Суть налога ЕСХН 2021
Сама система налогообложения ЕСХН является одним из 5 налоговых спецрежимов, которые доступны для малого бизнеса, рассмотрим саму суть спецрежима ЕСХН.
Из названия понятно, что данный налог относится к сельскому хозяйству.
Выбирая налог ЕСХН в 2021 году Вы автоматически избавляетесь: от таких налогов как НДС и налог на прибыль и имущество которые есть на ОСНО (общей системе налогообложения).
Сельскохозяйственная деятельность в отношении которой можно применять ЕСХН:
- Растениеводство;
- Животноводство;
- Птицеводство;
- Рыбоводство.
Другими словами налоговый спецрежим ЕСХН заменяет собой налог ОСНО. И отчитываться в этом случае необходимо именно по налогу ЕСХН.
Налог ЕСХН можно применять совместно с налогом ЕНВД или ПСН. В этом случае будет раздельное налогообложение.
Не смотря на то что разрешено применять с ЕСХН спецрежимы ЕНВД и ПСН, доля сельскохозяйственного бизнеса должна быть не менее 70% от всего бизнеса.
Переход на ЕСХН
При первоначальной регистрации ИП или организации требуется в течение тридцати суток подать уведомление об использовании налогового режима. В противном случае будет автоматически установлен ОСНО. Переход осуществляется один раз за год.
При действующем бизнесе переход происходит с начала года. Однако подача уведомления должна быть произведена до 31 декабря. Подаются документы двумя экземплярами в налоговое учреждение по месту регистрации.
Переход на ЕСХН делается через подачу заявления в ФНС
Как перейти на налог ЕСХН в 2021 году
Перейти на налог ЕСХН в 2021 году можно подать уведомление о применении налога ЕСХН до 31.12.2017 года и в этом случае Вы сможете начать применять налогообложение ЕСХН с 01.01.2018 года.
Само уведомление я рекомендую подавать где-то 15.12.2017 года, чтобы наверняка получить разрешение на применение ЕСХН в 2018 году., не надо ждать последнего дня, так как Вас могут не успеть оформить и Вы не получите право применять ЕСХН.
Так же при подаче уведомления о переходе на ЕСХН необходимо указать долю сельскохозяйственного бизнеса, как я уже говорил до этого – не менее 70%.
Так же на налог ЕСХН в 2021 году могут перейти организации и предприниматель, которые только зарегистрировались – на это им дается 30 дней.
Если организации и предприниматели не предоставили в установленные сроки уведомление, то применять налог ЕСХН они не имеют права.
Когда нельзя применять налог ЕСХН
- В случае отказа налоговой инспекцией в праве применять единый сельскохозяйственный налог;
- Когда нарушены сроки подачи уведомления о переходе на налог ЕСХН;
- В случае, когда по итогам периода налогоплательщик перестает соответствовать требованиям спецрежима ЕСХН.
Если налогоплательщик находясь на спецрежиме ЕСХН в 2021 году перестает соответствовать требованиям при которых разрешено применять ЕСХН, то он должен в течении 15 дней оповестить об этом налоговые органы.
Кто может применять спецрежим ЕСХН в 2017
Налогоплательщиками спецрежима ЕСХН могут быть предприниматели, организации и КФХ которые являются сельскохозяйственными товаропроизводителями .
Товаропроизводителями сельхозпродукции могут быть:
- КФХ (крестьянско-фермерские хозяйства);
- ИП (индивидуальные предприниматели);
- ООО (общества с ограниченной ответственностью).
В независимости от выбранной формы собственности: КФХ, ИП или ООО они должны отвечать следующим требованиям:
- Производить сельхозпродукцию;
- Проводить первичную переработку и последующую промышленную переработку сельхозпродукции;
- Продажу сельхозпродукции.
Все эти требования должны соблюдаться одновременно, то есть например: нельзя на ЕСХН просто продавать сельхозпродукцию.
Все требования имеют комплексный характер и при его нарушении предприниматель, лишается права применять ЕСХН.
Далее как я упоминал раньше, доля оборота сельскохозяйственного бизнеса не должна быть мене 70% от общего оборота деятельности организации.
Рыбохозяйственные организации так же имеют право в применении налогообложения ЕСХН.
Обязательные условия для перехода на ЕСХН в 2021:
- ССЧ (среднесписочная численность) сотрудников не должна превышать 300 человек;
- 70% — общего оборота от деятельности организации.
Не могут применять налог ЕСХН следующие организации:
- Государственные, бюджетные, а так же автономные учреждения;
- Организации производящие подакцизные товары;
- Организации, занимающиеся игровым бизнесом.
Расчет единого сельскохозяйственного налога: пример
Доходы ООО «Сельскохозяйственник», поступившие на его расчетный счет по итогам первых шести месяцев 2021 года, составили 700 тыс. руб. Оплаченные и фактически понесенные расходы, включенные в законодательный перечень, – 400 тыс. руб.
За полный 2021 год доходная часть составила 1,5 млн руб., расходная – 800 тыс. руб. В 2015 г. компания понесла убыток, равный 200 тыс. рублей.
Чтобы исчислить сумму авансового платежа по налогу, подставим полугодовые значения в формулу:
Налог = (700– 400)* 0,06 = 18 тыс. руб.
Сельскохозяйственный налог по результатам полностью отработанного года будет рассчитан по формуле:
Налог = (1 500 000 – 800 000 – 200 000)* 0,06 – 18 000 = 12 000 руб.
Сумма 18 000 рублей уплачивается в бюджет не позднее 25.07, 12 000 рублей – до 31.03 следующего года.
Налоговая ставка ЕСХН
Рассмотрим, что из себя представляют налоговые ставки ЕСХН:
- Стандартная ставка налога ЕСХН по России = 6%;
- Ставка ЕСХН для Крыма и г. Севастополя с 2021 до 2021 года = 4%.
Как посчитать размер налога ЕСХН в 2021 году
Рассмотрим как рассчитать налог ЕСХН:
ЕСХН для России = налоговая база * 6%;
ЕСХН для Крыма и г. Севастополя = налоговая база * 4%.
Налоговая декларация ЕСХН
Поле «ИНН
». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).
Поле «КПП
». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения организации.
Поле «Номер корректировки
». Ставится: «
0—
» (если за налоговый период (квартал) декларация сдается первый раз), «
1—
» (если это первое исправление), «
2—
» (если второе) и т.д.
Поле «Налоговый период (код)
». Указывается код налогового периода, за который сдается декларация (
см. Приложение 1
).
Поле «Отчетный год
». В этом поле указывается год, за который сдается декларация.
Поле «Представляется в налоговый орган (код)
». Указывается код налогового органа, в который подается декларация. Код вашей ИФНС вы можете узнать при помощи этого сервиса.
Поле «по месту учета (код)
». Указывается код места представления декларации в налоговый орган (
см. Приложение 2
).
Поле «Налогоплательщик
». Индивидуальным предпринимателям необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.
Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД
». В этом поле указывается код деятельности ЕСХН в соответствии с новой редакцией справочника ОКВЭД. ИП и ООО могут также найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП или ЕГРЮЛ соответственно.
Обратите внимание
, при подаче декларации ЕСХН за 2021 год данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Осуществить перевод кода из старой редакции в новую можно с помощью нашего сервиса по сравнению кодов ОКВЭД.
Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код)
» и поле «
ИНН/КПП реорганизованной организации
». Данные поля заполняют только организации в случае их реорганизации или ликвидации (
см. Приложение 3
).
Поле «Номер контактного телефона
». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).
Поле «На страницах
». В данном поле указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «004»).
Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий
». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.
Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящей декларации
». В первом поле необходимо указать: «
1
» (если достоверность декларации подтверждает ИП или руководитель организации), «
2
» (если представитель налогоплательщика).
В остальных полях этого блока:
- Если декларацию сдает ИП, то поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется. Предпринимателю необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации.
- Если декларацию сдает организация, то необходимо построчно указать ФИО руководителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После чего руководителю необходимо поставить подпись и дату подписания декларации.
- Если декларацию сдает представитель (физическое лицо), то необходимо построчно указать ФИО представителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После этого представителю необходимо поставить подпись, дату подписания декларации и указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.
- Если декларацию сдает представитель (юридическое лицо), то в поле «Фамилия, имя, отчество полностью» пишется ФИО уполномоченного физического лица этой организации. После этого, данному физлицу необходимо поставить подпись, дату подписания декларации и указать документ, подтверждающий его полномочия. Организация в свою очередь заполняет свое наименование в поле «наименование организации» и ставить печать (если есть).
Отчетность ЕСХН в 2021 году
Так как налоговым периодом на ЕСХН является 1 год, то один раз в год необходимо для отчетности сдавать налоговую декларацию ЕСХН и готовить книгу КУДиР.
- Для организаций (ООО) – срок сдачи декларации ЕСХН – 31 марта 2018 года;
- Для ИП и КФХ – срок сдачи отчетности в виде декларации ЕСХН – 30 апреля 2021 года.
Вот и все что я хотел рассказать про единый сельскохозяйственный налог в 2021 году. Если у Вас остались вопросы, то задаем их в комментарии или в мою группу вк “ ”.
Всем успешного бизнеса! Пока!
Отчетность по единому сельхозналогу
Для ЕСХН предусмотрено 2 периода — год (налоговый) и полгода (отчетный). По завершении отчетного периода фирма или ИП уплачивает аванс — до 25 июля текущего года, а по окончании налогового периода — оставшуюся сумму налога по декларации. Сдача декларации и окончательная оплата ЕСХН должны быть осуществлены до 31 марта следующего года.
Форма декларации по ЕСХН приведена в приказе ФНС от 28.07.2014 № MMB-7-3/[email protected]
О том, в какие сроки надо сдать отчетность, если деятельность на ЕСХН прекращена досрочно, читайте в материале «Срок сдачи отчетности на ЕСХН для ИП за 2015–2016 годы».
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Как правильно посчитать
Рассмотрим, как рассчитать ЕСХН правильно, поскольку многие начинающие предприниматели постоянно путаются с этой несложной задачей. Для этого используется такая формула: ЕХСН=Нбx0,06, где Нб — это налоговая база. Данный термин означает сумму доходов, уменьшенных на размер расходов, и в некоторых случаях, предусмотренных налоговым кодексом, на сумму убытка за предыдущий год. Примечательно, что если компания фиксировала убыток два и более лет подряд, то они расписываются на налоговую базу в последовательности накопления.
Как видите, в расчете нет ничего сложного, главное — правильно выбирать цифры и данные с отчетности. Также следует учитывать, что, согласно законодательству, налоговый период для этого термина установлен в один год, тогда как отчетный — 6 месяцев. Плательщики обязаны оплатить аванс по результатам прошедшего полугодия (отчетного периода) не позже, чем 25 дней после его окончания (то есть с 1 до 25 июля и с 1 по 25 января).
Пример:
фермер Зайцев, занимающийся выращиванием и продажей томатов, а также продукции из них, за первое полугодие 2021 года получил доход в размере 650 тысяч рублей. При этом расходы на выращивание и реализацию урожая составили 480 тысяч рублей. Зайцев должен уплатить до 25 июля авансовый платеж в размере (650 000-480 000)х0,06=10 200 рублей.
Авансовый платеж непостоянен — он может быть перерасчитан в зависимости от изменившихся доходов и расходов в будущем полугодии или сезоне. За второе полугодие Зайцев заработал 800 000 рублей, затратив при этом 550 000. В этом случае платеж составит (800 000 — 550 000)*0,06=15 000, оплатить которые следует уже после нового года.
