Ежемесячные и квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, уплачиваемые в течение квартала

Строки 010–060 Доходы и расходы. Прибыль

По строкам 010–050 укажите доходы и расходы, исходя из которых рассчитывается полученная прибыль или понесенный убыток. Здесь не отражайте целевые поступления и другие необлагаемые доходы, а также связанные с этими доходами расходы.

По строке 010 укажите доходы от реализации. Эту сумму перенесите из строки 040 приложения 1 к листу 02. Не включайте в нее доходы, отраженные в листах 05 и 06.

В строку 020 перенесите сумму внереализационных доходов из строки 100 приложения 1 к листу 02.

В строку 030 перенесите сумму расходов, связанных с производством и реализацией, из строки 130 приложения 2 к листу 02. В эту сумму не включайте расходы, отраженные в листах 05 и 06.

В строку 040 перенесите сумму внереализационных расходов и убытков:

• из строки 200 приложения 2 к листу 02;

• из строки 300 приложения 2 к листу 02.

В строку 050 перенесите сумму убытков из строки 360 приложения 3 к листу 02. В эту сумму не включайте убытки, отраженные в листах 05 и 06.

Рассчитайте итоговую прибыль (убыток) для строки 060:

Если результат получился отрицательный, то есть организация понесла убыток, по строке 060 поставьте сумму с минусом.

Строка 300 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал — нюансы заполнения

Также много вопросов вызывает алгоритм заполнения строки 300 приложения № 2 к листу 02. Здесь отображается величина убытков, приравниваемых к внереализационным затратам.

Отдельно зафиксируйте:

• в стр. 301 — убытки прошлых лет, которые были выявлены в текущем отчетном периоде;
• в стр. 302 — безнадежные долги (а если создаете резерв по сомнительным долгам — сумму безнадежного долга, которую не покрыл резерв).

При расчете стр. 200 приложения № 2 листа 02 исключите суммы, которые отобразили в стр. 300 (п. 7.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

Общую сумму значений стр. 200 и 300 приложения № 2 к листу 02 зафиксируйте в стр. 040 листа 02 (п. 5.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

Особенности заполнения строк 210, 220, 290, 300 и других при уплате ежемесячных и квартальных авансов подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

Строки 100–130 Налоговая база

По строке 100 рассчитайте налоговую базу по формуле:

Отрицательный результат указывайте со знаком минус.

По строке 110 укажите убытки прошлых лет. Подробнее об этом см. Как по налогу на прибыль учитывать убытки прошлых лет.

По строке 120 рассчитайте налоговую базу для исчисления налога по формуле:

Если по строке 100 стоит отрицательная сумма, по строке 120 укажите ноль.

Строку 130 заполните, если организация применяет региональные льготы в виде пониженной ставки налога на прибыль. В этом случае по строке укажите отдельно налоговую базу, в отношении которой применяется пониженная налоговая ставка.

Если организация занимается только льготируемыми видами деятельности, строка 130 будет равна строке 120.

Нюансы заполнения строки 210 листа 02 декларации по налогу на прибыль за 2 квартал

В строке 210 листа 02 зафиксируйте общую сумму всех начисленных авансовых платежей, которую уже надо было уплатить с начала года. Это и ежемесячные авансы, и доплаты/уменьшения за предыдущие кварталы. Уплатили ли вы их в бюджет или нет, значения не имеет.

Чтобы проверить правильность заполнения данной строки, воспользуйтесь формулой:

Стр. 210 листа 02 = стр. 180 листа 02 за 1 квартал + стр. 290 листа 02 за 1 квартал 2021 года.

Более подробно об особенностях заполнения данной строки мы рассказывали в материале «Как заполнить строку 210 в дкларации по налогу на прибыль».

Строки 140–170 Налоговые ставки

По строке 140 укажите ставку налога на прибыль.

Если декларацию подает организация с обособленными подразделениями, по строке 140 поставьте прочерки и укажите только федеральную ставку налога на прибыль по строке 150.

По строке 150 укажите:

• федеральную ставку налога на прибыль. Например, для стандартной ставки 2 процента укажите «2–.0–»;

• или специальную ставку налога на прибыль, если организация применяет именно ее. Это объясняется тем, что рассчитанный по специальным ставкам налог полностью перечисляется в федеральный бюджет (п. 6 ст. 284 НК РФ).

По строке 160 укажите региональную ставку налога на прибыль. Например, для стандартной ставки 18 процентов укажите «18.0-».

Если организация применяет региональные льготы в виде пониженной ставки налога на прибыль, по строке 170 укажите пониженную региональную ставку налога.

Строки 180–200 Сумма налога

По строке 190 рассчитайте налог на прибыль, уплачиваемый в федеральный бюджет, по формуле:

По строке 200 рассчитайте налог на прибыль, уплачиваемый в региональный бюджет, по формуле:

Если у организации есть обособленные подразделения, показатель строки 200 формируйте с учетом сумм налогов по подразделениям, указанным по строкам 070 приложений 5 к листу 02.

По строке 180 рассчитайте общую сумму налога на прибыль по формуле:

Строки 210–230 Авансовые платежи

По строкам 210–230 укажите суммы авансовых платежей:

• по строке 220 – в федеральный бюджет;

• по строке 230 – в бюджет субъекта РФ.

При заполнении строк руководствуйтесь пунктом 5.8 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600.

По строкам 210–230 листа 02 декларации по налогу на прибыль отражаются начисленные авансовые платежи. Показатели этих строк не зависят ни от размера фактической прибыли (убытка) по итогам отчетного периода, ни от фактически перечисленных в бюджет сумм авансовых платежей по налогу на прибыль. Однако на них влияет то, как организация платит налог на прибыль: ежемесячно или ежеквартально.

Организации, которые платят налог ежемесячно исходя из прибыли предыдущего квартала, указывают в этих строках:

• суммы авансовых платежей по декларации за предыдущий отчетный период (если он входит в текущий налоговый период);

• суммы авансовых платежей, подлежащих перечислению не позднее 28-го числа каждого месяца последнего квартала отчетного периода (IV квартала прошлого года (если декларация подается за I квартал текущего года)).

Ситуация: как заполнить строки 210–230 в декларации по налогу на прибыль за полугодие? Начиная со II квартала организация перешла с ежемесячных авансовых платежей на ежеквартальные.

В строки 210–230 занесите данные из строк 180–200 декларации за первый квартал.

В строках 210–230 организации, которые перечисляют авансовые платежи в бюджет поквартально, указывают суммы авансовых платежей за предыдущий квартал. А это те суммы, которые в предшествующей декларации стоят в строках 180–200. Исключение составляет декларация за I квартал, в которой эти строки не заполняют. Так предусмотрено пунктом 5.8 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600.

Поясним, почему из декларации за I квартал нужно брать данные строк 180–200, а не строк 290–310 листа 02 и подраздела 1.2, где обычно отражают начисленные ежемесячные авансы.

Дело в том, что по итогам I квартала уже можно сделать вывод: вправе организация со II квартала перейти с ежемесячных платежей на поквартальные или нет. Для этого нужно оценить объем выручки за предыдущие четыре квартала – в рассматриваемой ситуации за II–IV кварталы прошлого года и за I квартал текущего. И если доходы от реализации не превысили в среднем 15 млн руб. за каждый квартал, то начислять ежемесячные авансы больше не нужно. То есть в декларации за I квартал не надо заполнять строки 290–310.

В декларации за полугодие при определении суммы налога к доплате (строки 270–271) или к уменьшению (строки 280–281) нужно учитывать показатели строк 180–200 декларации за I квартал (абз. 4 п. 5.8 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600). При этом сумму ежемесячных авансовых платежей, начисленных в течение I квартала (строки 210–230), в декларации за полугодие отражать нельзя. Даже если в карточке лицевого счета за счет этих платежей по итогам I квартала образовалась переплата, ее можно компенсировать. Для этого по итогам полугодия достаточно перечислить в бюджет не всю сумму, отраженную по строкам 180–200, а разницу за вычетом переплаты, сложившейся по итогам I квартала.

Сальдо расчетов с бюджетом в декларации за полугодие определите по формуле:

Если по какой-либо причине в декларации за I квартал бухгалтер заявил ежемесячные авансовые платежи на II квартал (заполнил в декларации строки 290– 310 листа 02 и подраздел 1.2), то налоговая инспекция будет ждать от организации их уплаты. Чтобы инспектор вовремя сторнировал начисления в карточке лицевого счета, сообщите ему о переходе на ежеквартальную уплату авансов.

Это следует из пунктов 2–3 статьи 286 НК РФ и пункта 5.8 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600.

См. примеры заполнения декларации по налогу на прибыль за полугодие при переходе с ежемесячных авансовых платежей исходя из прибыли за предыдущий квартал на ежеквартальное перечисление авансовых платежей, если:

• по итогам I квартала организация получила прибыль;

• по итогам I квартала у организации убыток.

Организации, которые платят налог ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли или ежеквартально, указывают по строкам 210–230 суммы авансовых платежей по декларации за предыдущий отчетный период (если он входит в текущий налоговый период). То есть данные по этим строкам должны соответствовать показателям по строкам 180–200 предыдущей декларации. В декларации за первый отчетный период строки 210–230 не заполняются.

Кроме того, независимо от периодичности уплаты налога по строкам 210–230 укажите суммы авансовых платежей, доначисленных (уменьшенных) по итогам камеральной проверки декларации за предыдущий отчетный период. При условии, что результаты данной проверки учтены организацией в текущем отчетном (налоговом) периоде.

У организаций, которые имеют обособленные подразделения, сумма авансовых платежей, начисленных в региональные бюджеты, в целом по организации должна быть равна сумме показателей строк 080 приложения 5 к листу 02 по каждому обособленному подразделению (по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ), а также по головному отделению организации.

Это следует из положений пункта 5.8 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600.

Ситуация: как заполнить строки 180–210 листа 2 в годовой декларации по налогу на прибыль? С IV квартала организация перешла с квартальной на помесячную уплату налога.

По строке 180 укажите общую сумму налога на прибыль, начисленного за год. В строку 210 впишите сумму строк 180 и 290 листа 02 декларации за девять месяцев этого года.

Переход организации на помесячную уплату налога на заполнение этих строк не влияет. Дело в том, что в декларации по налогу на прибыль нужно отражать только начисление налога и авансовых платежей. Фактические расчеты с бюджетом (в частности, порядок перечисления и суммы перечисленных авансовых платежей) в декларации не показывают.

Поэтому строки 180–200 заполните в общем порядке:

• по строке 180 укажите общую сумму налога на прибыль;

• по строке 190 (200) – налог на прибыль, уплачиваемый в федеральный (региональный) бюджет.

Такой порядок предусмотрен пунктом 5.7 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600.

По строкам 210–230 укажите общую сумму авансовых платежей:

• начисленных за девять месяцев. В данном случае это суммы, которые указаны по строкам 180–200 декларации за девять месяцев;

• заявленных к уплате в IV квартале. Это те суммы, которые указаны по строкам 290–310 декларации за девять месяцев.

Важно: поскольку с IV квартала организация перешла с поквартальной на помесячную уплату налога, в декларации за девять месяцев нужно было заявить сумму ежемесячных авансовых платежей на IV квартал. Если по каким-то причинам вы этого не сделали, оформите и сдайте уточненную декларацию за девять месяцев.

Такой порядок следует из положений пункта 5.8 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600.

Если сумма начисленных авансовых платежей превысит сумму налога, исчисленного по итогам очередного отчетного (налогового) периода, складывающаяся переплата по налогу отражается по строкам 280–281 листа 02. По этим строкам показываются итоговые сальдо по расчетам с бюджетами в виде сумм к уменьшению (п. 5.10 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600).

Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 14 марта 2013 г. № ЕД-4-3/4320.

См. примеры отражения в декларации по налогу на прибыль авансовых налоговых платежей, если:

• Организация перечисляет авансовые платежи ежемесячно исходя из фактической прибыли. В течение года сумма налогооблагаемой прибыли уменьшается;

• Организация перечисляет авансовые платежи ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале. В течение года сумма налогооблагаемой прибыли уменьшается:

• Организация перечисляет авансовые платежи ежеквартально. В течение года сумма налогооблагаемой прибыли уменьшается, однако убытка нет.

Пример исчисления авансовых платежей

Квартальные авансовые платежи, исчисленные по итогам отчетных периодов предыдущего года у организации «Квант», составили:

• за полугодие – 700 000 руб.;
• за 9 месяцев – 1 000 000 руб.

В текущем году авансовые платежи по итогам отчетных периодов (квартальные) составили:

• за I квартал – 90 000 руб.;
• за полугодие был получен убыток, вследствие чего авансовый платеж по итогам полугодия был равен нулю;
• за 9 месяцев – 150 000 руб.

Необходимо определить сумму ежемесячного авансового платежа, который организации «Квант» следует уплачивать в каждом квартале текущего налогового периода и I квартале следующего года.

Решение

1. Ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в I квартале текущего года, равен ежемесячному авансовому платежу, который уплачивался организацией «Квант» в IV квартале предыдущего года (абз. 3 п. 2 ст. 286 НК РФ). Его расчет производится в следующем порядке:

(1 000 000 руб. – 700 000 руб.) / 3 = 100 000 руб.

Следовательно, в январе, феврале и марте организация «Квант» уплачивает по 100 000 руб. авансов, распределяя их по бюджетам в необходимой пропорции.

Поскольку по итогам I квартала фактическая сумма авансового платежа, определенная исходя из ставки налога и налоговой базы, рассчитанной нарастающим итогом, составила 90 000 руб., у организации образовалась переплата по налогу в размере 210 000 руб. (100 000 руб. × 3 – 90 000 руб.).

2. Ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате во II квартале текущего года: 90 000 руб. / 3 = 30 000 руб.

Исчисленные на II квартал ежемесячные авансовые платежи организация «Квант» рассчитала в налоговой декларации за I квартал.

В связи с наличием переплаты по итогам I квартала (210 000 руб.) сделан зачет переплаченной суммы в счет ежемесячных авансовых платежей на II квартал.

Таким образом, переплата по итогам II квартала составила 120 000 руб. (210 000 руб. – 30 000 руб. × 3).

3. Ежемесячные авансовые платежи в III квартале (июле, августе, сентябре) организация «Квант» не уплачивала, поскольку разница между квартальным авансовым платежом за полугодие и квартальным авансовым платежом за I квартал текущего года была отрицательной (0 – 90 000 руб. = –90 000 руб.) (абз. 6 п. 2 ст. 286 НК РФ).

4. Квартальный авансовый платеж за 9 месяцев в размере 60 000 руб. зачтен в счет переплаты.

5. Ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в IV квартале текущего года и I квартале следующего года:

(150 000 руб. – 0 руб.) / 3 = 50 000 руб.

Таким образом, в октябре, ноябре и декабре текущего года, а также в январе, феврале и марте следующего года размер ежемесячных авансовых платежей составит 50 000 рублей. Поскольку у организации «Квант» числится переплата по налогу, ежемесячные авансовые платежи могут быть зачтены.

Строки 240–260 Налог за пределами РФ

По строкам 240–260 укажите суммы иностранного налога, уплаченные (удержанные) за пределами России в отчетном периоде по правилам иностранных государств. Эти суммы идут в зачет уплаты налога в России согласно порядку, установленному статьей 311 Налогового кодекса РФ.

Отдельно отразите сумму, засчитываемую в уплату налога:

• в федеральный бюджет – по строке 250;

• в бюджет субъекта РФ – по строке 260.

По строке 240 рассчитайте общую сумму засчитываемого налога по формуле:

Строки 270–281 Налог к доплате или уменьшению

По строкам 270–281 рассчитайте суммы налога к доплате или уменьшению.

По строке 270 рассчитайте сумму налога к доплате в федеральный бюджет:

По строке 271 – доплату в региональный бюджет:

Если результаты получились нулевыми, поставьте по строкам 270, 271 нули.

Если получилась отрицательные суммы – по этим строкам поставьте прочерки и рассчитайте суммы налога к уменьшению.

По строке 280 рассчитайте сумму налога к уменьшению в федеральный бюджет:

По строке 281 – сумму к уменьшению в региональный бюджет:

Строки 290–340 Ежемесячные авансовые платежи

Строки 290–310 заполните, если организация перечисляет налог на прибыль ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале. При этом в декларации за год эти строки не заполняйте.

Организации, у которых нет обособленных подразделений, авансовый платеж в федеральный бюджет (строка 300) рассчитывают по формуле:

Об особенностях расчета налога и заполнения деклараций организациями, у которых есть обособленные подразделения, см. Как платить налог на прибыль, если у организации есть обособленные подразделения и Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль, если у организации есть обособленные подразделения.

Авансовый платеж в региональный бюджет по строке 310 рассчитайте по формуле:

Общую сумму ежемесячных авансовых платежей по строке 290 рассчитайте по формуле:

Если суммы получились отрицательные или равные нулю, авансовые платежи перечислять не нужно.

Строки 320–340 заполните, если организация:

• перечисляет налог на прибыль ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.

• Эти строки заполните только в декларации за девять месяцев;

• перечисляет налог на прибыль ежемесячно исходя из фактической прибыли. Заполните эти строки в декларации за 11 месяцев в случае, если организация со следующего года собирается платить налог ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.

По этим строкам укажите суммы авансовых платежей, которые будут уплачены в I квартале следующего года:

• в федеральный бюджет – по строке 330;

• в региональный бюджет – по строке 340.

Общую сумму ежемесячных авансовых платежей по строке 320 рассчитайте по формуле:

Порядок заполнения декларации во 2 квартале

Декларации по налогу на прибыль обязаны представлять плательщики этого налога.

Развернутую информацию о плательщиках налога на прибыль узнайте из этого материала.

Для декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2021 года применяйте форму, утвержденную приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/[email protected]

При заполнении декларации по прибыли за 2 квартал 2021 года вы можете ориентироваться на те же правила, по которым заполняли декларацию за 1 квартал, — значимых изменений в форме декларации и порядке ее заполнения за последнее время не произошло.

декларации и ознакомьтесь с правилами его заполнения здесь.

Далее мы рассмотрим нюансы заполнения некоторых строк декларации, которые вызывают наибольшее количество вопросов у практикующих бухгалтеров. А полный построчный алгоритм заполнения отчета вы найдете в КонсультантПлюс:

Бесплатно получите пробный доступ к К+ и переходите в Готовое решение.

Подраздел 1.1

В разделе 1 подраздел 1.1 не заполняют:

• некоммерческие организации, у которых не возникает обязанности по уплате налога на прибыль;

• организации – налоговые агенты, которые не являются плательщиками налога на прибыль и сдают декларации с кодами местонахождения 231 или 235.

В поле «Код по ОКТМО» укажите код территории, на которой зарегистрирована организация. Определить этот код можно по Общероссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-ст, или на сайте ФНС России (указав код инспекции).

В ячейках справа, оставшихся пустыми, проставьте прочерки.

По строке 030 укажите код бюджетной классификации (КБК), по которому организация должна перечислить налог в федеральный бюджет, а по строке 060 – КБК для перечисления налога в региональный бюджет. Эти коды удобно определить с помощью справочной таблицы.

В строку 040 перенесите сумму налога к доплате в федеральный бюджет из строки 270 листа 02.

В строку 050 перенесите сумму федерального налога к уменьшению из строки 280 листа 02.

В строку 070 перенесите сумму налога к доплате в региональный бюджет из строки 271 листа 02.

В строку 080 перенесите сумму регионального налога к уменьшению в региональный бюджет из строки 281 листа 02.

Особенности налога на прибыль

Налог на прибыль платят все организации на основной системе налогообложения. Налоговая база складывается из разницы между доходами и расходами от реализации, а также от внереализационных операций. При этом есть перечень необлагаемых доходов — они собраны в статье 251 Налогового кодекса. Также существуют виды затрат, которые не включаются в налоговую базу — их можно найти в статье 270 НК РФ. Оба списка являются исчерпывающими. Иначе говоря, если какие-то типы доходов или расходов в них прямо не указаны, при расчёте налога они таковыми признаваться не могут.

Организации платят налог в течение года частями, которые называют авансовыми платежами. Когда год закончился, считают окончательную сумму налога, учитывая то, что уже было заплачено. Авансы перечисляются в бюджет либо раз в квартал, либо раз в месяц. Это зависит от дохода компании и того, какой способ она выбрала.

Налог в общем случае уплачивается по ставке 20%. Сумма делится между бюджетами разных уровней. Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2021 году распределяются так: 3% идет в федеральный бюджет, 17% — в региональный. Такой порядок применяется с 2021 года и сохранится до 2024 включительно. Далее распределение будет другим: в федеральный бюджет пойдет только 2%, в региональный — 18%. Плательщики должны сами распределять налог и в платёжных поручениях указывать соответствующие реквизиты, в том числе коды бюджетной классификации.

О правилах расчёта авансов сказано в статье 286 НК РФ. Всего существует 3 способа:

1. Поквартально. Расчёт авансов производится за I квартал, полгода и 9 месяцев. Такой вариант подходит организациям нескольких типов, среди которых:
   коммерческие компании, получившие в каждом из 4 предыдущих кварталов дохода от продажи товаров и услуг в среднем не более 15 млн рублей;
2. бюджетные и автономные учреждения;
3. иностранные организации с представительствами в РФ.
4. Раз в месяц, исходя из того, сколько прибыли заработано по факту. Расчёт авансов делается ежемесячно, база берётся с начала года. Такой способ применяется добровольно теми компаниями, которые не имеют права производить квартальные авансовые платежи. Для этого нужно до конца года сообщить в ФНС в произвольной форме о своем намерении. Применять метод можно будет с будущего года.
5. Раз в месяц с доплатой по окончании квартала. Этот способ применяется организациями, которые не попадают под условия из пункта 1 и не выбрали сами способ из пункта 2. Суть в том, что в текущем квартале нужно уплачивать авансы, ориентируясь на итоги предыдущего. А когда период кончится, нужно сделать перерасчёт, исходя из того, сколько дохода заработано по факту.

По окончании года нужно посчитать остаток налога с учетом перечисленных авансов. Исчисляется он по формуле: База за год * Ставка — Сумма авансов, уплаченных в течение года. Налог платится до 28 марта включительно. Если это выходной, срок сдвигается на следующий рабочий день.

Бесплатная консультация по налогам

А теперь рассмотрим описанные выше методы на примерах.

Особенности отражения торгового сбора

Форма, электронный формат декларации по налогу на прибыль, а также Порядок ее заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600, не предусматривают возможность отражения уплаченного торгового сбора. До внесения изменений в эти документы налоговая служба рекомендует поступать следующим образом.

Сумму уплаченного торгового сбора укажите по строкам 240 и 260 листа 02 декларации. Сделайте это так же, как и при отражении налога, уплаченного (удержанного) за границей, который засчитывается в счет уплаты налога на прибыль. При этом сумма отраженного в декларации торгового сбора и налога, уплаченного за границей, не может превышать сумму налога (авансового платежа), который подлежит зачислению в региональный бюджет (строка 200 листа 02). То есть

Кроме того, при заполнении строки 230 листа 02 уменьшите сумму начисленных авансовых платежей на сумму торгового сбора, отраженного в налоговой декларации за предыдущий отчетный период. То есть

Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 12 августа 2015 г. № ГД-4-3/14174. В приложениях 1 и 2 к этому письму приведены примеры отражения торгового сбора в декларациях по налогу на прибыль.

Об отражении торгового сбора организациями с обособленными подразделениями см. Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль, если у организации есть обособленные подразделения.

Сдать налог на прибыль 2021 год — Электронно и в срок

Предприниматели современного мира, имеют множество забот. Кроме ведения бизнеса, необходимо найти время для учёта налогов, переписку с налоговиками, подачу заявлений и сдачу отчётности. Не каждый в состоянии лично заниматься документацией. Ведь процесс требует много времени для работы с бумажками, хождений по налоговым и прочих отвлекающих действий.

Однако, есть выход из ситуации. Теперь возможно сдать отчётность в налоговую через интернет. Недавно, такая форма была необычной новинкой, но теперь стала привычным приёмом работы. Это значительно упрощает жизнь, освобождает уйму времени и избавляет от необходимости оставлять предприятие или бизнес без присмотра.

Налог на прибыль сроки сдачи 2018

Не позднее 28 апреля, за первый квартал.

За полугодие — 30 июля крайний срок.

29 октября — окончание оплаты за 9 месяцев.

Организации, которые уплачивают аванс по фактической прибыли каждый месяц, должны выполнять это не позднее 28 числа каждого месяца. Исключение составляют июнь (по 30-е число) и сентябрь (по 29-е). Отправка отчётности через интернет, поможет избежать опозданий и неприятностей, связанных с ними. Обращайтесь в нашу компанию и не придётся держать в голове правила налоговых организаций.

Наши возможности

Возможность отправить налог на прибыль и любой отчёт через интернет.

Можете работать удалённо, из своего офиса или дома.

Предоставим необходимые ответные документы.

Произведём проверку, исправим ошибки или самостоятельно заполним и отправим в файл.

Вся информация надёжно защищена, хранится на сервере и может предоставляться по вашему запросу.

Квалифицированные сотрудники проконсультируют по любым возникающим вопросам.

Сдача декларации по налогу на прибыль для вас — по минимальной цене.

Это только некоторые факторы в пользу обращения к нам.

Необходимые действия

Разовая сдача отчётности через интернет в Москве, может отличаться по стоимости. Зависит от того, есть ли у вас электронная подпись. В некоторых случаях нужна только доверенность. Мы проясним все моменты. Вам только необходимо заполнить форму с личной информацией.

После этого подписать бланки: доверенности ФНС и договора, заключающегося двумя сторонами. Чтобы отчёт через интернет прошёл успешно, подписанные формы высылаете нам. Понадобится ещё отчётный файл и скан печати и подписи руководителя.

После этого получите информацию об оплате.

Чтобы была доступна быстрая и удобная электронная отчётность Москва, обращайтесь в «ОтчетМастер». Звоните или заказывайте обратную связь, получайте ответы на свои вопросы! Мы поможем вам и освободим время для отдыха!

За нарушение сроков сдачи отчетности руководителя или главного бухгалтера оштрафуют, а не соблюдение сроков сдачи налоговых деклараций повлечет за собой штрафы, накладываемые на организацию. Ответственность за это нарушение сроков представления налоговых деклараций предусмотрена в статье 119 Налогового кодекса РФ.

Причем независимо от срока опоздания с декларацией размер штрафа – 5% от неуплаченной суммы налога, но не более 30% от неперечисленной суммы налога по декларации и не менее 1000 рублей.

По Налоговому кодексу РФ в России существуют разные способы начисления и выплаты налогов. Одним из наиболее распространенных среди них является оплата авансовых платежей.

При этом, далеко не всегда при расчете авансовых платежей у бухгалтеров происходит все гладко, и, как говориться, без сучка, без задоринки. Иногда, особенно у начинающих специалистов, возникают некоторые вопросы и проблемы.

Прежде чем приступить к подробному разбору схем начисления авансовых платежей, определим само это понятие.

Срок уплаты налога на прибыль за 1 квартал 2021 года — 28 апреля. Те, кто перечисляет ежемесячные авансы из фактической прибыли, не позже этой даты платят за март.

Если ежемесячные авансы из прибыли прошлого квартала, — это еще и крайний срок для первого платежа на II квартал Налог на прибыль с доходов от основного бизнеса (по ставке 20% ) можно посчитать лишь по итогам налогового периода — года.

В этом году вступили в силу многочисленные поправки, повлиявшие на работу компаний.

Но уже известно о новых налоговых и бухгалтерских изменениях с 2021 года. Мы собрали их в этой статье. Итак, в 2018 году вступят в силу следующие изменения в законодательстве: Расчет по страховым взносам в налоговую. С 2021 года администрировать страховые взносы будет Федеральная налоговая служба.

Налоговым Кодексом установлены сроки уплаты налогов и сроки сдачи налоговой отчетности .

Федеральными законами определены сроки сдачи бухгалтерской отчетности .

отчетности в Пенсионный фонд и фонд социального страхования. Если среднесписочная численность работников превышает 100 человек, налоговые декларации надо сдавать в электронном виде. Исключение составляют декларации по НДС.

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2021 году: кто платит, в какие сроки, что грозит за опоздание с авансами. Примеры расчета авансовых платежей и образцы платежек на уплату авансов.

Перечень налогоплательщиков, которые перечисляют по налогу на прибыль только квартальные авансовые платежи по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев, приведен в пункте 3 статьи 286 Налогового кодекса РФ.

Изменения по налогу, внесенные в Налоговый кодекс Законом Украины от 24.12.2014г. № 909-VIII, в целом вызывают положительные эмоции, хотя не обошлось без маленькой ложки дегтя. Судите сами: 1. С 1 января 2021 года отменены ежемесячные авансовые взносы .

Но с одной оговоркой — до 31 декабря 2021 года нужно будет еще один раз заплатить авансовый взнос в размере 2/9 суммы налога, определенной в декларации за 3 квартала 2021 года.

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2021 году можно уплачивать несколькими способами, но не всегда у компании есть выбор. Мы подробно разобрали все способы уплаты авансов по прибыли в 2021 году в этой статье.

По окончании каждого отчетного периода налогоплательщики определяют сумму авансового платежа по налогу на прибыль (п. 2 ст. 286 НК РФ). При этом возможны разные варианты уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль.

Авансы по прибыли надо рассчитывать и перечислять в особом порядке.

О способах уплаты и расчета авансовых платежей по налогу на прибыль в 2021 году — в данной статье. Авансовые платежи по прибыли напрямую зависят от налога, который компания рассчитывает из доходов, уменьшенных на сумму расходов (ст. 286 НК РФ). Расскажем подробнее, кто платит авансы по прибыли в 2021 году, какими могут быть платежи и как их рассчитывать.

Сумму авансов по налогу на прибыль определяют по окончании каждого отчетного периода (п.

2 ст. 286 НК РФ)

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться.

Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис. воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту.

Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно.

ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет.

Статья 246 НК РФ определяет налогоплательщиками налога прибыль:

• компании на ОСН, независимо от объема и наличия прибыли;
• иностранные компании, работающие через представительства на территории РФ;
• иностранные организации, признаваемые резидентами РФ.

Декларация по прибыли представляются в налоговый орган по месту учета налогоплательщика на бумажном носителе. Если среднесписочная численность сотрудников за прошлый год не превысила 100 человек, то декларация подается с помощью систем электронной отчетности (п. 3 ст. 80 НК РФ), например, СБИС Электронная отчетность или 1С: Отчетность.

Декларация по налогу на прибыль для организаций, имеющих филиалы и обособленные подразделения. Организации, имеющие обособленные подразделения, по итогам 2021 года должны отчитаться по налогу на прибыль по месту своего нахождения и месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. Эти отчеты налогоплательщик может представлять в разное время, но крайний срок сдачи — 28 марта 2019 года.

Кстати, если обособленное подразделение зарегистрировано в том же субъекте РФ, что и сама головная организация, отчитываться в инспекцию подразделения нет необходимости. Достаточно отчитаться только по месту нахождения самой организации, перед этим представив соответствующее уведомление в инспекцию по месту нахождения подразделения, чтобы налоговики вас не потеряли.

Декларация по налогу на прибыль по консолидированной группе налогоплательщиков. Ответственный участник консолидированной группы обязан отчитаться в ИФНС. Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2021 год общий — до 28 марта. Никаких особенностей в этом случае НК РФ не предусматривает.

Если консолидированная группа успела поменять участника, ответственного за сдачу отчетности, и зарегистрировать данные изменения в налоговой до 31 декабря 2021 года, то обязанность отчитываться по итогам года закрепляется уже за новым ответственным участником. Если такой участник сменился в январе 2021 года, то первый годовой расчет по налогу на прибыль он будет делать уже по итогам 2021 года.

Декларация налогового агента по доходам в пользу иностранного юридического лица. Если российская организация выплачивает доходы иностранной организации, то она обязана подать специальный налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов по итогам 2021 года по форме, утвержденной в Приложении 1 к приказу ФНС России от 02.03.16 № ММВ-7-3/[email protected] до 28 марта 2021 года.

Аналогичные требования к представлению данного расчета предъявляются к иностранным организациям, стоящим на учете в ИФНС на территории России.

Данный расчет не связан с декларацией по налогу на прибыль и является отдельным документом. Однако сроки их представления совпадают.

Особенности в Республике Крым и Севастополе

Начиная с отчетных периодов 2015 года, организации Крыма и Севастополя заполняют декларацию по налогу на прибыль в том же порядке, что и российские организации.

Организации Крыма и Севастополя могут получить статус участников свободной экономической зоны. При наличии такого статуса в листе 02 и в приложениях 1–5 к листу 02 налоговой декларации в поле «Признак налогоплательщика» нужно указывать код «3» (письмо ФНС России от 2 марта 2015 г. № ГД-4-3/3253).

Стр. 1 2 3 4 5

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 2 квартал

Декларацию по налогу на прибыль за 2 квартал 2021 года (а если быть точнее, то за полугодие, т. к. декларация заполняется нарастающим итогом) сдают в срок, указанный в п. 3 ст. 289 НК РФ, — не позднее 28 дней после завершения квартала, то есть до 28.07.2020.
Если крайняя отчетная дата приходится на нерабочий день, законный период подготовки «прибыльного» отчета удлиняется до первого рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), но для сдачи декларации по прибыли за 2 квартал 2021 года этого не происходит.

Какие варианты уплаты авансовых платежей предусмотрены налоговым законодательством, см. в этой публикации.