Оказание бытовых услуг населению: что это такое, классификация, виды и особенности

Контур.Бухгалтерия — оптимальный сервис для ЕНВД

Автоматизированный расчет налогов и операций с сотрудниками. Максимально простая бухгалтерия. Сервис сам сформирует КУДиР, декларацию и отчеты. Можно совмещать режимы.
Попробовать бесплатно

ЕНВД — специальный налоговый режим. На нем сокращено количество обязательных налогов и уменьшена сумма платежа. ЕНВД можно применять для деятельности по оказанию бытовых услуг. С 2021 года отменили классификатор ОКУН, а ОКВЭД и ОКПД обновили, поэтому в новых кодах легко запутаться. В статье приведем актуальный перечень бытовых услуг для применения ЕНВД в 2021 году.

ЕНВД бытовые услуги

Оказывая бытовые услуги, можно применять ЕНВД. Но возможность перехода на вмененку зависит от того:

• введен ли на вашей территории режим ЕНВД;
• относится ли услуга к категории бытовых;
• введен ли в регионе ЕНВД в отношении вашей деятельности.

С 1 января 2021 года вмененку отменяют. Всем, кто оказывал бытовые услуги и работал на ЕНВД, пора выбирать новый налоговый режим. Подберите для себя самую выгодную систему налогообложения с помощью нашего онлайн-калькулятора. Мы рассказали в статье, как перевести бытовые услуги с ЕНВД на новый режим. Если вы не найдете ответа на свой вопрос — задайте его в комментариях к тексту, мы обязательно ответим.

Местный представительный орган выносит решение о введении ЕНВД. В нем определяются бытовые услуги, которые могут осуществляться на ЕНВД в данной местности. Вмененку могут разрешить применять для отдельных бытовых услуг, их групп и видов. Тогда спецрежим можно применять только в отношении услуг, указанных в акте. Если вы ведете деятельность не по месту жительства, следите за нормативными актами региона, в котором оказываете услуги.

Бытовые услуги на ЕНВД характеризуются тремя признаками:

• услуга признана бытовой;
• услуга оказывается физлицам;
• за оказание услуг взимается плата.

Если ваши услуги соответствуют условиям, вы можете использовать ЕНВД. Теперь подробнее рассмотрим сложности с разделением услуг на бытовые и другие виды.

Кому подойдет статья?

Работать на себя, а не по найму можно в любом возрасте. Решив сделать шаг навстречу переменам, вы используете завидную перспективу. Выход на новый уровень в качестве самостоятельно занятого специалиста.

Идеи бизнеса на услугах подойдут:

• Людям с высшим и средним специальным образованием, стремящимся применять полученные навыки самостоятельно;
• Студентам, не желающим трудиться на «дядю», жить на стипендию и обременять родных;
• Трудоустроенным, в качестве подработки с перспективой замещения;
• Начинающим предпринимателям с небольшим стартовым капиталом;
• Людям без образования или склонным трудиться не по специальности;
• Действующим бизнесменам, желающим расширить дело за счет новых и смежных направлений;
• Специалистам, готовым воспользоваться знаниями и опытом для развития собственного дела;
• Трудоспособным пенсионерам, испытывающим тягу к действию и покорению новых вершин.

Выпускник университета рассчитывает занять должность с достойной оплатой труда. В 2018-2019 годах отмечается переизбыток соискателей. Спрос превышает предложение. Уход в бизнес превращает бывшего студента в работодателя. Сфера услуг позволяет трудиться самостоятельно, сократить статьи затрат до минимального показателя. Обслуживание населения и юридических лиц отличается низким порогом вложений и быстрой окупаемостью.

Профильное образование позволяет работать по профессии. Применять полученные знания на практике. Среди юридических лиц завидным спросом пользуются бухгалтера, финансовые консультанты и юристы. Население нуждается в мастерах, оказывающих бытовые услуги.

Отсутствие образования или желание реализовать себя в других сферах не исключает перспектив развития в сфере услуг. Репетиторы, няни, сиделки, иные специалисты с почасовой оплатой, найдут благодарных клиентов.

Переходите с ЕНВД? Подключите Контур.Бухгалтерию

Скидка 45% в ноябре: 7 590 р. вместо 13 800 р. за год работы

Простое ведение бухгалтерии

Система сама рассчитает налоги и напомнит вам о сроках платежей и сдачи отчетов

Автоматический расчет зарплаты, отпускных и больничных

Техподдержка 24/7, подсказки внутри сервиса, справочно-правовая база

Отправка отчетности через интернет

Отчеты и КУДиР формируются автоматически по данным бухучета

Электронный документооборот и быстрая проверка контрагентов

Документы, сделки, аналитические отчеты, сверка по НДС

Принцип расчета ЕНВД и разъяснения основных показателей

Расчёт ЕНВД полностью регламентирует налоговое законодательство. Формула расчета налоговой базы в рамках применения специального налогового режима выглядит так:

Налоговая база = БД *ФП* К1 * К2, где

БД — базовый (условный) доход. Данный показатель является условным, поскольку его величина не зависит от дохода индивидуального предпринимателя/юридического лица. БД по каждому направлению деятельности, попадающему под закон о ЕНВД, устанавливается Налоговым кодексом и местными органами самоуправления;

ФП — физический показатель, утвержден конкретно для каждого направления деятельности в зависимости от того, что выступает основным производственным объектом (люди, транспортные средства, рекламные стенды и т.д.);

К2 — коэффициент, который регламентируется региональными органами власти на год, по каждому виду деятельности актуальному только для данного региона (можно узнать на интернет-портале местного УФНС или при личном обращении в местную налоговую службу);

К1 — коэффициент — дефлятор, ежегодно устанавливается Минэкономразвития РФ, на 2021 коэффициент — дефлятор составляет 1,798;

До 2015 года ставка по ЕНВД составляла 15%, но начиная с 2015 года, территориальные органы самоуправления получили возможность ее уменьшать и дифференцировать. Следовательно, на данный момент ставка по ЕНВД варьируется в пределах от 7,5% для значимых направлений деятельности в конкретном регионе до 15% для всех остальных.

Для исчисления ЕНВД применяется формула:

ЕНВД = Налоговая база × Ставка налога – Страховые взносы

Перечень бытовых услуг 2021

Первые шаги

Первостепенной задачей в открытии бизнеса по оказанию услуг населению является составление бизнес-плана. Рассчитать все детали нужно как можно грамотнее и скрупулезнее, чтобы не оказаться «на нуле». Возможно, если вы ни когда раньше не составляли подобных планов, лучше обратиться к специалистам. Хотя, не редки случаи, когда граждане открывают бизнес вообще не составляя планов. Советуем все же, перед началом, примерно рассчитать предполагаемые расходы и доходы, чтобы оценить рентабельность планируемого бизнеса.

Пример бизнес-плана по оказанию бухгалтерских услуг.

Примерный расчет поможет вам определиться и с количеством стартового капитала. Как правило, для начала нужно снять помещение, закупить технику и оборудование.

Многие индивидуальные предприниматели вначале занимаются всем сами в целях экономии средств, а по мере увеличения сферы деятельности нанимают рабочую силу.

Основным моментом для начала деятельности является законодательное оформление оказываемых услуг. Например, оказание юридических услуг без регистрации ИП, либо какой-то другой вид услуг, оказываемый физическим лицом без оформления ИП, повлечет за собой различные санкции со стороны государственных органов. Поэтому, перед началом вам обязательно нужно встать на учет в налоговую инспекцию и получить свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Можно осуществлять оказание услуг без регистрации ИП,если вы оформите какой-либо вид юридического лица. В некоторых случаях, без образования юр. лица все равно не обойтись (например, продажа алкогольной продукции индивидуальным предпринимателям не разрешена).

Сфера услуг

Услуга — действия, представляющие инструменты для производства ценностей. Они могут использоваться для создания ценностей, но сами по себе ценностью не являются.

В рамках бытового обслуживания, услугами является большая часть деятельности лиц и предприятий, задействованных в этом сегменте. Исключением являются производственные ниши: изделия на заказ.

Что относится к бытовым услугам? Рассмотрим примеры бытовых услуг:

1. Ремонт обуви. В данном случае у человека есть ценность: ботинки, а у лица осуществляющего ремонт обуви: шило, нитки, клей и другие инструменты, которые он использует в работе. Его работа это процесс реставрации, а не пошива новых ботинок с применением принадлежащих ему ценностей. В этом случае выполненная работа будет услугой.
2. Кухня на заказ. В данном случае у человека есть потребность: мебелирование кухонного помещения. У заказчика нет ценности. Исполнитель ее создает путем: проектирования, закупки материалов, распила, облицовки кромкой и так далее. Заказчик получает продукт, а не услугу.
   Несмотря на то, что кухня – это продукт, ее установка – это услуга, которая требует отдельного документального оформления.

Обязанности работодателя

Внимание! Согласно статье №223 Трудового кодекса Российской Федерации, у работодателя имеются обязательства перед своими сотрудниками по обеспечению их трудового быта.

Так, например, работодатель обязан обеспечить:

1. Работников помещением для приема пищи.
2. Работников помещением для получения медицинской помощи и укомплектовать их аптечками для оказания первой медицинской помощи.
3. Работников комнатами для психологической разгрузки и отдыха в течение рабочего дня.
4. Перевозку работников пострадавших от несчастного случая на производстве ха свой счет.

Процессы и процедуры связанные с этими обязательствами по бытовому обеспечению наемных работников прописаны в ряде федеральных законов: №90 от 2006-го года, №267 от 2009-го года и №317 от 2013-го года.

Ответственность исполнителя перед заказчиком

Правила бытового обслуживания населения определены в Постановлении Правительства РФ №1025 от 1997-го года, с редакцией в 2012-ом году. Это постановление определяет основные правила, по которым принимаются и оформляются заказы, производится оплата услуг и работ, выполняются услуги и работы. Также в нем прописана ответственность исполнителя перед заказчиком.

Если кратко резюмировать содержание этого постановления, то можно выделить несколько основных моментов:

1. Исполнитель обязан подробно информировать заказчика о своей деятельности, опыте и юридическом статусе.
2. Исполнитель обязан подробно разъяснить заказчику результат работы, показать образцы (если это возможно)
3. Договор на оказание услуг составляется в письменной форме в двух экземплярах.
4. В договоре обязательно должны быть указаны:
   лица подписывающий договор;
5. предмет договора;
6. стоимость работ и услуг;
7. сроки выполнения работ и услуг;
8. форма и порядок оплаты работ и услуг;
9. ответственность сторон заключивших договор.
10. Ответственность между исполнителем и заказчиком, определяется договором и законодательством Российской Федерации.

У нас есть статьи о бытовом обслуживании населения в России и про объект такого обслуживания. Также читайте, как организуется санитарно-бытовое и лечебно-профилактическое обслуживание работников на предприятии.