Базовая доходность ЕНВД 2021 в виде таблицы по видам деятельности

Если вы применяете налогообложение по системе ЕНВД, то вам необходимо знать свой код вида предпринимательской деятельности. Все эти коды разделяются по группам и приведены в таблице ниже.

Код	Вид предпринимательской деятельности	Примечание
01	Бытовые услуги	Например: пошив и ремонт одежды или обуви; ремонт электроники, мебели; парикмахерские и студии загара; химчистка и прочие.
02	Ветеринарные услуги	Осмотр, диагностика, лечение, хирургия, вакцинация и другая смежная деятельность.
03	Ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспорта	Включая легковой, грузовой, пассажирский автотранспорт, а также спецтехнику и мототранспорт.
04	Предоставление платных стоянок	Организация мест для стоянки или хранения автотранспортных средств на платной основе.
05	Перевозка грузов	ЕНВД может применяться если у предпринимателя (по праву собственности, владения, пользования, распоряжения) не более 20 единиц транспортных средств.
06	Перевозка пассажиров	ЕНВД может применяться если у предпринимателя (по праву собственности, владения, пользования, распоряжения) не более 20 единиц транспортных средств.
07	Розничная торговля через стационарные торговые сети, имеющие торговые залы	Например, торговые места в торговых центрах, торговых комплексах.
08	Розничная торговля через стационарные торговые сети, не имеющие торговых залов, а также через нестационарные торговые сети, в которых площадь торгового места составляет не более 5 кв.м.	Исключение составляют торговые автоматы.
09	Розничная торговля через стационарные торговые сети, не имеющие торговых залов, а также через нестационарные торговые сети, в которых площадь торгового места составляет более 5 кв.м.	Например, павильоны, киоски.
10	Развозная и разносная розничная торговля	Например, автосуши, а также это может быть торговля непосредственно из машин.
11	Услуги общепита, имеющие залы обслуживания посетителей	Например, столовые, рестораны, кафе, бары.
12	Услуги общепита, не имеющие залов обслуживания посетителей	Например, киоск или палатка.
13	Наружная реклама с использованием рекламных конструкций без автоматической смены изображения	Включая билборды.
14	Наружная реклама с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения	Основное отличие от предыдущего кода — меняющееся рекламное поле.
15	Наружная реклама с помощью электронных табло	Яркий пример — бегущая строка.
16	Реклама на транспорте.	Реклама на автобусах, трамваях, троллейбусах, другом пассажирском транспорте и прочем другом транспорте.
17	Услуги по временному размещению и проживанию.	Это могут быть отели, гостиницы, кемпинги, гестхаусы, а также квартиры и дома под сдачу в аренду.
18	Передача во временное владение/пользование торговых мест через стационарные торговые сети, не имеющие торговых залов; через нестационарные торговые сети; через объекты общепита, не имеющие залов обслуживания посетителей, в которых площадь торгового места составляет не более 5 кв.м.	Например, крытые рынки, павильоны.
19	Передача во временное владение/пользование торговых мест через стационарные торговые сети, не имеющие торговых залов; через нестационарные торговые сети; через объекты общепита, не имеющие залов обслуживания посетителей, в которых площадь торгового места составляет более 5 кв.м.	Например, крытые рынки, павильоны.
20	Передача во временное владение/пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, и объектов организации общественного питания, площадь которых составляет не более 10 кв.м.	Это может быть любой земельный участок.
21	Передача во временное владение/пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, и объектов организации общественного питания, площадь которых составляет более 10 кв.м.	Это может быть любой земельный участок.
22	Розничная торговля с помощью торговых автоматов	Этот код вынесен отдельно, как исключение из кода 08.

ФАЙЛЫТаблица кодов видов предпринимательской деятельности для ЕНВД в формате .pdf

Что такое код ЕНВД

Для того, чтобы налоговый учет происходил проще и мог быть автоматизирован, виды деятельности, попадающие под ЕНВД, были закодированы. Каждой из них был присвоен условный номер – комбинация цифр, под которым он фигурирует в законодательных актах. По этой комбинации можно вычислить, из какого источника получает доход данный налогоплательщик – ИП. Этот код и вносится во все необходимые документы вместе с названием вида деятельности.

Перечень кодов ЕНВД установлен в Приложении 3 Приказа ФНС РФ от 04.07.2014 г.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Регистрируясь, предприниматель может выбрать не 1, а неограниченное количество видов деятельности. В любой момент перечень можно расширить, обратившись в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением.

Что такое базовая доходность по ЕНВД?

Объяснение термина дано в статье 346.27 Налогового кодекса и означает условную месячную величину дохода в стоимостном виде, приходящегося на одну величину (единицу) бизнеса. Это та сумма, которую, по мнению законодателя, предприниматель может извлечь из своего дела в месячный период. Указанная составляющая используется для установления величины вмененного дохода.

Одним из составляющих формулы налогового расчета является базовая доходность, точнее именно по ней рассчитывается сама налоговая база ЕНВД. Она «привязывается» к физическому показателю (далее — ФП), от количества которого будет зависеть окончательный расчет.

ФП оказывает влияние на размер вмененного дохода в зависимости от вида бизнеса: количества работающих лиц, квадратных метров занимаемой торговой площади, единиц транспорта и т.д.

Физические параметры бизнеса по ЕНВД

Если предприниматель выбрал один или несколько видов деятельности для своего бизнеса, нужно проверить, может ли он рассчитывать на ЕНВД. Для этого недостаточно наличие данной сферы в соответствующем перечне НК. Нужно, чтобы она соответствовала определенным физическим параметрам бизнеса, учет которых предусмотрен в этом же документе:

применению в конкретных областях бизнеса, предусмотренных НК РФ;
количеству наемных сотрудников, включая и самого предпринимателя – собственника бизнеса;
ограничениям по площади территории или помещения;
количеству задействованных агрегатов (транспортных средств и т.п.).

НАПРИМЕР! Если индивидуальный предприниматель надумал открыть кафе, то налог, который он должен платить, будет зависеть от площади зала, где идет обслуживание посетителей, а вмененный доход – рассчитываться из суммы 1000 руб. в месяц. Код такого вида деятельности по ЕНВД – 11. Если же зала с обслуживанием не планируется, как, к примеру, в чебуречных, то ЕНВД будет зависеть от количества наемного персонала, а ставка дохода увеличится до 4500 руб. в месяц. Код такой деятельности уже другой – 12, хотя обе они имеют отношение к организации общественного питания.

Все физические параметры, указанные в законодательном акте, являются обязательными и подлежат указанию в налоговой отчетности.

Не путайте с ОКВЭД!

Общий классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) перечисляет все возможные формы малого и среднего бизнеса. Некоторые из них могут подпадать, а могут и не подпадать под параметры ЕНВД. Это разные виды учета, основы которого лежат в различных законодательных актах и предусматривающие упоминание в разной документации.

Таблица базовой доходности ЕНВД 2020 года

В таблице ниже на 2021 года приводится доходность для всех видов предпринимательской деятельности, по которым можно применять ЕНВД, физические показатели и базовую доходность в месяц:

Виды предпринимательской деятельности	Физический показатель ЕНВД (2020) по видам деятельности	Базовая доходность-2020 в месяц (рублей)
1	2	3
Оказание бытовых услуг	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	7 500
Оказание ветеринарных услуг	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	7 500
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	12 000
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках	Общая площадь стоянки (в квадратных метрах)	50
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов	Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов	6 000
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров	Количество посадочных мест	1 500
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы	Площадь торгового зала (в квадратных метрах)	1 800
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров	Количество торговых мест	9 000
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров	Площадь торгового места (в квадратных метрах)	1 800
Развозная и разносная розничная торговля	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	4 500
Реализация товаров с использованием торговых автоматов	Количество торговых автоматов	4 500
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей	Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)	1 000
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	4 500
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)	Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)	3 000
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения	Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)	4 000
Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло	Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)	5 000
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств	Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы	10 000
Оказание услуг по временному размещению и проживанию	Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)	1 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров	Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания	6 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров	Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)	1 200
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров	Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков	10 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров	Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)	1 000

Стоит сказать, что некоторые виды деятельности приведены в таблице обобщенно. Поэтому, например, может возникнуть вопрос, «на ЕНВД по парикмахерским услугам базовая доходность 2021 какая?» Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты относится к бытовым услугам с кодом 96.02 по ОКВЭД 2, которые также могут быть переведены на ЕНВД (пп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, Распоряжение Правительства от 24.11.2016 № 2496-р). А для бытовых услуг базовая доходность на ЕНВД установлена в размере 7 500 рублей в месяц на каждого работника, включая ИП.

Нужно также иметь в виду, что по схожим видам деятельности базовая доходность может быть различная. Так, при применении ЕНВД по розничной торговле базовая доходность в месяц может быть:

1 800 рублей – для розничной торговли, которая ведется через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв.м.;
9 000 рублей – для розничной торговли, которая ведется через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв.м.;
4 500 рублей – для развозной и разносной розничной торговли.

Где указываются коды ЕНВД

Код вида предпринимательской деятельности по ЕНВД предпринимателям нужно непременно указывать в следующей документации:

в налоговой декларации, подаваемой в период отчета;
в заявлениях, составленных по форме ЕНВД 1 и ЕНВД 3 (для ООО);
в заявлениях индивидуальных предпринимателей (форма ЕНВД 2 и ЕНВД 4).

В налоговом отчете по ЕНВД обязательно должны быть обозначены следующие данные:

Название вида экономической деятельности.
Его код по ЕНВД (см. Приложение 3 к Приказу ФНС Российской Федерации).
Физические параметры деятельности, если они уточняются в законодательном акте.

Добрый вечер! Я ИП, и у меня помещение 67,4 кв.м. В нем выставлены на стендах образцы керамической плитки, хочу перейти на ЕНВД, и не могу определиться с кодом предпринимательской деятельности для ЕНВД-2. Подскажите пожалуйста.

Наталия 20.04.2017 в 14:21 # Ответить

Мурадин, здравствуйте. Если Вы будете использовать свое помещение как офис, в котором будет заключаться договор, а товар доставляться на дом покупателю, то ЕНВД применять нельзя. Если будете отпускать товар из магазина, то ОКВЭД: 47.52.7 Торговля розничная строительными материалами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах

Ирина 20.04.2017 в 13:28 # Ответить

Детский развлекательный центр

Добрый день! ИП с основным видом деятельности 85.11 Дошкольное образование. Хотим перейти на ЕНВД, какой код ОКВЭД необходимо выбрать?

Наталия 20.04.2017 в 14:01 # Ответить

Ирина, добрый день. Код для какого вида деятельности Вам надо подобрать? Если Вы собираетесь заниматься дошкольным образованием, то ЕНВД не применяется при этом виде деятельности. По 85.11 можете применять ПСН.

Андрей 30.05.2017 в 15:03 # Ответить

Здравствуйте, помогите пожалуйста. Открываем свой мини-бизнес, а точнее стрелковый тир. То есть уличная палатка с пневматическими винтовками. При регистрации ИП возник вопрос, какой ОКВЭД выбрать для нашего вида деятельности? Кое-как нашли (по новым правилам в 2017 г.) код 93.29. Сейчас новая проблема при заполнении заявления: о постановке на учёт ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД, в приложении номер 2, есть строка «код вида предпринимательской деятельности» две цифры в налоговой сказали, искать самостоятельно в интернете, или в других источниках, правильный код, который нам подходит!!! Как? И где его искать? Я не знаю. Перерыл, всё что можно было перерыть, не нашёл.

Наталия 30.05.2017 в 22:06 # Ответить

Андрей, добрый день. В комментируемой статье перечислены все коды видов предпринимательской деятельности для целей ЕНВД. Для Вашей деятельности не подходит ни один из этих кодов, потому что ЕНВД нельзя применять при работе стрелкового тира. Для этого вида деятельности подходит УСН.

Дарья 06.06.2017 в 10:40 # Ответить

Здравствуйте. Какой код торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами?

Наталия 13.06.2017 в 15:20 # Ответить

Дарья, добрый день. Вам необходимо выбирать код 08 в случае если площадь торгового места не более 5 кв метров или 09, если площадь торгового места превышает 5 кв метров. Причем несмотря на то, что НК РФ не дает определений торгового места, на основании постановлений ряда судов (например, Поволжского округа от 09.02.2010 № А12-16000/2009) торговым место признаются все площади, относящиеся к данному объекту торговли, в т.ч. площади, используемые для приема и хранения товара. Этого же мнения придерживается Минфин России в своих письмах от 05.03.2012 № 03-11-11/68, от 26.12.2011 № 03-11-11/320, от 22.12.2009 № 03-11-09/410, от 10.08.2009 № 03-11-09/274 и от 26.05.2009 № 03-11-09/185.

Дарья 06.06.2017 в 11:50 # Ответить

Здравствуйте

Как мне узнать код предпринимательской деятельности? Если основной вид деятельности производство прочих отделочных и завершающих работ.

Наталия 13.06.2017 в 15:30 # Ответить

Дарья, здравствуйте. Код предпринимательской деятельности при оказании услуг по прочим отделочным и завершающим работам относится к разряду бытовых услуг — 01. Но не забывайте, что применяя ЕНВД, Вы можете оказывать услуги только физическим лицам.

20.06.2017 в 10:21 # Ответить

Окведы для ЕНВД

Добрый час, Я ИП и занимаюсь сетевым маркетингом. Какой выбрать ОКВД под ЕНВД

20.06.2017 в 13:26 # Ответить

Добрый день. При предпринимательской деятельности в сфере сетевого маркетинга ЕНВД не применяется. Вы можете выбрать УСН или ОСНО.

11.08.2017 в 14:12 # Ответить

Дмитрий

Здравствуйте. Какой код для интернет-магазина, а в дальнейшем планируется физическая торговая сеть?

11.08.2017 в 19:16 # Ответить

Добрый день. Для торговли через интернет-магазины необходимо выбрать ОКВЭД 47.91 Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет. При торговле через обычную торговую сеть необходимо выбирать код в зависимости от того, чем и где вы будете торговать. Например: 47.71 Торговля розничная одеждой в специализированных магазинах. 47.24 Торговля розничная хлебом и хлебобулочными изделиями и кондитерскими изделиями в специализированных магазинах.

30.08.2017 в 17:36 # Ответить

У меня код по оквэд 56.10. Точка-кофемашина. Скажите, подпадает ли это под код 12 енвд?

30.08.2017 в 18:47 # Ответить

Добрый день. Если у Вас кофе машина с участием продавца, то код 12, если вендинговый аппарат, то код 22.

30.08.2017 в 19:37 # Ответить

Исправляю: точка — кофе с собой. То же самое получается?

ostapx1 31.08.2017 в 13:21 # Ответить

Да.

Просмотреть все Следующая »

Перечень бытовых услуг населению, подпадающих под ЕНВД