С 2021 года действует новый приказ с КБК
С 01.01.2019 Приказ Минфина от 01.07.2013 № 65н, которым утверждались коды бюджетной классификации, утратил силу (ч.1 Письма Минфина от 10.08.2018 № 02-05-11/56735). И взамен него действует новый приказ по КБК на 2021 год (Приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н
Однако все основные КБК не изменились. Взносы и основные налоги уплачиваются по тем же кодам, что и в 2021 года году.
Если коротко, то в список КБК добавились два новых кода предназначено “физикам”: 182 1 0600 110 – единый налоговый платеж физического лица (по имущественным налогам) и 182 1 0500 110 – налог на профессиональный доход (налог для зарегистрированных самозанятых граждан).
Также есть четыре новых КБК есть и для юрлиц по новому налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
Собственно – это все, что нужно знать основным налогоплательщикам. Однако, если интересно, то расскажем о новшествах 2021 года более подробно.
Вид расхода КРБ
Целевые статьи расходов КРБ детализированы видами расходов КРБ по видам бюджетных ассигнований, а также расходов бюджетных и автономных учреждений. В 18-20 разрядах КРБ установлены коды видов расходов. Согласно требованиям, п. 47 – 51 Приказа № 132н происходит распределение затрат по определенным видам расходов КРБ.
В отношении некоторых кодов видов расходов (в части расходов на субсидии и гранты) поменялось наименование и назначение, регламентированное п. 3.1 Письма Минфина РФ № 02-05-11/56735. Пример одного из кодов видов расходов приведен в таблице.
| 2018 | 2019 |
| 632 «Субсидии (гранты в форме субсидий) на финансовое обеспечение затрат, порядком (правилами) предоставления которых установлено требование о последующем подтверждении их использования в соответствии с условиями и (или) целями предоставления» | 632 «Субсидии (гранты в форме субсидий), подлежащие казначейскому сопровождению» |
Даны разъяснения Минфина согласно 3.2 Письма № 02-05-11/56735 в части отнесения затрат на соответствующие коды видов расходов в 2019 г., в частности:
- по КВР 210 «Разработка, закупка и ремонт вооружений, военной и специальной техники, продукции производственно-технического назначения и имущества» отражаются бюджетные ассигнования на закупку товаров, работ и услуг, перечень которых определяется на основании положений нормативных правовых актов, регулирующих отношения в указанной сфере;
- по КВР 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг» к составу расходов относятся бюджетные ассигнования на оказание услуг по проведению экспертизы по проверке предоставленных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) результатов, предусмотренных контрактом, в части их соответствия условиям государственного контракта, независимо от сферы и цели его заключения и т.п.
Новые КБК 2021
Официально утверждено 13 новых КБК на 2021 год. Девять для налогов и акцизов, два для госпошлин, один для имущественных налогов физлиц (Федеральный закон от 29.11.2018 № 459-ФЗ, приказ Минфина от 20.09.2018 № 198н). Полный перечень — в таблице.
| Наименование платежа | КБК |
| Акциз на темное судовое топливо, ввозимое в Россию | 153 1 0400 110 |
| Акциз на нефтяное сырье, направленное на переработку | 182 1 0300 110 |
| Акциз на темное судовое топливо, производимое на территории РФ | 182 1 0300 110 |
| Акциз на темное судовое топливо, ввозимое на территорию РФ | 182 1 0400 110 |
| Налог на прибыль при выполнении соглашений о разработке месторождений нефти и газа, расположенных в Дальневосточном федеральном округе, на условиях соглашений о разделе продукции, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ | 182 1 0100 110 |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на территориях, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 333.45 НК | 182 1 0700 110 |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на территориях, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 333.45 НК | 182 1 0700 110 |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на территориях, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 333.45 НК | 182 1 0700 110 |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на территориях, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 333.45 НК | 182 1 0700 110 |
| Госпошлина за выдачу акцизных марок с двухмерным штриховым кодом, содержащим идентификатор ЕГАИС | 153 1 0800 110 |
| Госпошлина за выдачу федеральных специальных марок с двухмерным штриховым кодом, содержащим идентификатор ЕГАИС | 160 1 0800 110 |
| Единый налоговый платеж физического лица | 182 1 0600 110 |
Новые КБК по страховым взносам в 2019 году
С 2021 года КБК для страховых взносов стало меньше. Смысл – изменили КБК для штрафов и пеней на страховые взносы по доптарифам. Теперь эти КБК не зависят от спецоценки (приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н). Вот таблица с изменениями.
| Наименование платежа | КБК 2018 | КБК 2019 |
| Пени | ||
| Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1, если тариф не зависит от спецоценки | 182 1 0210 160 | 182 1 0210 160 |
| Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1, если тариф зависит от спецоценки | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
| Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2, если тариф не зависит от спецоценки | 182 1 0210 160 | 182 1 0210 160 |
| Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2, если тариф зависит от спецоценки | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
| Штрафы | ||
| Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1, если тариф не зависит от спецоценки | 182 1 0210 160 | 182 1 0210 160 |
| Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1, если тариф зависит от спецоценки | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
| Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2, если тариф не зависит от спецоценки | 182 1 0210 160 | 182 1 0210 160 |
| Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2, если тариф зависит от спецоценки | 182 1 0200 160 | 182 1 0210 160 |
Таблицы со всеми КБК на 2019 год
КБК по основным налогам и взносам остались неизменны, то есть такими же, что и в 2021 году. В связи с этим приводить изменения КБК в 2021 году в сравнительной таблице просто нет смысла. Но в приведенных ниже таблицах вы найдете КБК, которые будут действовать в 2021 году.
КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН
| Наименование налога, сбора, платежа | КБК |
| Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе: | |
| — в федеральный бюджет (ставка — 3%) | 182 1 0100 110 |
| — в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%) | 182 1 0100 110 |
| НДС | 182 1 0300 110 |
| Налог на имущество: | |
| — по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС) | 182 1 0600 110 |
| — по имуществу, входящему в ЕСГС | 182 1 0600 110 |
| НДФЛ (ИП «за себя») | 182 1 0100 110 |
КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах
| Наименование налога, сбора, платежа | КБК |
| Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения: | |
| — «доходы» | 182 1 0500 110 |
| — «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог) | 182 1 0500 110 |
| ЕНВД | 182 1 0500 110 |
| ЕСХН | 182 1 0500 110 |
КБК по страховым взносам
| Вид страхового взноса | КБК |
| Страховые взносы на ОПС | 182 1 0210 160 |
| Страховые взносы на ВНиМ | 182 1 0210 160 |
| Страховые взносы на ОМС | 182 1 0213 160 |
| Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере (в т.ч. 1%-ные взносы) | 182 1 0210 160 |
| Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере | 182 1 0213 160 |
| Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе: | |
| – для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 0210 160 |
| – для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) | 182 1 0220 160 |
| – для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 0210 160 |
| – для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) | 182 1 0220 160 |
| Страховые взносы «на травматизм» | 393 1 0200 160 |
КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП
| Наименование налога, сбора, платежа | КБК |
| НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент | 182 1 0100 110 |
| НДС (как налоговый агент) | 182 1 0300 110 |
| НДС по импорту из Беларуси и Казахстана | 182 1 0400 110 |
| Налог на прибыль при выплате дивидендов: | |
| — российским организациям | 182 1 0100 110 |
| — иностранным организациям | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам | 182 1 0100 110 |
| Транспортный налог | 182 1 0600 110 |
| Земельный налог | 182 1 06 0603х хх 1000 110 где ххх зависит от места расположения земельного участка |
| Сбор за пользование водными биоресурсами: | |
| — по внутренним водным объектам | 182 1 0700 110 |
| — по иным водным объектам | 182 1 0700 110 |
| Водный налог | 182 1 0700 110 |
| Плата за негативное воздействие на окружающую среду | 048 1 12 010х0 01 6000 120 где х зависит от вида загрязнения окружающей среды |
| Регулярные платежи за пользование недрами, которые используются: | |
| — на территории РФ | 182 1 1200 120 |
| — на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ | 182 1 1200 120 |
| НДПИ | 182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого |
| Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний | 182 1 0100 110 |
КБК для уплаты пеней по взносам
По общему правилу при уплате пени в 14-17-й разряды принимают значение «2100». Однако из этого правила есть исключение:
| Вид страхового взноса | КБК |
| Страховые взносы на ОПС | 182 1 0210 160 |
| Страховые взносы на ВНиМ | 182 1 0210 160 |
| Страховые взносы на ОМС | 182 1 0213 160 |
| Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. 1%-ные взносы) | 182 1 0210 160 |
| Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя | 182 1 0213 160 |
| Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников**, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе: | |
| – для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) | 182 1 0210 160 |
| – для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) ** В 2018 году для уплаты пеней по допвзносам за периоды начиная с 01.01.2017 было 4 КБК, сейчас осталось лишь два | 182 1 0210 160 |
КБК для уплаты штрафов по взносам
При уплате штрафа, как правило, 14-17-й разряды принимают значение «3000». Но и здесь не стоит забывать об исключительных случаях:
| Вид страхового взноса | КБК |
| Страховые взносы на ОПС | 182 1 0210 160 |
| Страховые взносы на ВНиМ | 182 1 0210 160 |
| Страховые взносы на ОМС | 182 1 0213 160 |
| Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. 1%-ные взносы) | 182 1 0210 160 |
| Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя | 182 1 0213 160 |
| Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе: | |
| – для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 0210 160 |
| – для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 0210 160 |
Читать также
13.11.2016
КБК НДФЛ
Нет изменений в 2021 году по кодам НДФЛ. Выбор КБК зависит от того, кто перечисляет налог (налогоплательщик или налоговый агент): например, для компаний, уплачивающих налог за сотрудников, для ИП, платящего НДФЛ за себя, и для физлиц, получивших доход от продажи имущества, применяются разные коды классификации.
Приведем КБК НДФЛ 2021 (за физических лиц налог перечисляет агент или сам налогоплательщик):
| КБК | Расшифровка |
| 182 1 0100 110 | НДФЛ с доходов, выплаченных налоговым агентом, в том числе КБК дивидендов в 2021 году, НДФЛ по которым перечисляет налоговый агент |
| 182 1 0100 110 | пени |
| 182 1 0100 110 | штрафы |
| 182 1 0100 110 | НДФЛ с доходов, полученных ИП, частными нотариусами, и др. частнопрактикующими лицами (ст. 227 НК РФ) |
| 182 1 0100 110 | пени |
| 182 1 0100 110 | штрафы |
| 182 1 0100 110 | НДФЛ с доходов, полученных гражданами не от налоговых агентов, а также, от продажи имущества, выигрышей и т.п. (ст. 228 НК РФ) |
| 182 1 0100 110 | пени |
| 182 1 0100 110 | штрафы |
| 182 1 0100 110 | фиксированные авансовые платежи с доходов нерезидентов, работающих у граждан на основании патента (ст. 227.1 НК РФ) |
| 182 1 0100 110 | пени |
| 182 1 0100 110 | штрафы |
| 182 1 0100 110 | НДФЛ с прибыли контролируемой иностранной компании, полученной контролирующими лицами |
| 182 1 0100 110 | пени |
| 182 1 0100 110 | штрафы |
