Утверждены новые формы Расчета 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица

Унифицированная форма 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ (КНД 1151099) утвержден и регламентируется приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 (в редакции от 17.01.2018). В нем есть инструкция, как заполнить 6-НДФЛ 2021 года. Формуляр предоставляется в территориальные налоговые инспекции ежеквартально в электронном виде посредством специализированных бухгалтерских программ и сервисов отчетности. Если штат сотрудников в учреждении насчитывает менее 10 человек, экземпляр документа разрешено передать в налоговую на бумажном носителе.

ВАЖНО!

С 2021 года меняется порядок сдачи. Теперь отчитаться в электронной форме обязаны работодатели, в штате которых числятся 10 и более сотрудников. Если доход выплачен 9 и менее физлицам, то разрешено сдать бумажный отчет.

Как утверждена новая 6-НДФЛ с 2021 года

Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753 закрепил:

• новую форму расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ, Приложение № 1);
• порядка ее заполнения и сдачи в налоговую (Приложение № 2);
• электронный формат отправки (Приложение № 3);
• форму справки для работника о полученных физлицом доходах и удержанных суммах НДФЛ (Приложение № 4).

Сроки сдачи и ответственность за 6-НДФЛ

Отчет формируется и направляется в ИФНС каждый квартал, предельные сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ — это последний день месяца, следующего за отчетным (квартальным).

ВАЖНО!

Годовая отчетность подается до 1 марта следующего финансового года. Это новый срок. Раньше учреждения отчитывались до 1 апреля (на месяц позже).

В течение года отчитываются за каждый квартал. В таблице представлены сроки сдачи 6-НДФЛ в 2021 году.

За нарушение сроков предусмотрены штрафные санкции. За каждый просроченный месяц придется заплатить штраф в размере 1000 рублей (п. 1.2 статьи 126 НК РФ). К ответственности привлекут и того, кто отвечает за подачу отчетности: штраф — от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

При обнаружении ошибок и искажений информации в 6-НДФЛ учреждение заплатит штраф 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Если организация, которая по регламенту должна предоставлять форму в электронном виде, подает пакет документов на бумажном носителе, ее оштрафуют на 200 рублей по ст. 119.1 НК РФ.

ВАЖНО!

При наличии обособленных подразделений документы составляются отдельно по каждому из них. В форме отражается сводная информация по всем сотрудникам. Указываются суммарное значение заработной платы, переходящее в следующий расчетный период, и дата оплаты налога (рабочий день, следующий за числом, когда налог фактически удержан).

О чем идет речь

Налог на доходы с физических лиц (НДФЛ) иногда называют подоходным налогом. Платят его как граждане России, так и иностранцы, которые постоянно проживают на территории РФ. На сегодняшний день шкала ставок налога варьируется от 9 до 35% и зависит от ряда факторов.

Эта форма заполняется всеми налоговыми агентами, которыми признаются юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты физическим лицам

Бухгалтеру важно не только знать, как заполнить 6-НДФЛ в 2019 году, но и понимать, как учитывать платежи в отчете

Расчет предоставляется в ИФНС по месту учета или месту нахождения, и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. Порядок заполнения 6-НДФЛ предусмотрен в том же приказе ФНС.

Расчет предоставляется в налоговый орган ежеквартально, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом. За год — не позднее 1 марта следующего года. Так как 01.03.2020 выпадает на воскресенье, последний день сдачи отчетности — 2 марта.

ВАЖНО!

С 01.01.2020 вступает в силу Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, по которому сдавать электронную отчетность с нового года придется всем работодателям, у которых больше 10 сотрудников. Переносится и срок сдачи годовой формы — с 1 апреля на 1 марта.

Как правильно заполнить сведения в расчете за 3 квартал 2020 год

Разберем порядок, как применяется инструкция по заполнению, на примере ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР».

В ГБОУ «АЛЛЮР» четыре работника. По итогам первого полугодия 2020 г. учреждение произвело следующие операции:

• начислило суммарный доход по всем работникам — 2 217 431,54 руб.;
• предоставило стандартный вычет — 34 400 руб.;
• исчислило НДФЛ — 283 793 руб.;
• удержало НДФЛ с доходов, начисленных и выплаченных за полугодие, — 231 074 руб.;
• выплатило зарплату за декабрь 2021 г., премии по итогам 2021 г. и удержало из этих доходов НДФЛ в размере 111 872 руб.

В III квартале ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» произвело следующие операции, с разбивкой по датам:

• 06.07.2020 выплатило отпускные в сумме 9690 руб., с отпускных начислило и удержало НДФЛ — 1260 руб.;
• 06.07.2020 выплатило зарплату за июнь в общей сумме 405 534 руб., удержало из нее и перечислило в бюджет НДФЛ — 52 719 руб.;
• 20.07.2020 выплатило отпускные в сумме 24 363,08 руб., с отпускных начислило и удержало НДФЛ — 3167 руб.;
• 31.07.2020 перечислило НДФЛ с отпускных, выплаченных в июле, в сумме 4427 руб.;
• 31.07.2020 начислило зарплату за июль — 343 780,25 руб., с зарплаты исчислило НДФЛ — 44 691 руб.;
• 06.08.2020 выплатило зарплату за июль, удержало из нее НДФЛ;
• 07.08.2020 перечислило в бюджет НДФЛ с зарплаты за июль;
• 17.08.2020 выплатило отпускные в сумме 98 677,26 руб., исчислило и удержало с них НДФЛ — 12 828 руб.;
• 31.08.2020 начислило зарплату за август в сумме 258 414,53 руб., с зарплаты рассчитало НДФЛ — 33 594 руб.;
• 01.09.2020 перечислило НДФЛ с отпускных, выплаченных в августе;
• 04.09.2020 выплатило отпускные в сумме 122 126 руб., начислило и удержало с них НДФЛ — 15 876 руб.;
• 04.09.2020 выплатило зарплату за август, удержало и уплатило НДФЛ в бюджет;
• 21.09.2020 выплатило пособие по временной нетрудоспособности в размере 3918,92 руб., с пособия начислило и удержало НДФЛ — 509 руб.;
• 30.09.2020 начислило зарплату за сентябрь в размере 339 813,70 руб., с зарплаты исчислило НДФЛ — 44 176 руб.;
• 30.09.2020 перечислила в бюджет НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности и отпускных, выплаченных в сентябре.

Отчет за 9 месяцев 2021 г. учреждение предоставило в налоговую инспекцию 19.10.2020.

6-НДФЛ за 2 квартал 2021 (полугодие)

Главная / Отчетность за работников

Скачать бланк 6-НДФЛ (Excel) (новый с апреля 2018)

заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2018

Образцы заполнения 6-НДФЛ: за 1 кв 2018, за 9 мес 2018, за весь 2017 год

Смотреть инструкцию по заполнению бланка

Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2021

Ситуация:

ООО «Техпромсервис» зарегистрировано в 2021 году. Хозяйственная деятельность началась с января 2021. В штате фирмы 10 человек. Ежемесячные вычеты на детей – 14 000 руб. Доход работников, которым положены стандартные вычеты, за год не превышает установленный лимит. Даты для выплаты зарплаты установлены: 16 (аванс) и 1 (окончательный расчет) числа месяца.

Суммарный доход по всем работникам за 1 кв. 2021 (строка 020 раздела 1) – 768 704 руб. Размер удержанного НДФЛ за 1 кв. 2018 (строка 070 раздела 1) – 63 272 руб.

Зарплата за 2 квартал:

• 218 450 (в т.ч. НДФЛ – 26 578) руб. – за апрель;
• 250 000 (в т.ч. НДФЛ – 30 680) руб. – за май;
• 250 000 (в т. ч. НДФЛ – 30 680) руб. – за июнь.

Операции, кроме начисления и выплаты заработка во 2 квартале:

• 05.04.2018 были выплачены отпускные Иванову В.А., сумма с учетом подоходного налога – 15 387 (НДФЛ – 2 000) руб.;
• 12.04.2018 были выданы отпускные Минину А.П., сумма с учетом налога – 14 620 (НДФЛ – 1 901) руб.

Раздел 1 за полугодие 2021:

• 010 – 13%;
• 020 – 1 517 163 (768 704 + 15 387 + 14 620 + 218 452 + 250 000 + 250 000) руб.;
• 030 – 88 000 (46 000 + 14 000 * 3) руб.;
• 040 – 185 791 руб.;
• 060 – 10 чел.;
• 070 – 159 213 руб.

Раздел 2 за полугодие 2021:

Примечание:

• день выплаты з/п за март пришелся на выходной, поэтому заработок за март был выплачен 30.03.2018, а налог был удержан и уплачен с суммы аванса за апрель 16.04.2018;
• день выплаты з/п за апрель пришелся на майские праздники, поэтому з/п была выдана в последний рабочий день 28.04.2018. Налог был удержан и уплачен с суммы аванса за май 16.05.2018;
• день выплаты з/п за июнь выпал на выходной, поэтому з/п была выдана 29.06.2018. Налог был удержан и уплачен с суммы аванса за июль 16.07.2018, поэтому сумма уплаченного НДФЛ по строке 070 меньше удержанного налога по строке 040.

Титульный лист

Сформировать 6-НДФЛ без ошибок и отправить ее в налоговую онлайн можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Раздел 1 и Раздел 2

Понравилась статья? Поделитесь в соц. сетях:

Похожие записи
• Образец заполнения расчета по страховым взносам
• Материальная выгода в 6-НДФЛ
• Единый расчет по страховым взносам в ФНС
• Образец заполнения формы КНД 1110018
• Среднесписочная численность работников
• 6-НДФЛ за весь год
• Образец заполнения формы 4-ФСС ( 2 квартал 2021)
• Форма 6-НДФЛ в 2021 году

Оставить комментарий Отменить ответ

Проверка отчета

Перед тем как отправить расчет в ИФНС, обязательно сверьте контрольные соотношения и проверьте формальную правильность заполнения. В письмах ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/[email protected], от 13.03.2017 № БС-4-11/4371, от 20.03.2019 № БС-4-11/[email protected] представлены все контрольные соотношения, при помощи которых инспектор и производит проверку 6-НДФЛ. Первое, на что обратит внимание проверяющий, — дата предоставления отчета. Она должна соответствовать установленному сроку.

Перечень внутренних и междокументных контрольных соотношений:

1. Сумма начисленного дохода (поле 020) не меньше суммы вычетов (030).
2. Значение из строки 040 равно (020 – 030) × 010 / 100. Допускается отклонение от расчетного значения в размере 1 рубль по каждому сотруднику при учете каждой выплаты дохода, облагаемого НДФЛ.
3. Величина из поля 040 не меньше величины из 050.
4. Совокупная сумма перечисленного в ИФНС налога не меньше, чем разница фактически удержанного НДФЛ (строка 070) и возвращенного налогоплательщику налога (090).
5. Дата перечисления налогового платежа в бюджетную систему должна соответствовать значению из строки 120.

Проверка годовой формы производится с применением контрольных соотношений и при помощи сопоставления с данными, показанными в формах годовых деклараций 2-НДФЛ (КНД 1151078) и «Прибыль» (1151006). Для годовой отчетности проверочные соотношения:

1. Цифра в строке 020 (сумма начисленного дохода) равна сумме по всем справкам 2-НДФЛ и величине из 020 приложения № 2 отчета о прибыли.
2. Строка 025 (сумма дохода по дивидендам) равна сумме строк из справок 2-НДФЛ по 1010 и 1010 приложения № 2 декларации «Прибыль».
3. Строка 040 (рассчитанный налог) равна сумме этого же показателя по всем справкам 2-НДФЛ и строки 030 приложения № 2 отчетности о прибыли.
4. Строка 080 равняется суммарному итоговому неудержанному налогу из каждой справки 2-НДФЛ и строки 034 приложения № 2 отчетности о прибыли.
5. Строка 060 (число лиц, получивших доход) совпадает с количеством справок 2-НДФЛ и приложений № 2 к годовой отчетности о прибыли, направленных на контроль в территориальные органы ИФНС.

Все параметры для контроля отчетности утверждены письмом ФНС России от 20.03.2019 № БС-4-11/[email protected]