Понятие чистой прибыли, ее расчет, распределение и методы анализа

Из этой статьи вы узнаете:

• Что дает показатель чистой прибыли компании
• По какой формуле рассчитывается чистая прибыль любой организации
• Как правильно рассчитать рентабельность по чистой прибыли
• Какими способами можно увеличить чистую прибыль

Как известно, главными целями любого коммерческого предприятия является извлечение прибыли и дальнейший рост бизнеса. Оценивать его эффективность можно с помощью различных показателей. Особое место среди них занимает чистая прибыль – доля балансовой прибыли, которая остается в распоряжении компании после того, как уплачены все налоги, отчисления и т. п. Знание того, как рассчитать чистую прибыль, какие формулы использовать для этого и как провести её в бухгалтерской отчетности, является обязательным для любого руководителя бизнеса.

Что такое чистая прибыль?

Коммерция неразрывно связана с понятием чистой прибыли. Чтобы получить её, люди основывают новые предприятия, открывают производства, постоянно ищут действенные способы увеличения доходов фирмы, причем в максимизации чистой прибыли заинтересованы не только владельцы и управляющие компаний.

Чистая прибыль является одним из главных итоговых показателей деятельности любого хозяйствующего субъекта. Этот показатель включает в себя всю балансовую прибыль компании, из которой вычтены суммы расходов (на зарплату персоналу, управленческих, производственных и других), налогов, сборов и прочих отчислений в бюджет.

Чистая прибыль в полном объеме принадлежит предприятию, ею можно распоряжаться, обновляя из неё фонды компании, выплачивая акционерам проценты, расширяя оборотный капитал. То есть эти деньги можно тратить на расширение бизнеса, покрытие текущих потребностей, внедрение инноваций, обновление оборудования и т. п.

Любое предприятие регулярно сталкивается с необходимостью рассчитать сумму чистой прибыли, однако критерии для оценки эффективности управления бизнесом отличаются в различных компаниях. Среди них основными являются:

• оборот капитала;
• экономическая эффективность;
• увеличение активов.

Рассчитав чистую прибыль компании, мы можем с точностью установить, сколько денег осталось в собственности у хозяйствующего субъекта.

Расчет величины чистой прибыли необходим и некоммерческим организациям (казенным, бюджетным и т. п.), поскольку понятие эффективности работы применимо и к ним.

Прямое указание законодательства, регулирующего работу Обществ с ограниченной ответственностью (ООО) и Акционерных обществ (АО), предписывает направлять чистую прибыль на:

• уплату дивидендов держателям акций (либо распределение её между членами общества);
• развитие бизнеса, увеличение объема оборотных средств;
• другие потребности компании.

Таким образом, для бухгалтерии любого акционерного общества важно знать, как рассчитать чистую прибыль еще и для выплаты дивидендов в полном и правильном объеме.

Рекомендуем

«Расчет прибыли предприятия: полное руководство для начинающих» Подробнее

Распределение прибыли в ООО и АО

Участники ООО вправе распределять полученную прибыль или убытки согласно закону от 08.02.1998 № 14-ФЗ. Чистая прибыль ООО распределяется общим собранием участников, но оно не вправе принимать решения, если:

• не оплачен УК;
• не выплачена доля участника или ее часть;
• имеются признаки несостоятельности компании;
• если стоимость чистых активов ООО меньше УК и резервного фонда.

Основными вопросами при распределении прибыли в ООО могут быть такие:

• увеличение УК с пропорциональным увеличением доле участников;
• погашение убытков прошлых лет;
• выплата дивидендов.

Увеличить УК возможно лишь после его полной оплаты и при принятии такого решения 2/3 голосов. Часть прибыли, распределяемая на уплату дивидендов, делится между участниками пропорционально их долям в УК, если уставом не установлен другой алгоритм распределения.

Пример распределения дивидендов в ООО «Дом»

Участниками компании являются три отечественные фирмы с разделением УК:

• ООО «А» — 10%;
• ООО «Б» — 40%;
• ООО «В» — 50%.

В уставе ООО «Дом» указано, что распределение прибыли между участниками осуществляется поровну. По решению собрания от 28.03.2018 чистая прибыль за 2021 год в сумме 900000 руб. подлежит распределению между участниками.

Поскольку распределение дивидендов осуществляется не пропорционально, а поровну, то каждому участнику полагается по 300000 руб. (900000 / 3) за вычетом налога. Если бы оно осуществлялось пропорционально долям в УК, то расчет был бы таким:

– ООО «А» — 90 000 руб. (900 000 х 10%);

– ООО «Б» — 360 000 руб. (900 000 х 40%);

– ООО «В» — 450 000 руб. (900 000 х 50%).

Порядок распределения прибыли в АО регламентирует закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ. Согласно ему, АО использует чистую прибыль на создание фондов (в т.ч. специального фонда акционирования сотрудников), увеличение УК (размещением дополнительных акций или увеличением их стоимости), выплату дивидендов. Принятие решения о направлении прибыли АО – компетенция общего собрания акционеров.

Распределение дивидендов осуществляется на основании объявления об их выплате по размещенным акциям, принимаемого обычно по результатам каждого квартала. При этом размер дивидендов не может быть больше размера, рекомендованного советом директоров. АО не может объявлять о выплате дивидендов по акциям, если:

• не оплачен УК;
• не полностью выкуплены акции;
• имеются признаки несостоятельности;
• стоимость чистых активов ООО меньше УК и резервного фонда.

АО обязано создавать резервный фонд, формируя его обязательными ежегодными отчислениями (не менее 5% от чистой прибыли) до размера, предусмотренного уставом (не менее 5% от УК).

Пример отчислений в резервный фонд АО «Трио»

АО получило чистую прибыль за 2021 год в сумме 900 000 руб. УК составляет 2 000 000 руб., резервный фонд на 01.01.2017 составил 80 000 руб. Уставом АО установлен процент отчислений — 7% от УК до размера 140 000 руб. (2 000 000 х 7%).

Сумма отчислений должна составить 63 000 руб. (900 000 х 7%), но общая сумма резерва составит 143 000 руб. (80 000 + 63 000), т. е. превысит максимальный размер резерва на 3 тыс. руб. (143 000 – 140 000). Поэтому на пополнение фонда будет направлена сумма 60 000 руб.

Разница между чистой и нераспределенной прибылью

Чистая прибыль – не синоним нераспределенной прибыли (хотя некоторые уверены в том, что это одно и то же). Зачастую они различаются количественно, по-разному рассчитываются и проводятся в бухгалтерских документах.

Для отражения чистой прибыли существует отдельная строка в отчете о финансовых результатах организации. Чистую прибыль обязано рассчитывать и фиксировать каждое предприятие по окончании отчетного периода. Иногда прибыли как таковой нет, дела идут плохо, и тогда вместо неё в итоговых документах отражают убыток.

Рекомендуемые статьи по данной теме:

• Методы ценообразования и рекомендации по их применению
• Ведение бизнеса: от разработки плана до выбора программных средств
• Методы снижения затрат в компании и на предприятии без малых жертв

Нераспределенная же прибыль фиксируется в другом месте – в пассиве бухгалтерского баланса.

Как правило, термином «чистая прибыль» обозначают доход, полученный субъектом экономических отношений за отчетный период (обычно это календарный год). В нераспределенную прибыль входит доход не только за текущий год, но и за предыдущие периоды.

Рассмотрим элементарный практический пример того, как можно рассчитать чистую прибыль магазина. Бухгалтерский баланс ООО «Василёк» на самое начало года, 1 января, содержит в графе «нераспределенная прибыль» сумму 3,2 млн рублей, а чистая прибыль за этот год равна 750 тыс. рублей. Таким образом:

• Нераспределенная прибыль к началу отчетного периода − 3,200 млн рублей.
• Чистая прибыль за отчетный год − 750 тыс. рублей.
• Нераспределенная прибыль на конец отчетного года − 3,950 млн рублей.

То есть чистую прибыль компании всегда рассчитывают за конкретный отчетный период, а нераспределенная прибыль (вместо которой иногда бывает убыток) представляет собой итог работы фирмы с момента её открытия, за всё время.

Распределение чистой прибыли

К оглавлению

Порядок распределения чистой прибыли регулируется уставом предприятия. Для этого надо в первую очередь организовать общее собрание, где заседающие решат, куда именно направить денежные средства. Они могут вносить изменения, совершать корректировку операций, увеличивать выплаты, направлять средства на закупку оборудования, амортизацию. Если же участник только один (например, индивидуальный предприниматель), он сам решает, куда и как будет тратить деньги.

Факт! Решение о перераспределении чистой прибыли оформляется в виде протокола, где прописывается, сколько и на какие конкретно цели она направится.

Для бухгалтера это является первичным документом, основываясь на котором будут выполняться хозоперации в учете, а также производиться выплаты перечисленных в этом документе денежных сумм.

После утверждения решения владельцев о перераспределении чистой прибыли, следует произвести указанные в нем выплаты. Если срок не обозначен, следуют временным рамкам, прописанным в законах РФ. Так, для ООО крайний срок не может быть больше двух месяцев с момента принятия соответствующего решения. А для АО временные лимиты зависят от статуса получателя. Его устанавливает совет директоров.

Зачем рассчитывают чистую прибыль?

Величиной чистой прибыли измеряется эффективность работы всего предприятия. Этот параметр необходим для различных целей как внешним, так и внутренним стейкхолдерам.

Рекомендуем

«Виды прибыли компании: какие бывают и как рассчитать» Подробнее

Как рассчитать чистую прибыль предприятия: формулы

Формула, по которой рассчитывается показатель чистой прибыли предприятия (от продаж или изготовления продукции), не меняет своего экономического смысла, хотя в ней могут быть использованы различные исходные данные.

Существует несколько способов расчета чистой прибыли (ЧП):

• ЧП = выручка – налоги – расходы (управленческие, производственные, транспортные и т. д.) – себестоимость товаров.
• ЧП = прибыль (до вычета налогов) – налоги.
• ЧП = общая прибыль (валовая, финансовая, операционная) – налоговые отчисления.
• ЧП от продаж = валовая прибыль – коммерческие расходы – управленческие затраты на продажу товара.

Величина этого показателя определяется целым рядом факторов:

1. общей выручкой компании;
2. себестоимостью продукции;
3. суммой налогов;
4. размером остальных издержек и доходов.

Кроме чистой прибыли, в бухгалтерском учете применяется и противоположный показатель – чистый убыток, или отрицательная прибыль. Немало предприятий являются убыточными на момент окончания отчетного года, хотя в течение этого времени функционируют вполне успешно. Бывает и так, что даже при отсутствии большого оборота бизнес приносит огромную чистую прибыль.

По каким бы формулам вы ни рассчитывали чистую прибыль, в итоге получается одна и та же цифра. Обычно на практике ЧП вычисляют по упрощенной формуле, построчно заполняя отчет о финансовой деятельности и получая искомую чистую прибыль в итоговой строке.

Как же рассчитать чистую прибыль по упрощенной формуле? Вот так:

ЧП = В – СС – УР – КР + ПД – ПР – НП

В данной формуле:

• В — выручка;
• СС — себестоимость продаж;
• УР, КР — управленческие , коммерческие расходы;
• ПД, ПР — прочие доходы и расходы;
• НП — налог на прибыль.

Все требуемые исходные данные содержатся в отчете о финансовых результатах организации за интересующий период.

Таким образом, имея доступ к данным из бухгалтерской отчетности, рассчитать чистую прибыль совсем несложно. По этому показателю можно судить о том, насколько продуктивна работа компании. Разумеется, владельцев бизнеса и топ-менеджеров интересуют любые способы увеличения чистой прибыли: расширение объемов производства, сокращение издержек и т. д. Резкая динамика этого показателя (большими скачками), может вызвать подозрения у возможных инвесторов и партнеров.

Рекомендуем

«Максимизация прибыли: золотое правило и методы реализации» Подробнее

Формула расчета чистой прибыли предприятия

Для расчета чистой прибыли необходимо сделать разницу между всеми издержками и налогами предприятия. Формула имеет единый экономический смысл, но может быть по-разному отражена:

Чистая прибыль = Выручка – Себестоимость товаров – Управленческие и коммерческие расходы – прочие расходы – налоги;

Чистая прибыль = Финансовая прибыль + Валовая прибыль + Операционная прибыль – Сумма налогов;

Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения – Налоги;

Net Income = Total Revenue – Total Expenses.

Чистую прибыль еще называют «the bottom line» (нижняя строка), потому что отражается в балансе последней строчкой. В балансе до 2011 года чистая прибыль отражалась в строке 190 Формы №2 (Отчет о прибылях и убытках), после 2011 года показатель чистой прибыли отражается в строке 2400.

Формула расчета чистой прибыли по балансу

Распишем более подробно формулу расчета чистой прибыли через строки баланса.

Чистая прибыль (стр. 2400) = Выручка (стр.2110) – Себестоимость продаж (стр.2120) – Коммерческие расходы (стр.2210) –Управленческие расходы (стр.2220) – Доходы от участия в других организациях (стр.2310) – Проценты к получению (стр.2320) – Проценты к уплате (стр.2330) – Прочие доходы (стр.2340) – Прочие расходы (стр.2350) – Текущий налог на прибыль (стр.2410)

На рисунке ниже представлена часть баланса предприятия ОАО «Сургутнефтехим» и его отчетность за 5 лет. Как видно из баланса в Excel, для того чтобы получить чистую прибыль необходимо сначала рассчитать: валовую прибыль (маржинальную прибыль), прибыль от продаж и прибыль до налогообложения.

Влияние основных показателей деятельности компании на чистую прибыль

Показатель чистой прибыли складывается из нескольких компонентов, что и отражено в различных формулах для её расчета. Каждый из этих компонентов сам по себе тоже является сложносоставным. Так, выручка может состоять из нескольких географических сегментов или направлений работы, но как бы то ни было, она вся должна отражаться в формуле, по которой рассчитывают чистую прибыль.

Структура себестоимости в разных отраслях экономики и на конкретных предприятиях сильно варьируется. Высокая себестоимость, сравнимая или превышающая выручку (из-за дорогого сырья, трудоемкого производства или устарелости оборудования), исключает возможность получать значительную ЧП.

Коммерческие и управленческие расходы влияют на чистую прибыль вполне предсказуемо: чем они выше, тем меньше ЧП (насколько меньше, зависит от управленческих талантов руководителя фирмы, особенно тех, что касаются оптимизации различных издержек).

Если предприятие имеет дополнительные доходы помимо основной деятельности, то её чистая прибыль может оказаться значительной и в том случае, когда продажи приносят нулевой доход или даже убыток. Эта ситуация будет рассмотрена далее.

Неудовлетворительно низкая прибыль от основной деятельности – нередкое явление, особенно на начальных этапах развития бизнеса. Поэтому дополнительный доход служит серьезным подспорьем.

Это может быть, к примеру, инвестирование в другие предприятия либо грамотные вложения свободных денег в ценные бумаги. Полученный такими способами доход увеличивает сумму чистой прибыли предприятия. Улучшить показатель ЧП можно даже с помощью стандартного договора с банком, позволяющего последнему использовать остатки денег на расчетных счетах компании под проценты.

Для предприятий, пользующихся заемными деньгами, проценты по кредитам могут сильно ударить по показателю чистой прибыли, и это следует иметь в виду, рассчитывая взять кредит. Проценты по заемным обязательствам, даже по рыночной ставке, способны не только урезать чистую прибыль предприятия, но и сделать его убыточным, вплоть до банкротства.

Нельзя недооценивать влияние на ЧП сторонних издержек и доходов, не имеющих отношения к основной деятельности предприятия. Например, сдача в аренду помещений, которые не используются в данный момент, или ненужного оборудования – отличный источник дополнительного дохода и вклад в чистую прибыль. Продажа активов, не используемых фирмой, тоже обеспечивает прирост ЧП.

Однако следует постоянно контролировать прочие расходы (их объем и структуру): когда они возрастают, это часто сказывается негативно на чистой прибыли. Такой статьей расходов может стать (например) благотворительность.

Как рассчитать чистую прибыль по балансу?

Согласно Приказу № 66н Минфина РФ от 02.07.2010 финансовые результаты деятельности предприятия фиксируются на данном бланке отчета.

В этом формуляре имеется специальная графа под номером 2400 для отражения чистой прибыли (убытка) за отчетный период.

Отдельно отметим, что одним из надежных способов рассчитать сумму чистой прибыли является расчет на основе сведений из отчетности фирмы.

Чтобы вычислить этот показатель, применяют следующую формулу, где цифры обозначают номера строк в бланке:

2110 – 2120 – 2210 – 2220 + 2340 − 2350 – 2410, где:

• 2110 соответствует валовой выручке;
• 2120 – себестоимости;
• 2210 и 2220 — производственным и управленческим расходам;
• 2340 – прочему доходу (2350 – аналогичному расходу);
• 2410 – налогу на прибыль.

Таким образом, нужно иметь целиком заполненный формуляр балансового отчета. Из него берутся необходимые данные, по которым рассчитывают чистую прибыль.

Но можно рассчитать ЧП и по более простому алгоритму, просто вычтя из строки 2300 (прибыли до уплаты налогов) строку 2410, соответствующую налогу на прибыль.

Либо использовать оборот по счету 99 в корреспонденции со счетом 84.

Рекомендуем

«Увеличение прибыли предприятия: расчет, методы, примеры» Подробнее

Методы анализа чистой прибыли

На существующий момент выработано два действенных способа анализа чистой прибыли.

Факторный анализ

Сущностью метода является поиск причин, внешних и внутренних, и оценка их влияния на динамику прибыли, выраженную в рублях.

Внешние факторы, влияющие на чистую прибыль, включают в себя:

• инфляцию;
• изменения в законодательстве;
• природные условия региона;
• структуру спроса;
• изменение поставщиками условий предоставления материалов, сырья;
• тарифы на перевозки;
• подорожание электроэнергии и сырья;
• конкурентную ситуацию на рынке;
• политические факторы.

Внутренние факторы – это:

• изменение численности персонала фирмы;
• повышение арендной платы;
• изменение ассортимента продукции;
• увеличение или уменьшение объемов производства;
• пересмотр цен на товары (услуги);
• размер налогового бремени.

К основным факторам, определяющим прибыль, относятся:

• стоимость товаров (услуг);
• их себестоимость;
• выручка от продаж;
• управленческие, коммерческие расходы.

Факторный анализ чистой прибыли проводится в четыре этапа:

1. Отбирают основные факторы, влияющие на ЧП.
2. Систематизируют и классифицируют их.
3. Создают модели взаимосвязей между ними.
4. Рассчитывают и оценивают влияние каждого из них.

Формула факторного анализа:

∆ЧП = ∆В + ∆СС + ∆КР + ∆УР + ∆ПД + ∆ПР – ∆СНП, где:

• ∆ – символ изменения;
• ЧП – чистая прибыль;
• В – выручка;
• СС – себестоимость;
• СНП – текущий налог на прибыль;
• КР – коммерческие расходы;
• УР – управленческие расходы;
• ПД – прочие доходы;
• ПР – прочие расходы.

Проведение статистического анализа прибыли

При помощи данного метода решают следующие задачи:

1. Проанализировать структуру и исходный объем образования прибыли.
2. Изучить финансовые отношения.
3. Описать все направления расходования денег.
4. Исследовать динамику прибыли.
5. Оценить финансовую стабильность компании.
6. Изучить динамику суммарного БП.
7. Осуществить индексный анализ влияния каждого фактора на ЧП.
8. Проанализировать структуру БП.

Оценка общего финансового состояния бизнеса, его окупаемости и доходности невозможна без анализа рентабельности. Он демонстрирует эффективность пользования всеми ресурсами компании – финансовыми, трудовыми, материальными и т. д.

Рекомендуем

«Основные факторы и условия роста прибыли» Подробнее

Как рассчитать рентабельность по чистой прибыли?

Показатели экономической эффективности бизнеса бывают прямыми и обратными. Первые – это коэффициенты отдачи: условная единица результата на условную единицу затрат для его достижения. Вторые, наоборот, отталкиваются от единицы результата и демонстрируют, какой объем условных издержек необходим для её получения (коэффициенты емкости).

Рентабельность считается одной из главных характеристик эффективности экономической деятельности компании. Влияние инфляции на неё минимально, выражать её можно в виде различных соотношений доходов и расходов (но, как правило, измеряется она в коэффициентах).

Таким образом, рентабельностью называют показатель эффективности хозяйственной деятельности, характеризующий то, насколько грамотно используются различные ресурсы (финансовые, материальные, человеческие и т. п.).

Показатели рентабельности бывают двух типов. В обоих случаях их рассчитывают как отношение одних измерителей к другим.

Главный интерес для собственника бизнеса, инвесторов, акционеров и других стейкхолдеров представляют следующие разновидности рентабельности:

• Рентабельность активов

Этот финансовый коэффициент отражает прибыльность и результативность работы компании – тот доход, который был получен с каждого рубля издержек. Рассчитывают рентабельность активов путем деления чистой прибыли на средний показатель величины активов и умножения получившегося результата на 100 %:

Рентабельность активов = (Чистая прибыль : Среднегодовая величина активов) х 100 %

Исходные данные берутся из бухгалтерских документов: ЧП – из формы № 2 под названием «Отчет о финансовых результатах» (раньше называлась «Отчет о прибылях и убытках»), среднеарифметическая величина активов за год – из формы № 1 под названием «Бухгалтерский баланс». Если необходимо рассчитать рентабельность активов максимально точно, суммируют размер активов на начало и конец года и делят эту величину пополам.

Рентабельность активов показывает, насколько реальная рентабельность не совпала с ожидаемой, и определяет причины этого.

По рентабельности активов можно сравнивать эффективность предприятий, работающих в одной рыночной нише.

Допустим, в 2021 году предприятие владело активами на сумму 2,698 млн рублей, в 2021 году – уже на 3,986 млн рублей. Чистая прибыль в 2021 году составила 1,983 млн рублей.

Рассчитаем среднегодовую величину активов, найдя среднее арифметическое между суммами за оба года. Она равна 3,342 млн рублей.

В 2021 году рентабельность активов была равна 49,7 %.

Посмотрев на эти цифры, видим, что каждый потраченный рубль дал предприятию прибыль в 49,7 %. Это и есть показатель доходности.

• Рентабельность основных производственных фондов (ОПФ)

Этот показатель, также называемый рентабельностью основных средств, рассчитывается путем деления чистой прибыли на стоимость основных средств и умножения результата на 100 %:

Рентабельность ОПФ = (ЧП : Среднегодовая стоимость основных средств) х 100 %

Он показывает, какова реальная доходность при использовании основных средств, с помощью которых производится продукция. Все исходные данные для вычисления рентабельности основных производственных фондов можно почерпнуть из бухгалтерской отчетности, а именно: из форм № 2 (объем чистой прибыли) и № 1 (средний размер основных производственных фондов).

Рассмотрим практический пример. В 2021 году производственные фонды компании оценивались в 1,056 млн рублей, а через год – уже в 1,632 млн рублей. В том же 2021 году предприятие показало чистую прибыль, равную 1,983 млн рублей.

Рассчитаем среднее арифметическое стоимостей фондов, получается 1,344 млн рублей. Их рентабельность на 2021 год составит 147,5 % – это и есть реальная доходность от пользования ими.

• Рентабельность продаж

С рентабельностью продаж всё просто: она отражает долю прибыли в выручке предприятия. Фактически это коэффициент прибыли на каждый заработанный рубль. Данный показатель выражают в процентах и рассчитывают за определенный период.

Рентабельность продаж – это тот маркер, на который в первую очередь обращает внимание руководитель бизнеса. Опираясь на данные о рентабельности продаж, компании меняют свою ценовую политику и оптимизируют расходы на реализацию товара.

Рентабельность продаж = (Прибыль : Выручка) х 100 %

У каждого предприятия есть свое уникальное значение показателя рентабельности. Общепринятых мерок здесь не может быть, поскольку и ассортимент, и конкурентные стратегии компаний сильно различаются.

Рассчитывать коэффициент рентабельности продаж можно на базе разных типов прибыли. Это порождает несколько вариаций данного показателя. Чаще всего его вычисляют по валовой или чистой прибыли, но также распространена и операционная рентабельность продаж.

Рентабельность продаж по валовой прибыли = (Валовая прибыль : Выручка) х 100 %

Рентабельность продаж по валовой прибыли рассчитывают, разделив валовую прибыль на выручку, и выражают в процентах.

В свою очередь, валовую прибыль можно рассчитать, вычтя себестоимость реализации товара из выручки за него. Эти данные содержатся в форме № 2.

Разберем конкретный пример. В 2021 году компания получила валовую прибыль, равную 2,112 млн рублей, а её годовая выручка при этом равнялась 4,019 млн рублей. Рентабельность продаж, рассчитанная по валовой прибыли, составит 52,6 % – то есть каждый заработанный фирмой рубль в 2021 году на 52,6 % состоял из валовой прибыли.

Операционная рентабельность продаж = (Прибыль до налогообложения : Выручка) х 100 %

Операционная рентабельность продаж является отношением прибыли (без вычета налогов) к выручке. Тоже имеет процентное выражение. Все исходные сведения для расчета есть в форме № 2.

Этот показатель демонстрирует долю прибыли в каждом рубле, который заработала компания, после налогообложения выручки.

Предположим, что прибыль компании в 2021 году без учета налогов составила 2,001 млн рублей. Фирма выручила за тот же год всего 4,019 млн рулей. В этом случае операционная рентабельность продаж составит 49,8 %. Это означает, что каждый рубль вырученных денег, после того как предприятие уплатило все обязательные налоги, содержит 49,8 % прибыли.

Рентабельность продаж по чистой прибыли = (Чистая прибыль : Выручка) х 100 %

Рентабельность продаж по чистой прибыли – это отношение чистой прибыли к сумме вырученных средств в процентном выражении.

Все исходные показатели, как и в остальных случаях, есть в форме № 2.

Предположим, предприятие в 2021 году получило чистую прибыль в размере 1,983 млн рублей, выручив за этот период всего 4,019 млн рублей.

Если рассчитывать рентабельность продаж по чистой прибыли, то она будет равной 49,3 %: каждый рубль, заработанный компанией, на 49,3 % является чистой прибылью.

В некоторых случаях коэффициент рентабельности продаж обозначается как норма прибыльности, поскольку он отражает удельный вес прибыли того или иного вида в выручке от продажи продуктов, оказания услуг или проведения работ.

Анализируя рентабельность продаж, имейте в виду, что её падение свидетельствует об уменьшении спроса на продукцию компании и её конкурентоспособности. В подобных случаях надо позаботиться о стимулировании спроса, освоении новых рыночных ниш либо улучшении качества предлагаемого товара (услуги).

В факторном анализе рентабельность продаж рассматривается с точки зрения её влияния на ценовую динамику себестоимости и конечной стоимости товаров (услуг, работ).

Чтобы обнаружить тенденции изменения рентабельности, выделяют отчетный и базисный периоды. За базисный обычно принимают прошлый год либо тот период, когда предприятие было на пике успеха и получало самые высокие прибыли. Коэффициенты рентабельности за оба периода сравнивают.

Повышения рентабельности продаж можно добиться путем увеличения потребительских цен на товарный ассортимент либо оптимизации себестоимости. Выбирая стратегию действий и соответствующие ей коммуникационные, ценовые, товарные рычаги влияния на ситуацию, следует принимать во внимание следующие факторы: колебания спроса, динамику рыночной конъюнктуры, действия конкурентов, возможность сокращения производственных издержек.

Рекомендуем

«Формула рентабельности продаж: пример расчета» Подробнее

Особенности распределения прибыли

Принципиально важно правильно распределять прибыль. Делать это нужно так, чтобы эффективность деятельности предприятия увеличивалась, а не уменьшалась. Рассмотрим основные принципы распределения средств:

• Прибыль компании направляется на нужды предприятия, а также выплачивается в бюджет государства. То есть с этих денег оплачивается налог.
• Налог с прибыли оплачивается по ставке, которая задана законодательно. Она не может измениться.
• Большая часть прибыли должна быть направлена в бюджет предприятия для накопления. Остальная часть идет на различные траты компании.
• Предполагаемые траты должны быть согласованны с большинством участников ООО.

Какие данные бухучета используются при заполнении строки 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)« при составлении годовой отчетности?

Предприятие должно оплатить налоги и различные взносы, после чего государство не может вмешиваться в решения по распределению денег.

На что может быть направлена нераспределенная прибыль прошлых лет?

Рассмотрим, в какие именно фонды идут деньги:

• Фонд накопления. В этом фонде аккумулируются средства для обеспечения стабильной работы компании и ее независимости от кредиторов. Если у предприятия есть свободные собственные средства, оно не подвержено банкротству. К примеру, если компания в одном месяце получила совсем небольшой доход, а потому не может оплатить имеющуюся задолженность, средства на погашение долга берутся из фонда. За счет его также финансируются научно-исследовательские работы, выпуск акций, подготовка кадров, приобретается новое имущество.
• Фонд потребления. Средства из этого фонда идут на социальные нужды. К примеру, это может быть выплата премий, финансирование путевок, покупка медикаментов для сотрудников, различные надбавки.
• Резервный фонд. Резервы нужны для снижения рисков предприятия при проведении различных сделок. Они потребуются на случай непредвиденных ситуаций. То есть если компания получит небольшую прибыль в одном периоде, расходы могут быть покрыты из резервного фонда.

Часть средств, как правило, остается нераспределенной. Эти деньги направляются в уставной капитал компании.

Конкретные направления расходования

Можно выделить два направления, на которые идет чистая прибыль:

1. Накопление резервов предприятия. Увеличение объема имущества.
2. Потребление. Трата средств на определенные нужды.

Рассмотрим примеры траты чистой прибыли:

• Приобретение новой техники.
• Ремонт уже имеющегося оборудования.
• Увеличение оборотных средств предприятия, которые «съедаются» инфляцией.
• Выплата кредитов, задолженностей. Выплата процентов по долгу.
• Мероприятия, направленные на защиту окружающей среды от загрязнений.
• Выплата премий.
• Организация благотворительных мероприятий.
• Начисление мотивирующих надбавок сотрудникам.
• Оплата задолженностей перед кредиторами, банками.
• Выплата налогов.
• Оплата различных санкций.
• Переподготовка сотрудников.

Почти все эти расходы обязательными не являются. Траты происходят по волеизъявлению руководства предприятия. Сначала деньги направляются на приоритетные цели. К примеру, у предприятия есть в наличии только морально устаревшее оборудование. Следовательно, в первую очередь средства следует направить на обновление техники.