Заявление на возврат НДФЛ: необходимый пакет документов

Вычет на детей

Налоговый вычет на детей в 2021 году предоставляется одному или обоим родителям при нахождении у них на иждивении ребенка (детей).

За кого можно получить:

• за ребенка, не достигшего возраста 18-лет, не являющегося учащимся;
• за ребенка, обучающегося по очной форме по достижении им возраста 24 лет.

Примечание: льгота представляется, как на родного, так и на усыновленного, взятого под опеку или попечительство ребенка.

Размер льготы

Размер вычета зависит от количества детей, их возраста, формы устройства в семье и наличия (отсутствие) инвалидности у ребенка (детей). В 2021 году родители имеют право на получение стандартного вычета в следующих размерах:

• 1 400 руб. на первого и второго ребенка (если ребенок не инвалид);
• 3 000 руб. на третьего и последующего ребенка;
• 6 000 руб. на ребенка-инвалида, находящегося под опекой и попечительством;
• 12 000 руб. на родного и усыновленного ребенка-инвалида.

Примечание: опекун, на чьем попечении находится ребенок-инвалид, получит в два раза меньше, чем родитель и усыновитель, такого ребенка.

Разновидности вычетов

Законодательно утверждено пять основных видов вычетов, объединенных в зависимости от сферы применения и категорий налогоплательщиков:

1. стандартные – в отношении отдельных групп граждан и детей;
2. имущественные – применяются при продаже и покупке недвижимости;
3. социальные – в отношении расходов на образование, лечение и страхование;
4. профессиональные – могут использовать отдельные категории ИП и физ. лиц;
5. инвестиционные – уменьшают доход от ценных бумаг при расчете налога.

Налоговые вычеты затрагивают все основные источники получения доходов гражданами РФ. Рассмотрим подробнее каждую разновидность льготы, чтобы понять особенности ее применения.

Стандартные вычеты

Исходя из названия можно понять, что этот вид вычетов применяется повсеместно и к каждому гражданину. В рамках этой льготы человек, получающий доход (заработную плату), облагаемый по ставке 13%, вправе уменьшить налогооблагаемую базу на строго определенные суммы. В 2021 году размеры вычетов остаются прежними.

Детские налоговые вычеты – это сумма, уменьшающая доход гражданина, при расчете НДФЛ. Она утверждена налоговым кодексом и предоставляется в зависимости от количества иждивенцев:

• на двух детей – первого и второго – по 1400 рублей;
• на третьего и последующего несовершеннолетнего ребенка по 3000 рублей.

Человек вправе увеличить получаемый вычет в два раза, если является единственным родителем или опекуном ребенка. Это возможно в случае гибели одного из супругов или его безвестном исчезновении. При заключении брака эта льгота отменяется, но может снова быть возвращена при разводе, если дети не были усыновлены новым мужем или женой пользователя вычета.

Помимо помощи гражданам с детьми, правительство предоставляет отдельным категориям граждан льготы в виде вычетов лично на себя:

• инвалиды ВОВ, ликвидаторы последствий ЧАС – 3000 рублей;
• участники ВОВ, инвалиды – 500 рублей.

Полный список указан в ст. 218 НК России. Как правило, такой вид льгот используется при расчете заработной платы. Для получения вычета требуется предоставить работодателю документальное подтверждение – свидетельство о рождении детей, справку об инвалидности и другое.

Вычеты при сделках с имуществом

Имущественные вычеты представляют собой не только льготы при расчете налога на доходы, но и возможность вернуть часть денежных средств. Как это работает? Для начала стоит понять, что данный вид вычетов делится на две категории:

1. льготы при продаже имущества;
2. вычеты при покупке недвижимости.

И та, и другая группа ограничена строго определенной суммой. Гражданин вправе получить вычет по письменному заявлению в ФНС по месту постоянной регистрации.

Теперь немного о механизме применения льгот при совершении сделок с имуществом.

При продаже автомобиля, дома, квартиры или земельного участка, человек получает прибыль, которая облагается НДФЛ по стандартной ставке – 13 %. Однако, владелец имущества уже уплатил часть сборов с зарплаты. В таком случае законодательство предоставляет вычет при расчете налоговой базы.

Например:

Петрова В.П. продала квартиру за 2,7 млн. рублей. В 2021 году в отношении недвижимости применяется льгота в размере 1 млн. рублей. Таким образом, Петрова обязана будет оплатить в бюджет следующую сумму:

2 700 000 (стоимость квартиры) – 1 000 000 (вычет) = 1 700 000 * 13% (ставка налога) = 221 000 рублей.

Размер вычета при продаже транспортных средств установлен в пределах 250000 рублей. Расчет налога производится аналогично.

Несколько иной порядок применения имущественного вычета при покупке или строительстве недвижимости. Стоит помнить, что данный вид льгот применим и в отношении процентов по кредитам и ипотеке. Сумма вычета установлена в размере 2 млн. рублей при сделке купли-продажи и 3 млн. рублей при оформлении займа. Как производится расчет?

Сидоров И.Г. приобрел дом за 4 млн. рублей. Покупку он оформил на себя, а потому право на вычет имеет лишь он. Поскольку стоимость приобретенного жилья значительно превышает установленный государством размер вычета в 2 млн. рублей, то Сидоров имеет право на предельно допустимую льготу в сумме 260 000 рублей (2 000 000 * 13%).

Иванова Л.И. приобрела с мужем квартиру, оформив ее в совместную собственность, за 2,5 млн. рублей. Позднее они также купили участок на сумму 2 млн. рублей. Оба супруга работают, а потому вправе использовать вычет. Расчет производится следующим образом:

2500000 / 2 = 1250000 * 13 % = 162500 рублей – вычет на каждого супруга. Из предоставляемых государством 2 млн. рублей остается 750 тыс. рублей.

2000000 / 2 = 1000000 рублей – расходы каждого из супругов на приобретение жилья, но вычет составит лишь 750 тыс. рублей. (750000 * 13 % = 97500 рублей).

Как видно из примеров сумма вычета может быть не только разделена в рамках нескольких сделок, но и иметь временной разрыв.

Заявить право на применение льготы гражданин должен не позднее чем через три года (срок давности) после совершения сделки купли-продажи или уплаты процентов по кредиту (в отношении банковских займов и ипотеки).

Особенность применения имущественного вычета заключается в том, что льгота при продаже автомобиля или недвижимости предоставляется при каждой сделке в одном размере, а при покупке – лишь 1 раз в жизни, но может быть разделена на несколько частей.

Социальные вычеты

Социальные вычеты затрагивают такие сферы жизни как лечение, обучение и страхование. Гражданин, получающий выплаты, облагаемые НДФЛ по вышеупомянутой ставке 13 %, вправе получить компенсации от государства в следующих ситуациях:

• до 50000 рублей в год на ребенка за очное обучение до достижения им 24 лет для родителей и до 18 лет для опекунов;
• до 120000 рублей в налоговом периоде за любую форму образования самим налогоплательщиком;
• до 120000 рублей в год на лечение и медикаменты супруга, родителей, несовершеннолетних детей;
• в размере понесенных и задокументированных расходов при необходимости дорогостоящего лечения;
• до 120000 рублей при осуществлении добровольных взносов, формирующих пенсию.

Также предоставляется льгота благотворительным организациям на сумму осуществленных пожертвований. Она позволяет уменьшить базу, применяемую для расчета основного вида изысканий предприятий – налог на прибыль.

Стоит понимать, что социальные вычеты могут быть получены лишь при предоставлении ряда документов, перечень которых утвержден действующим законодательством. Органом, осуществляющим выплату льгот и компенсаций, является ФНС по месту регистрации гражданина.

Профессиональный вычет

Специфический вид вычетов – профессиональный – применяется лишь в отношении определенных категорий налогоплательщиков:

1. индивидуальные предприниматели;
2. частные адвокаты и нотариусы;
3. авторы изобретений и произведений;
4. работающие по договорам, но без открытия ИП.

Размер вычета установлен в размере фактически произведенных выплат и расходов, связанных с извлечением прибыли от осуществления деятельности. При этом отдельные группы налогоплательщиков вправе определять сумму льготы в процентном соотношении, согласно утвержденным нормативам.

Володина Е.Г. написала музыкальную композицию для кинокартины и получила за работу гонорар в размере 200 000 рублей. Документально она может подтвердить расходы на 10 000 рублей, однако, согласно действующему законодательству, она вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 40%. Таким образом, вычет составит 200 000 * 40 % = 80 000 рублей.

Гражданин имеет полное право применять максимально выгодный вид вычета в той или иной ситуации. Стоит помнить, что часть льгот предоставляются лишь при документальном подтверждении расходов.

Инвестиционный вычет

Инвестиционный вычет считается относительно новым видом в России. В 2021 году льготы предоставляются на операции с ценными бумагами, совершенные в предшествующих годах.

Вычет имеет несколько разновидностей в зависимости от объекта применения:

• в отношении прибыли от операций с бумагами, которыми налогоплательщик владел более трех лет;
• на суммы внесений на ИИС;
• по доходам от операций на ИИС.

Расчет вычета производится по формулам и в порядке, утвержденном действующим законодательством. Для получения льготы в налоговый орган предоставляется декларация 3-НДФЛ и определенные виды документов, подтверждающих финансовые действия с ценными бумагами.

Особенности вычета на детей

1. Получение указанного вида вычета не привязано к осуществлению каких-либо затрат.

Имущественный вычет привязан напрямую к приобретению имущества, социальный, на лечение, привязан к затратам на покупку лекарств, медицинским услугам (например, протезирование, имплантация зубов, медицинский осмотр при диагностике заболевания и т.д.).

1. Получение стандартного вычета не лишает гражданина права на заявление иных видов вычетов.

Одновременно, гражданин может заявить:

• имущественный вычет, если приобретена недвижимость: дом, квартира (если приобретен автомобиль или гараж, вычет по нему заявить не получиться);
• имущественный вычет, если состоялась продажа имущества, срок владения которым, освобождающий от уплаты налога, не истек;
• социальный на лечение, если был куплен лекарственный препарат или оказана медицинская услуга, включенная в список, утвержденный Постановлением Правительства;
• социальные на учебу, если были произведены затраты на платное обучение в ВУЗе, автошколе и других кружках, и секциях с очной формой обучения.

1. Вычет мать или отец могут получать как одновременно оба, так и один из них в двойном размер, если второй родитель откажется от своего права на данную льготу.

Вычет в двойном размере не удастся получить, если второй родитель, отказывающийся от вычета, не работает и, соответственно, не имеет на права на данную льготу. Также, не получится заявить вычет в удвоенном размере по такому основанию, как неуплата вторым родителем алиментов или нахождение в разводе. При этом, мать-одиночка имеет право на двойной вычет, если в графе отец стоит прочерк или если он погиб.

1. Распределение суммы вычета будет зависеть от возраста детей.

1. Предоставление льготы производится по достижении дохода в 350 000 руб.

1. При расчете льготы учитывается возраст всех детей.

Копии или оригиналы?

К сожалению, статья 220 НК РФ не поясняет, в каком именно виде необходимо приложить собранные документы на налоговый имущественный вычет при покупке жилья – только копии, только оригиналы либо и то, и то.

На практике обычно поступают в зависимости от того, каким путем подают декларацию 3-НДФЛ (см. таблицу).

Также см. «Камеральная проверка 3-НДФЛ».

Если хотите получать вычет за покупку квартиры через работодателя, направьте в свою ИФНС документы на вычет и заявление о подтверждении права на него (без 3-НДФЛ).

Пример расчета

Лебедев А.В. – многодетный отец-одиночка. У него на иждивении находятся 4 детей:

• 1 ребенок – 25 лет;
• 2 ребенок — 22 лет инвалид, обучающийся по очной форме в ВУЗе;
• 3 ребенок — 17 лет;
• 4 ребенок – 5 лет.

Общая сумма вычета, которую сможет заявить Лебедев составит 18 000 руб.

• 12 000 руб. – за второго ребенка-инвалида;
• По 3 000 руб. за третьего и четвертого ребенка.

Как единственный родитель Лебедев имеет право на вычет в двойном размере. Итого сумма льготы составит 36 000 руб.

Зарплата Лебедева составляет 45 000 руб. в месяц, из них НДФЛ, перечисляемый в бюджет, составляет 5 850 руб.

Без учета льготы Лебедев ежемесячно получает на руки з/п в сумме 39 150 руб. (45 000 х 13%).

После применения вычета налог будет отчисляться не со всего дохода, а с части, уменьшенной на вычет, а именно с 9 000 руб. (45 000 – 36 000).

С учетом вычета, он будет получать на руки 43 830 руб. (45 000 – (9 000 х 13%).

Итого, ежемесячная сумма льготы будет составлять 4 680 руб. (43 830 – 39 150).

Указанную льготу он будет применять до июля, так как в июле его доход превысит лимит в 350 000 руб.

Вычет отдельным категориям граждан

Право на стандартный вычет имеют также лица, поименованные в п. 2 ст. 218 НК РФ

Таблица размеров стандартных вычетов для льготников, указанных в п.1-2 ст. 218 НК РФ

Примечание: пенсионер сам по себе права на получение данной льготы не имеет, если у него нет оснований, перечисленных в ст. 218 НК РФ. Если, например, пенсионер – чернобылец, то, в данном случае, он вправе рассчитывать на льготу в размере 3 000 руб.

Примеры расчётов

Разберём несколько примеров того, каким образом действует механизм вычета.

Пример No 1

Дано: Допустим, некто «гражданин Х» в 2021 г. осуществил сделку по покупке жилой недвижимости общей стоимостью в 3 млн. рублей. При этом сумма его годового дохода (зарплаты) составила 360 000 рублей.

Делаем расчёт:

• Общий размер вычета, на который может претендовать Х, составляет 260 тыс. рублей (2 млн. * 13%).
• Налог, удержанный из его зарплаты, — 46 800 (360 000 * 13%) рублей.
• В текущем 2021 г. Х сможет воспользоваться правом на налоговый вычет в размере 46 800 рублей. Оставшиеся 213 200 рублей могут быть возвращены в будущих налоговых периодах.

Пример No 2

Дано: Гражданин Х в 2021 г. осуществил покупку жилья стоимостью в 3 000 000 рублей. При этом сумма его годового дохода в 2021 г. (зарплаты) составила 360 000 рублей, а за 6 месяцев 2021 – 180 000.

Делаем расчёт:

• Общий размер льготы, на которую может претендовать Х, составляет 260 тыс. рублей (2 млн. * 13%).
• НДФЛ, подлежащий удержанию из зарплаты в 2021 г., — 46 800 (360 тыс. * 13%) рублей, в 2021 – 23 400 (180 000 * 13%).
• Х сможет вернуть: за 2021 г. – 46 800 рублей и 23 400 – за 2017-й. Общая сумма, подлежащая возврату, составляет 70,2 тыс. рублей. Остаток подлежит также возврату, но только в будущих периодах.

Способы заявления вычета на детей

Стандартные налоговые вычеты в 2021 году могут быть получены двумя способами:

• через налоговый орган;
• через работодателя.

Порядок получения стандартного вычета по месту работы состоит из нескольких этапов:

• составление заявления на имя работодателя о получении стандартного вычета;
• подготовка и вручение работодателю документов, подтверждающих право на данную льготу;
• перечисление дохода, уменьшенного на сумму вычета, работодатель начнет с месяца, в котором им были получены заявление и документы от работника.

Если работник не смог получить вычет по месту работы, он вправе заявить его по окончании года в налоговой инспекции.

Кто может получить имущественный налоговый вычет

Во-первых, на льготу могут рассчитывать только граждане РФ, которые приобрели квартиру на территории России. Важно, чтобы за жилье были заплачены свои деньги или оформлена ипотека.

Во-вторых, вычет предоставляется тем налогоплательщикам, которые имеют налогооблагаемый доход по ставке 13 %. Для этого нужно получать официальную зарплату и платить с нее НДФЛ.

Например, если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то получить налоговый вычет он не сможет, так как «упрощенцы» освобождены от уплаты НДФЛ. На том же основании этой льготы лишаются самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход).

Однако и ИП на УСН, и самозанятые могут получать дополнительные доходы, облагаемые НДФЛ. Например, они могут зарабатывать деньги на собственной деятельности и параллельно трудиться официально в компании. В этом случае у них появится право на получение имущественного налогового вычета в том налоговом периоде, в котором были получены доходы, облагаемые по ставке 13 %.

Если налогоплательщик купил квартиру в 2021 году, а свидетельство о регистрации получил в 2020-м, то начиная с 2020 года он имеет право на вычет. Поэтому, как только вы получили документы, подтверждающие ваши права на недвижимость, начинайте собирать необходимые бумаги для получения имущественного налогового вычета.

Возврат через ИФНС

Для получения льготы через налоговый орган необходимо:

• подготовить декларацию по форме 3-НФДЛ для налогового вычета 2017;

Образец заполнения отчетности можно попросить в налоговом органе или скачать в интернете.

Для бухгалтеров: обратите внимание, что в 2021 году произошло изменение кодов вычетов, отражаемых в справке 2-НДФЛ.

Возврат средств будет произведен работнику по прошествии 4 месяцев, отводимых на камеральную проверку и перечисление средств федеральным казначейством.

Документ о праве собственности

Если сделка по приобретению жилья состоялась до 15 июля 2016 года, то документы для НДФЛ при покупке квартиры должны включать именно свидетельство от Росреестра о зарегистрированном на покупателя праве собственности.

После указанной даты Росреестр подобные свидетельства больше не выдает. В том числе и повторные. Это связано со вступлением в силу с 01 января 2021 года нового Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости».

На смену свидетельствам пришли Выписки из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН). Их форму регулируют приказы Минэкономразвития России:

• от 25 декабря 2015 года № 975;
• от 20 июня 2021 года № 378.

В случае подачи декларации 3-НДФЛ в 2021 году документы при покупке квартиры у Росреестра можно запросить как в электронном виде на официальном сайте ведомства https://rosreestr.ru, так и через многофункциональный ).

Документы, необходимые для получения льготы

1. Декларация 3-НДФЛ (при заявлении вычета через ИФНС).
2. Справка 2-НДФЛ (при заявлении вычета через ИФНС).
3. Копии документов, обосновывающих право на вычет (свидетельство о рождении ребенка, справка о наличии инвалидности, справка о прохождении обучения по очной форме).
4. Свидетельство о браке (если льгота заявляется одним из супругов).
5. Документы, подтверждающие, отсутствие второго родителя (если вычета заявляется в двойном размере).
6. Заявление на имя работодателя о предоставлении вычета.
7. Заявление на возврат НДФЛ (при заявлении через ИФНС).

Документы для налогового вычета при покупке квартиры — возврат ндфл

При необходимости зачисления налогового вычета от размера стоимости квартиры, или другого жилого помещения необходимо иметь ряд подтверждающих документов.

Они должны служить доказательством двух факторов:

• нахождения рассматриваемого объекта в Вашей собственности;
• потраченной суммы для его приобретения.

Их стоит предъявить в налоговую. Специалисты осуществят дальнейшею проверку и смогут произвести возврат денег за отчисления НДФЛ.

Возникла проблема? Позвоните юристу: +7

— Москва, Московская область
+7
— Санкт-Петербург, Ленинградская область
Звонок бесплатный!

Какие документы нужно требовать с продавца при покупке

Нужные документы для дальнейшего возврата суммы отчислений НДФЛ во время выкупа квартиры или другого жилья, можно затребовать у продавца. В список таковых входят следующие:

1. Копия договора, по которому приобретался жилой объект или экземпляр договора о долевом участии;
2. Свидетельство с датой регистрации прав на имущество (справка ЕГРП, на основании изменений вступивших в законную силу в 2016 году, или свидетельство о госрегистрации права);
3. кассовые чеки и приходные ордера, подтверждающие проведение оплаты и ее сумму.

Главное условие — деньги, составляющие налог, включенный в стоимость приобретенного жилья, Вы сможете вернуть, начиная с того года, в котором были выданы указанные выше свидетельства.

Возврат налога при покупке квартиры в ипотеку

Законом предусмотрены случаи возмещения отчислений НДФЛ даже в случае приобретения жилого объекта при помощи кредита с обеспечением.

Помимо основного пакета, необходимо будет представить следующие свидетельства, которые требуются для осуществления налогового вычета. Он производится на основании стоимости жилья купленного в ипотеку.

1. Подтверждение выплаченных на текущий момент процентов.
2. Копия соглашения о предоставлении целевого кредита.

Эти документы необходимо запросить непосредственно в том банке, где оформлялся ипотечный кредит. Происходит это посредством подачи заявления.

Документы для возврата 13 процентов с покупки квартиры 2017

При возникновении необходимости в возмещении суммы НДФЛ, помимо основного списка документов, которые служат подтверждением покупки жилого объекта и суммы расходов, потребуется ряд справок, требующиеся по условиям произведения оплаты.

Итак, необходимые для получения процентов документы:

• справка о выплате налога в 13 процентов (форма 2-НДФЛ);
• паспорт;
• квитанции или чеки, служащие доказательством расходов и их суммы;
• заполненная в соответствии с формой 3-НДФЛ декларация, а также заявление на необходимость получения процентов.

Процедура оформления возврата суммы НДФЛ, как правило, составляет около 4-х месяцев. При этом большую часть из них занимает осуществление проверки.