Сроки сдачи отчетности в 2021 году — календарь бухгалтера

Изменения в формах отчетности 2021 года

Сравнивая процедуру отчетности, которая действовала в прошлом год и существует в нынешнем 2016-ом, можно выделить такие изменения:

1. Уточнили наименования определенных форм-отчетов. Например, отчетность по балансу, о финансовых результатах, о движении финансов и другие.
2. Утвердили новый способ подачи отчетов в электронном виде (Приказ ФНС под номером «АС-7-6/[email protected]», принятый 31 декабря 2015 года).
3. Определили новую отчетность по форме 4-ФСС.
4. Ежеквартально теперь придется отчитываться в налоговую по форме 6-НДФЛ.
5. Поменялись формы отчета 2-НДФЛ.
6. Появился новый отчет о целевом назначении средств.
7. Возможно, будут утверждены новые коды бюджетной классификации (КБК).
8. Появилась новая форма РСВ-1, предоставляемая в ПФР.
9. Информацию о застрахованных лицах будут подавать по новой форме СЗВ-М.

Пожалуй, это главные изменения в формах отчетности на текущий 2021 год.

Календарь бухгалтера 2021: УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН

Специальные налоговые режимы призваны облегчить налоговый учет для компаний и снизить налоговое бремя, поэтому такие компании платят меньше налогов, чем если бы они использовали ОСН.

Календарь бухгалтера 2021 года для спецрежимников:

ВНИМАНИЕ! В таблице нет крайних дат по уплате налога по ПСН. Дело в том, что патент бизнесмен покупает на любой срок от 1 до 12 месяцев, но в пределах календарного года.

О том, какая отчетность может иметь место по ПСН, читайте в материале «Отчетность ИП на ПСН — плюсы и минусы».

В приведенном выше календаре бухгалтера на 2016 год перечислены отчеты и платежи в бюджет, которые характерны именно для спецрежимников. Остальные налоги и сборы они также платят, если есть работники или определенная деятельность, подпадающая под обложение соответствующими налогами, независимо от спецрежима.

Все бухгалтерские изменения в 2021 году

Специалисты бухгалтерской сферы знают, что существуют различные варианты отчетности, на которые влияет статус компании, организации.

Предприятия малого бизнеса могут сдавать отчеты по упрощенной схеме, если им не требуется проходить аудит.

В процедуру войдет отчет:

1. По балансу.
2. О финансовых результатах.

Как выглядят данные документы, можно найти в Приказе Минфина под номером «66н».

Другие же предприятия, которые не причисляются к сфере малого бизнеса, либо которым необходимо проходить аудит, будут отчитываться полностью.

В обязательном порядке сдают отчет:

1. Балансовый.
2. О результатах финансовой деятельности.
3. О движениях денег.
4. Об изменениях капитала.

Исключать из документов что-либо нельзя, но можно их дополнять, вписывать пояснения.

Расскажем подробнее, какие еще изменения появились:

По НДФЛ

С 2016-го придется привыкнуть подавать каждый квартал не только справки по форме 2-НДФЛ, но еще и отчет по форме 6-НДФЛ. В этот документ войдут сведения о количестве удерживаемых средств, которые будут списаны на налог со всех сотрудников предприятия. Нововведение приняли в Министерстве юстиции под номером «ММВ-7-11/450» 14 октября прошлого года.

В соответствии со статьей 230 НК РФ, отчет о доходах физлиц следует подать:

1. За первый квартал нужно было успеть до 4 мая.
2. За полугодие, не забудьте, вплоть до 1 августа.
3. За 9 месяцев работы обязательно до 31 октября.

Это — квартальные отчеты, а годовой необходимо подавать до 1 апреля. То есть, за 2021 год бухгалтер должен отчитаться до 1 апреля 2021 года.

Подать отчет по строго установленной форме можно, распечатав на бумаге. Но, заметьте, что если ваш штат более 25 человек, то придется подготовить документ в электронном виде.

Подавать документацию лучше вовремя, иначе:

1. Компанию оштрафуют на одну тысячу рублей. Причем эта сумма будет начисляться за каждый просроченный месяц.
2. Заблокируют все счета компании. Эта крайняя мера, но по закону если вы опоздали на 10 дней, то ИФНС вправе блокировать счета.

Стоит знать, что о неудержанных налогах компании придется отчитываться дважды (ст.226 НК РФ) и подавать в налоговую справку по форме 2-НДФЛ:

1. Не позднее 1 марта текущего года.
2. До 1 апреля.

Форма отчетности — тоже новая.

Заметьте, что годовой бухгалтерский отчет теперь можно сдавать без подписи главного бухгалтера компании!

Период удержания налогов

Установили сроки, когда сотрудники организаций должны получить доход, который облагался налогу.

Приведем примеры:

1. При увольнении. Расчет должен быть проведен до того, как сотрудник отработает свой последний рабочий день. Получить доход он должен именно в этот день (ст.223 НК РФ).
2. При больничном. Проводить расчет следует под конец месяца. Например, сотрудник ушел на больничный с 1 по 14 число мая. Отчет подается вплоть до 31 мая.
3. При отпуске. Период расчета для отпускного дохода такой же, как и при больничном.
4. При командировке. Работодатель должен утвердить авансовый отчет, а затем бухгалтер рассчитает доход, который должен получить сотрудник за командировку. Но не позднее последнего дня месяца.

Выплаты на детей

Работник вправе потребовать от работодателя компенсацию, которая пойдет из налогов на ребенка.

ФЗ под номером 317, утвержденный 23 ноября 2015 года, гласит, что размеры выплат увеличились. Теперь они составляют 350 тысяч рублей — но это если ребенок считается инвалидом.

В других случаях вычет их НДФЛ другой: для приемных родителей или опекунов – 6 тыс.руб., для родителей – 12 тыс.руб.

Социальные выплаты

С нынешнего года работник вправе потребовать от работодателя социальные вычеты из НДФЛ. Сотруднику должны вернуть 13 процентов от дохода.

Деньги это будут целевые. Вы должны будете их потратить на свое обучение или детей/братьев/сестер, либо на медицинскую помощь.

Ранее работники могли потребовать этот вычет только в конце года. Теперь же ситуация изменилась.

Попросить социальную выплату можно в любое время 1 раз в год.

Количество основных средств при налоговом расчете

Налог на прибыль теперь может быть списан с имущества, сумма которого более 100 тысяч рублей.

Если собственность предприятия стоит меньше, то его списывают на расходы (ст.256 НК РФ).

Налог по выручке

В новом году можно будет не платить авансы по налогу на прибыль, каждый месяц. Некоторые предприятия могут отказаться, при условии, если их прибыль, посчитанная в среднем за один квартал, составляет менее 15 миллионов рублей (ст. 286 НК РФ). Ранее лимит был – 10 млн.руб. Чтобы посчитать среднюю прибыль за квартал, следует: годовую выручку поделить на 4.

Подать декларации о доходах следует:

1. За первый квартал текущего года до 28 апреля.
2. За первое полугодие 2016-го до 28 июля.
3. За 9 месяцев этого года до 28 октября.

Для компаний, проводящих авансовые платежи каждый месяц, декларация подается также ежемесячно (ст.287 и 289 НК РФ).

Можно предоставить ее в бумажном виде, если количество работников фирмы меньше 100 человек.

В другом случае следует подготавливать только электронный вариант декларации (ст. 80 НК РФ).

Регистрация организаций

Проверять достоверной ли является компания, будут строже. Инспекторы теперь вправе осматривать объекты недвижимости организации и заявляться без предупреждения. Если инспектор узнает, что какие-либо данные не верны, либо их вообще нет, то он напишет уведомление, в котором перечислит что необходимо вам сделать и какую информацию предоставить.

1. Срок на исправление недочетов – 1 месяц.
2. Срок регистрации организации теперь – 3 дня, рабочих!

Заметьте, что уже действующие организации должны использовать в работе новый типовой устав, его форма пока на утверждении.

Новые коды бюджетной классификации (КБК)

Планировалось, что пенсионные вычеты будут отправлять на разные коды, в зависимости от пределов лимита доходов.

Но пока документ не приняли.

Действующие КБК по страховым взносам выглядят так:

1. Первые три цифры — код госоргана
2. Следующая одна цифра — код дохода (группа этого дохода)
3. Третьи две цифры — код налога или другого платежа
4. Следующие 5 цифр обозначают статью и подстатью дохода
5. Далее идут 2 цифры, по которым можно понять уровень бюджета (региональный, федеральный, или вообще бюджет одного из фондов — ПФР, ФСС и т. п.)
6. Далее стоят 4 ключевые цифры, которые определяют «причину» платежа. Здесь важно понимать, что причин таких может быть всего три — 1) уплата собственно налога (сбора, взноса), 2) уплата пени по нему, 3) уплата штрафа по нему.
7. И, наконец, три последние цифры любого кода, — это классификатор вида доходов (налоговые, неналоговые, от собственности и т. д.).

Патентная налоговая система

Работать по патенту теперь сможет большее количество предприятий, так как расширился список видов деятельности. Об этом свидетельствует Федеральный закон под номером 232, утвержденный 13 июля 2015 года.

В список теперь включают:

1. Точки общепита, которые не обслуживают посетителей в зале.
2. Компании, производящие молочную продукцию.
3. Фирмы по выращиванию овощей, заготовке консервов из фруктов, овощей.
4. Организации, оказывающие услуги по выгулу, транспортировке скота.
5. Предприятия, изготавливающие мучные и хлебобулочные изделия.
6. Переводческие компании.
7. Предприятия, реализующие переработку и утилизацию отходов.
8. Фирмы, занимающиеся ремонтом техники и ПК.
9. Организации, оказывающие услуги по уходу и заботе за престарелыми людьми, инвалидами.
10. Прочая лесохозяйственная деятельность.

Подробнее вы можете узнать из статьи 2 данного закона.

Переход на систему ЕГАИС

Данный переход качается компаний, осуществляющих продажу алкогольной продукции. К июлю 2016-го все торговые точки должны обязательно перейти на систему.

Кроме того, руководство должно вести журнал учета продаж по специальной форме, утвержденной Приказом РАР под номером 164, от 19 июня 2015 года.

Нарушителей будут штрафовать.

Работа по системе УСН и ЕНВД

Увеличились лимиты доходов для предприятий, которые работают по упрощенке:

1. Чтобы перейти на данные системы со следующего 2017-го года, потребуется подтвердить свои доходы за 9 месяцев нынешнего года. Сумма дохода должна составлять минимум 59 805 000 руб.
2. Для тех, кто уже применяет одну из систем, его годовой доход должен составить минимум 79 740 000 руб.

Применять спецрежим теперь смогут и компании, имеющие представительства и сеть.

Ставки по УСН и ЕНВД

Региональные службы налогов теперь могут снизить ставки по упрощенной системе до 1 % на объект «доходы, прибыль». А при объекте «доходы минус расходы» снижение ставки осталось на прежнем уровне – минимум 5%.

Ставку по ЕНВД представители администрации могут уменьшать до 7,5%, ранее было 15%. Коэффициент-дефлятор не изменится. Этот показатель равен 1,798.

НДС при спецрежимах

Теперь, при подаче счета-фактуры с НДС, компании могут учитывать ее в прибыли. Ранее этого делать нельзя было. Данное нововведение касается только организации, работающие по УСН и УСХН.

Сведения о среднесписочной численности сотрудников

О том, сколько у вас работников трудится в компании, следует сообщать 1 раз в год – до 20 января. Это касается новых организаций, либо реорганизованных (ст.80 НК РФ).

Форма РСВ-1 ПФР

Компании, имеющие хоть одного работника, должны отчитаться за него поквартально, за полугодие и за 9 месяцев. Форма для этого была утверждена – РСВ-1 (ФЗ под номером 212, от 24 июля 2009 года).

Отчитываться следует в электронном виде.

Форма СЗВ-М

Сведения о застрахованных лицах, работающих в компании, теперь также следует подавать в ПФР. Форма СЗВ-М предназначена для этого. Подать ее заполненную необходимо до 10 числа каждого месяца. Первый отчет должны были подать за апрель, до 10 мая.

Налог на имущество

Компании, которые имеют имущество, должны отчитываться, оформляя соответствующую декларации до:

1. 4 мая за 1 квартал.
2. 1 августа за полугодие.
3. 31 октября за 9 месяцев.
4. 30 марта 2021 года за предыдущий год.

Опять-таки, если работников в компании больше ста, то подается декларация электронным документом (ст.80, 386, 379 НК РФ).

Налог на транспорт

Организации, которые владеют транспортом, должны также отчитаться в налоговую (ст.357 НК РФ) раз в год, не позже 1 февраля (ст.363.1 НК РФ).

Электронный вариант также предоставляют компании, у которых в штате более ста человек.

Налог на землю

Касается тех организаций, которые владеют земельными участками, облагающимися налогом (ст. 388 НК РФ). Подать декларацию нужно до 1 февраля (ст.397 и 398 НК РФ).

В бумажном виде разрешено подавать документ тем, у кого в штате менее ста сотрудников (ст.80 НК РФ).

Календарь бухгалтера 2015–2016: ОСН

Специфика ОСН в том, что в отличие от спецрежимников фирма на ОСН платит и отчитывается по НДС, налогу на прибыль и налогу на имущество независимо от того, входит ли их недвижимость в кадастровый перечень.

О форме, которую нужно будет использовать при составлении декларации по имуществу за 2021 год, читайте в материале «Декларация по налогу на имущество организаций 2016».

Плюс к этому компании на ОСН отчитываются за работников и сдают декларации и перечисляют налоги в зависимости от специфики деятельности: производители алкоголя декларируют объемы производства и платят акцизные сборы, для торговых компаний в Москве установлена обязанность платить торговый сбор и т. д.

Ниже в календаре бухгалтера фирмы на ОСН мы привели список общих основных отчетов, налогов и сборов, которые надо предоставить в госорганы и уплатить в 2021 году:

Календарь бухгалтера на 2021 год – сроки сдачи отчетности в 2016 году

Следите по календарю за тем, когда вам надо отчитаться — тогда точно не ошибетесь.

Пояснения по каждому месяцу:

Срок сдачи баланса в 2021 году

По общему правилу, сдать бухгалтерский баланс требуется не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Отчетный год в нашем случае – 2021.

Отчетным периодом для годовой бухгалтерской отчетности (т. е. отчетным годом) является календарный год – с 1 января по 31 декабря включительно. Исключение – случаи, когда организация зарегистрирована, реорганизована или ликвидирована посреди года.

Получается, что сдать бухгалтерский баланс за 2021 год нужно в срок не позднее 2 апреля 2021 года (это понедельник).

Новые организации

Для компаний, созданных после 30 сентября 2021 года, первый отчетный год – с дня их регистрации по 31 декабря 2021 года (ч. 3 ст. 15 Закона № 402-ФЗ). Они впервые должны сдать бухгалтерский баланс только по итогам 2021 года.

Пример

ООО «Ждун» организована и зарегистрирована в ИФНС в качестве новой компании 8 ноября 2021 года. В таком случае впервые бухгалтерский баланс за 2021 год фирме нужно сдать в срок не позднее 1 апреля 2021 года включительно (поскольку 31 марта 2019 года – воскресенье).

Если же фирма была организована не позднее 30 сентября 2017 года, то первый отчетный период начнется с даты регистрации и завершится 31 декабря 2021 года (ч. 3 ст. 15 Закона № 402-ФЗ).

Ликвидированные организации

Для ликвидированных организаций последним отчетным годом является период с 1 января до даты внесения записи о ликвидации в ЕГРЮЛ (ст. 17 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Следовательно, сдать отчетность нужно в течение трех месяцев с этой даты. Например, запись о ликвидации организации внесена в ЕГРЮЛ 27 октября 2021 года, бухгалтерскую отчетность составьте на 26 октября 2017 года, отчетный период – с 1 января по 26 октября 2017 года.

Реорганизованные компании.

При реорганизации последний отчетный год — с 1 января года, в котором зарегистрирована последняя из возникших компаний, до даты такой регистрации (ч. 1 ст. 16 Закона № 402-ФЗ). Исключение — случаи присоединения, когда последним отчетным годом является период с 1 января до даты, когда в ЕГРЮЛ была внесена запись о прекращении деятельности присоединенной компании (ч. 2 ст. 16 Закона № 402-ФЗ). Бухгалтерский баланс реорганизованная фирма должна сдать не позднее трех месяцев со дня, который предшествует дате государственной регистрации последней из возникших компаний или дате, когда внесена запись в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности присоединенной организации (ч. 3 ст. 16, ч. 2 ст. 18 Закона № 402-ФЗ).

Организации, созданные в результате реорганизации, составляют бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря года, в котором произошла реорганизация (ч. 5 ст. 16 Закона № 402-ФЗ). Сдать такой баланс требуется не позднее 31 марта следующего года.