Форма 5 бухгалтерской отчетности — Приложение к балансу

Форма 5 бухгалтерской отчетности: общие сведения

Форма 5 предполагает заполнение табличных элементов приложения к балансу по группам активов, которые классифицируются по критерию финансовой принадлежности. Связь между содержанием баланса и формы 5 прямая – баланс выступает в роли основного документа, а приложение к нему выполняет функцию подробных расшифровок обобщенных показателей.

Особенность заполнения таблиц приложения к бухгалтерскому балансу структурами, применяющими упрощенную систему учета, в том, что они отражают в форме 5 наиболее значимые показатели. Главным фактором значимости для такой группы организаций выступает возможность или невозможность оценки общего финансового состояния. При этом, им необязательно заполнять данную форму.

Количество детализированной информации к балансу в табличных блоках приложения должно соотноситься с объемом сведений, содержащихся в строках заполненного баланса. При формировании баланса проставляются ссылки на поясняющие документы по конкретной позиции. Форма 5 не дает исчерпывающего перечня показателей. Поэтому, например, при отражении в балансе значения по денежным средствам в графе пояснений создается ссылка на отчет о движении денежных средств, так как форма 5 эту позицию не детализирует.

***

В настоящее время бухгалтерский баланс форму 5 уже не содержит. Она была заменена на Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Данное приложение позволяет вернее оценить финансовое состояние компании благодаря подробному раскрытию сухих показателей отчетности и дополнительной расшифровке значения строк главного отчета.

Похожие статьи

• Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу
• Правила заполнения формы № 3 к бухгалтерскому балансу
• Пояснительная записка к балансу за 2021 год
• Пояснительная записка к балансу за 2018
• Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу 2018 образец

Форма 5 (приложение к бухгалтерскому балансу): пример заполнения

Нюансы заполнения формы 5 можно проследить на примере. Предприятие ООО «Глобус» имеет такие заполненные строки баланса:

• стоимостные показатели по объектам основных средств за вычетом амортизации, состоящие из производственного и офисного оборудования, стоимость которого в течение года менялась);
• сумма запасов (в представленном значении показателя нет активов, находящихся в залоге);
• объем дебиторской задолженности, которая представлена только краткосрочными займами, резерв сомнительных долгов предприятием не создавался;
• наличествующие финансовые вложения;
• денежные ресурсы;
• уставный капитал;
• значение показателя нераспределенной прибыли организации;
• общий размер непогашенной кредиторской задолженности, сформированной по договорам с контрагентами, долгосрочных обязательств в общей сумме нет.

Приложение к бухгалтерскому балансу будет раскрывать детали по тем строкам, в которых проставлены ссылки на соответствующие табличные части формы 5:

• 2.1;
• 3.1;
• 4.1;
• 5.1;
• 5.3.

Книга учета денежных средств (форма КО-5)

Главная / Кассовая дисциплина

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств – это унифицированный документ, обязательный для применения организациями (ИП), имеющими большое количество подразделений (отделов, павильонов, секций и пр.), которые обслуживаются несколькими кассирами.

В этом случае один из кассовых работников назначается старшим кассиром, и на него возлагается обязанность по ведению книги учета.

Форма КО-5 служит для контроля перемещения наличных денег между главной кассой организации и кассами отделений. Благодаря ежедневной фиксации операций с наличностью этот документ позволяет вести учет:

• принятых и выданных наличных денег;
• остатка неиспользованных средств;
• кассовых документов;
• выручки, полученной за смену.

Прием и выдача наличности

В качестве первичных документов, согласно которым производятся выдача и возврат денежных средств, выступают приходный и расходный кассовые ордеры.

1) Ежедневно, в начале рабочей смены, старший кассир выдает наличные деньги доверенным работникам в объеме, достаточном для совершения необходимых хозяйственных операций.

Выдача наличных осуществляется под роспись ответственного лица в книге учета денежных средств.

Деньги из главной кассы могут выдаваться на руки как ответственным кассирам отделений, так и доверенным лицам (раздатчикам).

2) По окончании смены суммы неиспользованных средств возвращаются в главную кассу компании. В книге учета фиксируется сумма возврата и проставляется подпись ответственного сотрудника, сдающего наличность.

Наличные деньги, подлежащие возврату в главную кассу, должны быть упакованы в сумки (мешки, пакеты), предназначенные для монет и банкнот.

В ситуациях, когда денежная наличность направляется на выплату заработной платы, кассовый работник отделения обязан отчитаться по расходованию таких денег в срок, зафиксированный в платежной ведомости.

Если деньги по ведомости не были выплачены в течение одной смены, то остаток суммы невыданных средств ежедневно сдается в главную кассу под роспись кассира (раздатчика), но в книгу учета данные о таких суммах не заносятся.

И только после истечения срока выплат по ведомости суммы депонированных средств, возвращенных в основную кассу организации, фиксируются в книге учета.

3) Следует отметить, что в обособленных подразделениях компании на конец рабочего дня могут оставаться денежные средства в пределах установленного лимита.

Обязанность по ежедневной сдаче наличных в кассу головной организации с последующим получением на утро денег на размен – законодательно не установлена.

Такое решение юридическое лицо принимает самостоятельно путем оформления локального распорядительного документа.

Инструкция по заполнению книги учета

Книга учета действует в течение одного календарного года.

В целях структурирования и быстрого поиска нужной информации, отражение операций осуществляется следующим образом:

• на четных страницах ведутся записи о приходе средств;
• на нечетных страницах фиксируются расходные операции.

При ведении книги желательно не допускать ошибок.

Если внесена некорректная запись или допущена помарка, исправления вносятся следующим образом: ошибочные данные аккуратно зачеркиваются, рядом записывается верная информация, и проставляется Ф.И.О. и подпись ответственного лица (старшего кассира).

Титульный лист

Строка «Организация»

Вносится полное наименование организации (фамилия и инициалы индивидуального предпринимателя) с обязательным указанием правовой формы в соответствии с учредительными документами.

Код ОКПО

Сюда заносится код ОКПО, указанный в уведомлении Росстата.

Это показатель, отражающий вид деятельности организации или ИП, он присваивается на основании порядкового номера компании. Но оставление данного поля пустым не будет являться грубой ошибкой.

Структурное подразделение

Если таких подразделений у компании нет – ставится прочерк.

Под наименованием бланка указывается текущий год и Ф.И.О. старшего кассового работника.

Листы книги учета

Каждый отдельный лист бланка содержит таблицу, состоящую из 5 столбцов (всего 10), в которые заносится следующая информация:

Понравилась статья? Поделитесь в соц. сетях:

Похожие записи
• Расчетная ведомость (форма Т-51)
• Кассовая дисциплина в 2021 году
• Лимит кассы для ООО и ИП в 2021 году
• Образец заполнения формы Т-49
• Кассовая книга (форма КО-4)
• Приходный кассовый ордер (форма КО-1)
• Приказ об отмене лимита кассы в 2021 году
• Расчетно-платежная ведомость (форма Т-49)

Оставить комментарий Отменить ответ

forma_5_obrazec.png

Для детализации значений сумм по основным средствам используется 2 раздел приложения, состоящий из 4 блоков. Тот факт, что в балансе стоит ссылка только на таблицу 2.1, свидетельствует об отсутствии за отчетный период на предприятии случаев дооборудования и ликвидации, достройки объектов основных средств, не имеются активы в виде незавершенного капитального строительства.

Заполнение формы №5 Пояснение к бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках

Задание 1. На основании оборотно — сальдовых ведомостей заполнить форму №5 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках за 2012 г.:

Исходные данные: в течение 2012 г. в организации

— продан патент на изобретение;

— приобретено исключительное право на программное обеспечение;

— в полной сумме восстановлен убыток от обесценения секрета производства (ноу-хау), признанный в 2011 г.

Секрет производства (ноу-хау) не амортизируется, так как имеет неопределенный срок полезного использования.

Организация не переоценивает объекты НМА.

Оборотно — сальдовая ведомость по счету 04, аналитический учет по видам НМА, за 2012 г. (руб.)

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 05, аналитические счета учета амортизации по видам НМА, за 2012 г. (рублях)

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 05, аналитические счета учета обесценения по видам НМА, за 2012 г. (рублях)

Фрагмент формы 5 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках за 2011 г.:

Форма 5. Пояснение к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за 2012год

Раздел 1. Нематериальные активы и расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы (НИОКР)

1.1. Наличие и движение нематериальных активов

Задание 2. На основании исходных данных заполните раздел 5 Дебиторская и кредиторская задолженность формы №5 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках за 2012 г.:

Исходные данные: в течение 2012 г. в организации известны следующие данные бухгалтерского учета по счетам учета расчетов в части краткосрочной дебиторской задолженности (руб.)

В 2012 г. произошли следующие операции:

1. Расчеты с поставщиками и подрядчиками:

Переведено задолженности поставщиков из долгосрочной в краткосрочную — 800 000 руб.

Погашена задолженность поставщиков и подрядчиков — 879 000 руб.

2. Расчеты с покупателями и заказчиками:

Переведено задолженности покупателей из долгосрочной в краткосрочную — 500 000 руб.

Отражена задолженность покупателей и заказчиков за отгруженную продукцию, товары, работы, услуги — 3 706 000 руб.

Отражена задолженность покупателей и заказчиков в виде санкций за нарушение условий договоров — 250 000 руб.

Погашена задолженность покупателей и заказчиков — 1 000 000 руб.

Списана задолженность за счет средств резерва — 100 000 руб.

Списана задолженность на финансовый результат — 100 000 руб.

Создан резерв по сомнительным долгам — 250 000 руб.

3. Расчеты с работниками организации (оплата труда):

Сумма авансов, выплаченных работникам, включена в расходы на оплату труда — 35 000 руб.

Выплачены авансы работникам — 28 200 руб.

4. Расчеты с подотчетными лицами:

Выдано под отчет — 14 000 руб.

Приняты авансовые отчеты у подотчетных лиц — 10 000 руб.

5. Расчеты с работниками организации по прочим операциям (возмещение ущерба, беспроцентные займы и пр.):

Отражена задолженность работников по прочим операциям — 101 000 руб.

Работниками погашена задолженность по прочим операциям — 159 000 руб.

6. Расчеты с разными дебиторами (контрагентами по посредническим договорам, договорам аренды и пр.):

Отражена задолженность дебиторов — 1 080 000 руб.

Погашена задолженность дебиторов — 3 540 000 руб.

Создан резерв по сомнительному долгу — 50 000 руб.

За минусом дебиторской задолженности, образовавшейся и погашенной (списанной) в одном отчетном периоде.

Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках за 2011 г.:

Форма 5. Пояснение к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за 2012год

Раздел 5 Дебиторская и кредиторская задолженность

5.1 Наличие и движение дебиторской задолженности

Задание 3. На основании исходных данных заполните раздел 2 Основные средства формы №5 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках за 2012 г.:

Исходные данные: в течение 2012 г. в организации известны следующие данные:

— приобретено оборудование стоимостью 560 000 руб.;

— приобретен легковой автомобиль стоимостью 300 000 руб.;

— дооборудован грузовой автомобиль (первоначальная стоимость увеличилась на 50 000 руб.);

— продано оборудование первоначальной стоимостью 1 289 697 руб. с накопленной амортизацией 304 000 руб.;

— проданы транспортные средства первоначальной стоимостью 677 723 руб. с накопленной амортизацией 37 000 руб.;

— продана оргтехника первоначальной стоимостью 30 000 руб. с накопленной амортизацией 2000 руб.;

— на конец 2012 г. произведена переоценка основных средств. В результате восстановительная стоимость здания увеличена на 140 000 руб., амортизация — на 20 000 руб.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01, субсчет «ОС в эксплуатации», аналитический учет по группам ОС, за 2012 г.:

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 03, аналитический учет по группам ОС, за 2012 г.:

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 02, субсчета «Амортизация ОС» и «Амортизация доходных вложений в материальные ценности», аналитический учет по группам ОС, за 2012 г.:

Фрагмент Формы №5 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках за 2011 г.:

Форма 5. Пояснение к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за 2012год

Раздел 2. Основные средства

2.1 Наличие и движение основных средств