Срок подачи справки 2-НДФЛ за 2021 год в 2021 году

2-НДФЛ – что это за справка

Справка 2-НДФЛ это такой отчет, который компания или предприниматель должны оформить на своего каждого наемного работника, либо прочего лица, имеющего у данного хозяйствующего субъекта доход.
В дальнейшем, все созданные справки подаются в налоговую службу, где с их помощью подтверждается начисление и удержание налога.

Закон устанавливает, что работодатель должен составить один итоговый отчет по результатам прошедшего года.

Кроме подтверждения суммы налога в ФНС, этот документ используется для подтверждения размера полученного в течение года дохода. Справка выдается работнику на руки при его увольнении от предшествующего работодателя, либо по запросу для личных нужд — например, для подтверждения дохода при получении кредита в банке.

Все доходы, который сотрудник получает ежемесячно, показываются в справке отдельными строками. В ней при помощи кодов можно показать зарплату, отпускные и больничные выплаты и другие. Компенсация при увольнении в справке 2 ндфл должна также отражаться отдельной суммой.

Изменения в сдаче отчетности по 2-НДФЛ

Всего в сдаче отчетности 2-НДФЛ 2021 года произведено 3 изменения:

1. Начиная с этого года, не следует включать расходы на аттестацию сотрудника по профессиональным стандартам, это больше не относится к облагаемому доходу. Если такие расходы имелись за предыдущий год, их нужно включить и удержать с них налоги, используя новую форму для отчетности 2-НДФЛ 2021 года.
2. Теперь бонусы и дополнительные баллы, которые человек получает по программе от банка, не облагаются налогом. Это касается не всех выплат.
3. Сотрудник, который самостоятельно прошел курсы по повышению квалификации, может получить социальный вычет на их стоимость. Ранее квалификация по профстандарту в такие документы не включалась.

По новой форме отчетности 2-НДФЛ 2021 года социальные вычеты выплачиваются в следующих ситуациях:

• при получении образования или оплате обучения братьям, сестрам и детям до 24 лет, подопечным до 18 лет;
• при получении платных медицинских услуг на себя или на мужа/жену, родителей, несовершеннолетних детей и подопечных.

Согласно порядку сдачи отчетности 2-НДФЛ 2021 года, получить вычет можно в налоговой службе или непосредственно у работодателя. В последнем случае человек должен получить документ на вычет в налоговой, на основании которого работодатель делает перевод.

Нужно ли выдавать справку сотруднику при увольнении?

Работнику при увольнении необходимо составить и передать в руки справку за последний рабочий год. Это необходимо сделать для того, чтобы проинформировать будущего работодателя о доходе на предыдущем месте, с целью применения налоговых льгот, предусмотренных в НК РФ. Это необходимо потому, что некоторые льготы могут использоваться только до тех пор, пока не превышена установленная максимальная сумма дохода.

Также бланк по формату 2-НДФЛ используется физ. лицом при оформлении декларации в формате 3-НДФЛ. В этом отчете необходимо обобщить все сведения из справок, а затем приложить их в качестве подтверждающих доходы документов.

Увольняющийся сотрудник может получить справку за последний год в свой завершающий день на работе, либо обратиться при первой необходимости к своему бывшему работодателю просьбой оформить документ. Он имеет полное право не сообщать целей, для которых производится запрос справки, а администрация фирмы не может отказать в выдаче ее.

Внимание! Справку можно получить как за последний рабочий год, так и за любой предыдущий. В таком случае нужно отразить это в заявлении на имя бывшего руководителя.

Куда сдавать 2-НДФЛ

По общему правилу справки 2-НДФЛ нужно сдавать в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или по месту жительства ИП (п. 2 ст. 230, п. 1 ст. 83 НК РФ).

Если у организации есть обособленное подразделение, то, как правило, справки нужно сдавать по месту учета этого подразделения. В таком порядке подаются (п. 2 ст. 230 НК РФ):

• справки по работникам обособленного подразделения;
• справки по физлицам, с которыми обособленным подразделением заключены гражданско-правовые договоры.

Если организация крупнейшая, она отчитывается по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика (п. 2 ст. 230 НК РФ). Сдавать справки по месту такого учета можно, в том числе по работникам обособленного подразделения организации (Письмо ФНС России от 02.03.2016 N БС-4-11/).

Если ИП ведет деятельность на ЕНВД или ПСН, справки по работникам, занятым в такой деятельности, нужно сдавать по месту учета в связи с осуществлением указанной деятельности (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Срок сдачи справки 2-НДФЛ

Кодекс предусматривает, что налогоплательщик обязательно должен отправлять в налоговую отчет форма 2-НДФЛ. Делать это нужно по всем сотрудникам один раз за год.

Этот отчет предусматривает два статуса, каждый из которых имеет свой срок передачи:

• Статус «1» проставляется, когда справки подаются в стандартном порядке. Это необходимо выполнять до 1 апреля года, который идет за годом построения отчета.
• Статус «2» проставляется в том случае, если организация не может удержать с дохода, который получил работник за предыдущий год, НДФЛ. Такое может произойти, если, например, зарплата выдавалась в натуральной форме. Отчет с таким статусом нужно подавать до 1 марта того года, который идет за годом формирования отчета.

Как обычно, если этот день выпадает на праздник или выходной, то последний день сдачи нужно передвинуть вперед на ближайший рабочий.

Таким образом, за доходы полученные в течение 2021 года, хозяйствующим субъектам необходимо будет отчитаться:

• Справками с о – до 2 апреля 2021 г.;
• Справками с о – до 1 марта 2021 года.

Внимание! Кроме этого, если бывший работник обращается на предыдущее место работы с просьбой выдать ему документ формата 2-НДФЛ, то выполнить это необходимо в срок 3 дней с момента поступления запроса.

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2018 год за работников: особые условия

Необходимо учесть, что если предприятие или фирма в 2021 году прошли процедуру реорганизации или ликвидации, они должны отчитаться в ИФНС об удержанном НДФЛ с доходов физических лиц досрочно. Сделать это нужно до того, как все изменения будут внесены в ЕГРЮЛ:

• при регистрации новой компании в результате слияния или разделения;
• при прекращении деятельности при ликвидации или присоединении.

Этот порядок указан в Письме ФНС РФ №БС-4-11/[email protected] от 27.11.2015 г. В отчетных справках по форме 2-НДФЛ должен быть указан период от начала года до момента проведения реорганизации или ликвидации предприятия. Это правило указано в ст. 55 п. 3.5 НК РФ, а также Письме ФНС №ЕД-4-3/17827 от 26.10.2011 г.

Куда предоставлять отчетность

В НК указано, что организации должны отправлять отчеты в налоговую службу по месту своего расположения, а предприниматели — по месту проживания.

Кроме этого, компаниям разрешается открывать филиалы и представительства, как в своей местности, так и за пределами нее. В такой ситуации основная организация, а также открытые ей филиалы, должны сдавать отчет по местам своего расположения.

Внимание! Если какой-либо сотрудник осуществляет деятельность как в главной организации, так и в одном из ее филиалов, то НДФЛ необходимо удерживать и перечислять по каждому месту выполнения работы. Следовательно, и в отчеты это работник также будет включаться несколько раз на каждом месте.

НК определяет, что некоторые предприятия могут иметь статус крупных налогоплательщиков. В этой ситуации им разрешается самостоятельно выбрать, в какую именно инспекцию они будут отчитываться и производить платежи налогов.

На кого подавать 2-НДФЛ

Справки 2-НДФЛ нужно подавать на всех физических лиц, кому начисляли зарплату и выплачивали другие доходы в прошлом году, за уволенных сотрудников так же отчитывайтесь. Нулевые справки подавать не нужно. Например, если компания не осуществляла деятельность и не платила и не начислила зарплату.

Заполнять ли справки на сотрудников, которым зарплату начислили, но не выплатили?

Нужно сдавать справку 2-НДФЛ, если начислили, но не заплатили зарплату. Дата получения дохода в виде заработной платы – последний день месяца, за который она начислена. Такой доход нужно включить в справку, даже если его не выплатили. Как отразить сумму НДФЛ, зависит от того, успели выплатить зарплату до подачи справки или нет.

Подавать ли справки на сотрудницу в декрете?

Справку не подавайте, если в течение года у сотрудницы не было других доходов, кроме пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком. Такие выплаты не облагают налогом и не включают в справку 2-НДФЛ. Нулевую справку подавать не нужно.

Нужно ли подавать справку с признаком 1, если сообщили в налоговую, что налог удержать невозможно?

На сотрудников, у которых не удержали НДФЛ, нужно подать две справки – с признаками 1 и 2. Если этого не сделать, организацию оштрафуют на 200 руб. за каждую несданную справку.

Способы предоставления отчетности

Передать заполненный отчет в ФНС можно несколькими способами:

• В бумажном виде в руки налоговому инспектору — это разрешается делать только тем компаниям, у которых небольшое число наемных сотрудником (до 10 человек).
• В бумажном виде при помощи почтовой связи — заполненный документ можно отправить в ФНС заказным письмом с отдельно описанным вложения.
• В электронной форме налоговому инспектору — отчет заполняется в специальной программе, после чего носитель с файлом передается инспектору в руки. Этим способом можно воспользоваться, если число трудоустроенных работников не превышает 3000 человек.
• При помощи электронного документооборота — для этого нужно выбрать оператора связи и подписать с ним договор, а также оформить цифровую подпись.

Вам будет интересно:

Сведения о среднесписочной численности работников: образец заполнения, бланк

2-НДФЛ: сроки сдачи в 2021 году

По статье 230 НК РФ, приказу и письму Федеральной налоговой службы, последний срок сдачи отчета 2 НДФЛ в 2021 году — 2 марта. Соответственно, все налоговые агенты должны будут подать отчет за 2019 год не позднее 02.03.2020.

До вступивших в силу изменений в НК РФ было 2 разные даты сдачи: более ранняя (1 марта) — для тех налоговых агентов, которые в течение отчетного периода не смогли удержать налоги с выплаченных физлицам средств, и более поздняя (1 апреля) — для всех остальных. Это правило относилось к тем случаям, когда лица, которые не являются работниками фирмы, получали подарки на сумму более 4000 рублей. Считается, что удержать НДФЛ с полученного дохода не представляется возможным, но проинформировать об этом налоговую службу все равно необходимо.

Начиная с 2021 года, даты одинаковы для всех.

Кроме того, изменились и лимиты на количество сотрудников, которые влияли на выбор формы отчета: бумажной или электронной. Теперь отчет 2-НДФЛ разрешено подавать:

• на бумаге — если количество сотрудников не превышает 10 человек;
• в электронном виде — если количество сотрудников превышает 10 человек.

При этом подавать электронную отчетность можно только через оператора электронного документооборота. Т. е. использовать флешки и другие накопители нельзя.

Изменения в новой форме 2-НДФЛ в 2018 году

Новая форма объединила в себе множество изменений.

Сдача справки 2-НДФЛ при реорганизации

С введением нового бланка был закрыт серьезный пробел, существовавший в ранее действовавших формах. Он касается разграничения обязанностей сдавать отчет при реорганизации компании.

Внесенные изменения в Приказ теперь устанавливают, что правопреемник, несмотря на тип реорганизации, теперь обязан сдавать отчет за ликвидированную организацию. Это правило действует при условии, что последняя еще не успела это сделать до закрытия. Эта же обязанность действует и на подачу уточненных данных.

Если правопреемников несколько, то фирму, которая будет обязана производить данное действие необходимо установить при помощи передаточного акта либо разделительного баланса.

Для того, чтобы правопреемник мог сдавать отчет, в новый бланк добавлены два поля: «Форма реорганизации» и «ИНН/КПП реорганизованной организации».

При простых условиях подачи отчета эти два поля оставляют без данных.

Больше не нужно указывать адрес проживания работника

Из новой формы пропали графы, в которые необходимо было ранее заносить адрес проживания лица, на какого оформляется отчет. Теперь эти сведения проставлять не нужно.

Нет инвестиционных вычетов

Упоминания об инвестиционных вычетах пропали из раздела 4. Теперь они не учитываются при определении базы для расчета налога.

Уточнили способы сдачи формы

Из правил передачи отчета в налоговую убрали все виды носителей. Теперь сдать его можно только двумя способами — на бумажном носителе или электронно через спецоператора связи.

На практике исключение этих способов — это приведение правил в соответствие с положениями НК, где уже давно закреплены только эти две возможности подать отчет.

Введены новые коды доходов и вычетов

С 1 января стали действовать 5 новых кодов доходов и 1 код вычетов. В частности, отдельный код теперь введен для компенсации за неотгуленный отпуск.

Новые коды доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ за 2021 год:

Убрали упоминание печати

Поле для печати убрано с реестра справок, если они сдаются в налоговую на бумажном носителе. Заверять документ оттиском теперь не нужно, даже если печать используется компанией.

Образец 2-НДФЛ за 2021 год

О других изменениях в бухгалтерском и налоговом законодательстве вы можете узнать в нашей обзорной статье Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2021 году.

Похожие статьи

• Срок сдачи 2-НДФЛ (с признаком 2) за 2021 год
• 2-НДФЛ за 2021 год: образец заполнения, сроки сдачи
• Утверждена новая форма 6-НДФЛ
• 6-НДФЛ за 4 квартал: срок сдачи
• Новая форма 6-НДФЛ с 2021 года

Образец заполнения справки 2-НДФЛ в 2018 году

Рассмотрим 2-НДФЛ новая форма 2021 бланк образец заполнения.

Заголовок

Под названием бланка проставляются год, за какой составляется документ, его номер в порядке оформления и дата создания.

Следующим шагом идет признак составленной справки:

• Признак «1» сюда необходимо занести, если оформление бланка происходит в стандартной ситуации, и налог был снят с работника.
• Признак «2» заносится в том случае, если удержание налога выполнить не удалось.

Когда отправляется корректирующий бланк, то в следующее поле необходимо занести его порядковый номер. Так, «00» здесь записывается, если справка создается в первый раз. Код от «01» до «98» будет обозначать номер корректирующего документа по этому сотруднику. «99» является отменой всех ранее переданных данных по указанному человеку.

Последнее здесь поле — код ФНС, куда отправляется справка.

Раздел №1 (Сведения о налоговом агенте)

В такой раздел записываются сведения о работодателе, какой составляет документ. Сначала проставляется код ОКТМО, затем контактный номер телефона, после чего коды ИНН и КПП.

В следующей графе указывается название налогового агента.

Следующие два поля были введены в форме 2021 года. Код формы реорганизации может принимать значения:

• «0» – произведена ликвидация;
• «1» – выполнено преобразование;
• «2» – произошло слияние;
• «3» – произошло разделение;
• «5» – произведено присоединение;
• «6» – произошло разделение с одновременным присоединением.

В следующем поле записываются коды ИНН и КПП компании, которая была преобразована. Если ни одно из данных действий не выполнялись, оба эти поля остаются пустыми.

Раздел №2 (Данные о физическом лице — получателе дохода)

В таком разделе проставляются данные о человеке, на кого создается справка. Сначала указывается ИНН работника. Если он иностранец и имеет ИНН своего государства, то данный код допускается записать рядом.

Далее заносятся Ф.И.О. работника. При этом отчество заносится в бланк, если оно у человека есть. При возникновении ситуации, если сотрудник в указанном периоде производил смену персональных данных, то в бланке нужно указывать уже новые, и прикладывать к нему документы для подтверждения смены.

Если справка подается на иностранного гражданина, то разрешается его данные проставлять латинскими буквами.

Вам будет интересно:

Форма СЗВ-М: образец заполнения в 2021 году

На следующем этапе указывается статус работника. Он может принимать одно из следующих значений:

• 1 — сотрудник является резидентом;
• 2 — является нерезидентом;
• 3 — специалист с высокой квалификацией;
• 4 — работник произвел переселение из-за границы;
• 5 — иностранец, получивший статус беженца;
• 6 — иностранец с патентом.

В следующих графах записывается дата рождения и код страны, в которой у него гражданство. У россиян здесь проставляется 643.

Далее, указываются данные документа, каким можно подтвердить личность.

бухпроффи

Важно! Если в течение отчетного года у лица изменились личные данные (к примеру, производилась смена фамилии, имя и т. д.), то в справку записывается уже новая информация, и к ней прикладываются подтверждающие документы.

Адрес можно записывать как на территории России (для резидентов), так и иностранный. Однако в последнем случае нужно также дополнительно указать адрес на территории России, где иностранец поставлен на учет.

Раздел №3 (Доходы)

Непосредственно в заголовке раздела есть графа, где необходимо указать ставку налога, по какой указываются сведения в документе. Как правило, для россиян здесь проставляется ставка 13%, а для иностранцев — 30%.

После этого в разделе находится таблица, в какую нужно построчно записывать месяца, начисленные в них доходы и их размер. Заполнение происходит по следующему принципу — в первый столбец заносится номер месяца, затем код, какой показывает полученный доход и в последнем столбце — его суммовое выражение.

Чаще всего при заполнении применяются коды:

• 2000 — основной заработок;
• 2012 — отпускные перечисления;
• 2300 — больничные перечисления и т. д.

(приложение 1 и 2 к приказу Минфина).

Внимание! Если за один и тот же месяц работник получил несколько доходов с разными кодами, то на каждой строчке номер месяца записывается тот же самый, а код дохода и сумма будут различаться.

Поля для вычетов в этом разделе предназначены для указания профессиональных льгот. Им присвоены коды от 403 и последующие.

Раздел №4 (Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты)

В этот раздел нужно записать коды и суммы налоговых льгот, которые работник пользовался в указанном периоде. В частности, здесь учитываются стандартные вычеты на детей. Например — код 126 — на 1-го ребенка, 127 — на 2-го, 128 — на 3-го и всех последующих.

Если работник пользовался дополнительными вычетами, то нужно указать реквизиты уведомления, позволяющего их применять. Такая графа есть для социальной и имущественной льгот.

Еще в таком разделе показываются социальные и имущественные вычеты. По ним необходимо в графах идущих далее проставить информацию о подтверждающих документах.

Раздел №5 (Общие суммы дохода и налога)

Данная часть справки является результирующей по разделам 3 и 4 справок 2НДФЛ и представляет собой таблицу.

В строке «Общая сумма дохода» следует отражать итоговую сумму дохода работника за весь год на данном предприятии.

В строке «Налоговая база» нужно отразить полученное в результате вычитания из значения общего дохода предоставленных работнику предусмотренных нормами вычетов.

В строке «Исчисленная сумма налога» указывается результат умножения суммы из предыдущей строки справки на действующую ставку налога, которая была определена в разделе 3.

Строка «Сумма фиксированных платежей» заполняется только гражданами иных государств, которые осуществляют трудовую деятельность по патенту. В случае когда эти физлица могут уменьшить суммы рассчитанного налога на суммы фиксированных платежей, произведенные ранее авансом, их следует отразить в этом разделе.

После этого заполняются графы «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная». Здесь отражаются начисленный и оплаченный налог.

Ниже указывается информация об излишне уплаченном налоге, либо возникшей недоимке по НДФЛ.

Под табличной частью также при необходимости указывается номер и дата выдачи уведомления о праве на уменьшения авансовых платежей, а также шифр ИФНС, осуществившей его выпуск.

После этого кодом отражается, кто представляет данную отчетность:

• “1” – Сам агент;
• “2” — Его назначенный представитель.

Документ подписывается директор.

Если произошла ошибка при оформлении 2-НДФЛ

При неправильном указании кода справки важно обнаружить ошибку до того, как налоговики проверят документы и расценят их как факт передачи недостоверных сведений, что может обернуться штрафом. Избежать штрафа можно, если без промедления (до проверки налоговиками) подать новую справку под прежним номером отчета, но датированную днем внесения исправлений, в которой заполнить поле «№ корректировки», проставив 01, 02 и т.д.

Напомним, что в 2021 году 2-НДФЛ подается по новой форме, не так давно утвержденной ФНС России. Подробно о новой форме 2-НДФЛ, бланк, образец заполнения вы можете прочитать в нашей статье.