000 руб. 00 коп. (пятистах тысяч руб. 00 коп.)

По этому заявлению супруги Ивановы получат налоговый вычет в разных долях, как рассчитать сколько получит каждый из них, мы поясняли выше.

Вернемся к заявлению на получение вычета, кроме самого заявления должны идти сопроводительные бумаги, подтверждающие личность и факт покупки продажи. Давайте подробно разберем весь список необходимых документов, тщательно рассмотрев каждый.

Форма 3-НДФЛ налоговой декларации. Это документ, подтверждающий, что вы являетесь законопослушным плательщиком налогов. В ИФНС предоставляется именно оригинал, ни в коем случае копия.
Паспорт (либо документ заменяющий паспорт) и ИНН. Подтверждаете свою личность, без подобного подтверждения ИФНС документы не примет. Необходима качественная ксерокопия первой страницы паспорта и страницы с последней пропиской по месту жительства, их прикладываете к заявлению.
Форма 2-НДФЛ — справка о доходах. Этот документ надо запрашивать у работодателя обычно его получают в бухгалтерском отделе, в ИФНС можно предоставить только оригинал.
Договор купли-продажи или, как пример, долевого участия. Это подтверждение, что сделка была. Здесь нужно предоставить копию, которую надо заверить.
Платежные документы, факт оплаты сделки, подойдут платежные поручения, квитанции об оплате, даже расписка. Это подтверждение что сделка была оплачена. В ИФНС подается заверенная копия.
Свидетельство государственной регистрации права собственности. Все документы уже должны быть переоформлены. В ИФНС предоставляется заверенная копия. В случае долевого участия в недвижимости предоставлять свидетельство не обязательно.
Акт приема-передачи собственности. Сделка свершилась, имущество полностью ваше и это последний из необходимых документов. В ИФНС нужно предоставить заверенную копию. При этом, если приобретение происходило по договору купли-продажи, то акт, не обязательный к подаче документ.

Ещё по теме: Оферта — что это такое простыми словами понятными каждому

При оформлении ипотечного кредитования в ИФНС дополнительно сдаются следующие бумаги.

Кредитный договор (договор ипотеки) с банком в котором был оформлен кредит. Необходимо заверить и прошить каждый лист копии.
Справка о процентной ставке, которую назначил банк для выплаты. В налоговую сдается только оригинал. На всякий случай можно принести платежные документы, чтобы подтвердить факт оплаты.

На случай приобретения недвижимости супругами в равных долях в ко всем документам добавляется копия свидетельства и браке.

Налоговый вычет при ипотеке

Рассмотрим правила, работающие в 2021 году в отношении ипотечного кредитования и налогового вычета. Здесь многое зависит от времени, когда получено право на налоговое послабление:

С начала 2014-го — до 3-х млн. рублей.
До начала 2014-го — до 13% от расходов по ипотеке.

Стоит отметить, что размер вычета зависит от годовой прибыли, поэтому общая сумма платежей ограничена выплаченным НДФЛ. Это значит, что в отношении ипотеки логично получить вычет в год оформления оставшейся суммы. Готовить бумаги в финансовое учреждение каждый год не требуется, ведь на это уйдет много времени. Это не актуально, если годовая прибыль не превышает базовый размер налогового вычета. Лучший путь — в год, когда должен быть получен остаток, подготовить бумаги с начала ипотеки по конец прошлого года, а после принести их вместе.

Так, если гражданин имеет годовой доход в 2021 году, равный 2,6 миллиона рублей, а НДФЛ составил 338 тысяч рублей. Цена квартиры составляет 2,6 миллиона, что позволяет вернуть 260 тысяч. Следовательно, в 2018-м допускается подача заявки на оформление вычета по отношению к остатку.

Налоговый вычет у работодателя

Заявление на налоговый вычет можно подать и в своей бухгалтерии по месту работы, но в налоговую вам все равно придется обратиться с пакетом документов на право получения выплаты. Получения налогового вычета у работодателя несет несколько преимуществ:

нет необходимости ждать окончания календарного дня, документы можно подавать сразу после покупки квартиры;
сокращается пакет документов, вам нет нужны запрашивать справку 2-НДФЛ и заполнять декларацию 3-НДФЛ;
получать вы будете полный оклад без вычета НДФЛ.

Когда возникает право на вычет?

Существует стереотип, что право на вычет появляется в год, когда был оформлен и подписан сторонами ДКП, выплачена ипотека или покупатель осуществил оплату по оформленному соглашению. Но по законодательству такое право появляется в следующих случаях:

Применительно к году, когда заполнен и подписан акт приемки-передачи, если был оформлен ДДУ, соглашение уступки прав к ДДУ или договор ЖСК.
Когда внесена запись в реестр прав на дом (квартиру). Точное число указывается в бумаге, подтверждающей право собственности, а также в выписках ЕГРН и ЕГРП.

За какие годы положен вычет при покупке жилья в 2018-м?

Определить возможность оформления налогового вычета в случае приобретения дома (квартиры) в 2021 году можно по следующим аспектам:

Момент, когда появляется такое право (этот нюанс оговаривался выше). Что касается потери права на такую льготу, оно актуально всегда, вне зависимости от года приобретения недвижимости (даже если она приобретена в 2002 году, а человек обратился за выплатой в 2018-м). Право на получение вычета остается, но с учетом лимитов, характерных для года покупки.
Возможность оформления налогового вычета появляется с года получения на это права. Оформить выплату за прошлые годы, которые были до года появления права, нельзя. К категории исключений относятся пенсионеры, которым доступно оформление выплаты вычета в течение четырех лет. К примеру, в 2021 году они вправе получить вычет по прибыли за предыдущие четыре года, если подобное право появилось до начала 2021 года.

Допустим, человек купил жилье по ДДУ в 2013-м, а акт оформлен и подписан сторонами только через четыре года. Как результат, получение вычета возможно только за 2021 год. Рассмотрим еще одну ситуацию. ДКП заключен в 2016-м. В этом же году человек получил право владения объектом. Это значит, что в 2018-м вычет доступен за прошлые два года.

В 2021 году получение вычета по налогам доступно для трех прошлых лет. Если речь идет о пенсионерах, этот срок расширяется и на 2014 год. В случае, когда получить всю выплату не удалось, оформлять ее можно и дальше, каждый год.

Если человек приобрел квартиру по ДКП в 2006 году и владеет ею с 2007-го, а обратился за вычетом только в 2018-м, он получает налоговый возврат за период с 2015 по 2021 год. Вернуть средства за прошлые годы уже не получится (это время безвозвратно упущено).

Имущественный налоговый вычет в 2021 году

Для того, чтобы определить за какие именно годы можно в 2021 году получить вычет, нужно учесть следующее:

Нужно четко определить момент, когда возникло право на вычет. При этом важно понимать, что пропасть право на вычет не может. Даже если имущество было приобретено в 2013 году, а обратиться за вычетом гражданин собрался только в 2021 – право не теряется.
Оформить вычет можно уже с того года, когда возникло право на него. А за годы, которые предшествуют году возникновения права вычет не предоставляется. Но из этого условия есть исключения. Это пенсионеры, для них оформить вычет можно по доходам 4-х предыдущих лет. Например, если право на вычет возникло до начала 2021 года, то оформить вычет они могут по доходу, полученному с 2014 по 2017 годы.
Оформить вычет в 2021 году можно по доходам за 2015, 2021 и 2017 год (пенсионерам и 2014 год). Если вычет получен не полностью, то оформлять его получение можно и в следующие годы.

Важно! Даже если физлицо не обращалось за вычетом в налоговый орган, право на него не теряется.

Когда обращаться за налоговым вычетом?

Подача документов на возврат налогового вычета возможна весь 2018 год. Если передача бумаг осуществляется в ФНС лично, стоит обратить внимание на рабочие часы налоговой службы. Граждане, планирующие обратиться за вычетом, должны до конца апреля 2021 года передать бумаги по прибыли, с которой не взимался налог. Кроме того, требуется внести сведения в декларацию, приложить к ней пакет бумаг, подтверждающих возможность получения вычета, а после передать в ФНС по месту прописки.

Далее в течение 3-х месяцев выполняется проверка информации. В случае принятия положительного решения, в течение месяца средства переводятся на счет заявителя. Стоит помнить, что отсчет этих 30 дней начинается со дня подачи заявления.

Когда и за какой период Вы можете получить вычет?

Вы можете подать декларацию и вернуть часть денег, потраченных на покупку имущества лишь в году, следующим за годом приобретения квартиры. Исключение! Пенсионеры имеют право получить вычет за 3 года подряд, предшествующих выходу на пенсию.

Если Вы купили квартиру в 2021 году, то вычет сможете получить в 2017 году. Декларацию 3-НДФЛ имеете право подать в течение всего 2021 года (п.2 ст. 229 НК РФ).

Если вы купите квартиру в 2021 году, то вычет получите в 2017 году.

Если упустили момент подачи декларации, то Вы имеете право сделать это позже (даже после продажи квартиры), но при этом сможете получить вычет только за 3 последних года. Например, если Вы приобрели квартиру в 2012 году и при этом не получали налоговый вычет, то в 2021 Вы сможете вернуть себе налог только за 2013, 2014 и 2015 годы.

Если Вы купили жилье и получили имущественный вычет до 2001 года, то сейчас при покупке нового имущества можете повторно обратиться за вычетом по новым правилам. Подробнее о «повторном» вычете

Если Вы купили квартиру до 2001 года и не заявили свое право на вычет, то начиная с 2014 года Вы имеете право на вычет в размере фактически произведенных расходов, максимум 600 000 руб. (Письмо МинФина от 27 января 2014 г. N 03-04-07/2730).