Сдача отчетности в налоговую в 2021 году ИП на УСН
Все владельцы ИП согласно законодательству РФ обязаны своевременно предоставлять декларации в Федеральный налоговый орган.
Существует два варианта сдачи налоговой отчётности для ИП в 2018 году по УСН, к ним относятся:
- Уплата налогового сбора в размере шести процентов.
- Уплата налога от дохода за минусом расходов в размере 15%.
Обе формы допускаются для компании с наёмными работниками, а также и без них. Разницей является то, что при наличии наёмных лиц владельцу фирмы необходимо направлять отчётность не только в налоговую инстанцию, но и в ПФ России, а также ФСС.
Отчётность на УСН требует регулярного оформления документов с данными о доходах в налоговую инспекцию.
Формирование документации допускается как на бумажном формате, так и в электронном виде. Первый вариант должен направляться в уполномоченный орган лично или письмом, а второй может быть отправлен через интернет-каналы.
Сроки сдачи налоговой отчетности в 2021 году
Самым простым форматом для индивидуальных предпринимателей является отсутствие наёмных лиц.
В таком случае необходимо сдать только один отчёт – декларацию по налогу. Данный отчёт составляется один раз в 12 месяцев. В документе отражаются сведения по итогам года: доходы и расходы.
Для заполнения используют только одну форму, которая не изменяется в зависимости от процентной ставки. Сдавать заполненный документ следует до последнего дня апреля месяца (до 30.04.2019 года).
При заполнении формы в обязательном порядке следует учитывать доходы в налоговом регистре. Иногда производят учёт расходов.
Разрабатывать форму регистра и закреплять её в учётной политике налогов необходимо заблаговременно, если ИП применяет упрощённую систему налогообложения. На УСН нет необходимости составлять отчёты по бухгалтерии, что значительно облегчает ведение деятельности предпринимателей.
Когда в компании трудятся наёмные лица, необходимо предоставлять отчётность не только в налоговую службу, но и в другие уполномоченные инстанции.
Отчётность ИП, работающего на УСН, предполагает ведение книги учёта расходов и доходов в обязательном порядке. Этот момент чётко разъясняет статья 346.24 НК РФ.
Если в организации трудится хотя бы одно наёмное лицо, необходимо применять нижеприведённую схему сдачи отчётов. Ежегодно предоставлять необходимо справку о доходе трудящегося, декларацию по УСН, а также сведения о количестве персонала.
Ежеквартально следует формировать и рассчитывать 6-НДФЛ, 4-ФСС и документацию, отражающую страховые взносы для налоговой инстанции. На ежемесячной основе изготавливаются данные по форме СЗВ-М.
Итак, сроки сдачи отчётов ИП, находящихся на УСН в 2021 году для компании с сотрудниками будут следующими:
Документы для ФСС
- 6-НДФЛ – до 31.07.2019 года (с января по июль) и до 31.10.2019 года (за девять месяцев).
- Налоговая декларация – до 30.04.2019 года.
- 2-НДФЛ – до 30.04.2019 года.
- 4-ФСС (травматизм) – в бумажном виде до 20.07.2019 года (январь-июнь) и до 22.10.2019 года (за девять месяцев 2021 года), в электронном виде до 25.07.2019 года (январь-июнь) и до 25.10.2019 года (за девять месяцев 2021 года).
- Расчёт страховых взносов – до 31.07. 2021 года (январь-июнь) и до 31.10.2019 года (за девять месяцев 2021 года).
Документы для ПФ
СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ до 16.07.2019 года (за июнь 2018);
- До 15.08.2019 года (за июль 2018).
- До 17.08.2019 года (за август 2018).
- До 15.10.2019 года (за сентябрь 2018).
- До 15.11.2019 года (за октябрь 2018).
- До 17.12.2019 года (за ноябрь 2018).
Налоговая декларация УСН в 2021 году
Главная / Налоговые декларации
| Оглавление: 1. Место и сроки сдачи декларации по УСН 2. Способы сдачи отчетности 3. Структура декларации | 4. Инструкция по заполнению декларации УСН 5. Штраф за несдачу декларации УСН 6. Программы для подготовки отчета |
Декларация УСН – ежегодная налоговая отчетность, которую должны представлять хозяйствующие субъекты, применяющие упрощенный режим налогообложения.
Форма декларации КНД 1152017 утверждена приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]
Скачать бланк декларации
Образцы декларации по УСН: “доходы” или “доходы – расходы”
Образец нулевой декларации УСН
Куда сдавать декларацию
Организации подают отчетность по месту своего нахождения (юридическому адресу), индивидуальные предприниматели – по месту проживания.
При этом юрлица, которые имеют обособленные подразделения, включают сведения по подразделениям в свою декларацию по УСН. Отдельный отчет по ОП подавать не нужно.
Сроки сдачи декларации по УСН
Налоговый период по УСН – календарный год. Отчетными периодами являются: 1 кв., полугодие, 9 мес.
Декларация сдается по итогам налогового периода.
При этом хозяйствующие субъекты представляют отчет в следующие сроки:
| Субъект | Последний день подачи декларации УСН |
| Юрлица | 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом |
| ИП | 30 апреля года, идущего за окончанием налогового периода |
Если последний день подачи декларации выпадает на выходной (праздник), то крайний срок представления отчета переносится на ближайший рабочий день. Таким образом:
- За 2021 год юрлицам нужно отчитаться до 2 апреля (включительно) 2021, ИП – не позже 30.04.2021.
- За 2021 год: фирмам – не позже 1 апреля 2021, ИП – не позднее 30 апреля 2021.
Если налогоплательщик перестал соответствовать условиям применения упрощенного режима, отчетность представляется до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом, в котором право на упрощенку было утеряно.
Гражданин, закрывающий ИП, сдает отчет не позднее 25 числа месяца, идущего за месяцем, в котором была сделана запись о прекращении деятельности в статусе ИП в ЕГРИП или до даты снятия с налогового учета (если таковы требования местной ИНФС).
При ликвидации организации отчет по УСН представляется вместе с промежуточным или окончательным ликвидационным балансом.
Датой сдачи отчета по УСН признается:
- При сдаче в налоговые органы лично или через уполномоченного представителя — дата подачи;
- При отправке через отделение почтовой связи — дата на штампе почтового отправления;
- При передаче по каналам ТКС (через Интернет) — дата, указанная в подтверждении оператора ЭДО.
Способы сдачи отчетности
Подать декларацию можно следующими способами:
1) Распечатанную (заполненную вручную) на бумаге – лично, через уполномоченное лицо (при обязательном представлении доверенности: нотариальной – для представителя ИП, обычной – для представителя юрлица) или почтовым отправлением (с описью вложения).
Налоговая отчетность на бумаге представляется:
- в 2 экз. – при сдаче в ИФНС;
- в 1 экз. – при пересылке через Почту России.
Примечание: некоторые инспекции принимают декларацию на бумаге только с приложением дублирующего файла на флеш-накопителе.
2) В электронном виде через интернет: непосредственно на сайте ФНС или через оператора ЭДО.
Структура декларации
Налоговая отчетность по УСН включает в себя:
- титульный лист;
- раздел 1.1, который содержит суммы единого налога по УСН (авансового платежа по налогу), подлежащие уплате (уменьшению) в связи с использованием упрощенного режима (объект «доходы»), на основании сведений хозяйствующего субъекта;
- раздел 1.2, в который записываются суммы ЕН (аванса) и минимального налога к уплате (уменьшению) по УСН (объект «доходы минус расходы»);
- раздел 2.1.1 – предназначен для расчета суммы ЕН по УСН «доходы»;
- раздел 2.1.2, в котором указывается сумма торгового сбора, уменьшающая ЕН при УСН «доходы»;
- раздел 2.2 – включает расчет ЕН по УСН «доходы минус расходы»;
- раздел 3 – здесь отражаются данные о средствах, поступивших в рамках целевого финансирования и благотворительной деятельности.
Состав представляемой декларации зависит от выбранного объекта налогообложения:
| Налогоплательщики | Какие разделы представляются |
| Все организации (ИП) независимо от объекта налогообложения | Титульный лист |
| Субъекты, выбравшие в качестве объекта УСН «доходы» | Разделы: 1.1; 2.1.1 и 2.1.2 (только если организация (ИП) является плательщиком торгового сбора) |
| Субъекты, применяющие УСН «доходы за минусом расходов» | Разделы: 1.2 и 2.2 |
| Субъекты, получившие целевые средства, независимо от объекта налогообложения | Раздел 3 (обычно у коммерческих фирм и ИП в состав декларации не включается) |
При этом сначала рассчитываются и отражаются суммовые показатели раздела 2.1 (2.2), а затем на основании этих показателей заполняется раздел 1.1 (1.2).
Следует отметить, что в разделах декларации нужно отражать только начисленные суммы налога, уплаченные суммы ЕН в отчете не указываются.
Инструкция по заполнению декларации УСН
Порядок заполнения декларации (далее – Порядок) содержится в Приложении № 3 к приказу ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]
Общие требования
1. Суммовые показатели, указываемые в декларации, округляются до целых рублей согласно математическим правилам округления.
2. При заполнении декларации ручным способом разрешается использовать чернила фиолетового (черного, синего) цвета.
3. При формировании отчетности запрещается:
- скреплять листы при помощи степлера;
- вносить исправления, в т. ч. с использованием белого корректора или другого средства;
- распечатывать страницы отчета с двух сторон.
4. Страницы нумеруются в сквозном порядке независимо от состава декларации следующим образом: «001», «002», «003» и т. д.
5. Для каждой отдельной строки отчета предусмотрено определенное количество знакомест, при этом в одну строку заносится только один показатель.
Для записи десятичной дроби (процентные ставки налога) предусмотрены поля, разделенные символом «точка».
6. Числовые, текстовые и кодовые показатели записываются в форму слева направо, с крайней левой ячейки. При использовании программных средств для оформления отчета значения числовых показателей выравниваются по последнему правому знакоместу.
7. Текстовая информация записывается в поля документа заглавными буквами. Если документ заполняется с помощью ПО, следует применять шрифт Courier New (высотой 16 – 18 пунктов).
8. Если после записи показателя в строке остались пустые ячейки, в них проставляются прочерки (например: ИНН организации указывается в следующем формате: «1356785795–»).
9. В случае отсутствия каких-либо показателей пустые строки также прочеркиваются. При этом если отчетность оформлена с помощью ПО, то при распечатке могут отсутствовать границы ячеек и прочерки в пустых знакоместах.
10. Налоговая отчетность, сформированная через ПО, может быть распечатана как машиночитаемый бланк, содержащий двумерный штрих-код.
Титульный лист
1. Данные на титульном листе заполняются организацией (ИП), кроме блока «Заполняется работником ИФНС».
2. ИНН / КПП. Указываются соответствующие коды. ИП заполняют только ИНН (код КПП предпринимателям не присваивается).
3. Номер корректирующего отчета. Если отчетность сдается впервые – нужно записать код: «0–». При подаче уточненной декларации заполняется порядковый номер корректировки: «1–», «2–» и т. д.
4. Налоговый период. Указывается период, за который сдается отчет:
| Код | Период |
| 34 | Год |
| Последний налоговый период: | |
| 50 | при ликвидации (реорганизации) организации при закрытии ИП |
| 95 | при переходе на другой налоговый режим |
| 96 | при прекращении предпринимательской деятельности при закрытии деятельности на УСН |
5. Отчетный год. Заполняется год, за который сдается декларация.
6. Код инспекции. Заполняется четырехзначный код инспекции, в которую представляется документ.
7. Код по месту учета. Указывается код места представления документа:
| Код | Наименование |
| 120 | По месту жительства ИП |
| 210 | По месту нахождения российского юрлица |
| 215 | По месту нахождения правопреемника, не относящегося к крупнейшим налогоплательщикам |
8. Ниже заполняется полное наименование юрлица или ФИО ИП (построчно).
9. Затем заносится код ОКВЭД из классификатора ОКВЭД2.
10. Код ликвидации (реорганизации) и ИНН/КПП ликвидированного (реорганизованного) юрлица. Эти поля заполняются только в случаях ликвидации (реорганизации) юрлица согласно Приложению № 3 к Порядку:
| Код | Наименование |
| 1 | Преобразование |
| 2 | Слияние |
| 3 | Разделение |
| 5 | Присоединение |
| 6 | Разделение с одновременным присоединением |
| 0 | Ликвидация |
11. Далее указывается контактный телефон налогоплательщика.
12. Указывается количество страниц представляемой отчетности и количество страниц приложений к декларации.
13. Поле «Подтверждение достоверности сведений». Заносится код физлица, представляющего налоговую отчетность:
- 1 – если декларацию сдает налогоплательщик;
- 2 – если документ передается через уполномоченного представителя.
Поля ФИО, подпись, дата заполняются в следующем порядке:
| Кто сдает декларацию | Какие данные указываются |
| ИП | расписывается и проставляет дату подписания декларации, ФИО не заполняет |
| Организация | заполняется ФИО руководителя юрлица, ставится дата и подпись |
| Представитель – физлицо | указывается ФИО представителя, дата и подпись, ниже заполняются реквизиты доверенности или иного документа, подтверждающего полномочия представителя |
| Представитель – юрлицо | сначала указывается ФИО уполномоченного лица фирмы-представителя, далее заносится наименование самой фирмы-представителя, ставится подпись, дата и реквизиты подтверждающего документа о полномочиях физлица, сдающего отчет |
Примечание: если физлицо не подписывает декларацию, а просто сдает ее в ИФНС по поручению субъекта, ФИО такого лица на титульном листе указывать не нужно.
Раздел 2.1.1
Данный раздел оформляется только хозяйствующими субъектами, применяющими УСН «доходы».
| Код строки | Содержание |
| 102 | Следует указать признак плательщика: «1» – для организации (ИП), производящих выплаты вознаграждений физлицам; «2» – для ИП без работников |
| 110-113 | Записываются суммы доходов, полученных налогоплательщиком, нарастающим итогом за 1 кв., полугодие, 9 мес., год. Порядок определения доходов утвержден в ст. 346.15 НК РФ. Если декларация представляется в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН (до окончания налогового периода), показатель за последний рабочий отчетный период (отраженный в строках: 110, 111, 112) дублируется по строке 113. |
| 120-123 | Указывается налоговая ставка в процентах, построчно: за 1 кв., полугодие, 9 мес., год. При подаче декларации до окончания календарного года ставка налога, указанная за последний период ведения деятельности (из строк: 120, 121, 122), дублируется по строке 123. |
| 130-133 | Отражаются авансовые платежи по ЕН и сумма налога за календарный год по следующим формулам: |
| 130 | Строка 130 = строка 110 * строка 120 / 100 |
| 131 | Строка 131 = строка 111 * строка 121 / 100 |
| 132 | Строка 132 = строка 112 * строка 122 / 100 |
| 133 | Строка 133 = строка 113 * строка 123 / 100. При сдаче отчетности до окончания года значение показателя за последний рабочий отчетный период (из строк: 130, 131, 132) повторяется по строке 133. |
| 140-143 | Заполняются нарастающим итогом суммы страховых взносов и выплаченных наемному персоналу пособий (в соответствии с п. 3.1 ст. 346.21), на которые субъект имеет право уменьшить суммы авансов по ЕН (сумму единого налога), начисленные за отчетный (налоговый) период. При этом налогоплательщики, указавшие по строке 102: «1» – могут уменьшить сумму авансов по ЕН (налога) не более чем на 50%, т. е. показатели строк 140-143 не могут составлять больше 1/2 от показателей строк 130-133 соответственно; «2» – могут уменьшить сумму авансов по ЕН (налога) на всю сумму уплаченных взносов, при этом показатели строк 140-143 не должны превышать показатели строк 130-133. При сдаче отчетности до окончания года значение показателя за последний рабочий отчетный период (из строк: 140, 141, 142) повторяется по строке 143. |
Раздел 2.1.2
Этот раздел формируют только субъекты, применяющие УСН «доходы» и являющиеся плательщиками торгового сбора.
Потребность в отдельном разделе связана с тем, что вычитать сумму торгового сбора разрешается только из доходов, полученных от деятельности, которая этим сбором непосредственно облагается.
Следовательно, если у налогоплательщика есть виды деятельности, которые под торговый сбор не попадают, то доход от них в данный раздел не включается.
Раздел состоит из двух листов.
Первый лист заполняется аналогично разделу 2.1.1:
| Код строки | Содержание |
| 110-113 | Заполняются нарастающим итогом (построчно: за 1 кв., полугодие, 9 мес. и год) суммы доходов от деятельности, облагаемой торговым сбором. Если другого вида деятельности, кроме торговли, субъект не ведет, дублируются данные строк 110-113 раздела 2.1.1 |
| 130-133 | Рассчитывается сумма авансового платежа по ЕН (сумма налога): |
| 130 | Строка 130 = строка 110 * строка 120 раздела 2.1.1 / 100 |
| 131 | Строка 131 = строка 111 * строка 121 раздела 2.1.1 / 100 |
| 132 | Строка 132 = строка 112 * строка 122 раздела 2.1.1 / 100 |
| 133 | Строка 133 = строка 113 * строка 123 раздела 2.1.1 / 100 |
| 140-143 | Указываются нарастающим итогом суммы страховых платежей (только по работникам, занятым в торговой деятельности), уменьшающие авансы по ЕН (налог), в соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 Если другой деятельности, кроме торговли, организация (ИП) не ведет, дублируются сведения, отраженные по строкам 140-143 раздела 2.1.1 При этом порядок заполнения строк 140-143 раздела 2.1.2. (в зависимости от признака налогоплательщика) полностью соответствует порядку заполнения строк 140-143 раздела 2.1.1 |
Второй лист раздела формируется в следующем порядке:
| Код строки | Содержание |
| 150-153 | Заполняются нарастающим итогом суммы торгового сбора, которые налогоплательщик по факту уплатил в течение налогового (отчетного) периода |
| 160-163 | Указываются суммы сбора, на которые можно уменьшить суммы авансов по ЕН (налога). Торговый сбор может уменьшать начисленные авансы по ЕН (налог) до нуля. Для того, чтобы рассчитать размер сбора, уменьшающего налог, нужно из показателей строк 130-133 вычесть соответствующие показатели строк 140-143, при этом:
|
Раздел 1.1
Заполняется только налогоплательщиками на УСН «доходы». Формируется на основании данных, отраженных в разделах 2.1.1 и 2.1.2.
| Код строки | Содержание |
| 010, 030, 060, 090 | Указывается ОКТМО места постановки на учет юрлица или места жительства ИП. Если в течение календарного года код ОКТМО не менялся, достаточно заполнить только строку 010. В остальных строках ставятся прочерки. Если ОКТМО состоит из 8 знаков, то оставшиеся три ячейки также прочеркиваются (например: «25896374—») |
| 020 | Заполняется сумма авансового платежа по ЕН к уплате не позднее 25 апреля отчетного года. Для расчета суммы аванса используются данные разделов 2.1.1 и 2.1.2. Если хозяйствующий субъект не является плательщиком торгового сбора: Строка 020 = строка 130 раздела 2.1.1 – строка 140 раздела 2.1.1. Если налогоплательщик уплачивает торговый сбор: Строка 020 = строка 130 раздела 2.1.1 – строка 140 раздела 2.1.1 – строка 160 раздела 2.1.2 Данный показатель указывается, если его значение ≥ 0. |
| 040 | Заполняется сумма авансового платежа по ЕН к уплате не позднее 25 июля отчетного года. При этом субъекты, не уплачивающие торговый сбор, рассчитывают данный показатель следующим образом: Строка 040 = (строка 131 – строка 141) раздела 2.1.1 – строка 020, Плательщики сбора производят расчет по другой формуле: Строка 040 = (строка 131 – строка 141) раздела 2.1.1 – строка 161 раздела 2.1.2 – строка 020. Данный показатель заполняется, если его значение ≥ 0. Когда результат вычисления получается отрицательным, он отражается как налог к уменьшению (по строке 050), а не к уплате. При этом показатель записывается в строку 050 без знака «минус» |
| 050 | Указывается сумма аванса по ЕН к уменьшению не позднее 25 июля отчетного года. |
| 070 | Заполняется сумма аванса по ЕН к уплате не позднее 25 октября отчетного года. Расчет для неплательщиков сбора: Строка 070 = (строка 132 – строка 142) раздела 2.1.1 – строка 020 – строка 040 + строка 050. Расчет для плательщиков сбора: Строка 070 = (строка 132 – строка 142) раздела 2.1.1 – строка 162 раздела 2.1.2 – строка 020 – строка 040 + строка 050. Когда итог расчета отрицательный, он переносится в строку 080. |
| 080 | Указывается сумма аванса по ЕН к уменьшению не позднее 25 октября отчетного года |
| 100 | Отражается сумма ЕН к доплате за календарный год с учетом начисленных ранее авансовых платежей. Для неплательщиков сбора: Строка 100 = (строка 133 – строка 143) раздела 2.1.1 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080. Для плательщиков сбора: Строка 100 = (строка 133 – строка 143) раздела 2.1.1 – строка 163 раздела 2.1.2 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080. Когда результат расчета отрицательный, он отражается по строке 110. Примечание: согласно письму ФНС от 29.06.2017 № СД-4-3/[email protected], до внесения изменений в действующий бланк декларации УСН предприниматели, применяющие УСН (доходы) + ПСН и утратившие право на ПСН в течение налогового периода, уменьшают сумму налога по строке 100 на стоимость патента. |
| 110 | Указывается сумма ЕН к уменьшению за налоговый период |
Раздел 2.2
Формируется хозяйствующими субъектами, использующими УСН «доходы минус расходы».
| Код строки | Содержание |
| 210-213 | Записываются нарастающим итогом суммы доходов, которые получены субъектом за 1 кв., полугодие, 9 мес., год Доходы определяются в соответствии со ст. 346.15 НК РФ. Если декларация представляется в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН (до окончания налогового периода), сумма доходов, указанная за последний период ведения деятельности (из строк: 210, 211, 212), дублируется по строке 213 |
| 220-223 | Указываются нарастающим итогом суммы расходов, которые были произведены субъектом за 1 кв., полугодие, 9 мес., год. Порядок определения расходов утвержден в ст. 346.16 НК РФ. При подаче декларации до окончания календарного года сумма расходов, указанная за последний период ведения деятельности (из строк: 220, 221, 222), дублируется по строке 223 |
| 230 | Заполняется сумма убытка, полученная в предшествующие годы, на которую можно уменьшить налоговую базу за налоговый период |
| 240-243 | Вычисляется и отражается налоговая база как разность между полученными доходами и произведенными расходами: |
| 240 | Строка 240 = строка 210 – строка 220, При этом если результат расчета получился отрицательным, он переносится в строку 250 без знака «минус» |
| 241 | Строка 241 = строка 211 – строка 221, если итог < 0, то → строка 251 |
| 242 | Строка 242 = строка 212 – строка 222, если итог < 0, то → строка 252 |
| 243 | Строка 243 = строка 213 – строка 223 – строка 230, если итог < 0, то → строка 253. При подаче декларации до окончания календарного года значение строки 243 будет равно налоговой базе, указанной за последний период ведения деятельности (из строк: 240, 241, 242) за вычетом убытка из строки 230 |
| 250-253 | Заполняются суммы убытка, полученные за 1 кв., полугодие, 9 мес. и год |
| 260-263 | Построчно указываются налоговые ставки за 1 кв., полугодие, 9 мес., год, установленные законодательными актами региона, в котором налогоплательщик ведет деятельность на упрощенном режиме. При подаче декларации до окончания календарного года ставка налога, указанная за последний период ведения деятельности (из строк: 260, 261, 262), дублируется по строке 263 |
| 270-273 | Отражаются авансовые платежи по ЕН и сумма налога за календарный год по следующим формулам (если по итогам отчетных или налогового периодов получены убытки, данные показатели не заполняются): |
| 270 | Строка 270 = строка 240 * строка 260 / 100 |
| 271 | Строка 271 = строка 241 * строка 261 / 100 |
| 272 | Строка 272 = строка 242 * строка 262 / 100 |
| 273 | Строка 273 = строка 243 * строка 263 / 100. При сдаче декларации до окончания года значение показателя, указанное за последний период ведения деятельности (из строк: 270, 271, 272), дублируется по строке 273 |
| 280 | Заносится сумма минимального налога, рассчитанная за налоговый период: Строка 280 = строка 213 * 1 / 100. Данная строка отчета подлежит заполнению в обязательном порядке, даже если налогоплательщик не должен платить минимальный налог по итогам календарного года |
Раздел 1.2
Данный раздел заполняется плательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на расходы».
Раздел формируется на основании сведений, отраженных в разделе 2.2.
| Код строки | Содержание |
| 010, 030, 060, 090 | Указывается код ОКТМО места нахождения юрлица или места жительства ИП. Если в течение налогового периода код ОКТМО не менялся, нужно заполнить только строку 010. В остальных строках ставятся прочерки. Если ОКТМО состоит из 8 знаков, то оставшиеся три ячейки также прочеркиваются (например: «25896374—») |
| 020 | Заполняется сумма авансового платежа по ЕН к уплате не позднее 25 апреля отчетного года. Строка 020 = строка 270 раздела 2.2 |
| 040 | Записывается сумма аванса по ЕН к уплате не позднее 25 июля отчетного года. Строка 040 = строка 271 раздела 2.2 – строка 020, Данный показатель заполняется, если его значение ≥ 0. Когда результат вычисления получается отрицательным, он отражается как налог к уменьшению (по строке 050), а не к уплате. При этом показатель записывается в строку 050 без знака «минус» |
| 050 | Указывается сумма аванса по ЕН к уменьшению не позднее 25 июля отчетного года. |
| 070 | Заполняется сумма аванса по ЕН к уплате не позднее 25 октября отчетного года. Строка 070 = строка 272 раздела 2.2 – строка 020 – строка 040 + строка 050, если итог < 0, то → строка 080 |
| 080 | Указывается сумма аванса по ЕН к уменьшению не позднее 25 октября отчетного года |
| 100 | Отражается сумма ЕН к доплате за календарный год с учетом начисленных ранее авансовых платежей. Строка 100 = строка 273 раздела 2.2 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080. Данный показатель заполняется, если итог ≥ 0 и строка 273 раздела 2.2 ≥ строке 280 раздела 2.2, если итог < 0, то → строка 110 Примечание: согласно письму ФНС от 29.06.2017 № СД-4-3/[email protected], до внесения изменений в действующий бланк декларации УСН предприниматели, применяющие УСН (доходы минус расходы) + ПСН и утратившие право на ПСН в течение налогового периода, уменьшают сумму налога по строке 100 на стоимость патента. |
| 110 | Указывается сумма ЕН к уменьшению за налоговый период |
| 120 | Заполняется сумма минимального налога к уплате за налоговый период. Данный показатель формируется, если строка 280 раздела 2.2 > строки 273 раздела 2.2. Строка 120 = строка 280 раздела 2.2 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080. Если итог < 0, то → строка 110. Это значит, что налогоплательщик производит зачет уплаченных авансов по ЕН в счет минимального налога. В этом случае в инспекцию представляется заявление о зачете с приложением копий платежных поручений по выплаченным авансам. |
Раздел 3
Данный раздел заполняется только теми налогоплательщиками, которые получали целевые средства (за исключением субсидий, выданных автономным учреждениям).
Виды целевого финансирования утверждены в п. 1, 2 ст. 251 НК РФ.
В данный раздел переносятся сведения из раздела 3 прошлого налогового периода о неизрасходованных целевых средствах, срок использования которых еще не истек, а также о средствах, срок использования для которых не устанавливается.
| Номер столбца | Содержание |
| 1 | Записывается код вида поступлений из Приложения № 5 к Порядку |
| 2 / 5 | Указывается дата поступления целевых средств и срок их использования, установленный передающей стороной. Если срок использования целевого финансирования не установлен, данные столбцы не заполняются |
| 3 / 6 | Записывается размер целевых средств, полученных в истекших налоговых периодах, срок использования которых еще не закончился, а также сумма средств, полученных в предыдущих периодах, для которых срок использования изначально не устанавливался. |
| 4 / 7 | Указывается сумма средств, использованных в срок по целевому направлению, а также размер средств, неиспользованных в срок или израсходованных не по назначению. Отраженные в графе 7 поступления подлежат включению в состав внереализационных доходов в тот момент, когда получатель использовал их не по целевому направлению |
Ниже по строке «Итого по отчету» отражаются итоговые показатели по столбцам 3, 4, 6, 7.
Штраф за несдачу декларации УСН
Если хозяйствующий субъект вовремя не сдал декларацию, то санкции составят от 5% до 30% от суммы невыплаченного налога, отраженного в отчетности, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не меньше 1 000 руб.
При этом если сам единый налог уплачен своевременно, то неподача декларации в установленный срок приведет к штрафу в размере 1 000 руб. Ответственность за задержку отчета по УСН, налагаемая на руководителя юрлица КоАП РФ, может составить от 300 до 500 руб.
Кроме этого, если крайний срок представления декларации превышен более чем на 10 рабочих дней, ИФНС имеет право приостановить операции по расчетному счету налогоплательщика.
Программы для подготовки отчета
Декларацию по УСН можно подготовить с помощью следующего программного обеспечения:
| Название ПО | Сайт |
| «Налогоплательщик ЮЛ» | https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/ |
| «Бухсофт» | https://www.buhsoft.ru/download/ |
| «1С» | 1c.ru |
| «Контур-Эльба» | https://e-kontur.ru/landing_usn/ |
| «Контур.Бухгалтерия» | https://www.b-kontur.ru/lp/usn |
| «Небо» | nebopro.ru |
| «Налогоплательщик ПРО» | https://nalogypro.ru/nalogovaya-otchetnost/usn/ |
| «Мое дело» | https://www.moedelo.org/landingpage/reporting-usn/ |
Читайте более подробно: Изменения в УСН с 1 января
Понравилась статья? Поделитесь в соц. сетях:
- Похожие записи
- Образец заполнения декларации УСН «доходы»
- Нулевая декларация УСН в 2021 году
- Пояснительная записка к налоговой декларации по ЕНВД
- Образец заполнения декларации ЕСХН для ООО
- Образец заполнения декларации ЕНВД для ООО
- Налоговая декларация ЕНВД
- Налоговая декларация ЕСХН
- Образец декларации УСН «доходы минус расходы»
Оставить комментарий Отменить ответ
Формы налоговой отчетности в 2021 году
Новая структура документа 4-ФСС. Говоря о формах отчётности в 2021 году, следует обратить особое внимание на изменения, которые касаются структуры расчёта 4-ФСС. Этот документ предоставляют наниматели в ФСС, производя взносы на травматизм.
Отчётность за 9 месяцев, начиная с 2021 года, будет заполняться с учётом обновлённой редакции (приказ ФСС №275 от 7 июня 2017 года).
Согласно законодательному акту в новую форму добавлена следующая информация:
- В титульный лист добавлена дополнительная строка для указания уровня бюджета, из которого получает финансирование наниматель, если он ведёт деятельность как бюджетное предприятие.
- В таблицу №2 добавлена дополнительная строка (1.1.) для фиксации данных о задолженностях по взносам страхователей, прошедших реорганизацию или о задолженностях снятых подразделений компаний с учёта в ФСС.
- В таблицу №2 добавлена строка (14.1) для фиксации задолженностей ФСС перед страхователем или снятыми с учёта подразделениями компании.
Учитывая все изменения, произведены следующие корректировки:
- Данные строки №8 (формула) теперь отражаются в строке 1.1.
- Данные строка №8 (формула) теперь отражаются по строке 14.1.
Внесение корректировок было произведено в порядок заполнения расчёта. Сам порядок дополнился следующими положениями:
- Период расчёта среднесписочной численности штата.
- Списанная задолженность.
Полезный материал: Договор между ИП и ИП. Образец документа.
Общие правила заполнения
При заполнении форм годового финансового отчета нужно придерживаться следующих правил:
- Все поля заполняются только на русском языке.
- Все суммы отражаются в рублях.
- Суммовые показатели отражаются в зависимости от оборотов в тысячах либо в миллионах рублей без десятичных знаков.
- Числовые показатели указываются за вычетом регулирующих величин, то есть в нетто-оценке.
- Если в каких-то полях показатель отсутствует, ставится прочерк. Документы отчетности не должны содержать пустых полей.
- Не допускаются исправления и помарки.
- Показатели, которые вычитаются, или отрицательные величины указываются в круглых скобках.
- Оценка статей отчетов производится согласно правилам, установленным ПБУ.
- Не допускается зачет активов и пассивов в балансе, прибыли и убытка в отчете о финансовых результатах.
- Данные должны быть сопоставимы с аналогичными показателями предыдущих годов.
- Отчет подписывается руководителем организации. Подпись главного бухгалтера не нужна.
Обновления в статистической отчетности
Нововведения коснулись и статистической отчётности. Согласно приказу Росстата №566 от 1 сентября 2021 года были введены следующие формы отчётности:
- В 1-Т фиксируются данные о размерах штата и заработной плате.
- В 1-Т (условия труда) отражают сведения об условиях труда и начислении положенных компенсаций в связи с этими условиями.
- В 1-Т (ГМС) отражается размер штата и доход в муниципальных и госструктурах.
- В 2-ГС (ГЗ) фиксируют информацию о дополнительном образовании федеральных служащих.
- В 2-МС отражают дополнительное образование муниципальных служащих.
Для формирования отчётов на ежемесячной основе, начиная с 1 февраля 2021 года используют:
- В 1-З отражаются сведения о рабочей силе.
- В 3-Ф фиксируют информацию о просроченных платежах заработной платы.
- В 1-ПР вписываются сведения о приостановке работы в связи с забастовками.
- В П-4 отражают данные штата и величину заработков.
- В П-4 (НЗ) фиксируется информация о неполной занятости работников.
Стоит отметить, что в Росстат может направляться более ста отчётов по различным видам оснований. Каждый хозяйствующий субъект должен вести на постоянной основе мониторинг по нововведениям статистических форм.
Теперь стоит рассказать о новшествах, которые планируются в ближайшее время, полагая что в 2021 году они приобретут юридическую силу.
Что ожидается нового при заполнении декларации 3-НДФЛ?
На сегодня 3-НДФЛ заполняют по форме, которая была введена приказом ФНС 24 декабря 2014 года.
Предположительно, что в законодательный акт будут вноситься корректировки согласно положению проекта от 11.05.2017 № 02/08/05-17/00065969. На сегодняшний день проект находится на стадии принятия.
Будут произведены изменения в следующие пункты:
- Порядок приведения данных (лист Е).
- Порядок приведения сведений (лист 3), касаемо вычета в рамках ценных бумаг.
- В лист К добавятся строки о данных о недвижимости, при реализации которой возникает необходимость выплаты НДФЛ.
Вероятно, что в приказ будут внесены поправки, связанные с обновлёнными положениями о порядке заполнения декларации. Изменения коснутся и штрих кодов документа.
Интересный материал: Повышение НДФЛ в 2018 году для физических лиц.
Налоговая отчетность — новые формы
Представители Федеральной налоговой службы систематически вносят правки в действующие фискальные нормы. Изменения законодательства требует приведение унифицированных бланков отчетности в соответствие. Следовательно, обновление унифицированных отчетных документов и правил их составления проводится с довольно высокой частотой.
В 2021 году изменения коснулись деклараций и расчетов по НДС и налогу на прибыль. Однако стоит отметить, что новые формы отчетности в 2021 году для этих налогов утверждены не были. Изменились только правила их заполнения.
Так, декларация по налогу на прибыль осталась прежней. Бланк утвержден Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Но с 01.01.2018 при заполнении НД следует применять новый порядок. Изменения произошли в части уточнения состава необлагаемых доходов экономических субъектов, скорректирован порядок отражения затрат на НИОКР, расширен перечень безнадежных долгов, уточнен алгоритм применения повышающих коэффициентов при исчислении амортизации.
Изменения коснулись и декларации по НДС. Бланк используем старый (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] в ред. Приказа от 20.12.2016 № ММВ-7-3/[email protected]). А вот правила заполнения применяем новые. Чиновники скорректировали список операций, которые освобождаются от налогообложения. Также нововведения коснулись системы «такс-фри», введенной для иностранцев.
Декларация по ЕНВД только ожидает изменений. Это связано с предоставлением нового налогового вычета для ИП на ЕНВД за покупку онлайн-касс. Налоговики запаздывают с утверждением новой формы отчетов в 2021 году. Пока следует предоставлять старый бланк, утвержденный Приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected] (в ред. Приказа ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]).
За доходы, полученные в 2021 году, граждане должны были отчитаться по новой декларации 3-НДФЛ. Форму скорректировали Приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected] Изменения коснулись штрихкодов на страницах отчета, изменены поля титульного листа и некоторых других листов (Д1, Е1, З). Также налоговики добавили к декларации новое приложение «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества».
Также налоговики скорректировали декларации по имущественным налогам. Так, новая НД по налогу на имущество организаций утверждена Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] (добавлен раздел 2.1). НД по земельному налогу скорректирована Приказом от 02.03.2018 № ММВ-7-21/118. Декларация по налогу на транспорт изменена Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected]
Изменения бухгалтерской отчетности, предоставляемой в Росстат
Все формы предоставляемой отчётности, а также сроки сдачи документов остаются без изменений в 2021 году.
Однако стоит обратить внимание на то, что предвидятся нововведения в определении адресата этой документации. На данный момент бухгалтерская отчётность сдаётся в Росстат и ФНС.
Согласно с законопроектом от 06.03.2017 № 02/04/03-17/00062756 предполагается:
- Отмена сдачи бухгалтерской отчётности в статистический орган.
- Формирование единой информационной базы по обработке документов в органах ФНС. Данные из этой базы можно будет запросить только за отдельную плату.
- Возможность хозяйствующим субъектам сдавать отчётность на своё усмотрение: как в бумажном варианте, так и в электронном виде (или одновременно на обоих). При этом отчитывающаяся фирма должна быть готова представить в ФНС по запросу бумажный вариант отчетности.
Советуем материал: Документы для закрытия ИП в 2021 году.
