Подача документов на государственную регистрацию в налоговую в электронном виде

Когда возможна, а когда обязательна отправка документов в налоговую в электронном виде

Документооборот между налоговыми органами и налогоплательщиками огромен. Это не только сдача регулярной налоговой отчетности, но и разного рода ответы на запросы, уведомления, представление документов, требований и др. Постепенно уходят в прошлое те времена, когда налогоплательщику нужно было с каждой бумажкой бежать к инспектору или привозить ему на грузовике коробки с подтверждающими документами.
Хотя и запрета на бумажный документооборот законодательство не содержит. Большинство бумаг контролеры и сейчас примут в бумажном виде. Обязательная отправка документов в налоговую в электронном виде предусмотрена только в определенных случаях. К примеру, подача деклараций по НДС и связанных с этим налогом документов (книг покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур), а также отправка налоговикам пояснений по НДС-отчетности возможна только в электронной форме (за редким исключением).

Узнайте об этом подробнее на нашем сайте:

• «Правила написания и подачи пояснения к декларации по НДС»;
• «Журнал учета выставленных и полученных счетов фактур — новый формат».

Каков порядок представления документов, истребуемых налоговым органом? Ответ на этот вопрос узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Другие виды налоговой отчетности налоговики принимают и в электронной форме, и в бумажной. Все зависит от того, какая численность работников у налогоплательщика, который отправляет отчет (п. 3 ст. 80 НК РФ). При этом простые граждане могут общаться с контролерами и подавать им какие-либо документы самыми разнообразными способами:

• через личный кабинет налогоплательщика;
• придя непосредственно в инспекцию;
• отправив документы почтовым отправлением.

Важно помнить об основном правиле: если вы сдали декларацию электронным способом, то и в дальнейшем взаимодействие с контролерами по этому налоговому отчету должно происходить электронно. Это правило следует из приказа ФНС от 15.04.2015 № ММВ-7-2/[email protected] На этом документе остановимся подробнее.

Как представить в ИФНС истребованные электронные документы, составленные не по установленным форматам, подробно рассказывают эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в Путеводитель по налогам.

Действия после внесения изменений

После того, как инспекция внесёт изменения об индивидуальном предпринимателе в ЕГРИП, иногда могут понадобиться дополнительные действия. Например, такие:

Поменяйте печать

Новую печать нужно заказать в том случае, если у вас изменился какой-то из реквизитов, указанных на ней. Обычно, это ФИО или адрес. Не затягивайте со сменой печати, ведь многие клиенты и потенциальные партнеры проверяют информацию об ИП в ЕГРИП, и ее несовпадение с реквизитами печати может вызвать недоверие.

Перерегистрируйте кассу

Если у вас изменились ФИО или адрес прописки (а вместе с ним и адрес установки кассового аппарата), кассу нужно заново зарегистрировать по новым данным. Для этого можно обратиться в любую инспекцию. Онлайн касса будет привязана к адресу ведения деятельности, который вы укажете в адресе регистрации.

Сообщите в банк

При изменении фамилии, имени или отчества обязательно нужно уведомить банк, ведущий ваш счет. Иначе могут возникнуть проблемы при ведении операций, для которых вы предъявляете документы. Также нужно сообщать об изменении адреса прописки, даже если при этом у вас не меняется фактический адрес проживания: в некоторых случаях уведомления отправляются именно по адресу прописки.

Что важно помнить о сроках при передаче электронных документов

Обычно передача документов в налоговую в электронном виде производится налогоплательщиками по окончании каждого отчетного или налогового периода. По ТКС значительная их часть передает в инспекцию налоговую и бухгалтерскую отчетность.

Но есть и иные причины, по которым нужно подать документы в налоговую в электронном виде: налоговики могут запросить документы в ходе проверки (камеральной, выездной, встречной) или предложить пояснить данные декларации или внести в них исправления. Что же нужно учесть при подаче документов в электронном виде в инспекцию?

В первую очередь помнить о сроках:

• 10 рабочих дней предоставляется налогоплательщику для подготовки и сдачи документов, запрошенных в ходе налоговых проверок;
• 5 рабочих дней дается для подачи пояснений и исправления декларации (п. 3 ст. 88, п. 5 ст. 93.1 НК РФ);

Отсчет сроков нужно производить от даты получения требования из инспекции. Нарушение сроков чревато: за каждый непредставленный документ предусмотрен штраф 200 руб. (ст. 126 НК РФ).

Есть и другие сроки, о которых необходимо помнить. Например, для подачи по ТКС возражений на акт налоговой проверки у налогоплательщика есть 1 месяц (п. 6 ст. 100 НК РФ).

Если вы не отправили квитанцию о приеме электронного требования ИФНС о представлении документов, воспользуйтесь советами экспертов КонсультантПлюс и узнайте, можно ли избежать ответственности. Получите пробный доступ к системе и бесплатно изучите материал.

Получите документы о внесении изменений

В течение 5 дней после получения заявления ФНС должна рассмотреть ваше обращение. По итогам рассмотрения либо вносятся изменения в ЕГРИП (и тогда вы получаете на руки Лист записи ЕГРИП с новыми данными), либо инспекция выдает вам письменный мотивированный отказ в государственной регистрации изменений.

По закону, вне зависимости от способа подачи документов, результат рассмотрения вашего заявления должен прийти на электронную почту, указанную в заявлении Р24001. На практике так происходит не всегда, поэтому лучше сразу подать запрос на получение оригиналов документов о внесении изменений.

Заполните все нужные документы автоматически и бесплатно

Не нужно искать образцы заявлений и запросов, наш сервис подберет и заполнит их за вас автоматически. Введите свои данные в простую форму и получите готовые документы через 15 минут.

Получить заявлениеПодробнее

Получить заявлениеПодробнее

В заявлении Р24001 вы можете выбрать, каким способом вам удобнее получить оригиналы документов о внесении изменений. Для этого нужно выбрать подходящий код в п.1 листа Ж:

• “1” — Выдать заявителю. При выборе этого варианта вы сможете получить документы только лично, там, где подавали заявление (в инспекции, МФЦ или у нотариуса). При электронной подаче так же надо будет обратиться в регистрирующую инспекцию. Для получения документов понадобятся оригинал паспорта и расписка инспекции о приеме заявления
• “2” — Выдать заявителю или лицу, действующему на основании доверенности. Порядок получения такой же, как при выборе кода “1”, но получить документы может также ваш представитель. С собой ему нужно иметь оригинал паспорта, нотариальную доверенность от вас и расписку инспекции
• “3” — Направить по почте. Учтите, что документы отправляются по адресу прописки ИП, а не по фактическому адресу (если они не совпадают). Получить документы на почте можете вы с паспортом или ваш представитель с паспортом и доверенностью. Расписка инспекции не нужна.

Отслеживать ход рассмотрения вашего заявления до получения результата можно в специальном разделе сайта ФНС.

Как подать электронные документы

Другой важный вопрос, который должен решаться при подаче электронных документов в налоговую, — это способ их представления. Документы в электронной форме могут направляться в инспекцию по ТКС через оператора ЭДО или через личные кабинеты налогоплательщиков (п. 2 ст. 93 НК РФ).

Можно ли представить в электронной форме бумажные первичные документы? Да, это позволяет п. 2 ст. 93 НК РФ — в виде электронных образов, созданных путем сканирования с сохранением их реквизитов по установленным форматам. Этой же статьей кодекса предусматривается, что если истребуемые электронные документы передаются по ТКС, то их нужно заверить усиленной КЭП проверяемого лица или его представителя.

Приказом от 18.01.2017 № ММВ-7-6/[email protected] ФНС утвердила формат описи документов, которая сопровождает электронный документооборот между налоговыми органами и налогоплательщиками (он вступил в силу с 15.01.2018, п. 1.1 приказа ФНС от 27.12.2017 № MMB-7-6/[email protected]).

Не связанные с предпринимательской деятельностью физлица тоже могут подать документы в электронной форме. К примеру, гражданин может приложить к электронной декларации 3-НДФЛ скан-образы подтверждающих документов при заявлении имущественного или социального вычета. Подписанные электронной подписью сканы вместе с декларацией уйдут в инспекцию в электронном виде.

В любом случае налоговики оставляют за собой право ознакомиться с подлинниками документов.

Подготовьте документы

Заявление по форме Р24001

Важно!

С 25.11.2020 изменились форма заявления Р24001 для государственной регистрации изменений сведений об ИП в ЕГРИП и требования к заполнению этой формы. Если вы подготовите заявление по старой форме, то его не примут в налоговой. Наш бесплатный сервис поможет вам подготовить документы по новому образцу.

Заявление о внесении изменений в сведения об ИП по форме Р24001 нужно подать в инспекцию вне зависимости от характера изменений. Подготовьте один экземпляр заполненного заявления и подпишите его в присутствии компетентного сотрудника (инспекции, МФЦ, нотариальной конторы). Заявление не скрепляйте степлером и не сшивайте.

Заявление по форме Р24001

Заявление по форме Р24001 — Создать заявление

• Сформировать заявление автоматически Укажите свои данные в форме, скачайте уже заполненные документы и инструкцию по подаче Сформировать заявление
• XLS, 260 KB

Запрос на выдачу документов о внесении изменений

Если вам понадобятся оригиналы документов о внесении корректировок в ЕГРИП, то запрос на их получение можно подать вместе с формой Р24001. Запрос составляется в свободной форме, подписать его можно заранее.

Копии документов

К заявлению, в зависимости от характера изменений, нужно приложить следующие копии документов:

• При смене паспортных данных
  : Копии всех заполненных страниц паспорта
• Копия документа, подтверждающего изменения (свидетельство о браке и т.п.)

Оригиналы документов

При подаче заявления понадобятся следующие оригиналы документов:

• Ваш паспорт
• Паспорт и нотариальная доверенность представителя (если за вас подает документы кто-то другой)
• Выписка из ЕГРИП (или Свидетельство о регистрации ИП, если вы регистрировались до 2021 года)
• Уведомление о постановке на учет в налоговой

Какие есть бесплатные электронные сервисы взаимодействия с налоговиками

Среди сервисов по отправке электронных документов в налоговую можно назвать:

Налоговики предоставляют налогоплательщикам множество других бесплатных сервисов. Они не позволяют взаимодействовать с налоговиками по вопросам обмена электронными документами, но помогают решать иные важные практические задачи (к примеру, «Проверь себя и контрагента», «Онлайн-запись на прием в инспекцию», «Узнать о жалобе» и другие).

Итоги

Электронная подача документов в налоговую производится налогоплательщиками регулярно в виде налоговой и бухгалтерской отчетности. При отправке электронных документов в инспекцию необходимо заверять их электронной подписью и соблюдать законодательно установленные сроки (при представлении документов по запросам контролеров). Специальный бесплатный налоговый сервис позволяет дистанционно подавать документы для регистрации компаний и ИП.

Источники: Налоговый кодекс РФ

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.