Новые КБК по страховым взносам с 2021 года: последние новости

С 01.01.2020, в соответствии с новым порядком №207н от 29.11.2019 года, начали действовать новые КБК на страховые взносы с 2020 года.

Начисление и уплата СВ регулируется Налоговым кодексом (глава 34 НК РФ), 125-ФЗ от 24.07.1998, 179-ФЗ от 22.12.2005.

Все СВ уплачиваются согласно тарифам, определенным для каждого вида платежа в соответствии с действующим законодательством. Узнайте подробнее о том, как устанавливаются тарифы и льготы.

ВАЖНО!

С 1 апреля 2021 г. вводятся пониженные тарифы для малого и среднего бизнеса. Новый тариф в 15% распространяется только на сумму заработка работников, превышающий МРОТ. А вот КБК по страховым взносам за апрель 2021 года остались прежними. Подробнее в статье: «Антикризисные меры на время карантина по коронавирусу: права и обязанности организаций».

Когда платить

Несмотря на то что бюджетные трансферты по социальному страхованию с 2021 г. перечисляются в разные инстанции (в ИФНС и в ФСС), срок уплаты един для каждого СВ. Страхователи обязаны перечислить все необходимые платежи в соответствующие органы до 15 числа месяца, следующего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 125-ФЗ).

Подробнее: сроки оплаты всех платежей на социальное страхование

Вот перечень основных СВ, которые необходимо уплатить за работников, и таблица КБК по страховым взносам на 2021 год содержит все данные, которые понадобятся специалистам при уплате страхвзносов.

КБК ИП – фиксированный платеж в 2021 году: пени и штрафы

При задержке платежей ИФНС начисляет пени и штрафы, которые следует оплачивать на специальные КБК. По общему правилу для пеней и штрафов меняются цифры с 14 по 17 в самом коде, хотя встречаются отдельные исключения. Для ИП при уплате штрафных санкций по фиксированным страхвзносам за 2021 год используют КБК, в которых для пеней 14-цифра в коде заменяется с 1 на 2, а для штрафов с 1 на 3:

• Пени ПФР — 182 1 0210 160;
• Пени ФОМС — 182 1 0213 160;
• Штрафы ПФР — 182 1 0210 160;
• Штрафы ФОМС — 182 1 0213 160.

Коды бюджетной классификации

Расшифровка кодов бюджетной классификации (КБК)

Каждый код бюджетной классификации состоит из 20-ти цифр (разделов). В кодах КБК в зашифрованном виде содержится следующая информация:

1. Код основного администратора бюджетных доходов (распорядителя бюджетных средств). 2. Код вида доходов и расходов, включая: налоги; страховые взносы; пошлины; обязательные платежи. 3. Код классификации операций госсектора управления.

Числовое значение указывается в платежных поручениях. В таблице представлены коды КБК, актуальные в 2021 году, включая коды по штрафам (пеням).

ОПС по дополнительным тарифам

Дополнительные СВ уплачиваются работодателем и застрахованным лицом на отдельные коды, напрямую в Пенсионный фонд.

Вот какие КБК по страховым взносам в ПФР в 2021 году используются для перечислений работодателем:

• за счет средств работника — 392 1 0200 160;
• за счет средств работодателя — 392 1 0200 160.

Застрахованным лицом самостоятельно — 392 1 0200 160.

Используйте аналогичные значения КБК по страховым взносам за май 2020 года при заполнении платежных поручений.

КБК страховых взносов в 2021 году: таблица

Таблица 1. Основные тарифы.

Таблица 2. Дополнительные тарифы (коды пеней и штрафов — в соответствии с Приказом МИнфина № 36н от 06.03.2019).

Таблица 3. Травматизм.

Таблица 4. Перечисления ИП за себя.

Кто платит

Под страховыми понимаются платежи в бюджетную систему РФ, которые перечисляют работодатели, привлекающие работников по трудовым и гражданско-правовым договорам. Они перечисляются в бюджет с целью дальнейшего перераспределения на нужды граждан при наступлении определенных страховых случаев: временной нетрудоспособности, беременности и отпуска по уходу за ребенком, выхода на пенсию и проч.

Уплату по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию, на материнство и временную нетрудоспособность специалисты должны перечислять в территориальную налоговую инспекцию. Платеж по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям (травматизм) направляется в региональный Фонд социального страхования.

Страхователем выступает любое юридическое или физическое лицо, которое использует в своей деятельности наемный труд. К плательщикам страховых относятся следующие категории страхователей:

• юридические лица — коммерческие и некоммерческие организации, бюджетные учреждения;
• индивидуальные предприниматели, которые платят вознаграждения наемным работникам;
• индивидуальные предприниматели, работающие на себя;
• физические лица, которые нанимают работников с целью удовлетворения своих бытовых потребностей.

ВАЖНО!

Плательщики СВ по истечении отчетного периода должны предоставлять в контролирующие органы сведения о начислениях и произведенных выплатах. Подробнее об актуальной информации по отчетности.

Что нужно знать?

Узнавать действующие коды необходимо юридическим лицам, организациям, и, конечно, индивидуальным предпринимателям. КБК страховые взносы в ПФР в 2021 году для ИП за работниковдля обязательного пенсионного страхования необходимо всем, поэтому данный вопрос изучается особенно тщательно.

Новости по теме:

• Новый налог на землю в 2021 году
• Субсидии на оплату коммунальных услуг 2021 в России
• Изменения по УСН в 2021 году
• Повышение зарплаты почтовым работникам в 2021 году в России
• Льготы многодетным семьям в 2021 году
• Предсказания о том, что ждет Донбасс в 2021 году

В зависимости от категории налогоплательщика могут различаться разные наборы платежей. К примеру, юридическое лицо платит налог с дохода в денежной или натуральной форме. Индивидуальный предприниматель в обязательном порядке платит за себя, а также налог для каждого из своих сотрудников.

ИП вносит денежные взносы за себя на медицинское и пенсионное страхование, при этом перечисление они должны делать по двум адресам. Один идёт в налоговую инспекцию, а другой в Фонд социального страхования (сюда относится перечисления на травматизм).

Указывая в платёжным документе код, очень важно не допускать неточности или недочеты. Дело в том, что здесь ошибка грозит не, а тем, что деньги, которые выплачиваются по КБК, не поступят туда, куда должны поступить. В этом случае их перечислят в состав невыясненных поступлений, и человек мало того, что теряет деньги, налоговая служба сможет начислять ему пеню, до тех пор, пока ситуация не разрешится, значит КБК страховые взносы в ПФР для ИП за себя свыше 300000 рублей необходимо платить вовремя.

КБК: патентная система налогообложения 2021 год

Патент уплачивают предприниматели, выбирая КБК, соответствующий виду бюджета.

КБК в зависимости от спецоценки условий труда (СОУТ)

Предприниматель также обязан начислять платежи в ПФР с зарплатных вознаграждений работников, занятых на производственных технологических процессах, которые предоставляют право оформлять страховую пенсию досрочно. Перечень данных работ содержится ч.1 ст.30 Федерального закона №400-ФЗ от 28.12.2013. Что касается КБК для платежей в ПФР, то доптарифы кодировки различаются не только в зависимости от вредности работы, но и с точки зрения факта проведения на таких рабочих местах специальной оценки условий труда (СОУТ):

Таблица 4. Для вредных и опасных работ.

Таблица 5. Для особо вредных и опасных работ.

Фиксированные взносы ИП в 2021 году за себя

Величина фиксированных платежей в фонды в 2021 году для предпринимателя составляет следующие размеры:

1. На обязательное пенсионное страхование. В рамках Налогового кодекса (пп.1 п.1. ст. 430) размер взносов исчисляется по-разному в зависимости от полученного годового дохода. Разделяют две категории: доход не превышает 300 тысяч рублей в год и превышает эту сумму.

Для определения дохода берутся следующие параметры:

В случае, когда доход от предпринимательской или иной деятельности гражданина за год не превысит лимита в 300 тысяч рублей, фиксированный платеж на ОПС в 2021 году составит 32448 рублей.

При полученном годовом доходе, больше 300 тысяч рублей платеж исчисляется в следующем порядке:

• установленная законодательством сумма 32448 рублей;
• плюс от него исчисляется 1%.

Обе величины суммируются и подлежат уплате в Пенсионный фонд.

Существует ограничение по размеру страховых взносов на пенсионное страхование. Расчетная величина не может оказаться более 259 584 рублей, т.е. это максимальная сумма, полагающаяся на ОПС.

1. На обязательное медицинское страхование. Размер его определен Налоговым кодексом (пп.2 п.1 ст.430) в размере 8426 рублей. Именно столько при любых условиях предприниматель обязан направить в фонд в 2021 году.

Подведя итоги по суммовому выражению обязательных платежей во внебюджетные фонды от гражданина, зарегистрированного в качестве ИП, следует отметить, что с годового дохода не более трехсот тысяч рублей перечислить фиксированный платеж в размере 32 385 рублей.

Плательщики

Помимо общих для всех работодателей страховых взносов, некоторым необходимо еще уплачивать дополнительные. Эта обязанность распространяется на:

• организации и ИП, где есть работы во вредных условиях труда (п. 1 ст. 428 НК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ);
• работодателей, чьи сотрудники трудятся в тяжелых условиях труда, в сельском хозяйстве, на железнодорожном или общественном транспорте, на лесозаготовках, на работах по добыче полезных ископаемых и в некоторых других отраслях экономики (п. 2 ст. 428 НК РФ, п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ).