Изменения в 2021 году
Были приняты изменения по предоставлению пакета годовой отчетности. Согласно нормам эти отчеты нужно направлять с 2021 года только в ИФНС. Сдавать их в Росстат не нужно. Однако, в связи с этим те, кто попадают под обязательный аудит, должны включать в комплект в налоговую еще и аудиторское заключение.
Внимание! Данное нововведение будет действовать только с отчетов за 2021 год, за 2021 год отчитываться нужно в прежнем порядке. С 2019 года всю отчетность нужно сдавать только в электронном виде, при этом обязательным является использование усиленной ЭЦП. Исключение составляют субъект малого бизнеса, которым предоставляется право выбора способа отправки отчета.
Отчеты по форме 2-НДФЛ и 3-НДФЛ нужно направлять налоговую, используя новые формы. Важно помнить, что если сотрудником запрашивается справка 2-НДФЛ, то ему выдается в настоящее время новая форма, которая отличается от сданной в ИФНС.
Если субъект хозяйствования применяет ЕНВД, то отчитываться за 2018 год он должен был по новой форме, которая была дополнена графами на право применения вычета по приобретению онлайн-касс. С 2019 при заполнении данного отчета нужно применять новый коэффициент-дефлятор — 1,915.
Важно! Для компаний, которые работают по УСН с 2021 года перестают действовать льготные ставки по налогообложению, поэтому большинству таких компаний придется платить взносы в ФСС и ФОМС и заполнять в расчете соответствующие разделы. В первом квартале 2019 года появляется новая его форма.
Также новшеством для упрощенки 6% стала возможность налогоплательщиков отказаться от подачи декларации, если они применяют в своей деятельности онлайн-кассы.
Отчитываться за 2021 год по НДС налогоплательщики также должны будут о новой форме, так как в действие вступит новая декларация (сейчас она в проекте) в связи с переходом на ставку налога 20%.
Важно! В отношении декларации по налогу на прибыль вступили поправки, которые предусматривают, что снижать региональную ставку субъекты по данному налогу не смогут. Это новшество надо учесть при заполнении декларации за 2021 год.
Сроки сдачи отчетности во 2 квартале в 2021 году
| Когда сдавать | Что сдается | Кто сдает |
| 1 апреля | Декларация по налогу на имущество организаций за 2021 год | Компании, у которых на балансе есть имущество |
| Бухгалтерская отчетность за 2021 год | Все компании, которые ведут бухучет | |
| Декларация по УСН за 2021 год | Организации на УСН | |
| 6-НДФЛ за 2021 год | Налоговые агенты | |
| 2-НДФЛ за 2021 год с признаком 1 | ||
| 15 апреля | Подтверждение вида деятельности в ФСС за 2021 год | Все организации |
| СЗВ-М за март | Все страхователи | |
| 22 апреля | Декларация по водному налогу за 1 квартал | Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ |
| Декларация по ЕНВД за 1 квартал | Компании и ИП | |
| Журнал учета счетов-фактур за 1 квартал в электронном виде | Экспедиторы, посредники и застройщики | |
| Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал | Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе | |
| 4-ФСС за 1 квартал на бумаге | Работодатели со средней численностью работников не более 25 человек | |
| 25 апреля | Декларация по НДС за 1 квартал | Плательщики НДС и налоговые агенты |
| 4-ФСС за 1 квартал в электронке | Работодатели со средней численностью работников более 25 человек | |
| 29 апреля | Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал | Компании на ОСНО |
| Декларация по налогу на прибыль за март | Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно | |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал | Налоговые агенты по налогу на прибыль | |
| 30 апреля | 6-НДФЛ за 1 квартал | Налоговые агенты |
| 3-НДФЛ за 2021 год | ИП | |
| Расчет по страховым взносам за 1 квартал | Все работодатели | |
| Декларация по УСН за 2021 год | ИП на УСН | |
| Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 1 квартал | Организации, которые платят налог | |
| 15 мая | СЗВ-М за апрель | Все работодатели |
| 28 мая | Декларация по налогу на прибыль за апрель | Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель | Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | |
| 17 июня | СЗВ-М за май | Все работодатели |
| 28 июня | Декларация по налогу на прибыль за май | Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за май | Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
Перенос сроков в выходные и праздничные дни
В настоящее время продолжают действовать правила, согласно которым, если срок сдачи налогов выпадает на выходной день, то он должен переносить на следующий за ним рабочий. Данное правило действует и в отношении праздничных дней.
Пояснения налогового органа предусматривают, что данный алгоритм должен действовать не только в отношении федеральных праздников, но и распространяться на региональные торжества.
С отчетности за 2021 года эти правила распространяются и на отчеты в ФСС.
В каком случае отчетность необходимо предоставлять в электронном виде
Законодательство устанавливает, что если численность работников превышает 100 человек, то они отчетность должна подготавливаться и сдаваться субъектом только в электронном виде. Такое же правило распространяется на предприятия отнесенные к категории крупнейшие.
Для остальных субъектов существует право выбора, какую форму сдачи отчетов использовать. Однако, с 2021 года бухгалтерская отчетность должна предоставляться в электронном виде, за исключением субъектов малого бизнеса.
При сдаче отчетности в ПФР электронная форма отчетов обязательна, если численность работников превышает 25 человек. Все остальные самостоятельно решают относить отчеты контролирующему органу на бумаге или в электронном виде.
Сведения о среднесписочной численности могут подавать как в электронном виде, так и на бумаге. Субъект самостоятельно принимает решение по данному вопросу. Данное правило действует и в отношении отчетности в ФСС.
Сроки сдачи отчетности в ФСС
В фонд соцстраха в 2021 году все также сдается только одна форма — 4-ФСС. Крайний день ее сдачи зависит от того, на каком носителе будет подаваться отчет — электронно либо бумажно.
Кроме этого необходимо помнить, что для корректного присвоения ставки взносов по травматизму, необходимо в установленный срок отправить бланк подтверждения основного вида деятельности.
| Вид отчетности | Периодичность | Сроки сдачи | Сроки уплаты платежа | Режим налогообложения | ||
| ОСНО | УСН | ЕНВД | ||||
| 4-ФСС в бумажном варианте | Квартал | 2018 год — 21.01.2019 г. 1 кв 2021 — 22.04.2019 г. 1 полуг 2021 — 22.07.2019 г. 9 мес 2021 — 21.10.2019 г. | Не позднее 15 числа, идущего за месяцем начисления взносов | + | + | + |
| 4-ФСС в электронном варианте | Квартал | 2018 год — 25.01.2019 г. 1 кв 2021 — 25.04.2019 г. 1 полуг 2021 — 25.07.2019 г. 9 мес 2021 — 25.10.2019 г. | Не позднее 15 числа, идущего за месяцем начисления взносов | + | + | + |
| Подтверждение вида деятельности | Год | 15.04.2019 | – | + | + | + |
Сроки сдачи отчетности по страховым взносам в 2021 году
Главное новшество 2021 года – это появление новой отчетности СЗВ-ТД. Сдавать её нужно в ПФР в такие же сроки, как мы сдаем СЗВ-М. То есть, 15 числа каждого месяца, следующего за отчетным. Учитывая, что, если последний день для сдачи отчетности выпадает на выходной, срок переносится на первый рабочий день.
Не пропускайте сроки сдачи СЗВ-М и внимательно проверяйте формы. Дело в том, что именно за эти СЗВ-М бухгалтеров чаще всего штрафуют.
Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2021 году. Таблица
| Какой отчет сдавать | Когда сдавать |
| СЗВ-М | Предоставляется ежемесячно до 15 числа следующего за отчетным. В 2021 году СЗВ-М сдаем в следующие дни: за январь 2021 – до 17 февраля 2021 г. (срок перенесен из-за выходного дня) за февраль 2021 – до 16 марта 2021 г. (срок перенесен из-за выходного дня) за март – до 15 апреля 2021 г. за апрель – до 15 мая 2021 г. за май – до 15 июня 2021 г. за июнь – до 15 июля 2021 г. за июль – до 17 августа 2021 г. (срок перенесен из-за выходного дня) за август – до 15 сентября 2021 г. за сентябрь – 15 октября 2021 г. за октябрь – до 16 ноября 2021 г (срок перенесен из-за выходного дня) за ноябрь – до 15 декабря 2021 г. за декабрь 2021 г. – 15 января 2021 г. |
| СЗВ-СТАЖ | За 2021 нужно дать сведения не позднее 2 марта 2021 г. |
| ОДВ-1 данные для индивидуального учета | За 2021 нужно дать сведения не позднее 2 марта 2021 г. |
| новая СЗВ-ТД | Новая форма отчетности, которую нужно сдавать с 2021 года. На основании этой формы будут заполняться электронные трудовые книжки. Сроки сдачи такие же, как у ВЗВ-М. Ежемесячно, до 15 числа. |
Сроки сдачи отчетности в 2021 году в ФСС. Таблица
| Какой отчет сдаем | Последний день для сдачи отчетности на бумаге | Последний день для сдачи электронной формы |
| 4-ФСС за 2021 год | 20 января 2021 г. | 27 января 2021 г. |
| 4-ФСС за I квартал 2021 года | 20 апреля 2021 г. | 27 апреля 2021 г. |
| 4-ФСС за полугодие 2021 года | 20 июля 2021 г. | 27 июля 2021 г. |
| 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года | 20 октября 2021 г. | 26 октября 2021 г. |
| Подтверждение основного вида деятельности | До 15 апреля 2021 года. Малые предприятия освобождены от подтверждения вида деятельности. | |
Сроки предоставления бухгалтерской отчетности
Начиная с отчетности 2021 года, сдача бухгалтерской отчетности в статистику отменена. Последний раз организации должны отправить эти формы в 2021 году в отношении годовых отчетов за 2021 год.
Отправлять баланс, отчет о прибылях и убытках, и все остальные бланки, входящие в пакет бухгалтерской отчетности, обязаны все компании независимо от их формы собственности, налоговой системы, организационной формы.
Имеют право не отправлять бухотчетность предприниматели, а также отделения иностранных фирм. Данным субъектам законом разрешено не вести бухгалтерский учет.
Крайний днем предоставления отчетности является 31 марта года, идущего за отчетным. В 2021 году этот день из-за выходного перемещается на 1 апреля.
Внимание! Если компания была открыта начиная с 1 октября 2018 года, она должна первый раз сдавать отчет в статистику только после 31 декабря последующего года. В связи с отменой сдачи отчетов за 2019 год, такие предприятия уже освобождаются от сдачи бухотчетности в Росстат.
Сроки сдачи отчетности в статистику
Росстат периодически расширяет список форм, которые необходимо подавать субъектом бизнеса. Также необходимо помнить, что нельзя отправить пустую форму — она будет отклонена.
Точный перечень форм, которые необходимо сдать в Росстат по итогам года, зависит от размера предприятия (малый, средний, крупный бизнес), а также от того, какую деятельность оно осуществляет.
Внимание! В 2021 году все предприятия независимо от формы собственности обязаны отправить в Росстат комплект бухгалтерской отчетности за 2021 год. С 2021 года такая обязанность с них снята. Предприниматели отчетность в статистику не сдают, поскольку закон разрешает им вообще не вести бухгалтерский учет.
Организации, которые относятся к средним предприятиям и выше, должны обязательно сдавать в Росстат следующие формы:
| Название отчета | Срок отправки |
| П-1 | Отчет необходимо отправлять ежемесячно до 4 дня месяца, следующего за отчетным |
| П-5(М) | Нужно сдавать за каждый квартал до 30 дня месяца, следующего после отчетного квартала |
| 1-Предприятие | Сдается ежегодно, до 1 апреля года, который следует за отчетным |
| П-4 | Срок сдачи данного отчета может устанавливаться как поквартально, так и помесячно. Однако в каждом случае его необходимо отправлять до 15 дня месяца, который следует за отчетным промежутком |
| П-2 | Форма за год отправляется до 8 февраля месяца, который следует за отчетным годом, квартальные отчеты сдаются до 20 числа месяца, который идет за отчетным кварталом |
В обязательную сдачу отчетов не включаются предприятия, которые по размеру относятся к категориям микро, малых либо средних. Для них Росстат проводит выборочные наблюдения. Для того, чтобы узнать перечень форм, какие в текущего году необходимо отправить, следует воспользоваться специальным сервисом: https://statreg.gks.ru/
Помимо специализированных форм по видам деятельности, такие субъекты обычно сдают:
| Название отчета | Срок отправки |
| 1-ИП (только для ИП) | До 2 марта года, идущего за отчетным (в 2021 году — перенос на 4 марта) |
| ПМ (микро) — только микро предприятия | До 5 февраля года, идущего за отчетным |
| ПМ — остальные предприятия | Сдача поквартальная, до 29 числа года, идущего за отчетным кварталом: (29 января 2021, 29 апреля 2021, 29 июля 2021, 29 октября 2019) |
Сроки сдачи налоговой отчетности в 2021 году
Мы подготовили для вас календарь бухгалтера на 2021 год со сроками сдачи отчетности. Как уже упомянуто выше, сроки сдачи налоговой отчётности остались прежними, кроме сроков сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2021 год.
В остальном, дни сдачи отчетности переносятся только из-за выходных и праздничных дней на первый рабочий день.
Сроки сдачи отчетности в ФНС в 2021 году. Таблица
| Отчет | Периодичность | Кто сдает | Срок сдачи в 2021 году |
| 2-НДФЛ | Один раз в год | Все компании, которые выплачивают работникам зарплату в любой форме | 2-НДФЛ за 2021 год сдаем не позднее 2 марта 2021 года. Срок переносится, так как 1 марта выходной день. |
| 6-НДФЛ | Ежеквартально нарастающим итогом и за год. | Все компании, которые выплачивают работникам зарплату в любой форме | 6-НДФЛ за 2021 год сдаем не позднее 2 марта 2021 года. Срок переносится, так как 1 марта выходной день. 6-НДФЛ в 2021 году сдаем ежеквартально не позднее последнего дня месяца, идущего за отчетным периодом: За 1 квартал 2021 г. – 30 апреля 2021 г. За полугодие 2021 г. – 31 июля 2021 г. За 9 месяцев 2021 г. – 2 ноября 2021 г. За 2021 год – 1 марта 2021 г. |
| РСВ (расчет по страховым взносам) | Ежеквартально нарастающим итогом и за год | Все работодатели | РСВ сдаем до 30 числа месяца, следующего за расчетным периодом: РСВ за 2021 год сдаем до 30 января 2021 г. РСВ за 1 квартал 2021 года – до 30 апреля 2021 г. РСВ полугодие 2021 года – до 30 июля 2021 г. РСВ за 9 месяцев 2021 года – до 30 октября 2021 г. РСВ за 2021 год – до 1 февраля 2021 г. |
| Сведения о среднесписочной численности работников | Один раз в год | Все, кто имеют работников | Отчетность за 2021 год нужно сдать не позднее 20 января 2020 года. |
| Декларация по налогу на прибыль | Ежеквартально | Организации на общей системе налогообложения | Декларацию по налогу на прибыль за 2021 год нужно сдать до 30 марта 2021 года. В течение года вы будете проводят авансовые платежи. Сдавать Декларацию по прибыли нужно сдать в течение 28 календарных дней после окончания квартала. Декларация по прибыли за 1 квартал 2021 г.– до 28 апреля 2020 г. Декларация по прибыли за 2 квартал 2021 г.– до 28 июля 2020 г. Декларация по прибыли за 3 квартал 2021 г.– до 28 октября 2020 г. |
| Ежемесячно | Если вы сдаете Декларацию по прибыли ежемесячно, ее нужно сдавать в течение 28 календарных дней после окончания месяца. То есть 28 числа каждого месяца. | ||
| Декларация по НДС | Ежеквартально | Все, кто платит НДС | Декларацию по НДС нужно сдавать: За IV квартал 2021 г. – до 27 января 2021 г. За I квартал 2020 г. – до 27 апреля 2021 г. За II квартал 2021 г. – до 27 июля 2020 г. За III квартал 2021 г. – до 26 октября 2021 г. За IV квартал 2019 г. – до 25 января 2021 г. |
| Налоговая декларация по УСН | Один раз в год | Организации и ИП на УСН | Налоговую декларацию на УСН нужно сдать до 31 марта 2020 года. |
| Налоговая декларация ЕНВД | Ежеквартально | Организации и бизнесмены на вмененке | Декларацию по ЕНВД сдаем: За IV квартал 2021 г. – до 20 января 2021 г. За I квартал 2020 г. – до 20 апреля 2021 г. За II квартал 2021 г. – до 20 июля 2020 г. За III квартал 2021 г/ – до 20 октября 2021 г. |
| Декларация по единому сельскохозяйственному налогу | Один раз в год | Плательщики ЕСХН | Декларацию по ЕСХН сдаем до 31 марта 2021 г. |
| Налоговая декларация по налогу на имущество | Один раз в год | Организации, у которых есть на учете имущество | Декларацию по налогу на имущество сдаем до 30 марта 2020 г. |
| Налоговая декларация по транспортному налогу | Один раз в год | Только организации, имеющие на балансе какой-либо транспорт | Налоговая декларация по транспортному налогу за 2021 год сдается не позднее 3 февраля 2021 года. |
| Налоговая декларация по земельному налогу | Один раз в год | Только предприятия – владельцы земельной собственности | Налоговая декларация по земельному налогу за 2021 год должна быть слана не позднее 3 февраля 2021 года. |
| Единая упрощенная декларация | Ежеквартально, нарастающим итогом | Компании, решившие представлять единую (упрощенную) декларацию при отсутствии деятельности в 2021 году. | Декларация сдается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. За IV квартал 2021 год – до 20 января 2021 г. За I квартал 2020 г. – до 20 апреля 2021 г. За II квартал 2021 г. – до 20 июля 2020 г. За III квартал 2021 г. – до 20 октября 2021 г. За IV квартал 2019 г. – до 20 января 2021 г. |
| 3-НДФЛ | 1 раз за год | Индивидуальные предприниматели | 3-НДФЛ за 2021 год должна быть сдана не позднее 30 апреля 2020 г. |
Сроки сдачи бухгалтерской отчетности в ФНС в 2021 году.
| Бухгалтерская отчетность | 1 раз за год | Все организации | Отчетность за 2021 год нужно сдать до 31 марта 2021 года. В Росстат отчетность не сдается. |
