Отчетность 4-ФСС в 2021 году
В 2021 году в подразделения ФСС необходимо представить:
- расчет 4-ФСС за 2021 год. См. «4-ФСС за 4 квартал 2021 года»;
- расчет по взносам в 4-ФСС за периоды, начиная с 2021 года (форма расчета 4-ФСС утверждена Приказом ФСС от 26.09.2016 № 381).
Форма 4-ФСС сдается только по взносам от несчастных случаев. По всем остальным видам взносов отчитываться нужно в ИФНС.
При этом сроки сдачи расчетов 4-ФСС в 2021 году зависят от того в какой форме сдается отчетность: «на бумаге» или в электронном формате.
Бумажные 4-ФСС: сроки
Если среднесписочная численность работников не превышает 25 человек, то отчеты 4-ФСС по взносам «на травматизм» можно сдавать «на бумаге». Срок сдачи 4-ФСС в 2021 году на бумаге истекает через 20 календарных дней после отчетного (расчетного) периода:
- за первый квартал— 20 апреля 2021 года;
- за первое полугодие — 20 июля 2021 года;
- за 9 месяцев — 20 октября 2021 года;
- за год — 20 января 2021.
Однако 20 января и 20 октября 2021 года выпали на субботу. В связи с этим срок 4-ФСС за 2021 год и за 9 месяцев 2021 года перенесены на 22 января и 22 октября соответственно.
| Отчетный период | На бумаге | В электронном виде |
| за 2021 год | до 22 января 2018 | до 25 января 2018 |
| за I квартал 2021 года | до 20 апреля 2018 | до 25 апреля 2018 |
| за полугодие 2021 года | до 20 июля 2018 | до 25 июля 2018 |
| за 9 месяцев 2021 года | до 22 октября 2018 | до 25 октября 2018 |
Срок сдачи ФСС за полугодие 2019 года (4-ФСС за 2 квартал)
Календарь для бухгалтера за 4 квартал 2021 г. составлен по срокам сдачи отчетности юрлиц и ИП, которые:
- работают на ОСН или на УСН;
- платят ЕНВД,
- платят транспортный и имущественный налоги.
Отчитаться и внести платежи за 4 квартал 2021 года необходимо в период с января по март 2021г., в том числе уплатить взносы «на травматизм», сдать расчет 4-ФСС. Календарь бухгалтера по неналоговой отчетности смотрите в таблице 2.
Таблица 2. Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2021 года таблица в ФСС и в ПФР
В период с января по март 2021г. необходимо отчитаться:
- По налогу на прибыль.
- По НДС.
- По ЕНВД.
- По НДФЛ.
- По транспортному налогу.
- По земельному налогу.
- По страховым взносам.
Налоговый календарь бухгалтера по срокам сдачи отчетности за 4 квартал 2021 года смотрите в таблице 3.
Таблица 3. Налоговая отчетность за 4 квартал 2021 года сроки сдачи отчетности таблица
| Дата в 2021 г. | Обязанность | Кто должен сделать | Пояснение |
| 9-е января | Уплатить НДФЛ | Работодатели – юрлица и предприниматели, которые платили отпускные и больничные в декабре 2021 г. | Перечислить НДФЛ с декабрьских отпускных и больничных Проверить КБК Заполнить платежку |
| Отказаться от уплаты НДС | Юрлица и предприниматели на общем налоговом режиме | Подать заявление на отказ от льготы по НДС по пункту 3 статьи 149 НК РФ. | |
| 15-е января | Уплатить взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование | Юрлица и ИП, от которых физлица получили в декабре 2021 г. вознаграждения:
| Уплатить в ФНС взносы за декабрь 2021 г. Готовая платежка по взносам: Проверить КБК Заполнить платежку |
| Уплатить аванс по НДФЛ | Не имеющие наемных сотрудников предприниматели, нотариусы, медиаторы, адвокаты, арбитражные управляющие, патентные поверенные и иные частнопрактикующие лица | Перечислить авансовый платеж за октябрь – декабрь 2021 г. по уведомлению из налоговой инспекции | |
| 21-е января | Сообщить в налоговую о численности персонала | Юрлица, реорганизованные в сентябре 2021 г, у которых работают физлица по трудовым и ГП договорам | Отправить в налоговую инспекцию сообщение по форме из приказа от 29.03.07 № ММ-3-25/[email protected] |
| Сдать единый отчет за 2021г. | Юрлица и предприниматели, у которых в 2021 г. не было:
| Направить в ФНС единую декларацию Составить декларацию | |
| Сдать журнал учета счетов- | Неплательщики НДС – комиссионеры, поверенные, агенты по договорам с плательщиками НДС | Сдать в налоговую инспекцию в виде файла по ТКС журнал учета счетов-фактур с операциями за 4 квартал 2021 г. Заполнить журнал | |
| Сдать ЕНВД-декларацию | Юрлица и предприниматели – плательщики ЕНВД | Сдать декларацию за 4 квартал 2021 г. Составить декларацию ЕНВД | |
| 25-е января | Сдать декларацию по НДС |
| Сдать декларацию за 4 квартал 2021 г. Составить декларацию НДС |
| Уплатить НДС | Перечислить 1/3 от суммы платежа за 4 квартал 2021 г. Проверить КБК Заполнить платежку | ||
| Уплатить ЕНВД | Юрлица и предприниматели, которые платят ЕНВД | Перечислить платеж за 4 квартал 2021 г. Проверить КБК Заполнить платежку | |
| 28-е января | Уплатить аванс по «прибыльному» налогу | Юрлица на ОСН, перечисляющие налог ежемесячно по прибыли прошлого квартала | Перечислить первый аванс в 1 квартале 2021г. Готовое платежное поручение: Проверить КБК Заполнить платежку |
| 30-е января | Сдать расчет по страховым взносам | Сдать РСВ за 2021 г. Составить РСВ | |
| 31-е января | Уплатить НДФЛ | Работодатели – юрлица и предприниматели, которые платили отпускные и больничные в январе 2021 г. | Перечислить НДФЛ с январских отпускных и больничных Проверить КБК Заполнить платежку |
| 1-е февраля | Сдать декларацию по транспортному налогу | Фирмы, имеющие облагаемый транспорт | Сдать декларацию за 2021г. Подготовить декларацию |
| Сдать декларацию по земельному налогу | Фирмы, имеющие облагаемые участки земли | Сдать декларацию за 2021г. Подготовить декларацию | |
| 15-е февраля | Уплатить взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование | Юрлица и ИП, от которых физлица получили в январе 2021 г. вознаграждения:
| Уплатить в ФНС взносы за январь 2021 г. Готовая платежка по взносам: Проверить КБК Заполнить платежку |
| 20 февраля | Сообщить в налоговую о численности персонала | Юрлица, реорганизованные в январе 2021г., у которых работают физлица по трудовым и ГП договорам | Отправить в налоговую инспекцию сообщение по форме из приказа от 29.03.07 № ММ-3-25/[email protected] |
| 25-е февраля | Уплатить НДС |
| Перечислить 1/3 от суммы платежа за 4 квартал 2021 г. Проверить КБК Заполнить платежку |
| 28-е февраля | Уплатить аванс по «прибыльному» налогу | Юрлица на ОСН, перечисляющие платежи ежемесячно по прибыли прошлого квартала | Перечислить второй аванс в 1 квартале 2021г. Готовое платежное поручение: Проверить КБК Заполнить платежку |
| Сдать декларацию по «прибыльному» налогу | Юрлица на ОСН, перечисляющие платежи ежемесячно по прибыли фактической | Сдать декларацию за январь 2021 г. Составить декларацию | |
| Уплатить аванс по «прибыльному» налогу | Перечислить аванс по прибыли за январь 2021 г. Готовое платежное поручение: Проверить КБК Заполнить платежку | ||
| 28-е февраля | Уплатить НДФЛ | Работодатели – юрлица и предприниматели, которые платили отпускные и больничные в феврале 2021 г. | Перечислить налог с февральских отпускных и больничных Проверить КБК Заполнить платежку |
| 1-е марта | Сдать СЗВ-СТАЖ | Фирмы и предприниматели, заключившие в 2021г. с физлицами трудовые и ГП договоры | Отчитаться о вознаграждениях физлицам за 2021г. Заполнить СЗВ-СТАЖ |
| Сдать 2-НДФЛ | Фирмы и предприниматели – налоговые агенты по НДФЛ | Отчитаться о доходах физлиц за 2021г. Заполнить 2-НДФЛ | |
| 15-е марта | Уплатить взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование | Юрлица и ИП, от которых физлица получили в феврале 2021г. вознаграждения:
– обладатели исключительных прав – по лицензиям и при отчуждении плату исключительных прав | Уплатить в ФНС взносы за февраль 2021г. Готовая платежка по взносам: Проверить КБК Заполнить платежку |
| 20-е марта | Сообщить в налоговую о численности персонала | Юрлица, реорганизованные в феврале 2021г., у которых работают физлица по трудовым и ГП договорам | Отправить в налоговую инспекцию сообщение по форме из приказа от 29.03.07 № ММ-3-25/[email protected] |
| 25-е марта | Уплатить НДС |
| Перечислить 1/3 от суммы платежа за 4 квартал 2021 г. Проверить КБК Заполнить платежку |
| 28-е марта | Сдать “прибыльную” декларацию | Организации на ОСН | Сдать декларацию за 2021г. Составить декларацию |
| Перечислить “прибыльный” налог | Уплатить годовой налог на прибыль за 2021г. Заполнить платежку | ||
| Уплатить аванс по «прибыльному» налогу | Юрлица на ОСН, перечисляющие платежи ежемесячно по прибыли прошлого квартала | Перечислить третий аванс за 1 квартал 2021г. Готовое платежное поручение: Проверить КБК Заполнить платежку | |
| Сдать декларацию по «прибыльному» налогу | Фирмы на общей системе налогообложения, перечитсляющие платежи помесячно по фактической прибыли | Сдать декларацию за февраль 2021г. Составить декларацию | |
| Уплатить аванс по «прибыльному» налогу | Перечислить аванс по прибыли за февраль 2021г. Готовое платежное поручение: Проверить КБК Заполнить платежку |
Крайний срок представления 4-ФСС за полугодие 2021 года наступает 22.07.2019, электронного – 25.07.2019.
4-ФСС на бумаге за 9 месяцев 2021 года нужно представить в ФСС не позднее 21.10.2019.
В электронном виде крайний срок сдачи ФСС за 3 квартал 2021 г. (за 9 месяцев) наступает 25.10.2019.
Сдавать расчеты по форме 4-ФСС необходимо по итогам каждого отчетного периода. Таких периодов всего четыре: I квартал, полугодие, девять месяцев и год. При этом на сроки сдачи отчетности влияет способ ее представления:
- «на бумаге» 4-ФСС следует сдавать не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- в электронном виде – отчеты передаются не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Срок сдачи отчета в ФСС за 4 квартал 2021 года зависит от способа сдачи отчета:
- Если среднесписочная численность физлиц 25 человек и менее, работодатели вправе сдать отчет 4-ФСС за 4 квартал на бумаге (п. 1ст. 24 Закона №125-ФЗ). Срок сдачи – до 21 января 2021 года. Поскольку 20 число выпадет на воскресение, то производится перенос на ближайший рабочий день по общим правилам.;
- Если численность застрахованных сотрудников 26 и более, то сдавать отчет нужно по ТСК (электронно). Срок – до 25 января 2019 года.
В четвертом квартале 2021г. отчитаться по взносам «на травматизм» следует в октябре, а перечислять эти взносы необходимо каждый месяц. Все даты по 4 ФСС за 4 квартал 2021 года смотрите в таблице 2.
Таблица 2. 4 ФСС за 4 квартал 2021 года: срок сдачи
Все работодатели обязаны отчитываться в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС. За 3 квартал 2021 года срок сдачи зависит от способа составления отчета. За нарушение срока отправки отчета оштрафуют не только организацию, но и ее руководителя.
Отчет по форме 4-ФСС дают все работодатели. В первую очередь, это организации. Индивидуальные предприниматели и обособленные подразделения компаний тоже могут отчитываться в соцстрах, но не всегда.
Юридические лица
Организации обязаны отчитываться в ФСС с момента своей государственной регистрации до внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности. Иными словами, пока компания существует, она обязана сдавать 4-ФСС.
Бывает, что у компании нечего указывать в отчете 4-ФСС. Например, у новой компании еще нет ни одного работника. Или деятельность организации приостановлена, а персонал уволен или отправлен в отпуск без сохранения зарплаты.
Тогда нужно сдавать нулевой отчет 4-ФСС, совсем не сдавать отчетность в соцстрах нельзя.
Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС в 2021 году
При несвоевременной сдаче 4-ФСС в 2021 году организацию или ИП могут привлечь к ответственности по ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. То есть 5 % от суммы взносов, начисленной за последние три месяца отчетного или расчетного периода, за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для подачи расчета. При этом штраф не должен превышать 30 % этой суммы и быть меньше 1 000 рублей.
Кроме этого, за нарушение порядка сдачи отчетности — например, когда численность сотрудников на предприятии больше 25 человек, но отчет сдали в бумажном виде — предусмотрен штраф 200 рублей.
Читать также
31.08.2018
Как составить любую отчетность онлайн
4-ФСС состоит из:
- титульного листа;
- таблицы 1 «Расчет базы для начисления страховых взносов»;
- таблицы 1.1 «Сведения необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ» (здесь речь идет о работодателях, временно направляющих своих работников по договору о предоставлении труда работников/персонала);
- таблицы 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
- таблицы 3 «Расходы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
- таблицы 4 «Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде»;
- таблицы 5 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда (результатах аттестации рабочих мест по условиям труда) и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года».
Абсолютно все работодатели должны включить в состав представляемого расчета титульный лист, таблицы 1, 2 и 5 (п. 2 Порядка заполнения расчета, утв. Приказом ФСС от 26.09.2016 N 381 (далее — Порядок)). Таблицы 1.1, 3 и 4 включаются только при наличии соответствующих показателей.
Составить, проверить и передать в инспекцию отчетность по налогам и иным обязательным платежам можно с помощью программы “БухСофт”. Подробности по отчетности за 4 квартал 2021 года смотрите в таблице 1.
Таблица 1. Отчетность за 4 квартал 2021 года онлайн
Отсутствие времени на исправление выявленных при контроле отчета неточностей приводит к негативным для страхователя последствиям и материальным потерям. Размеры таких потерь определяются следующим образом:
- Сумма штрафа (СШ) исчисляется по формуле:
СШ = 5% × ТВн,
где ТВн ─ сумма начисленных за последние 3 месяца расчетного периода травмовзносов.
Рассчитанная по этой формуле штрафная сумма взыскивается за каждый полный или неполный месяц. Отсчет срока начинается на следующий день после крайней отчетной даты.
- Минимальная сумма наказания — 1000 руб.
Ее заплатят опоздавшие со сдачей нулевого 4-ФСС компании и ИП, а также те страхователи, у которых сумма штрафа оказалась ниже указанной минимальной штрафной величины.
- Максимальный штраф — 30% от ТВн.
Выше указанного предела штраф взыскивать нельзя по закону, даже если сумма рассчитанных исходя из ТВн санкций превышает предельный уровень.
Пример
ПАО «Каменный век» представило 4-ФСС 25.07.2019. Это означает, что сдача 4-ФСС за 2 квартал 2021 года состоялась в последний допустимый для электронного отчета день. По данным отчета ТВн = 156 700 руб.
СШ = 5% × 156 700 = 7 835 руб.
Об одном из недавно появившихся способов сдачи 4-ФСС рассказываем по ссылке.
