ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЯХ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ В 2011 ГОДУ. Енвд в самарской области в 2021 году виды деятельности

ЕНВД в 2021 году: показатели

Рас­чет еди­но­го на­ло­га на вме­нен­ный доход за квар­тал про­из­во­дит­ся по сле­ду­ю­щей фор­му­ле (п. 1 ст. 346.29 НК РФ, п. 1 ст. 346.31 НК РФ):
Сумма ЕНВД = На­ло­го­вая база (вме­нен­ный доход) за квар­тал * Став­ка на­ло­га , где вме­нен­ный доход за квар­тал ис­чис­ля­ет­ся по сле­ду­ю­щей фор­му­ле (п. 2, п. 4 ст. 346.29 НК РФ):
На­ло­го­вая база (вме­нен­ный доход) за квар­тал = Ба­зо­вая до­ход­ность за месяц * (Ве­ли­чи­на фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля за пер­вый месяц квар­та­ла + Ве­ли­чи­на фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля за вто­рой месяц квар­та­ла + Ве­ли­чи­на фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля за тре­тий месяц квар­та­ла) * К1 * К2

Величины для расчета

Грамотно рассчитать сумму ЕНВД без понимания основных показателей не получится. Нужно ориентироваться, какие факторы влияют, и от чего зависит конечный результат. Основополагающий фактор – вмененный доход в определенном размере. Он устанавливается государством, при этом никакой связи с доходом, полученным фактически, не имеет. Расчет ЕНВД в Свердловской области происходит по формуле, идентичной для остальных регионов и установленной законодательством:

Налог (сумма, которую перечисляют в бюджет) = БД х сумма показателей физвеличин за квартал х К1 х К2 х СН.

Расшифровка составных частей формулы:

Налоговый вычет по ЕНВД

Сумму рас­счи­тан­но­го ЕНВД можно умень­шить на:

• стра­хо­вые взно­сы, ко­то­рые упла­че­ны в том же квар­та­ле, за ко­то­рый ис­чис­лен еди­ный налог (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
• по­со­бия по вре­мен­ной нетру­до­спо­соб­но­сти за счет средств ор­га­ни­за­ции (за пер­вые три дня), не по­кры­тые вы­пла­та­ми по до­го­во­рам доб­ро­воль­но­го лич­но­го стра­хо­ва­ния (подп. 2 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
• пла­те­жи по до­го­во­рам доб­ро­воль­но­го лич­но­го стра­хо­ва­ния, за­клю­чен­ным в поль­зу со­труд­ни­ков на слу­чай их вре­мен­ной нетру­до­спо­соб­но­сти (подп. 3 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

При этом раз­мер на­ло­го­во­го вы­че­та для ор­га­ни­за­ций и ИП (с работниками) не может пре­вы­шать 50% от ис­чис­лен­ной суммы на­ло­га. ИП, не име­ю­щие ра­бот­ни­ков и не про­из­во­дя­щие им вы­пла­ты, могут умень­шить сумму на­ло­га на всю сумму упла­чен­ных в том же квар­та­ле стра­хо­вых взно­сов “за себя” (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Кроме этого, пред­при­ни­ма­те­ли могут умень­шить сумму на­ло­га на рас­хо­ды по при­об­ре­те­нию ККТ (в раз­ме­ре не более 18 000 руб­лей за каж­дый кас­со­вый ап­па­рат) с уче­том по­ло­же­ний, опре­де­лен­ных в п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ.

Какие типы хозяйствования подлежат ЕНВД в Тольятти?

Возможности использования системы ЕНВД, методика исчисления на территории города Тольятти регулируется законодательно.

В рамках документа Постановление от 19 октября 2005 года № 258 «О введении в действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории городского округа Тольятти» (ред. от 09.11.2016 № 1243) установлены точные разграничения по всем типам хозяйствования, которые подлежат использованию ЕНВД.

Дума городского округа Тольятти Самарской области

Все типы хозяйствования компаний, подлежащие использованию системы ЕНВД описаны в ст.346.26 НК РФ.

К самым крупным относим:

• обслуживание населения, касающееся услуг в быту;
• пассажирские и грузовые перевозки;
• услуги по оказанию ветеринарной помощи;
• деятельность питания в случае, когда площадь зала меньше 150 кв.м.;
• деятельность по рекламированию;
• деятельность по сдаче в аренду объектов;
• услуги, которые связаны с ремонтом автомобилей либо процессами мытья;
• предприятия сферы розничной продажи, у которых установленное значение площади составляет 150 кв.м..;
• применение стационарных и нестационарных объектов при отсутствии зала для реализации.

У некоторых предприятий не может быть применен. Для таких компаний характерны следующие черты:

• среднесписочное количество персонала не может превышать значение 100 человек;
• состав участия других фирм в УК не более доли 25% от общей суммы;
• если данный налогоплательщик относится к категории крупнейших.

ЕНВД — ставка 2021

По об­ще­му пра­ви­лу став­ка еди­но­го на­ло­га на вме­нен­ный доход уста­нов­ле­на в раз­ме­ре 15% (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).

Од­на­ко на тер­ри­то­рии ре­ги­о­нов в за­ви­си­мо­сти от вида пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти, а также от ка­те­го­рии на­ло­го­пла­тель­щи­ка нор­ма­тив­но-пра­во­вы­ми ак­та­ми ор­га­нов мест­но­го са­мо­управ­ле­ния став­ка ЕНВД может быть сни­же­на с 15% до 7,5% (п. 2 ст. 346.31 НК РФ). Если мест­ные вла­сти не утвер­ди­ли нор­ма­тив­но-пра­во­вые акты о при­ме­не­нии по­ни­жен­ной став­ки на­ло­га в дан­ном ре­ги­оне, то на­ло­го­пла­тель­щи­ки ЕНВД при­ме­ня­ют общую став­ку в раз­ме­ре 15% (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).

Пример расчета

Для примера рассчитаем значение ЕНВД применительно к ИП по следующим исходным данным:

• предположим, что ИП Аканов А.А. занимается оказанием услуг для животных;
• офис компании находится в центре города Тольятти;
• базовая доходность – 7500 рублей;
• в качестве ФП выступает численность сотрудников;
• К1 = 1,868, К2 = 1.

Расчет квартального значения налога:

7500 * 1 * 1,868 * 1 * 0,15 * 3 = 6304 руб.

Важно! ИП Аканов А.А. исчислил и заплатил в отчетном периоде сумму страховых взносов за себя, эта сумма была выше суммы налога. Значит, в бюджет он ничего не должен.

Расчет налога:

6304 -6997 = – 693 = 0 рублей

Пример расчета ЕНВД 2021

Допустим, что компания применяет ЕНВД для розничного магазина, в котором площадь торгового зала составляет 50 кв.м. Расчет налога производится на основании следующих данных:

• Физпоказатель – площадь зала 50 кв.м;
• Базовая доходность – 1800 руб. в месяц с каждого кв.м;
• Коэффициент дефлятор для ЕНВД К1 в 2021 г. – 1,915; в 2021 г. – 2,005;
• Региональный К2 в 2021 и 2021 годах – 1;
• Ставка налога – 15%.

Налог, который уплачивает фирма за каждый квартал 2021 года составляет:

ЕНВД = (1800 руб. х 1,915 х 1 х 50 кв.м х 15%) х 3 мес. = 77 558 руб.

В 2021 году при тех же показателях и К2, но повысившемся коэффициенте-дефляторе, ЕНВД-2020 за каждый квартал составит:

ЕНВД = (1800 руб. х 2,005 х 1 х 50 кв.м х 15%) х 3 мес. = 81 202,5 руб.

Таким образом, ежеквартально фирма будет уплачивать в 2021 году на 3807 руб. больше налога, чем в 2021.

Также см. “Коэффициенты дефляторы по ЕНВД в 2021 году“.

Читать также

28.11.2019

Методика расчета ЕНВД в Тольятти

В городе Тольятти установлены нормативные ставки, которые определены на законодательном уровне. Ее размер составляет 15%.

Формула для определения сумм налога выглядит следующим образом:

Н = ДБ * ЗФ * К1 * К2 * 15%,

где Н – сумма исчисленного налога, т.р.;

ДБ- база дохода, по которой идет исчисление налога. Она установлена по каждому типу хозяйствования индивидуально, т.р.;

ЗФ – физический показатель для измерения;

К1 – дефлятор-коэффициент (значение определено на государственном уровне и с каждым годом меняется);

К2 – коэффициент поправок на индивидуальные условия хозяйствования (сезонность, условия Севера и т.д.)

Рассчитанный по данной формуле налог далее уменьшается на величину взносов за работников фирмы в страховые фонды. Если мы имеем дело с ИП, то сумма взносов, которые он исчислил за себя и заплатил, также может уменьшить размер налога. Но есть здесь главная особенность, которая заключается в том, что сумма таких взносов должна быть не просто начислена, но и уплачена. В противном случае сумма налога не может быть уменьшена налогоплательщиком. Такие правила характерны для организаций всей страны, и в городе Тольятти тоже.

Рассмотрим более подробно характеристики и методику исчисления каждого из указанных показателей в формуле выше на примере города Тольятти.

Показатель базовой доходности установлен в налоговом законодательстве по разным видам ведения деятельности компаниями города.

Ниже отражен список основных видов хозяйствования фирм и соответствующий им показатель для предприятий в городе Тольятти.

В качестве единицы физического показателя (ФП), как видно из таблицы, можно взять число торговых объектов, количество сотрудников, площадь торгового помещения, число мест посадки пассажиров и т.д.

Коэффициент-дефлятор является постоянной величиной и может быть изменен только по закону.

Значения коэффициента:

• 2017 год – 1,798;
• 2021 год – 1,868;
• 2021 год – 2,063.

Корректирующий показатель устанавливается на региональном уровне по муниципалитетам. Он учитывает особенности компаний и условия их функционирования.

Есть ряд факторов, которые формируют суммарное значение данного показателя. Среди них выделим:

• установленный тип хозяйствования фирмы (В);
• усредненный зарплаты на фирме (З);
• расположение фирмы (Ф)

Применяют формулу для определения данного показателя:

К2 = В*З*Ф

Формула может измениться в соответствии с данными таблицы ниже.

Ошибки в расчетах ЕНВД

Ошибка № 1. Самые распространенные ошибки, которые возникают в бухгалтерии, связаны с ситуацией, когда ЕНВД применяется совместно с другими системами. Необходимо четко разграничивать доходы и затраты по типам хозяйствования, подлежащим разным системам.

Ошибка № 2. При определении итоговой суммы налога для предпринимателя не вычитаются взносы по страхованию за «себя».

Ошибка № 3. Предприниматели часто при отсутствии деятельности сдают нулевую декларацию. Рассмотрим как на этот вопрос смотрит закон.

Нулевая декларация ЕНВД и образец ее заполнения рассмотрены подробно в главе 26.3 НК РФ. Мнение Министерства финансов в этом отношении недвусмысленно: подача «нулевых» деклараций по ЕНВД не предусмотрена главой 26.3 НК РФ . Отсутствие экономической активности за период является основанием для дерегистрации в ЕНВД в порядке, установленном применимым законодательством.

Если налогоплательщик не снялся с учета на ЕНВД, то прекращение предпринимательской деятельности, даже если нет физического индикатора, является причиной уплаты вмененного налога и подачи полной (ненулевой) отчетности.

В этом случае налог рассчитывается на основе размера физического показателя, отраженного в отчетности за предыдущий период, в котором деятельность по-прежнему проводилась. Заполнение декларации по ЕНВД будет также являться обязательной процедурой.

Несоблюдение обязательства по уплате налога повлечет за собой сбор задолженности по ЕНВД, а также начисление штрафов и пеней.

Но если налогоплательщик, тем не менее, решит подать нулевую декларацию, более вероятно, что ему придется защищать свою позицию в суде.

Поэтому, если хозяйствующий субъект не хочет брать на себя дополнительные расходы по уплате налогов и отдавать ненужные отчеты в случаях, когда деятельность по какой-либо причине приостановлена ​​или прекращена вообще, самым надежным способом избежать требований регулирующих органов является представление запроса на дерегистрацию с ЕНВД.