По каким тарифам уплачиваются страховые взносы с выплат гражданам стран — участниц ЕАЭС?
Поскольку граждане стран — участниц ЕАЭС имеют такое же социальное обеспечение, как и граждане России, тарифы для обеих категорий будут одинаковыми.
Подробнее о тарифах страховых взносов читайте здесь.
Страховые взносы с выплат гражданам стран — участниц ЕАЭС вносятся на ОМС и ОПС. Исключение — высококвалифицированные специалисты. На них не уплачиваются страховые взносы на ОПС (п. ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).
Стоит отметить, что взносы на травматизм уплачиваются, только если это предусмотрено договором ГПХ (Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Если же договор ГПХ не предусматривает этого — взносов не будет (абз. п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Сделка с не резидентом — особенности расчетов
Купля-продажа недвижимости в России с участием не резидентов (граждан и не граждан России)
Внимание — валютные операции в сделках с недвижимостью
Как не попасть на крупный штраф в сделках с не резидентами
Продажа недвижимости иностранцу. Деньги на зарубежный счет, возможно ?
Адвокат Гордон А.Э.
В России сделки с недвижимостью с участием иностранцев — многолетняя практика. Но даже опытные риелторы не уделяют достаточное внимания особенностям расчетов с участием иностранцев и граждан России, длительно проживающих за границей, возможно, к последним это относится даже в большей степени.
Налоговая служба России в 2021 г. начинает усиленно искать нарушения закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ, что может привести участников сделки к печальным результатам из-за значительных штрафов.
Сделка с российской недвижимостью с иностранцем или с не резидентом имеет особенности, которые нужно учесть еще на этапе планирования сделки и внесения аванса.
На консультациях по недвижимости или на налоговых консультациях с иностранцами регулярно задают вопросы о налоговых последствиях сделок с расположенной в России недвижимостью. При этом и продавцы российской недвижимости, и покупатели совершенно не обращают внимание на опасность, которую содержит элементарный на первый взгляд этап сделки с недвижимостью – расчеты за недвижимость.
Между тем, ответственность за нарушения валютного законодательства России составляет от 75 до 100% суммы сделки. При этом в зависимости от конкретных обстоятельств, «попасть» на этот штраф могут обе стороны сделки – и продавец и покупатель.
Иностранец и валютный резидент — соотношение понятий и значение для сделки с недвижимостью
Валютный резидент России — физические лица граждане России, за исключением граждан РФ, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года.
Валютными резидентами могут быть и иностранцы, если они постоянно проживают в РФ на основании вида на жительство оформленному в соответствии с законодательством РФ.
Валютный не резидент — физические лица, не соответствующие вышеизложенным правилам:
Граждане РФ постоянно проживающие в иностранном государстве не менее одного года на основании вида на жительство, или по рабочей или учебной визе со сроком не менее одного года или по совокупному сроку;
Иностранцы – не проживающие в РФ на основании вида на жительство.
На чем можно споткнуться при расчетах по сделкам с недвижимостью, если в сделке участвует иностранец ?
За совершение запрещенных валютных операций или за совершение валютных операций с нарушением закона установлена ответственность в виде штрафов от 75 % до 100 % валютной операции.
Контролируют совершение валютных операций банки и Федеральная налоговая служба РФ (ФНС РФ) в лице территориальных налоговых инспекций. Поскольку 100% сделок с недвижимостью контролирует ФНС РФ в онлайн режиме, и часть сделок идут через банки «попасть» в сложную ситуацию не сложно.
Валютное законодательство России запутано, тяжело воспринимается, по многим вопросам носит запретительный характер.
Законодательство значительно изменилось в последние несколько лет, что в совокупности привело к массовым нарушениям валютных операций.
По российскому законодательству валютные операции между резидентами Российской Федерации и не резидентами осуществляются без ограничений. Эта фраза в законе «О валютном регулировании и валютном контроле» легко читается, запоминается, и создает ложное впечатление.
Одновременно в законе действует и другая статья, согласно которой расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках. Это означает, что фактически расчеты между резидентом РФ и нерезидентом РФ в наличной иностранной валюте запрещены. За нарушение такого запрета установлен штраф (ч.1 ст.15.25 КоАП РФ) от 75-100 % суммы валютной операции.
Содержит закон о валютном регулировании и другие сюрпризы.
Валютные операции в сделках с недвижимостью
Существует заблуждение, что валютные операции – это купля-продажа иностранной валюты, и по этому, в сделке с недвижимостью с оплатой в рублях валютных операций нет, валютное законодательство можно не учитывать.
Согласно российскому валютному законодательству валютная операция – это установленные в законе сделки с валютными ценностями и валютой РФ (с российскими рублями), с ценными бумагами, и самое главное, валютные операции — это использование валютных ценностей и валюты РФ в качестве средства платежа!
Валютными операциями в России являются:
— использование между резидентами России в качестве средства платежа иностранной валюты и валюты РФ (российских рублей);
— ввоз в РФ и вывоз из РФ валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;
— перевод иностранной валюты, валюты РФ со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;
— перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый на территории РФ, и со счета резидента, открытого на территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ;
— перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ;
— перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет того же резидента, открытый за пределами территории РФ.
Если в сделке с российской недвижимостью участвует не резидент России, одна валютная операция уже будет точно – использование иностранной валюты или российской валюты в качестве средства платежа. В реальных сделках будут присутствовать несколько валютных операций. Нарушения можно совершить в каждой. Сумма штрафа может значительно превысить сумму сделки с недвижимостью.
Что такое валютные ценности ?
Согласно валютному закону валютные ценности — иностранная валюта и внешние ценные бумаги. Причем, валютные ценности это и наличная иностранная валюта и средства в иностранной валюте на банковских счетах.
Таким образом, расчеты в сделках с недвижимостью между резидентами и нерезидентами, а иногда и расчеты между резидентами России могут оказаться валютными операциями. По этому, валютные операции при расчетах за недвижимость нужно заранее выявлять и заранее планировать проведение расчетов с соблюдением валютного законодательства.
Иностранец покупает недвижимость в России – какие валютные операции
Иностранец-покупатель недвижимости, в большинстве случаев, валютный не резидент России, продавец недвижимости в России, как правило, валютный резидент.
Оплата за расположенную в России недвижимость по сделкам проводят в наличной или безналичной форме. Россияне, не доверяют банкам, и предпочитают наличные расчеты и в рублях а не в иностранной валюте.
Готовясь к покупке недвижимости в России иностранцу нужно учесть. Оплата недвижимости наличной иностранной валютой резиденту России запрещена, а безналичная иностранная валюта может быть перечислена россиянину только на счет в уполномоченном банке. (Уполномоченный банк – банк, имеющий лицензию Центрального банка РФ на операции с иностранной валютой). Такие уполномоченные банки – практически все банки в России. Очевидно, удобно и безопасно оплатить через банковский счет. Но и здесь не все просто.
Теперь нужно учесть особенности российского законодательства: Покупатель станет собственником недвижимости только после внесения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) записи о правах на купленную недвижимость и записи о прекращении права собственности продавца. Срок совершения записи в ЕГРН – 7 рабочих дней. Платить даже при подписании договора — опасно, а вдруг собственность не зарегистрируют?
Безопасные расчеты по сделкам с недвижимостью в России проводят через банк — через ячейку или аккредитив, с условиями доступа (раскрытия аккредитива). В одном случае иностранцу нужно легально получить наличные и внести их в банковскую ячейку, в другом — разместить деньги на счете в уполномоченном российском банке в России (аккредитив). В любом из этих вариантов, для соблюдения валютного законодательства, иностранцу необходимо легально завести деньги в Россию – ввезти наличные или перевести их на счет, открытый на его имя в России.
Регулярно предлагают провести расчеты через зарубежные счета россиян продавцов– резидентов РФ.
В каких случаях деньги за квартиру в россии можно зачислить на зарубежный счет продавца, гражданина России ? — читайте здесь.
Иностранец продает расположенную в России недвижимость
Условия соблюдения валютного законодательства России и безопасности расчетов — аналогичны процедуре покупке иностранцем недвижимости в России за исключением двух обстоятельств.
1) Валютные не резиденты вправе без ограничения перечислять денежные средства со своих счетов в уполномоченных банках в России на свои счета в зарубежных банках. Перечисления возможны в российских рублях и в иностранной валюте. Соответственно, российские банки, как агенты валютного контроля, будут проверять законность совершения иностранцем валютных операций.
2) При планировании перечисления денег от продажи расположенной в Росси недвижимости на зарубежный счет нерезидента необходимо проследить за соответствием сумм перечисления на счета суммам совершенных в России по сделкам и отраженным в договорах. Эти сведения контролируются иностранными банками при зачислении денег на зарубежные счета нерезидентов по источникам происхождения, с целью выявления уклонения от уплаты налогов и отмывания денег.
По состоянию на 16 октября 2021 года.
Москва
Адвокат по валютному контролю Гордон А.Э.
Договор ГПХ с иностранцем: о форме, структуре, особенностях
Система права различает несколько видов договоров ГПХ, заключаемых в различных ситуациях с мигрантами, однако, наиболее распространенными в данной группе являются договор подряда и договор на оказание услуг (разовых или систематических).
Предметом таких соглашений признается выполнение мигрантом конкретно обозначенных видов работ или оказание услуг.
Формы договоров ГПХ на выполнение работ или оказание услуг, заключаемых с физлицами-иностранцами, актуальным законодательством не стандартизировались, поэтому унифицированного образца они не имеют.
По своей структуре значительных расхождений с аналогичными договорами, заключаемыми с гражданами РФ, договор ГПХ с иностранным гражданином не имеет. Однако, некоторые особенности в этом документе все же присутствуют. Так:
- соглашение ГПХ с мигрантом может быть заключено только при условии, что его присутствие на территории РФ легализовано и он имеет право работать (например, может быть подписан договор ГПХ с иностранным гражданином по патенту, либо при наличии разрешения на работу);
- сведения о наличии патента на право работы (или разрешения на работу) прописываются в преамбуле договора;
- договор подряда с иностранцем должен иметь не только указание на его предмет, но и на конечный срок выполнения заказываемых работ, а в договоре, заключаемом на оказание мигрантом услуг, необходимо прописывать как вид услуг, так и их стоимость;
- договор подряда, согласно п. 1 ст. 420 ГК РФ, может быть заключен как с одним, так и с несколькими физлицами с иностранным гражданством одновременно.
В случае «бригадного» формата договора:
- в его установочной части (преамбуле) следует перечислить всех исполнителей,
- каждый иностранец, перечисленный в в качестве исполнителя работ, должен поставить свою подпись в соглашении, а по завершению работ – в акте приема-сдачи.
Обратите внимание: в договорах подряда, заключаемых с иностранцем, следует указывать конечную дату срока их действия. Эта дата не может превышать календарный предел разрешенного пребывания иностранца в России. С чем это связано:
- Для иностранцев, получивших патент или разрешение на работу, миграционные органы устанавливают период пребывания на территории РФ. По истечении этого срока мигрант обязан покинуть пределы России, а все заключенные с ним договоры признаются ничтожными.
- Сотрудничество в рамках договора ГПХ с иностранцем сверх установленных для него сроков пребывания на территории России (по истечении которых его нахождение признается нелегальным) является прямым нарушением действующего законодательства, и влечет за собой ответственность для заказчика работ (услуг).
Регулирование банковских операций с нерезидентами РФ
Для иностранцев, проживающих в России, законодательно отсутствуют ограничения в проведении банковских операций, таких, как: кредитование, выпуск пластиковых карт, открытие дебетового счета в российских банках. Однако же из всех перечисленных операций, кредитование – является наиболее рисковым механизмом.
Что же касается дебетовых операций, то выпуск банковских карт и открытие счетов нерезидентам России является весьма стандартными процедурами. Главным образом они регулируются Федеральным Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» №173 — ФЗ от 10 декабря 2003 года (с изменениями, вступившими в силу с 25 декабря 2018 года).
Согласно статье № 13 вышеуказанного Закона, «Нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках». То есть тех банках, которые имеют на данные операции соответствующую лицензию. Таковыми банками в России являются:
- Сбербанк;
- Альфа-Банк;
- ВТБ 24;
- Бинбанк;
- АО Райффайзенбанк;
- Тинькофф Банк;
- АО КБ Ситибанк;
- ПАО Промсвязьбанк;
- Банк Авангард;
- Кредит Европа Банк;
- ФК Открытие;
- ЮниКредит Банк;
- Восточный Эксперсс Банк.
Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов в рублях и иностранной валюте устанавливается и другим нормативным документами, а именно:
- Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» №395-1-ФЗ от 2 декабря 1990 года;
- Инструкция Центрального банка Российской Федерации №93-И от 12 октября 2000 года.
