Что относится к активам банка?
Активы – это все то, куда банк вкладывает имеющиеся средства
. То есть, это кредиты, ценные бумаги, прочие объекты собственности, в которые кредитная организация вкладывает привлеченные и собственные средства. Активами банка могут быть:
- деньги;
- кредиты;
- инвестиции;
- счета в других банках;
- ценные бумаги;
- имущество;
- уставные капиталы разных компаний.
В активах банк размещает свои средства для получения дохода
. Его получают благодаря средствам вкладчиков, межбанковским кредитам, эмиссии облигаций, собственному капиталу.
Активы у банка растут
, так как организация постоянно проводит какие-то операции: выдает кредиты, инвестирует, ведет другие операции, связанные с привлечением, размещением привлечённых средств.
Если же активов становится меньше
, это говорит об ухудшении состояния кредитной организации. Кто подыскивает подходящий банк для оформления вклада, обязательно должен проверить ликвидность кредитной организации.
О состоянии активов и пассивов кредитные организации постоянно сообщают Центральному Банку РФ. Проанализировав эти данные, потенциальный клиент определяет общую финансовую ситуацию в разных банках, и может определиться с тем, в каком из них стоит оформить вклад.
На основании данных о динамике активов, капитала и обязательств в течение года или другого продолжительного периода времени определяется, насколько эффективно банк работает на рынке
.
Банковские активы
Активы банка – это все его имущество. Это кассовая наличность – деньги, находящиеся на счетах банка.
Слово «кассовая наличность» на жаргоне банкиров не означает только банкноты и монеты, подразумевается и безнал тоже.
Активом также являются выданные банком кредиты и связанные с этим имущественные права.
Эти права оценены и отражены в балансе банка, но случаи бывают разные – кредит может не вернуться, залог может «скиснуть», да и форс-мажоры не такая уж редкость.
Поэтому выданные ссуды – непреходящая головная боль банкиров, рисковый актив, мощное средство снижения продолжительности жизни.
К активам банков также относятся числящиеся на балансе объекты недвижимости, транспортные средства, имущество внутри помещений, оружие, спецсредства и т.д.
К активам относятся и банковские инвестиции – как правило, ценные бумаги на балансе от участия в капиталах коммерческих структур.
Закон ограничивает долю капитала банка, которую можно инвестировать в бизнес, а между тем, такая деятельность и есть главное назначение банка в здраво действующей экономике.
Но когда в стране банков не перечесть, многие из них не справляются с конкуренцией и начинают играть на грани фола.
Инвестировать таким «нищебродам» нечего, и они благополучно скатываются к банкротству.
Современная экономика впитала навязанную нам квазикапиталистическую модель, и банки, по сути, перестали быть центрами финансирования народного хозяйства.
Кредиты – это да, это — пожалуйста, но под такой процент, который на корню обрубит даже робкие надежды на народнохозяйственную стабильность.
Поэтому в банк обращаются по необходимости, как в известное заведение с двумя большими нулями…
Что такое пассивы банка?
Это собственные и привлеченные средства банка, а также резервы на возможные потери. Размер активов и пассивов (с учетом собственного капитала) должен совпадать.
К пассивам относятся:
- средства клиентов на счетах, вкладах;
- кредиты;
- прибыль за прошлые периоды;
- выпущенные ценные бумаги;
- уставный капитал;
- эмиссия;
- резервные фонды.
Депозиты тоже входят в состав обязательств перед вкладчиками
, поэтому – это составляющая пассива. За счет вкладов формируются новые активы организации. Это происходит благодаря обороту денежных средств вкладчиков. То есть, клиент размещает в банке депозит, а банк использует эти деньги по собственному усмотрению (хоть и под жестким контролем со стороны Центробанка).
Активы – имущество, имеющее денежное выражение, а пассивы – источники происхождения данного имущества.
Чтобы кредитная организация успешно функционировала, развивалась и приумножала капитал важно соотношение пассивов, капитала и активов.
Готовая продукция на складе актив или пассив
ЗАДАЧА 2. СЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ. ОТРАЖЕНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ НА СЧЕТАХ
Цель задачи
: усвоение порядка отражения на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций.
Задание:
На основе данных для выполнения задачи: открыть счета бухгалтерского учета; отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции способом двойной записи; подсчитать обороты и конечные остатки; по данным конечных остатков составить баланс.
Данные для выполнения задачи Бухгалтерский баланс завода 1 декаб ря 200_ г.
| Актив | Сумма, тыс. руб. | Пассив | Сумма, тыс. руб. |
| 2500 | Уставный капитал | 3000 | |
| ПРИБЫЛЬ 99 | 2400 | ||
| здания, машины, оборудование | 2500 | Краткосрочные кредиты | 2000 |
| Запасы в том числе: | Кредиторская задолженность в том числе: | ||
| сырье, материалы | 1800 | перед бюджетом | 440 |
| незавершенное производство | 900 | по страхованию | 500 |
| готовая продукция | 400 | по оплате труда | 1015 |
| 2815 | прочие кредиторы | 60 | |
| касса | 15 | ||
| расчетные счета | 2800 | ||
| Дебиторская задолженность том числе: | 1000 | ||
| покупатели | 750 | ||
| прочие дебиторы | 250 | ||
| БАЛАНС | 9415 | БАЛАНС | 9415 |
Хозяйственные операции за декабрь (проводки)
14 Погашена задолженность: — бюджету
-органам социального страхования
19 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:
| 1 Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции | Д20 К70 | 712 |
| 2 Удержанные налоги из заработной плат работников | Д70 К68 | 22 |
| 3 Произведены отчисления на социальное страхование | Д20 К69 | 205 |
| 4 Поступили деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам предприятия | Д50 К51 | 690 |
| 5 Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы | Д71 К50 | 12 |
| 6 Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия | Д70 К50 | 620 |
| 7 Поступили на склад от поставщиков материалы | Д10 К60 | 250 |
| 8 Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда под сырье и материалы | Д51 К66 | 230 |
| 9 Внесена депонированная заработная плата на расчетный счет в банке | Д51 К50 | 70 |
| 10 Депонирована невостребованная в срок заработан плача | Д70 К76.4 | 70 |
| 11 Отпущены со склада в производство материалы | Д20 К10 | 320 |
| 12 Передан безвозмездно другому предприятию станок | Д91.2 К01 | 350 |
| 13 Возвращены из цехов неиспользованные в производстве материалы | Д10 К20 | 40 |
| 15 Выпушена из производства готовая продукция | Д43 К20 | 1200 |
| 16 Списана себестоимость готовой продукции (выпущенная из производства плюс остаток готовой продукции) на расходы | Д90.2 К43 | 1600 |
| 17 Отгружена готовая продукция покупателям | Д62 К90.1 | 250 |
| 18 Зачислена на расчетный счет ссуда банка под товары отгруженные | Д51 К66 | 200 |
| 20 Определение финансового результата от продаж | Д99 К90 | 1350 |
| 21 Определение финансового результата от прочих операций | Д99 К91.2 | 350 |
| 22 Определение прибыли (убытков) за отчетный год | Д99 К84 | 700 |
| 10-Материалы | |
| Д | К |
| Сн=1800 | |
| 11)320 | |
| Об.=290 | Об.=320 |
| Ск=1770 | |
Решение
: Откроем счета бухгалтерского учета и разнесем хозяйственные операции:
| 01-Основные средства | |
| Д | К |
| Сн=2500 | |
| 0 | 12)350 |
| Об.=0 | Об.=350 |
| Ск=2150 | |
| 20-Основное производство | |
| Д | К |
| Сн=900 | |
| Об.=1237 | Об.=1240 |
| Ск= 897 | |
| 43-Готовая продукция | |
| Д | К |
| Сн=400 | |
| 15)1200 | 16)1600 |
| Об.=1200 | Об.=1600 |
| Ск= 0 | |
| 50-Касса | |
| Д | К |
| Сн=15 | |
| Об.=690 | Об.=702 |
| Ск=3 | |
| 51-Расчетный счет | |
| Д | К |
| Сн=2800 | |
| Об.=500 | Об.=2220 |
| Ск=1080 | |
| 60-Расчеты с поставщиками | |
| Д | К |
| Сн=0 | |
| 19.2)250 | 7)250 |
| Об.=250 | Об.=250 |
| Ск=0 | |
| 66-Расчеты с кратк.кредиторами | |
| Д | К |
| Сн=2000 | |
| 19.1)230 | |
| Об.=230 | Об.=430 |
| Ск=2200 | |
| 68-Расчеты по налогам и сборам | |
| Д | К |
| Сн=440 | |
| 14)400 | |
| Об.=400 | Об.=22 |
| Ск=62 | |
| 69-Расчеты по соц.страх. | |
| Д | К |
| Сн=500 | |
| Об.=650 | Об.=205 |
| Ск=55 | |
| 70-Расчеты с персоналом по оплате тр. | |
| Д | К |
| Сн=1015 | |
| Об.=712 | Об.=712 |
| Ск=1015 | |
| 71-Расчеты с подотчетными лицами | |
| Д | К |
| Сн=0 | |
| 0 | |
| Об.=12 | Об.=0 |
| Ск=12 | |
| 76.1-Расчеты с разными дебиторами | |
| Д | К |
| Сн=250 | |
| 0 | |
| Об.=0 | Об.=0 |
| Ск=250 | |
| 76.2-Расчеты с разными кредиторами | |
| Д | К |
| Сн=60 | |
| 0 | |
| Об.=0 | Об.=0 |
| Ск=60 | |
| 76.4-Расчеты по депонированным суммам | |
| Д | К |
| Сн=0 | |
| 0 | |
| Об.=0 | Об.=0 |
| Ск=70 | |
| 90-Продажи | |
| Д | К |
| 16)1600 | |
| Об.=1600 | Об.=1600 |
| 99-Прибыли и убытки | |
| Д | К |
| Сн=2400 | |
| Об.=2400 | Об.=2400 |
| Ск=0 | |
| 91-Прочие доходы и расходы | |
| Д | К |
| 12)350 | 21)350 |
| Об.=350 | Об.=350 |
| 84-Нераспределенная прибыль | |
| Д | К |
| Сн=0 | |
| 0 | |
| Об.=0 | Об.=700 |
| Ск=700 | |
Составим оборотно-сальдовую ведомость:
| № счета | Название | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | ||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |||
| 01 | Основные средства | 2500 | 0 | 350 | 2150 | |||
| 10 | Материалы | 1800 | 290 | 320 | 1770 | |||
| 20 | Основное производство | 900 | 1237 | 1240 | 897 | |||
| 43 | Готовая продукция | 400 | 1200 | 1600 | 0 | |||
| 50 | Касса | 15 | 690 | 702 | 3 | |||
| 51 | Расчетный счет | 2800 | 500 | 2220 | 1080 | |||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 0 | 250 | 250 | 0 | |||
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 750 | 250 | 0 | 1000 | |||
| 66 | Расчеты по краткосрочным займам и кредитам | 2000 | 230 | 430 | 2200 | |||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 440 | 400 | 22 | 62 | |||
| 69 | Расчеты по социальному страхованию | 500 | 650 | 205 | 55 | |||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 1015 | 712 | 712 | 1015 | |||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 0 | 12 | 0 | 12 | |||
| 76 | Расчеты с разными дебиторами | 250 | 0 | 0 | 250 | |||
| 76 | Расчеты с различными кредиторами | 60 | 0 | 0 | 60 | |||
| 76 | Расчеты по депонированным суммам | 0 | 0 | 70 | 70 | |||
| 80 | Уставный капитал | 3000 | 0 | 0 | 3000 | |||
| 84 | Нераспределенная прибыль | 0 | 0 | 700 | 700 | |||
| 90 | Продажи | 0 | 1600 | 1600 | 0 | |||
| 91 | Прочие расходы | 0 | 350 | 350 | 0 | |||
| 99 | Прибыли и убытки | 2400 | 2400 | 0 | 0 | |||
| Итого | 9415 | 9415 | 10771 | 10771 | 7162 | 7162 | ||
Составим годовой баланс:
Баланс на 31 декабря составить по следующей форме:
| Актив | Сумма, тыс. руб. | Пассив | Сумма, тыс. руб. |
| 2150 | Уставный капитал | 3000 | |
| Прибыль отчетного периода | 700 | ||
| 2150 | Краткосрочные кредиты | 2200 | |
| Запасы в том числе: | 2667 | Кредиторская задолженность в том числе: | 1262 |
| -сырье, материалы | 1770 | -перед бюджетом | 62 |
| -основное производство | 897 | -по страхованию | 55 |
| -готовая продукция | 0 | -по оплате труда | 1015 |
| 1083 | -прочие кредиторы | 130 | |
| -касса | 3 | ||
| -расчетные счета | 1080 | ||
| Дебиторская задолженность том числе: | 1622 | ||
| -покупатели | 1000 | ||
| -прочие дебиторы | 250 | ||
| -подотчетные лица | 12 | ||
| БАЛАНС | 7162 | БАЛАНС | 7162 |
Система счетов и двойная запись. Взаимосвязь синтетического и аналитического учета
Цель задачи: проверка усвоение пройденного материала.
Задание: на основе данных для выполнения задачи:
открыть счета синтетического и аналитического учета;
отразить на них хозяйственные операции;
подсчитать обороты и конечные остатки;
определить правильность отражения операций и подсчета итогов путем составления оборотных ведомостей по синтетическим и аналитическим счетам;
сверить итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета;
Данные для выполнения задачи:
2.Хозяйственные операции за декабрь
Что такое уровень ликвидности банка?
Это способность кредитной организации обеспечить исполнение обязательств в срок. Уровень ликвидность – это отношение имеющихся активов к обязательствам, которые нужно исполнить.
Недостаточная ликвидность
может привести к неплатежеспособности банка и существенно повлиять на доходность.
Когда на рынке паника, и клиенты бегут снимать свои средства со счетов, у банка есть всего два вида источников обеспечения ликвидности:
- Внутренние – собственные денежные средства на счетах, в кассе.
- Внешние – быстро привлеченные средства в случае необходимости.
При положительных показателях ликвидности параметр означает, что банк может выполнить все взятые финансовые обязательства. Если уровень ликвидности снижается – в банке финансовые проблемы. Когда он достигнет критической точки невозврата – кредитную организацию могут лишить лицензии.
Центробанк определяет уровень ликвидности по трем нормативам:
- Текущий. Ограничивает риск потери платежеспособности кредитной организацией в ближайшие 30 дней. Минимальное значение, установленное Центробанком – 50%.
- Долгосрочный. Ограничивает риск неплатежеспособности результате размещения средств в долгосрочные активы. Минимальное значение – 120%.
- Мгновенный. Ограничивает риск потери платежеспособности в течение одного календарного дня. Минимальное значение – 15%.
Когда один из нормативов нарушается – Центробанк вводит запрет на проведение банковских операций, накладывает на банк штрафы или вообще отзывает лицензию.
Чтобы не дошло до крайних мер – не стоит допускать, чтобы обязательств стало больше, чем активов
.
Структура активов банка
Формирование активов банка происходит в результате размещения средств с целью извлечения прибыли. Такие операции называются активными.
Состав активов банковских организаций:
- деньги на корсчетах;
- наличные в банковской кассе;
- обязательные резервы;
- валюта;
- выданные займы;
- ЦБ;
- доли в УК других организаций;
- драгметаллы и камни;
- недвижимое имущество;
- прочее.
В целях анализа структуры, этот список можно ранжировать по нескольким критериям:
- По ликвидности (скорости превращения в деньги) – высоколиквидные (наличные в кассе, остатки на корсчетах); среднеликвидные (корпоративные ЦБ, доли в УК); низколиквидные (недвижимость, земля).
- По доходности (возможности приносить прибыль) – дающие доход (инвестиции, выданные займы); не дающие доход (материальные активы).
- По надежности (степени наличия риска потерять актив) – безрисковые (средства на корсчетах в ЦБ РФ); низкорисковые (ссуды под залог драгметаллов, ценных бумаг государства); среднерисковые; высокорисковые (займы клиентам, включая просроченные).
Надежность и степень доходности, как правило, находятся в обратной зависимости: чем выше ожидаемый доход, тем более рисковым является вложение. Поэтому главная задача менеджмента банка – соблюдение баланса доходности, ликвидности и риска. С одной стороны, необходимо стремиться к получению максимальной прибыли, а с другой – не подвергать средства вкладчиков и инвесторов чрезмерному риску. Кроме того, банк в любой момент должен быть способен рассчитаться по своим обязательствам.
Активы у российских и зарубежных банков – кто лидирует на рынке?
Чтобы наглядно увидеть разницу отобразим реальную обстановку в ТОП-5 банках РФ по количеству активов
в период с 1 июля по 1 августа 2021 года.
| Банки | Активы 01.07.2020 в тыс. руб. | Активы 01.08.2020 в тыс. руб. | Изменение в тыс. руб. | Изменение в % | |
| 1 | Сбербанк | 31 179 957 970 | 31 705 048 988 | +525 091 018 | +1,68% |
| 2 | ВТБ | 15 322 987 010 | 15 892 668 291 | +569 681 281 | +3,72% |
| 3 | Газпромбанк | 6 789 066 670 | 7 216 582 674 | +427 516 004 | +6,30% |
| 4 | Альфа-Банк | 3 836 699 423 | 3 940 394 266 | +103 694 843 | +2,70% |
| 5 | Россельхозбанк | 3 624 377 260 | 3 674 494 265 | +50 117 005 | +1,38% |
Основываясь на данных таблицы, очевидно, что лидирующую позицию по количеству активов занимает Сбербанк
. В июле эта сумма составляла 31 179 957 970 тыс. рублей, в августе 31 705 048 988 тыс. рублей, а это целых +525 091 018 тыс. рублей. И хотя в процентах это всего лишь +1,68%, но, если сравнить с другими банками, то сумма существенно выше.
Для примера возьмем Россельхозбанк
, который занимает 5 позицию в рейтинге. На начало июля 2020 года в структуре насчитывалось 3 624 377 260 тыс. рублей активов, в августе 3 674 494 265 тыс. рублей. Разница в суммах составила 50 117 005 тыс. рублей или +1,38%. В процентах это немного ниже, чем в Сбербанке, но по суммам, очевидно, что Россельхозбанк не так востребован, как Сбербанк.
А что с активами в других странах?
Чтобы сравнить ситуацию в РФ с мировыми показателями представляем таблицу топ-5 самых крупных банков мира по консолидированным активам. Это ресурсы группы взаимосвязанных организаций, которые рассматриваются как единое хозяйственное образование.
| Позиция в мировом рейтинге | Банк | Активы в млрд. долл. США |
| 1 | Королевский банк Шотландии – Royal Bank of Scotland | 3 268 |
| 2 | Банк Германии – Deutsche Bank | 2 954 |
| 3 | Французский финансовый конгломерат – BNP Paribas | 2 675 |
| 4 | Один из крупнейших финансовых конгломератов Великобритании – Barclays | 2 443 |
| 5 | Французский финансовый конгломерат – Crédit Agricole | 2 068 |
Основываясь на данных таблицы, очевидно, что самыми востребованными в плане депозитов и надежности являются французские и английские группы компаний
. Это огромные финансовые группы, представленные в разных странах мира, и которым доверяют свои деньги самые богатые люди мира.
Актив и пассив бухгалтерского баланса
То есть при увеличении актива на определенную сумму, обязательно нужно увеличить и пассив на эту же сумму. Такой принцип увеличения сумм применяется и к пассивам. Рассмотрим более подробно на примере.
Пример 1. Допустим, предприятие приобрело основное средство, стоимостью 500 000 руб.
для производства полуфабрикатов.
Отражаются основные средства в активе, то есть сумма актива предприятия увеличилась на 500 000 руб. Другая сторона — за основное средство необходимо уплатить поставщику 500 000 руб. Задолженность перед поставщиком отражается в пассиве, то есть пассив предприятия увеличился так же на 500 000 руб. Следовательно, выполняется главное условие: Актив = Пассив Пример 2.
Допустим, предприятием оформлен кредит в банке на сумму 750 000 руб.
Задолженность предприятия перед банком отражается в пассиве, то есть пассив предприятия увеличился на 750 000 руб.
Другая сторона — после перечисления полученного кредита увеличилась сумма на расчетном счете на 750 000 руб.
Что нужно знать при выборе банка для оформления депозита?
Ориентироваться нужно не только на текущее состояние активов организации. Важно проследить динамику банка по состоянию его имущества на протяжении года, разных периодов времени. Чем стабильнее динамика, показатели, тем надежнее финансовое учреждение
. Это значит, что ему не страшно поручить сбережения и он сможет приумножить их через время.
Незначительные изменения в большую или меньшую сторону – нормальный процесс.
Если в динамике было разовое сокращение активов – это не говорит о финансовых проблемах, подобное допускается. А вот когда такая ситуация стала закономерностью
– лучше поискать и выбрать другой банк.
К краткосрочным пассивам относятся
Как они взаимосвязаны и чем отличаются друг от друга? Почему актив равен пассиву? Как понять, чем является то или иное имущество или обязательство?
Это ресурсы организации, которые она использует в процессе экономической деятельности, использование которых в будущем предполагает прибыль.
В активах всегда отображается стоимость всех материальных, нематериальных и денежных ценностей компании, а также имущественные полномочия, их содержание, размещение и инвестирование. Примеры активов предприятия:
- Готовая продукция.
- Ценные бумаги;
- Основные средства;
- Товары;
- Сырье, материалы, полуфабрикаты;
Все это имущество, которое предприятие будет использовать в процессе своего функционирования с целью получения экономической прибыли.
- Материальными — называют объекты, находящиеся в вещественной форме (их можно потрогать и ощутить).
