Законодательная база для налога на транспорт
Основы налога на транспорт установлены в гл. 28 НК РФ. Но будучи региональным налогом, он в значительной степени зависит от решений, принятых в отношении него на региональном уровне.
Регионам дано право на установление:
- Льгот.
Льготы по ТН устанавливаются в разных формах. Обо всех разновидностях подробно рассказали эксперты КонсультанПлюс, а также подсказали, где искать информацию по вашему региону. Получите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите в Готовое решение.
- Ставок с возможностью их увеличения или уменьшения, дробления, привязки к году выпуска или экологическому классу транспортного средства. Ограничение есть для ставок по автомобилям мощностью более 150 л. с.: они меняются не более чем в 10 раз по сравнению с приведенными в НК РФ. Если регион не установил ставки, применению в нем подлежат те, что указаны в НК РФ.
- Порядка и сроков уплаты налога юрлицами.
Как изменились порядок и сроки уплаты ТН компаниями, узнайте здесь.
В большинстве регионов РФ приняты соответствующие законы. Каждый из них по-своему использовал предоставленные ему права по уточнению порядка применения транспортного налога, из-за чего налицо значительные расхождения по всем 3 параметрам в разных регионах. Наиболее велики они в значениях ставок.
Важно! Подсказка от «КонсультантПлюс» Если ваш регион свои ставки не установил, налог рассчитывайте по…(подробнее смотрите в К+).
Периодически регионы корректируют установленные ими ставки налога, внося изменения в соответствующие законы. Изменения могут быть разного рода — от введения или отмены льгот до замены ставок (одной, нескольких или всех имеющихся).
Большинство регионов РФ придерживается политики сохранения ставок. Но изменения в ставках тем не менее происходят.
Таблицы ставок транспортного налога по некоторым регионам 2021, 2020 и 2021 годов, относящихся к легковому автотранспорту, приведены в следующих разделах нашей статьи. Они наглядно отражают как многообразие ставок, так и изменения, произошедшие с наступлением 2021 года. Ставки указаны в рублях.
Регионы с умеренным транспортным налогом
Сравнительно небольшой транспортный налог также платят автомобилисты Кавказа и в Сибири. Например, в Чечне, Дагестане, Северной Осетии, Томской области, Хакасии, Тыве, Якутии и Кемерово ставки на маломощные машины не превышаю 8 рублей, а на машины до 150 сил составляют не более 15 рублей за силу.
Транспортный налог в разных регионах России (рублей в год)
| Дагестан | Чечня | Якутия | Алтай | Кемерово | |
| Lada Granta (87 л.с.) | 696 | 609 | 696 | 870 | 696 |
| Skoda Octavia 1.4 (150 л.с.) | 1500 | 1650 | 1950 | 2100 | 2100 |
| Toyota Camry 2.5 (181 л.с.) | 6335 | 4344 | 3077 | 3620 | 8145 |
| Audi A6 45TFSI (245 л.с.) | 12 250 | 11 760 | 7350 | 11 025 | 16 660 |
| Mercedes-Benz G63 AMG (585 л.с.) | 61 425 | 53 235 | 35 100 | 70 200 | 78 975 |
Ставки транспортного налога по регионам в 2021 году
| Название региона | Легковые авто, имеющие мощность двигателя | |||||||
| Не больше 100 л. с. (до 73,55 кВт) | Больше 100 л. с., но не выше 125 л. с. (больше 73,55 кВт, но не выше 91,94 кВт) | Больше 125 л. с., но не выше 150 л. с. (больше 91,94 кВт, но не выше 110,33 кВт) | Больше 150 л. с., но не выше 175 л. с. (больше 110,33 кВт, но не выше 128 кВт) | Больше 175 л. с., но не выше 200 л. с. (больше 128,7 кВт, но не выше 147,1 кВт) | Больше 200 л. с., но не выше 225 л. с. (больше 147,1 кВт, но не выше 165,5 кВт) | Больше 225 л. с., но не выше 250 л. с. (больше 165,5 кВт, но не выше 183,9 кВт) | Больше 250 л. с. (больше 183,9 кВт) | |
| Москва | 12 | 25 | 35 | 45 | 50 | 65 | 75 | 150 |
| Санкт-Петербург | 24 | 35 | 35 | 50 | 50 | 75 | 75 | 150 |
| Севастополь | 5 | 7 | 7 | 25 | 25 | 75 | 75 | 100 |
| Амурская область | 15 | 21 | 21 | 30 | 30 | 75 | 75 | 150 |
| Магаданская область | 7 | 10 | 10 | 15 | 15 | 23 | 23 | 45 |
| Смоленская область | 10 | 20 | 20 | 40 | 40 | 66 | 66 | 110 |
| Камчатский край | 10 | 32 | 32 | 45 | 45 | 75 | 75 | 150 |
| Пермский край | 25 | 30 | 30 | 50 | 50 | 58 | 58 | 58 |
| Ненецкий автономный округ | 10 | 15 | 15 | 25 | 25 | 30 | 30 | 50 |
| Республика Тыва | 7,7 | 12,1 | 12,1 | 29,7 | 29,7 | 50,6 | 50,6 | 107,8 |
| Республика Хакасия | 6 | 15 | 15 | 29 | 29 | 50 | 50 | 104 |
| Удмуртская Республика | 8 | 20 | 20 | 50 | 50 | 75 | 75 | 100 |
Повышающий коэффициент
Транспортный налог (2020) рассчитывается с учетом нескольких характеристик, например, экологического класса и даты выпуска. А когда речь идет о легковых автомобилях, в расчетах используется еще и так называемый повышающий коэффициент, зависящий от стоимости автомобиля. Именно этот коэффициент, который сильно влияет на налог на транспорт 2021, и надо учитывать. Согласно ФЗ от 27.11.2017 № 335-ФЗ, в расчете суммы сбора для легковых автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн рублей включительно и не старше трех лет нужно применять коэффициент 1,1.
Напомним, что ранее действовали три разных коэффициента:
- если авто выпущено 2-3 года назад, коэффициент был равен 1,1;
- если легковушке от 1 до 2 лет, показатель уже 1,3;
- собственники авто, которым менее 12 месяцев, платили с учетом коэффициента 1,5.
Как видно, поправки не допускают повышение транспортного налога в 2021 году. Наоборот, некоторые собственники от них даже выигрывают.
Ставки транспортного налога по регионам на 2021 год
| Название региона | Легковые авто, имеющие мощность двигателя | |||||||
| Не больше 100 л. с. (до 73,55 кВт) | Больше 100 л. с., но не выше 125 л. с. (больше 73,55 кВт, но не выше 91,94 кВт) | Больше 125 л. с., но не выше 150 л. с. (больше 91,94 кВт, но не выше 110,33 кВт) | Больше 150 л. с., но не выше 175 л. с. (больше 110,33 кВт, но не выше 128 кВт) | Больше 175 л. с., но не выше 200 л. с. (больше 128,7 кВт, но не выше 147,1 кВт) | Больше 200 л. с., но не выше 225 л. с. (больше 147,1 кВт, но не выше 165,5 кВт) | Больше 225 л. с., но не выше 250 л. с. (больше 165,5 кВт, но не выше 183,9 кВт) | Больше 250 л. с. (больше 183,9 кВт) | |
| Москва | 12 | 25 | 35 | 45 | 50 | 65 | 75 | 150 |
| Санкт-Петербург | 24 | 35 | 35 | 50 | 50 | 75 | 75 | 150 |
| Севастополь | 5 | 7 | 7 | 25 | 25 | 75 | 75 | 100 |
| Амурская область | 15 | 21 | 21 | 30 | 30 | 75 | 75 | 150 |
| Магаданская область | 7 | 10 | 10 | 15 | 15 | 23 | 23 | 45 |
| Смоленская область | 10 | 20 | 20 | 40 | 40 | 70 | 70 | 150 |
| Камчатский край | 10 | 22 | 22 | 36 | 36 | 67 | 67 | 150 |
| Пермский край | 25 | 30 | 30 | 50 | 50 | 58 | 58 | 58 |
| Ненецкий автономный округ | 10 | 15 | 15 | 25 | 25 | 30 | 30 | 50 |
| Республика Тыва | 7,7 | 12,1 | 12,1 | 29,7 | 29,7 | 50,6 | 50,6 | 107,8 |
| Республика Хакасия | 6 | 15 | 15 | 29 | 29 | 50 | 50 | 104 |
| Удмуртская Республика | 8 | 20 | 20 | 50 | 50 | 75 | 75 | 100 |
Пример
В октябре 2021 года Леонов, проживающий в Новосибирской области, купил автомобиль Lada 21051. В сентябре 2021 года он получил уведомление от ИФНС об уплате налога на транспорт. Как выполнить расчет транспортного налога?
Исходные данные представлены в таблице.
| Мощность, л.с. | Длительность владения | Ставка, установленная для Новосибирска и НСО в 2015-2016 г. (для ТС мощностью до 100 л.с.), руб. |
| 59 | Меньше 1 года | 6 |
Решение Леонову необходимо определить категорию, к которой относится транспорт, и мощность. Полученные сведения нужно сравнить со ставками, действующими в Новосибирской области в 2017 году. Расчет будет таким: 59 × 6 × ( 3 / 12)= 88,5 руб. На основании Законов НСО № 280-ОЗ, № 281-ОЗ, № 370 и других, Леонов должен оплатить транспортный налог за прошлый год в размере 89 рублей. Сделать это нужно не позднее 1 декабря 2017 года.
Также см. «Срок уплаты транспортного налога физлицами: памятка автомобилисту».
Ставки транспортного налога по регионам в 2021 году
| Название региона | Легковые авто, имеющие мощность двигателя | |||||||
| Не больше 100 л. с. (до 73,55 кВт) | Больше 100 л. с., но не выше 125 л. с. (больше 73,55 кВт, но не выше 91,94 кВт) | Больше 125 л. с., но не выше 150 л. с. (больше 91,94 кВт, но не выше 110,33 кВт) | Больше 150 л. с., но не выше 175 л. с. (больше 110,33 кВт, но не выше 128 кВт) | Больше 175 л. с., но не выше 200 л. с. (больше 128,7 кВт, но не выше 147,1 кВт) | Больше 200 л. с., но не выше 225 л. с. (больше 147,1 кВт, но не выше 165,5 кВт) | Больше 225 л. с., но не выше 250 л. с. (больше 165,5 кВт, но не выше 183,9 кВт) | Больше 250 л. с. (больше 183,9 кВт) | |
| Москва | 12 | 25 | 35 | 45 | 50 | 65 | 75 | 150 |
| Санкт-Петербург | 24 | 35 | 35 | 50 | 50 | 75 | 75 | 150 |
| Севастополь | 5 | 7 | 7 | 25 | 25 | 75 | 75 | 100 |
| Амурская область | 15 | 21 | 21 | 30 | 30 | 75 | 75 | 150 |
| Магаданская область | 7 | 10 | 10 | 15 | 15 | 23 | 23 | 45 |
| Смоленская область | 10 | 20 | 20 | 40 | 40 | 66 | 66 | 110 |
| Камчатский край | 10 | 32 | 32 | 45 | 45 | 75 | 75 | 150 |
| Пермский край | 25 | 30 | 30 | 50 | 50 | 58 | 58 | 58 |
| Ненецкий автономный округ | 10 | 15 | 15 | 25 | 25 | 30 | 30 | 50 |
| Республика Тыва | 7,7 | 12,1 | 12,1 | 29,7 | 29,7 | 50,6 | 50,6 | 107,8 |
| Республика Хакасия | 6 | 15 | 15 | 29 | 29 | 50 | 50 | 104 |
| Удмуртская Республика | 8 | 20 | 20 | 50 | 50 | 75 | 75 | 100 |
Подробнее о декларации по налогу на транспорт читайте в этой рубрике.
Обновленные ставки по регионам
Транспортный налог 2021 для юридических лиц и граждан рассчитывается, исходя из региональных ставок. При этом на федеральном уровне введена ставка транспортного налога в 2021 году, на которую обязаны ориентироваться чиновники из субъектов РФ. Такие ориентировочные показатели местным властям разрешено увеличивать и уменьшать в 10 раз.
Ниже представлены ставки транспортного налога по регионам 2020 (таблица) для различного рода транспортных средств (ТС). Это выборка по некоторым субъектам и видам транспортных средств, где ставки изменились.
| Транспортный налог на 2020 | Автомобили (min-max), в рублях за 1 л. с. | Автобусы (min-max), в рублях за 1 л. с. | Грузовики (min-max), в рублях за 1 л. с. | Основание: региональный закон |
| В Ярославской области | 31,1–145 | 42–70 | 25–73 | Ярославской обл. от 05.11.2002 № 71-з |
| В Саратовской области | 16–150 | 42–82 | 22–85 | Саратовской обл. от 25.11.2002 № 109-ЗСО |
| В Санкт-Петербурге | 24–150 | 50–65 | 25–85 | Санкт-Петербурга от 04.11.2002 № 487-53 |
| В Вологодской области | 25–150 | 40–60 | 25–85 | Вологодской обл. от 15.11.2002 № 842-ОЗ |
| В Орловской области | 15–150 | 50–100 | 25–85 | Орловской обл. от 26.11.2002 № 289-ОЗ |
| В Марий Эл | 25–150 | 50–100 | 25–85 | Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З |
| В Татарстане | 10–150 | 50–100 | 25–85 | Республики Татарстан от 29.11.2002 № 24-ЗРТ |
| В Воронеже | 20–150 | 50–100 | 25–85 | Воронежской обл. от 27.12.2002 № 80-ОЗ |
| В Пермском крае | 25–58 | 48 | 25–58 | Пермского края от 25.12.2015 № 589-ПК |
| В Новгородской области | 18–150 | 50–100 | 25–85 | Новгородской обл. от 30.09.2008 № 379-ОЗ |
| В Астраханской области | 14–150 | 27–44 | 14–68 | Астраханской обл. от 22.11.2002 № 49/2002-ОЗ |
| В Свердловской области | 2,5–99,2 | 32,9–66,2 | 7,3–56,2 | Свердловской обл. от 29.11.2002 № 43-ОЗ |
| В Карелии | 10–150 | 50–100 | 25–85 | Республики Карелия 30.12.1999 № 384-ЗРК |
| В Нижегородской области | 13,5–150 | 45–90 | 22,5–76,5 | Нижегородской обл. от 28.11.2002 № 71-З |
| В Челябинской области | 7,7–150 | 50–100 | 25–85 | Челябинской обл. от 28.11.2002 № 114-ЗО |
| В Красноярске | 5–102 | 25–44 | 15–85 | Красноярского края от 08.11.2007 № 3-676 |
| В Краснодарском крае | 12–150 | 25–50 | 15–80 | Краснодарского края от 26.11.2003 № 639-КЗ |
| В Пензенской области | 21–150 | 42–85 | 25–85 | Пензенской обл. от 18.11.2002 № 397-ЗПО |
| В Смоленске | 10–110 | 36–62 | 20–52 | Смоленской обл. от 27.11.2002 № 87-З |
| В Республике Коми | 10–150 | 40–80 | 20–85 | Республики Коми от 26.11.2002 № 110-РЗ |
| В Башкирии | 25–150 | 50–100 | 25–85 | Республики Башкортостан от 27.11.2002 № 365-з |
| В Тверской области | 10–90 | 50–100 | 25–85 | Тверской обл. от 06.11.2002 № 75-ЗО |
Информацию о ставках и льготах по всем имущественным налогам по любому региону можно найти на сайте Налоговой — нужно выбрать вид налога, налоговый период и свой регион.
Напомним, что для организаций и физических лиц, которые платят транспортный налог 2021, сроки уплаты разные. Юридические лица самостоятельно рассчитывают суммы. В некоторых регионах организации уплачивают авансовые платежи 3 раза в год (за каждый квартал), а по итогам периода доплачивают до полной суммы, в других платят 1 раз за весь год. Конкретные сроки устанавливают региональные власти.
Что касается граждан, для них оплата транспортного налога в 2020 году осуществляется на основании уведомлений, которые приходят из ФНС. На основании ст. 363 НК РФ, последний срок уплаты для собственников — физических лиц — 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Еще один момент, о котором должны знать собственники. Не всегда период владения ТС совпадает с календарным годом. Иногда автомобиль или грузовик попадает в собственность на меньший срок, например, на полгода. В таком случае платить придется меньше, поскольку конечная сумма напрямую зависит от продолжительности владения ТС в месяцах. И надо знать, что если вы купили авто после 15-го числа месяца, то сумму сбора посчитают только со следующего месяца, а если до 15-го числа, то с месяца покупки. Для тех, кто машину продал, действует иное правило: в случае продажи после 15-го числа бывший владелец уплачивает сбор за целый месяц, если машина продана до 15-го числа, платить ничего не придется.
Если автомобиль украли, собственник также имеет право не платить за нее (ст. 358 НК РФ). При этом, как разъяснила ФНС в Письме от 25.07.2018 № БС-4-21/[email protected], владельцу необходимо предъявить справку об угоне или иные документы из правоохранительных органов. Помимо этого, допустимо предоставлять справку или постановление о возбуждении уголовного дела, а также ссылаться на информацию об угоне ТС из вступивших в силу судебных постановлений, определений или решений.
Если машину не нашли, а уголовное дело по факту кражи закрыли, собственнику надо обратиться в ГИБДД с заявлением о снятии с учета ТС. В противном случае ему придется вновь платить за свою машину, уточнила ФНС.
Расчет
ТН рассчитывается по правилам статьи 362 НК и региональным законам.
Формула, чтобы рассчитать ТН на авто по лошадиным силам:
сумма = число л. с. * ставка * t/y (t – количество месяцев владения, y – количество месяцев в году) * k (повышающий коэффициент).
Примеры
Пример 1.
Возьмем общую ставку для автомобиля с двигателем в 100 л. с.
Если вы владеете автомобилем 11 месяцев из полного года, то расчет будет таков:
100 л. с. * 2,5 * (11/12) = 229,16 руб.
Пример 2.
Допустим вы живете в Красноярском крае и владеете BMW X5 x Drive 30 d дизель 2993 см3 (стоимость 4 750 000) с мощностью двигателя 235 л. с. (173 кВт), год выпуска 2021 (налог выплачивается в 2019 г.). Срок владения 4 месяца из налогооблагаемого периода (1 г.).
Машина является дорогостоящей, значит нужно умножить результат на повышающий коэффициент:
- 1,1 – коэффициент для авто стоимостью 3-5 млн (год выпуска от 2 до 3 лет).
- 1,3 – 3-5 млн (год выпуска от 1 до 2 лет).
- 1,5 – 3-5 млн (меньше года).
- 2 – 5-10 млн (меньше 5 лет).
- 3 – 10-15 млн (меньше 10 лет).
- 3 – более 15 млн (меньше 20 лет).
Расчет ТН на авто по лошадиным силам и с повышающим коэффициентом будет таким:
235 (число л. с.) * 51 (ставка в Красноярском крае) * (4 мес./ 12 мес.) = 3595,5.
3595,5 * 1,3 (повышающий коэффициент) = 4674, 15.
На каких онлайн-калькуляторах это удобно рассчитать?
На просторах интернета можно найти несколько калькуляторов, которые автоматически посчитают транспортный налог на авто по региону, лошадиным силам и другим параметрам. Нужно лишь ввести в поля некоторую информацию об автомобиле.
- Nalog.ru.
Вам нужно ввести:- год выпуска;
количество месяцев владения ТС;
- вид ТС;
- мощность двигателя;
- право на льготу (о льготах по транспортному налогу читайте тут);
- регион.
- Calculat.ru.
Вам нужно ввести:- регион;
год, на который рассчитывается налог;
- вид ТС;
- количество л. с. ТС;
- период (месяцы).
К сожалению, на этом онлайн-калькуляторе нельзя указать повышающий коэффициент на автомобиль.
Подробнее о расчёте ТН и об использовании калькулятора, вы узнаете здесь.
Читайте другие наши материалы о транспортном налоге. Узнайте о нюансах уплаты налога на ввоз машин в Россию, выигрыш авто и на старые автомобили.
Общая характеристика региональных налогов
Ключевым признаком, который характеризует данную группу налогообложения, является уровень бюджета. Иными словами, к региональным налогам и сборам относятся все бюджетные платежи, которые зачисляются напрямую в казну субъекта РФ (области, автономного округа, города федерального значения).
То есть региональные налоги и сборы являются основной доходной частью бюджета региона. Данные поступления перенаправляются на реализацию социально-значимых программ и мероприятий. Также некоторая часть от поступивших средств может быть перенаправлена в казну муниципального образования в виде субсидий, субвенций и прочих трансфертов.
Важно отметить, что все региональные налоги устанавливаются на федеральном уровне, а вот особенности их применения детализируются законодателями субъекта РФ. Объясним простыми словами. Налоговые обязательства всех уровней закреплены в НК РФ. То есть общие правила применения налогообложения обозначены на федеральном уровне. Например, максимальные ставки, порядок исчисления, правила применения вычетов и льгот утверждает Правительство РФ. А вот категории налогоплательщиков, привилегии и льготы по региональным налогам устанавливаются и отменяются на уровне конкретного субъекта России. Например, правительство области может ввести дополнительные льготы по отдельным сборам, ввести освобождения от уплаты для некоторых категорий налогоплательщиков, снизить или увеличить налоговую ставку в несколько раз.
