Изменение стоимости отгруженных товаров, услуг и работ возможно как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения. При этом продавец выписывает покупателю корректировочный счет-фактуру. Рассмотрим, как внести корректировку стоимости в учете покупателя и поставщика.
Вы узнаете:
- как провести корректировочный счет-фактуру в 1С 8.3 в учете продавца;
- как вводить корректировочный счет-фактуру в 1С 8.3 от поставщика в учете покупателя.
Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»
Корректировочный счет-фактура в 1С 8.3 у продавца
Рассмотрим, как сделать корректировочный счет-фактуру (КСФ) в 1С 8.3 на примере уменьшения стоимости товаров.
Организация заключила договор с покупателем ООО «Азбука комфорта» на реализацию столовой мебели на сумму 252 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).
06 февраля мебель реализована покупателю:
- Стол «Империал» — 10 шт. по цене 19 200 руб. в т. ч. НДС 20%.
- Стол обеденный «Гермес 2» — 5 шт. по цене 12 000 руб. в т. ч. НДС 20%.
08 апреля на поставку от 06 февраля по согласованию применена ретро-скидка, стоимость согласована следующая:
- Стол «Империал» — 18 000 руб. в т. ч. НДС 20%.
- Стол обеденный «Гермес 2» — цена 9 000 руб. в т. ч. НДС 20%.
В тот же день покупателю выставлен корректировочный счет-фактура на сумму 225 000 руб..
См. также как провести корректировку реализации, если по согласованию сторон стоимость реализации изменилась
Реализация товаров
Оформите документ Реализация (акт, накладная) вид операции Товары (накладная).
Проводки
Корректировка стоимости
Оформите документ Корректировка реализации на основании документа Реализация (акт, накладная).
Обратите внимание на заполнение полей:
- Вид операции — Корректировка по согласованию сторон, т. к. стоимость уменьшилась в связи с применением ретро-скидки, а не с неправильно выписанными документами;
- Отражать корректировку — Во всех разделах учета, т. к. изменение стоимости отражается не только по НДС, но также в БУ и НУ.
Вкладка Товары заполнится автоматически реализованными товарами, по которым нужно изменить сумму по строке после изменения.
Проводки
Выставление КСФ
Составьте КСФ по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру.
Принятие НДС к вычету
Примите НДС к вычету документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС. Для автоматического заполнения вкладки Уменьшение стоимости реализации необходимо воспользоваться кнопкой Заполнить.
Проводки
См. также Как обезопасить себя от случайных корректировок в закрытых периодах
Корректировочные (исправленные) счета-фактуры
- при возвратах товаров по нескольким пересекающимся операциям реализации/приобретения;
- по операциям повторных возвратов товаров;
- при оформлении документов возврата товаров при наличии корректировок реализации/приобретения по согласованию сторон или исправления ошибок;
- при оформлении одного документа возврата товаров по конкретным документам реализации/приобретения и без указания документа реализации/приобретения.
Реализовано заполнение книг покупок и продаж при повторных разнонаправленных корректировках (например, когда по одной позиции из документа реализации/приобретения сначала выполнена корректировка в сторону увеличения, а потом уменьшения).
Для подготовки печатных форм корректировочных счетов-фактур, а также их корректного отражения в отчетах
Книга покупок и Книга продаж изменены документы Счет-фактура выданный и Счет-фактура полученный в части хранения в них информации о выполненных корректировках.
В документ Счет-фактура выданный добавлена табличная часть с данными о предыдущем счете-фактуре и выполненных изменениях, доступная по гиперссылке Состав товаров (работ, услуг).
Табличная часть Состав товаров (работ, услуг) документа Счет-фактура выданный заполняется автоматически по данным документа корректировки или возврата, на основании которого сформирован счет-фактура, и недоступна для изменения вручную пользователем.
В документ Счет-фактура полученный добавлена табличная часть с данными о документе — основании, предыдущем счете-фактуре и суммах, доступная по гиперссылке Изменить суммы документа. Указанная табличная часть заполняется автоматически по данным документа, на основании которого создан счет-фактура, и доступна для изменения вручную пользователем. При ручном изменении пользователем сумм в счете-фактуре в документе, на основании которого сформирован Счет-фактура полученный, строка с гиперссылкой на счет-фактуру выделяется цветом. В самом документе Счет-фактура полученный и в рабочем месте Закрытие месяца выводится соответствующее информационное сообщение.
Заполнить суммы в табличной части корректировочного (исправленного) счета-фактуры по данным из документа корректировки можно по кнопке Перезаполнить суммы документа.
В связи с добавлением табличных частей со сведениями о корректировках в корректировочные (исправленные) счета-фактуры изменены алгоритмы подготовки печатных форм Счет-фактура, Универсальный передаточный документ (УПД) и Универсальный корректировочный документ (УКД).
Добавлена функциональная опция Печатать счета-фактуры по данным торговых документов (меню НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – НДС и ВЭД – Учет НДС). Если данная функциональная опция включена, то в указанные печатные формы суммовые показатели заполняются по данным документов корректировки или возврата, на основании которых сформированы счета-фактуры. Если функциональная опция Печатать счета-фактуры по данным торговых документов выключена, то в печатные формы Счет-фактура, Универсальный передаточный документ (УПД) и Универсальный корректировочный документ (УКД) суммовые показатели заполняются из табличных частей корректировочных (исправленных) счетов-фактур.
При обновлении информационной базы:
- функциональная опция Печатать счета-фактуры по данным торговых документов будет выключена;
- добавленные табличные части в имеющихся в базе счетах-фактурах будут заполнены по данным документов-оснований.
Корректировочный счет-фактура в 1С 8.3 у покупателя
Рассмотрим, как внести корректировочный счет-фактуру в 1С 8.3 от поставщика на примере.
Организация заключила договор с поставщиком ООО «ГрантМебель» на поставку столовой мебели на сумму 252 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).
06 февраля столовая мебель поступила на склад и принята к учету:
- Стол «Империал» — 10 шт. по цене 19 200 руб. в т. ч. НДС 20%.
- Стол обеденный «Гермес 2» — 5 шт. по цене 12 000 руб. в т. ч. НДС 20%.
08 апреля на поставку от 06 февраля по согласованию применена ретро-скидка, стоимость согласована следующая:
- Стол «Империал» — 18 000 руб. в т. ч. НДС 20%.
- Стол обеденный «Гермес 2» — цена 9 000 руб. в т. ч. НДС 20%.
В тот же день поставщик предоставил корректировочный счет-фактуру на сумму 225 000 руб.
См. также как провести корректировку поступления, если по согласованию сторон стоимость поступления уменьшилась
Приобретение товаров
Оформите документ Поступление (акт, накладная) вид операции Товары (накладная).
Проводки
Корректировка стоимости
Уменьшите стоимость поставки документом Корректировка поступления на основании документа Поступление (акт, накладная).
Обратите внимание на заполнение вкладки Главное:
- Вид операции — Корректировка по согласованию сторон, т. к. стоимость уменьшилась в связи с применением ретро-скидки, а не в связи с ошибками;
- Отражать корректировку — Во всех разделах учета, т. к. изменение стоимости отражается не только по НДС, но также в БУ и НУ;
- флажок Восстанавливать НДС в книге продаж установите, если ранее НДС по поставке был принят к вычету.
Вкладка Товары заполнится автоматически поступившими товарами, по которым нужно изменить сумму по строке после изменения.
Проводки
См. также Как сделать корректировку документов без перезакрытия месяца
Регистрация КСФ от поставщика
Отразите КСФ, указав его номер и дату внизу формы документа Корректировка поступления.
Проверьте себя! Пройдите тест:
- Тест № 26. Настройка учетной политики по НУ в 1С: НДС
Как проводить корректировочные счета-фактуры в 1С
Бывают ситуации, когда изменяются условия поставки по договорам с контрагентами. В связи с этим у бухгалтеров возникают сложности с корректировочными счетами-фактурами. В этой статье мы рассмотрим нюансы их оформления.
Если после отгрузки товара сторонами корректируются налоговые обязательства (изменены либо цена, либо количество, либо и цена, и количество), то в этом случае выписывается корректировочный счёт-фактура.
В конфигурации 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 для возможности оформления корректировочных документов необходимо изменить настройки функциональности программы. Для этого зайдём в раздел «Главное» – «Настройки» – «Функциональность».
Рассмотрим корректировку отгрузки покупателю: при поступлении товара покупателю выяснилось, что часть принятых на учёт товаров бракованная. Обе стороны сделки являются плательщиками НДС.
Реализация товара
Отгрузим товар покупателю: раздел «Продажи – Реализация – Товары (накладная)».
Здесь же, пройдя по специальной кнопке Д/К, контролируем сформировавшиеся записи счетов бухгалтерского учёта данной хозяйственной операции. Мы должны увидеть следующие проводки по счетам:
Дт 90.02.1 Кт 41.01 – себестоимость товаров;
Дт 62.01 Кт 90.01.1 – выручка с НДС;
Дт 90.03 Кт 68.02 – начисленный НДС.
На вкладке «НДС продажи» регистрируется запись «Книги продаж».
Чтобы оформить счёт-фактуру выданный, достаточно пройти по гиперссылке в нижнем левом углу. Сформируется счёт-фактура покупателю с внесёнными сведениями из реализации с кодом вида операции 01, что соответствует реализации товара (работ, услуг).
Корректировка реализации
Создать документ «Корректировка реализации» можно на основании документа «Реализация (акт, накладная)», вид операции следует указать «Корректировка по согласованию сторон», поскольку стороны договорились об изменении условий поставки.
Так как корректировка вносится в стоимостные показатели, значит в поле «Отражать корректировку» устанавливаем значение «Во всех разделах учёта», корректируем показатель «Количество» и регистрируем корректировочный счёт-фактуру, перейдя по гиперссылке «Выписать корректировочный счёт-фактуру».
Программа автоматически рассчитает уменьшение суммы НДС и реализации, также меняется код вида операции на 18, который соответствует изменению стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) в сторону уменьшения.
Также после проведения документа проверяем сформировавшиеся записи счетов бухгалтерского учёта.
В записях регистра налогового и бухгалтерского учёта видим красные суммы – сторно стоимости и количество номенклатуры, а также исходящего НДС.
При предъявлении покупателю такого счёта-фактуры продавец заявляет к вычету разницу в сумме НДС в периоде корректировки.
В ходе рассмотрения примера была сформирована сумма НДС к вычету, которую необходимо показать в книге покупок. Для этого воспользуемся документом «Формирование записей книги покупок».
Если использовать кнопку «Заполнить» при создании документа «Формирование записей книги покупок», закладка «Уменьшение стоимости реализации» будет заполнена автоматически сведениями о нашей корректировке.
Операции по вводу корректировочных документов в программе полностью автоматизированы. И теперь вы знаете, как их оформлять. Если у вас всё же остались вопросы по 1С или, возможно, у вас есть другой вид корректировок, обращайтесь к нам на Линию консультаций 1С . Мы вам обязательно поможем! Первая консультация совершенно бесплатно!
