Новые КБК по страховым взносам в 2021 году: таблица

Новые КБК

КБК меняются довольно часто, и 2021 год не стал исключением. Введено сразу несколько новых кодов — все они представлены в следующей таблице.

Коды, которые появились в 2021 году

Какие КБК для ФФОМС по взносам установлены в 2021 году

Взносы в ФФОМС, так же как и взносы в ПФР, уплачивают:

• ИП — за себя;
• ИП и юрлица — за наемных сотрудников.

Взносы для ИП в ФФОМС за себя уплачиваются с использованием КБК 18210202103081013160 (если относятся к периоду с 2021 года) и КБК 18210202103081011160 (если связаны с периодом до 2021 года).

За наемных сотрудников ИП и юрлица должны уплачивать взносы в ФФОМС при использовании КБК 18210202101081013160 (для платежей, начисленных с 2021 года) и КБК 18210202101081011160 (для начислений, сделанных до 2021 года).

КБК для уплаты страховых взносов в ФФОМС за работников

КБК для уплаты пени по страховым взносам в ФФОМС за работников

Коды, которые действуют в 2021 году для разных налогов

Далее представлен полный список кодов бюджетной классификации по налогам, которые действуют в 2021 году.

НДС

КБК по налогу на прибыль организаций

НДФЛ

Транспортный налог

Налогу на имущество организаций

Земельный налог для организаций

Водный налог

Страховые взносы на пенсионное страхование (бывшие взносы в ПФР)

Страховые взносы на соцстрахование (бывшие взносы в ФСС)

Страховые взносов на ОМС

КБК для уплаты страховых взносов за работников с 01.01.2017

КБК для специальных налоговых режимов

Для тех, кто применяет спецрежимы, действуют следующие КБК.

ЕНВД

УСН

ЕСХН

Патент

КБК на уплату госпошлины в 2018 году

КБК на уплату штрафов

Заполнение платежки при уплате пени

Различия между уплатой суммы налога и пени заключаются в заполнении нескольких полей платежного поручения:

• Поле 106 «Основание платежа» при уплате пеней приобретает значение «ЗД» при добровольном расчете и погашении задолженности и пени, «ТР» — по письменному требованию контролирующего органа или «АП» — при начислении пени по акту проверки.
• Поле 107 «Налоговый период» — ставить в нем значение, отличное от 0, нужно только при уплате пени по налоговому требованию. В этом случае поле заполняется по значению, указанному в таком требовании.
• Поля 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» заполняются в соответствии с реквизитами акта проверки или налогового требования.

Что касается КБК (поле 104), то для пеней по взносам, уплачиваемым в ФНС в 2021-2021 годах, они следующие:

А по взносам на травматизм, которые остаются в ведении ФСС, КБК на пени такой — 393 1 0200 160.

Переходная таблица кодов КБК на 2018 год

Как известно, с начала 2021 года администрирования страховых взносов было передано из фондов в Налоговую службу. Исключение составили травматические взносы — они остались в ведении ФСС. В связи с этим изменилась сама структура кодов бюджетной классификации. Поэтому если приходится уплачивать долги за прошлые налоговые периоды, пригодятся переходные КБК, которые представлены в следующих трех таблицах:

• в первой даны КБК, по которым нужно уплачивать взносы за работников;
• во второй содержатся коды, которые используют предприниматели при уплате взносов за себя;
• в третьей части перечислены КБК для уплаты пенсионных взносов по дополнительным тарифам.

Взносы за работников

Взносы ИП

Пенсионные взносов по дополнительным тарифам

КБК по страховым взносам в 2021 году для ПФР

Уплату страховых взносов в ПФР осуществляют:

• ИП, работающие без наемных сотрудников (за себя);
• ИП и юрлица, нанимающие работников (с доходов этих работников).

При этом уплата ИП взноса за себя не освобождает его от перечисления в установленном объеме платежей в ПФР за сотрудников и наоборот.

ИП, не имеющие персонала, уплачивают в ПФР 2 типа взносов:

1. В фиксированной величине — если ИП зарабатывает не более 300 000 руб. в год. Для таких платежных обязательств в 2021-2021 годах установлены КБК 18210202140061110160 (если оплачивается период с 2017 года) и КБК 18210202140061100160 (если оплачивается период до 2017 года).

ВАЖНО! Доходом ИП на ЕНВД в целях исчисления фиксированных страховых взносов является вмененный доход, а не выручка (письмо Минфина РФ от 18.07.2014 № 03-11-11/35499).

1. В размере, составляющем 1% от выручки, которая превышает 300 000 руб. в год. Для соответствующих платежных обязательств, начисленных до 2021 года, установлен КБК 18210202140061200160. А вот взносы, начисленные в 2017–2021 годах, следует перечислять на КБК 18210202140061110160. То есть код такой же, как и для фиксированной части (письмо Минфина России от 07.04.2017 № 02-05-10/21007).

ИП и юрлица, нанимающие работников, уплачивают за них пенсионные взносы, начисляемые от их зарплаты (и иных трудовых выплат), по КБК 18210202110061010160 (если начисления относятся к периоду с 2017 года) и КБК 18210202110061000160 (если начисления сделаны за период до 2021 года).

Как читать КБК страховых взносов на пенсионное страхование?

Как и любой другой, КБК взносов в пенсионный фонд включает в себя двадцать цифр, которые обычно отображаются в следующем виде: ХХХ Х ХХ ХХХХХ ХХ ХХХХ ХХХ. Код разделен на четыре группы, каждая из которых имеет свое определенное значение:

• первая группа – это “Администратор”. Она состоит из 3 цифр и обозначает ведомство, в которое направлен платеж (первые три знака в КБК пенсионных взносов всегда 392, поскольку его адресат – Пенсионный фонд)
• вторая часть кода – это “Разновидность доходов”. Она состоит из 10 чисел. Первая цифра из них показывает саму “Группу”, так, например, 1 – обозначает доходы, 2 – доходы на безвозвратной основе, 3 – доходы от предпринимательства и так далее. Остальные цифры обозначают “Подгруппу”, “Статью”, “Подстатью” и “Элемент”.

“Подгруппа” – это два числа, следующие за группой. “Статья” – это седьмое и восьмое число, а подстатья – знаки с девятого по одиннадцатый. “Элемент” же показывает уровень бюджета, например, федеральный или муниципальный. Или, например, бюджет Пенсионного фонда.

КБК для уплаты страховых взносов в ПФР за работников

КБК для уплаты пени по страховым взносам в ПФР за работников