Простым языком о налоге на роскошь на автомобили. Список машин, порядок расчета и уплаты

Главная / Новости и изменения

Назад

Опубликовано: 03.04.2019

Время на чтение: 8 мин

1

300

«Налог на роскошь» — это неофициальное наименование налогового сбора, которое не встретить в Налоговом кодексе РФ (НК РФ).

• Что говорит законодательство
• Что понимается под налогом на роскошные автомобили Какие автомобили в 2021 году подлежат повышенному налогообложению

Существуют специальные повышающие коэффициенты, которые используются при расчете транспортного налога на дорогостоящие автомобили.

Налог на роскошь: автомобили (официальный список Минпромторга РФ)

Каждый год Минпромторг обновляет список автомобилей, попадающих под налог на роскошь, впервые введенный с 2014 года. Этот год также не стал исключением. На период 2020-2021 года список пополнился новыми транспортными средствами. Причем некоторые версии автомобилей, попавшие под налог на роскошь, никак не попадают под категорию престижных роскошных машин (речь идет об авто массового сегмента).

Напомним, налог на роскошь за автомобили в России был введен 1 января 2014 года в рамках так называемого «налога на роскошь» – повышающего коэффициента налога на имущество (собственность). Под этот повышающий коэффициент попала не только недвижимость, но и транспортные средства (п. 2 ст. 362 НК РФ). Согласно этому федеральному закону, под налог на роскошь попадают все транспортные средства, стоимость которых превышает 3 млн рублей. В этом случае при расчете транспортного налога применяются повышающие коэффициенты.

При покупке дорогих автомобилей владельцам стоит знать ряд нюансов, чтобы точно понимать, попадает ли транспортное средство под оплату повышенного транспортного налога. Мы в 1Gai.Ru решили собрать ответы на все часто возникающие вопросы у автовладельцев роскошных автомобилей, связанные с уплатой налога на роскошь.

Итак, давайте вспомним, что такое налог на роскошь для автомобилей, каково его описание и какие нюансы стоит знать тем, кто уже является обладателем автомобилей стоимостью более 3 млн рублей, и тем, кто только в будущем собирается приобретать автомобиль, который, по мнению государства, является «роскошным».

Скачайте список автомобилей, попадающих под оплату налога на роскошь:

Скачать файл: Перечень.pdf [251,1 Kb] (cкачиваний: 5371) Посмотреть онлайн файл: Перечень.pdf

Скачать файл: Перечень.doc [112,57 Kb] (cкачиваний: 1596) Посмотреть онлайн файл: Перечень.doc

Цели автомобильного налога на роскошь

Так называемый налог на роскошь ввели для пополнения бюджета за счёт тех, кто не ограничен в средствах. Именно наличие в собственности шикарного автомобиля законодатели посчитали показателем раскрепощённого финансового положения. Исходя из того, что нововведение привязано к транспортному налогу, понятно, что в результате отчислений пополняется дорожный фонд. Следовательно, дополнительно поступающие средства используются для ремонта и содержания общественных трасс.

Налог на роскошь позволяет увеличить масштаб ремонта повсеместно сильно изношенного дорожного полотна. Именно дополнительные поступления направлены на проведение различных федеральных программ по содержанию трасс массового использования.

Зачем он введен?

Во-первых, для пополнения бюджетов регионов дополнительными денежными средствами;

Во-вторых, поскольку под налог на роскошь не попадают отечественные легковые автомобили, а список роскошных автомобилей из-за подорожания заграничной техники потихоньку пополняется машинами, которые шесть лет назад стоили на порядок дешевле и были доступны относительно широким слоям населения, цель введения повышающего коэффициента также можно считать импортозамещением;

В-третьих, применение вышеназванной формулы, что имущие должны платить больше денежных средств в казну

С какой стоимости в 2021 году на автомобили будет накладываться налог на роскошь?

Он применяется для автомобилей со средней стоимостью по договору купли-продажи свыше 3 миллионов рублей. Это начальная стоимость, по которой автоматически происходит включение модели автомобиля в перечень Минпромторга, при этом максимальная стоимость ограничений не имеет. Согласно перечню, в список в 2020 году вошли легковые автомобили средней стоимостью от 15 миллионов рублей и выше.

«Средняя стоимость» автомобиля, согласно пояснению Минпромторга, рассчитывается на основе рекомендованных розничных цен на базовые версии конкретной марки, модели и года выпуска. Также в Министерстве промышленности и торговли отмечают, что в расчетах не учитывается фактическая стоимость легкового транспортного средства.

За основу возьмут рекомендованные розничные цены новых автомобилей по состоянию на отчетный налоговый период на 1 июля и 1 декабря.

Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей (www.consultant.ru):

«В целях осуществления расчета по формуле N 1 Министерство промышленности и торговли Российской Федерации направляет ежегодно не позднее 1 мая производителям и/или уполномоченным лицам производителя запрос о предоставлении информации о рекомендованных розничных ценах по каждой марке, модели и базовой версии автомобилей с учетом года выпуска, розничные цены которых превышают 3 млн руб.».

Средняя стоимость автомобиля определяется в порядке, утвержденном Приказом Минпромторга России от 28.02.2014 № 316 «Об утверждении Порядка расчета средней стоимости легковых автомобилей в целях главы 28 НК РФ» .

Повышающий коэффициент транспортного налога в 2021 году

Положение о введении повышенного коэффициента на транспортный налог было введено в НКРФ в 2021, как одна из разновидностей прогрессивного налогообложения. Под него подпадают только те модели легковых автомобилей, средняя стоимость которых превышает 3 миллиона рублей. На грузовики, автобусы и прочую технику повышенный коэффициент не распространяется.

Согласно ст. №362 НКРФ, при расчётах все легковые машины премиум-класса подразделяют на четыре категории, в зависимости от возраста и цены:

1. Транспортные средства, выпущенные меньше 3-х лет назад, и стоящие от 3 до 5 миллионов рублей. Применяемый коэффициент – 1,1.
2. Легковые автомобили, возрастом менее 5 лет, со средней ценой от 5 до 10 млн. Коэффициент = 2.
3. Машины выпущенные меньше 10 лет назад, стоимостью от 10 до 15 миллионов рублей. Коэффициент = 3.
4. Автомобили, возрастом не более 20 лет, и с ценой свыше 15 млн. Коэффициент = 3.

Возраст авто отсчитывается с года его выпуска, а цена считается от средней стоимости новой машины данной модели и комплектации на российском авторынке.

Какие коэффициенты применяются на период 2021 и 2021 гг.?

Повышающие коэффициенты транспортного налога, согласно Налоговому кодексу РФ, следующие:

1,1 — для роскошных автомобилей за 3-5 млн и не старше 3 лет; 2 — для машин ценой 5-10 млн и не старше 5 лет; 3 — для авто стоимостью 10-15 миллионов рублей и не старше 10 лет, а также дороже 15 млн и не старше 20 лет

ВАЖНО! Точную сумму транспортного налога с учетом повышающего коэффициента можно узнать только в том случае, если вы владеете информацией о точной стоимости налоговой базы для вашей модели автомобиля. Иными словами, зная, сколько стоит ваша машина, по официальным данным, будучи новой.

Пример расчёта налога на роскошь

Наиболее достоверный расчёт получится при использовании специального калькулятора транспортного налога. Для получения итогового значения достаточно правильно указать все параметры машины.

Рассчитать сумму налога на дорогой автомобиль с учётом поправочного коэффициента Минпромторга самостоятельно несложно. Основой станет базовая сумма транспортного налога. Значение можно взять из квитанций предыдущих лет. Например, для BMW 5 (265 л. с.) сумма составляет около 45 000 руб. Для расчёта налога с учётом поправки на роскошь применим коэффициент к базовому значению:

• Если аналогичное новое авто стоит от 3 млн руб., а его возраст не превышает 3-х лет, то сумма умножается на 1,1. Исходя из значения базы, приведённой выше, получается 49 500 руб.
• Если стоимость машины колеблется в диапазоне 5-10 млн руб., а возраст не выходит за границы 5 лет, то применяется коэффициент 2. Исходя из значения базы, приведённой выше, получается 90 000 руб.
• Для машин из оставшихся 2-х категорий (не старше 10 / 20 лет и стоимостью 10-15 млн руб. или более) сумма рассчитывается аналогично. Во внимание берётся цена идентичного нового авто и его возраст. Исходя из значения базы в 45 000 руб. с учётом поправочного коэффициента 3 получаем 135 000 руб.

Минпромторг обязан ежегодно актуализировать данные об автомобилях, попадающих в перечень роскошных. Обновлённая информация становится доступна на официальном сайте ведомства не позднее конца зимы текущего года и используется для расчёта налога за предыдущий отчётный период.

Когда и как платится?

«Транспортный налог, вне зависимости от того, включен ли в него сбор за роскошность автомобиля или нет, необходимо платить в срок до 1 декабря следующего за отчетным периодом года. Если же этот день приходится на выходной, то последний день оплаты налога переносится на следующий рабочий день», – говорится на сайте ФНС.

Таким образом, транспортный налог должен быть оплачен до 1 числа декабря, при этом, если автомобиль входит в перечень Минпромторга, сбор за роскошь будет включен в оплату автоматически.

Сроки оплаты

Вне зависимости от того, скорректирована сумма транспортного налога на поправочный коэффициент или нет, уплатить её необходимо до 1 декабря года, следующего за отчётным периодом. Если дата приходится на выходной, то граница оплаты переносится на ближайший рабочий день.

Регулярный транспортный налог за 2021 г. нужно оплатить не позднее 1 декабря 2021 г.

Период владения дорогой машиной никак не влияет на размер налога на роскошь.

Можно ли обойти налог на роскошь, если автомобиль есть в Перечне, но стоит меньше 3 млн рублей?

Как мы уже упоминали, в ходе расчетов для понимания, должен ли автомобиль облагаться повышающим коэффициентом или нет, применяется термин «средняя стоимость» (рассчитывается на основе рекомендованных розничных цен на базовые версии конкретной марки, модели и года выпуска).

Иными словами, даже если автомобиль вы приобрели по скидкам и он обошелся вам меньше 3 млн рублей, но модель внесена в общий реестр Минпромторга, а также если автомобиль был новый или ему не более 3 лет с момента выпуска, избежать повышающего коэффициента вам не удастся.

Перечень автомобилей, попадающих под налог на роскошь в 2021 году

Список дорогих машин обновляется каждый год. Посмотреть его можно на сайте Минпромторга. Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ Минпромторг обязан выкладывать новую версию перечня на официальном сайте не позднее 1 марта очередного налогового периода.

Как менялся официальный список роскошных авто с 2014 года?

Список дорогих авто растет с каждым годом. На момент введения надбавки за роскошные авто в 2014 году в списке Минпромторга состояло 187 моделей машин. В 2021 году это число достигает 1194.

По сравнению с прошлым годом Мипромторг расширил список авто, попадающих под налог на роскошь в 2021 году, на 201 модель. Так, перечень машин ценой (в рублях):

• 3 — 5 млн вырос на 70 пунктов;
• 5 — 10 млн — на 82;
• 10 — 15 млн — на 19;
• свыше 15 млн — на 30.

На что стоит обратить внимание в перечне от Минпромторга?

Официальный перечень (ссылки на него мы дадим ниже) разбит на 4 таблицы по цене автомобилей. При поиске, какие авто по списку Минпромторга попали под налог на роскошь в 2021 году, обратите внимание на каждую из колонок таблицы. С автомобиля дополнительная плата взиматься не будет, если он не соответствует хотя бы одному из параметров. Модель, комплектация, тип/объем двигателя и год выпуска машины — все эти параметры должны полностью совпадать.

Где посмотреть перечень всех машин, попадающих под налог на роскошь в 2021 году?

Так как в этом году мы выплачиваем ТН за 2021 год, то ваш авто следует искать в списке 2021 года. Ознакомиться с официальным перечнем можно здесь.

Где посмотреть список роскошных автомобилей, за которые придется платить в 2021 году?

Посмотреть новый список роскошных автомобилей с повышающим коэффициентом транспортного налога можно здесь.

Есть ли льготы по уплате налога на роскошь?

Формально есть, но они малоприменимы, и вот почему. Здесь стоит обратиться к налоговым льготам на транспорт, устанавливаемым как на федеральном, так и на уровне регионов. В частности, субсидии регулируются статьей 358 Налогового кодекса РФ.

А именно: граждане, владеющие (часть 2 статьи 358 «Объект налогообложения»):

легковыми автомобилями, специально оборудованными для использования инвалидами, а также автомобилями с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), в случае, если инвалидность гражданина подтверждена соответствующими органами;

полученными (приобретенными) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.

Как видно, для этой категории лиц речи о предоставлении льгот по дополнительному налогу на роскошь речи идти не может ввиду низкой мощности двигателя и бюджетности этих машин.

Тем не менее на этом льготы по налогообложению для автомобилистов не заканчивается, в частности, льготы на уплату транспортного налога также предусмотрены для:

ветеранов и инвалидов боевых действий; многодетных семей; ветеранов и инвалидов ВОВ; бывших несовершеннолетних узников концлагерей; героев России и СССР; инвалидов I и II группы; одного из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным

Эти категории освобождаются от налогового бремени на транспортные средства, а значит, и от повышающего коэффициента «налога на роскошь».

Но и здесь есть нюанс: льготы по транспортному налогу предоставляются гражданам вышеперечисленных категорий только в том случае, если мощность двигателя на превышает 200 л. с. К примеру, такой порядок действует на территории города Москвы и регламентируется частью 5 закона города Москвы от 9 июля 2008 года N 33 «О транспортном налоге»:

Льготы, установленные пунктами 3-8 и 11-14 части 1 настоящей статьи, не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт).

И в ряде федеральных законов для пострадавших от Чернобыльской катастрофы и других ЧС, связанных с утечкой радиации. В этих случаях также законом предусматривается ограничение по мощности до 200 л. с.

Как платится налог на роскошь с автомобиля

Налог на авто стоимостью выше 3 млн руб. — часть дорожного налога, поэтому выплачивать его следует, руководствуясь правилами оплаты ТН.

Какие сроки уплаты автоналога?

Физ. лица вне зависимости от места проживания уплачивают автоналог каждый год до 1 декабря. ТН выплачивается за предыдущий налоговый период — в 2021 году мы платим за 2021 год. То есть если вы купили автомобиль в 2021 году, то первый раз вы за него заплатите в 2021.

Чтобы оплатить ТН, следует дождаться уведомления из налоговой, которое обычно приходит в конце лета или начале осени. По закону вы должны получить письмо до 1 ноября. В уведомлении будет указана точная сумма, которую необходимо уплатить, и квитанция для оплаты.

Сроки и порядок оплаты автоналога юр. лицами регулирует местное законодательство, поэтому в разных частях страны они отличаются. Подробнее о том, как платят ТН организации, читайте здесь.

Как можно оплатить?

Оплатить автоналог можно как в отделении банка, так и онлайн. Чтобы заплатить в банке, просто передайте кассиру квитанцию из налогового уведомления.

Оплатить ТН онлайн можно на Госуслугах, официальном сайте ФНС, с помощью электронных кошельков, а также на нашем сайте. Подробно о надежных способах онлайн-оплаты читайте в отдельной статье.

Пример расчета транспортного налога с учетом повышающих коэффициентов

Вариант с калькулятором ФНС (инструкция)

Калькулятор ФНС: www.nalog.ru

Считать будем налог с повышающим коэффициентом на автомобиль, представленный в Перечне Минпромторга, Audi A6 Avant с бензиновым мотором V6 TFSI объемом 3.0 литра, мощностью 245 кВт (333 л. с.).

Вводим исходные данные в официальный налоговый калькулятор ФНС: 2019 год выпуска, владение в течение полного года (можно выбрать отчет вплоть до 1 месяца); вид ТС – легковой автомобиль, мощность – 333 л. с.

Жмем кнопку «Далее».

Открываем вкладку «Если ТС стоит более 3 млн» и вводим данные искомой модели, рассчитываем.

Как видно, в формуле расчета приводится и повышающий коэффициент.

Подсчеты налога с учетом повышающего коэффициента вручную

Здесь все очень просто.

Достаточно знать, каким транспортным налогом облагается ваш автомобиль, без учета налога на роскошь. Далее вспоминаем коэффициенты и умножаем сумму транспортного налога на искомый.

К примеру, у нас Jaguar F-Pace с 2.0-литровым турбированным бензиновым двигателем Ingenium, мощностью в 300 л. с. Транспортный налог будет соответствовать порядка 45 000 рублей. Умножаем это число на 1.1 и получаем 49 500 рублей с учетом налога на роскошь.

Таким же образом рассчитывается налог для автомобилей других категорий, только умножать коэффициент нужно на 2 и 2 соответственно. То есть налог будет в 2 или 3 раза выше.

Примечание:

Напомним, что налогообложение на автомобили возрастом до трех лет в 2021 году прогрессивно уменьшалось с момента покупки с 1.5 за первый год эксплуатации до 1.1 при возрасте модели от 2 до 3 лет.

С 2021 года коэффициент был снижен до 1.1 для всех моделей стоимостью от 3 до 5 млн рублей.

И напоследок. В опубликованный на 2021 год Перечень теперь включено 1298 моделей плюс чуть более 100 автомобилей. С полным списком, в который входит большинство иностранных автопроизводителей, можно ознакомиться здесь: minpromtorg.gov.ru.

Проверка и оплата штрафов ГИБДДСкидка 50%

Проверяем информацию о штрафах, пожалуйста, подождите несколько секунд

Налог на роскошь — это дополнительный транспортный налог, взимаемый с владельцев очень дорогих машин.

Налог на роскошь рассчитывается путем умножения обычной ставки транспортного налога на повышающий коэффициент. Коэффициент зависит от стоимости и возраста машины и варьируется в пределах от 1.1 до 3. Налог был введен в 2014 году и является инструментом снятия социальной напряженности. Количество машин, на который распространяется данная норма невелико, таким образом налог не существенно влияет на формирование бюджета страны. Узнать, какие машины облагаются налогом на роскошь можно в нашей статье.