НДФЛ — 4 формы отчётности главного налога ИП на ОСНО

Такой документ, как справка 2-НДФЛ может потребоваться для подтверждения общей суммы доходов человека, полученного им за год. Однако, данный документ предназначен для выдачи сотрудникам, а не предпринимателям. Но из данного правила существуют исключения. В статье рассмотрим когда справка 2-НДФЛ для ИП может быть выдана и как оформить этот документ.

Если физлицо обращается в налоговую за получением вычетов, то от него требуют предоставления справки по форме 2-НДФЛ. Кроме того, данный документ также запрашивается и банковскими организациями, если физлицо обращается за оформлением обычного или ипотечного кредита. Если человек трудится как обычный работник, то трудностей с предоставлением такой справки у него обычно не возникает. Но что в этом случае делать предпринимателю? Кто может выдать ему такую справку? Ответ на этот вопрос будет зависеть от того, как работает предприниматель (

ИП трудится только как предприниматель

Сложиться может и другая ситуация, когда человек осуществляет только предпринимательскую деятельность и в качестве обычного работника нигде не трудится. И он также может обратиться в банк для получения кредита, но только не в качестве ИП, а в качестве обычного физлица. В этом случае сотрудники банка запросят у него справку о доходах, как у физлица (2-НДФЛ).

Тогда получить справку 2-НДФЛ предпринимателю уже негде, поэтому ему остается только предоставить справку в свободной форме. Чтобы не возникало дополнительных вопросов у сотрудников банка, следует заранее уточнять, по какой именно форме следует предоставлять документ.Такая обязанность по составлению и выдаче справки о доходах по специальной форме существует только у налоговых агентов. Но предприниматели налог со своих доходов рассчитывают и уплачивают в бюджет самостоятельно.

Важно! Выписать самому себе справку 2-НДФЛ предприниматель не может, поэтому подтвердить свои доходы он может иными документами.

Каким именно документом предпринимать сможет подтверждать собственные доходы, зависеть будет от того, на каком виде налогообложения находится предприниматель. Как правило, предприниматели на ОСН (общая система налогообложения) или на УСН (упрощенная система налогообложения) могут предоставить в банк или в иную организацию по требованию копии деклараций о доходах. К ним относят декларацию 3-НДФЛ или декларацию по упрощенному налогу. Такие документы заменяют справку 2-НДФЛ для предпринимателей, у которых нет работников.

Кроме того, в качестве дополнительных документов, подтверждающих доход ИП могут выступать следующие:

• Книга доходов и расходов;
• выписки с банковского счета;
• приходные кассовые ордеры;
• кассовые чеки;
• договора;
• прочие документы.

Справка для ИП со штатом

В том случае, если идет речь об ИП с работниками, необходимо оформить 2-НДФЛ, используя новую форму справки, которая стала актуальной с 2015 года.

Она состоит из следующих пунктов:

• Новая графа – номер корректировки (указываются соответствующие шифры).
• Указываются сведения о физлице, которое получает доход.
• Перечисление налоговых вычетов.
• Общая сумма заработной платы и отчисленных налогов.
• Обновленные коды доходов и вычетов.
• Обновленные коды документов, которые удостоверяют личность.

Форма справки для подтверждения платежеспособности заполняется по определенным правилам – и для работника предприятия, и для индивидуального предпринимателя.

Прежде чем выбирать форму отчетности при регистрации предпринимательской деятельности, потенциальный частный предприниматель должен определиться с формой отчетности. При этом важно помнить о потенциальной необходимости подтверждения своей платежеспособности для развития своего бизнеса, получения кредита в банке или сотрудничества с крупными партнерами.

Форма справки для подтверждения платежеспособности заполняется по определенным правилам – и для работника предприятия, и для индивидуального предпринимателя.

zhazhda.biz

Предприниматель работает на ЕНВД

Отдельно следует рассмотреть ситуацию, когда предприниматель работает на ЕНВД. В это случае у него возникают определенные сложности, так как он не должен сдавать в налоговую сведения по своим доходам. Платит он налог не со своих поступлений, а с вмененного дохода. Кроме того, ИП на вмененке не должны вести книгу учета дохода и расходов. Справку 2-НДФЛ предприниматель также предоставить не сможет, так как от уплаты налога он освобожден.

Поэтому, для подтверждения своих доходов он может предоставить такие документы, как первичка или кассовая книга. Если данные документы банк не устраивают, то единственным выходом из ситуации будет оформление справки о доходах в произвольной форме, самостоятельно. При этом прежде чем ее оформить следует выяснить в каком виде справка должна быть предоставлена.

Для упрощения ситуации предприниматель может вести регистр, в котором он будет отмечать все поступления и расходы. Однако, при этом следует учитывать, что в реестре должны быть все обязательные показатели:

• наименование документа;
• наименование ИП полностью;
• дата начала ведения регистра, дата окончания, а также период, за который он составлен;
• группировка объектов бухучета в хронологическом или систематическом порядке;
• указание стоимостей и единиц измерения;
• наименование должностных лиц, ответственных за ведение данного регистра;
• ФИО и подпись ответственного лица.

При ОСНО и УСН

Где взять? Справкой, подтверждающей доходы ИП, может стать декларация о доходах, представленная по форме 3-НДФЛ, с отметкой о принятии ее налоговым органом.

Умудренный жизненным опытом предприниматель, когда подает сведения о подоходном налоге, делает для себя несколько лишних экземпляров декларации и просит инспектора налоговой службы проставить на них отметки.

Вопросов у сотрудника ИФНС по этому поводу обычно не возникает и предпринимателю никакими дополнительными платежами не грозит.

Лишний экземпляр декларации по форме 3-НДФЛ может стать справкой о доходах ИП, как при ОСНО, так и при упрощенной системе налогообложения. В случае, если такового у вас на руках не оказалось, в ваше отделение налоговой инспекции можно написать заявление с просьбой выдать справку о доходах.

Заявление подается в двух экземплярах. Один из которых, с входящим номером, оставляете себе. Рассматривается оно в течение месяца. Налоговики могут пойти навстречу и выдать такую справку, так как делать это они не обязаны. Поэтому требовать справку о доходах от них не получится.

Индивидуальный предприниматель, осуществляющий свою деятельность при упрощенной системе налогообложения, справку о доходах также может оформить на основании записей в Книге учета доходов и расходов.

В ней представлена информация необходимая для определения дохода. В таком случае к справке прилагаются заверенные копии требуемых страниц. Сама справка пишется по форме, предложенной учреждением, куда она требуется и заверяется бухгалтером ИП.

Образец справки о доходах ИП для оформления визы.

До сих пор вопрос об официальном подтверждении доходов ИП на законодательном уровне не урегулирован. Итоги Индивидуальному предпринимателю для подтверждения своих доходов для госорганов, финансовых учреждений и таможенной службы может потребоваться справка, свидетельствующая о его доходах. Сложностей с оформлением справки по форме 2-НДФЛ не возникает только у ИП, совмещающих предпринимательство с наемной работой.

Работающие на ОСНО и УСН физлица могут оформить себе справку сами в свободной форме (или на бланке установленной запрашивающей инстанцией формы). А вот ИП на ЕНВД испытывают трудности с подтверждением своих реально полученных доходов. Проблема системная, ведь предприниматели на едином налоге платят его в установленном размере, независимо от величины своих доходов, поэтому и считать доходы они в принципе не обязаны.

Определившись с тем, что ИП в ряде случаев все-таки нужно платить налог, ему необходимо об уплаченных и рассчитанных суммах отчитаться в контролирующие органы. 3-НДФЛ для ИП является формой отчета для таких целей.

Форма упомянутой декларации для предпринимателей точно такая же, как и для остальных категорий физлиц. Однако сложность возникает с тем, какие доходы следует показать в 3-НДФЛ у ИП: полученные от предпринимательской деятельности и личные доходы физлица или только личные доходы?

3-НДФЛ ИП на УСН требуется только в тех обстоятельствах, когда коммерсант получил доход из источников, не связанных с предпринимательскими функциями, например при продаже частной недвижимости или автотранспортного средства.

Статья «Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения» расскажет вам, в каких случаях ИП следует заполнить отчет, а также обратит внимание на случаи, при которых заполняется нулевая декларация.

Вы узнаете о правилах ее оформления, а также о сроках представления и ответственности за несдачу отчета.

В декларации 3-НДФЛ у ИП, помимо отражения суммы полученного дохода, также можно показать налоговые вычеты при их наличии. Воспользоваться налоговым вычетом ИП может на тех же условиях, что и любое другое физлицо, но с некоторыми оговорками.

О том, на что следует обратить внимание ИП в случае, если он решит воспользоваться таким вычетом, идет речь в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)».

Следует отметить, что с введением торгового сбора у ИП появилась возможность уменьшить на него налогооблагаемую базу по НДФЛ. При этом необходимо учитывать одну особенность, от которой зависит, когда это сделать возможно, а когда — нет.

Индивидуальный предприниматель, который использует упрощенную систему налогообложения, не является плательщиком налога на доходы физических лиц в части прибыли от коммерческой деятельности в рамках закрепленных за ним кодов статистики в ЕГРИП. Но жизнь, особенно в бизнесе, всегда гораздо разнообразнее, чем когда-то выбранный перечень кодов.

Случается даже в повседневной жизни много вариантов взаимодействия, при которых предприниматель выступает как физическое лицо. Упрощенная система учета налогов работает для индивидуального предпринимателя как основной индикатор его успешности. Но материальную выгоду бизнесмен может получить и от размещения заработанных денежных средств во вклады (если процент превышает сумму ставки рефинансирования Банка России и 5% в рублях или 9% в валюте зарубежных стран) или при привлечении денег, которые могут идти как на бизнес, так и на личные нужды (если нашелся инвестор, который дал в долг деньги под меньшую ставку, чем 2/3 ставки рефинансирования, или ниже 9% в иностранных деньгах).

Не бывает индивидуальных предпринимателей на любых системах налогообложения, которые не верили бы в свою удачу. Чем крепче такая вера, тем вероятнее случаи получения счастливого билета или неожиданного подарка, которые имеют значительную цену в переводе на отечественные рубли. Удача в материальном плане учитывается как доход, полученный физическим лицом, и налагает на счастливчика обязанность рассказать об этом налоговой инспекции и поделиться профитом с государством.

Обязанность заплатить налог на доходы физлиц будет и у предпринимателя, получающего вознаграждения из иностранных источников. Если предприниматель имеет долю участия в виде ценных бумаг, акций в публичных компаниях, то от выплаченных по результатам деятельности дивидендов также должен заплатить налог в бюджет.

Бывают ситуации, когда налог не был своевременно перечислен от доходов, источником которых ошибочно считалась предпринимательская деятельность. Такие вознаграждения также обязывают отчитываться о них бизнесмену как простому гражданину страны.

При необходимости заполнения и предоставлении отчетности по НДФЛ предприниматель должен сдать, переслать пакет документов удобным для него способом в подразделение налоговой службы не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, и перечислить сумму платежа по налогу на доходы физлица до 15 июля этого же года в бюджет.

1. Справка 2-НДФЛ для ИП на УСН может быть предоставлена по его требованию организацией, где он получал доход как наемный сотрудник.
2. Эта справка входит в полный пакет документов отчетности предпринимателя перед фискальными органами по доходам от деятельности за рамками бизнеса.
3. Исчерпывающий перечень возможных статей дохода предпринимателя, о которых ему необходимо отчитаться по ставке налога на доходы физических лиц (13%), приведен в ст. 228 Налогового кодекса.
4. К перечисленным выше стоит добавить упоминание о доходе от сделок продажи имущества, которое не используется в бизнесе и принадлежит на праве собственности физическому лицу.

Справка 2-НДФЛ для ИП

ИП с работниками

Бизнесмен, имеющий сотрудников, сдает отчетность наравне с юридическими лицами. Поэтому работник, в случае необходимости подтверждения своего заработка, может запросить у ИП справку 2 НДФЛ. Сведения заполняются на установленном бланке, по общим требованиям, предъявляемым для налоговых агентов.

Документ состоит из пяти разделов и содержит следующую информацию:

1. Информация о налоговом агенте. Здесь указывается наименование работодателя, ИНН, КПП (у ИП его нет), ОКТМО и телефон.
2. Данные работника – ФИО, ИНН, дата рождения, гражданство, документ удостоверяющий личность, статус налогоплательщика.
3. Вознаграждения, полученные сотрудником за год. Они отражаются по кодам дохода и месяцам.
4. Суммы и виды налоговых вычетов (кроме профессиональных выплат, они показываются в третьем разделе).
5. Обобщенные показатели по доходам и НДФЛ.

Заверяется справка подписью предпринимателя и его печатью (при наличии).

Пример заполнения:

1. Информация о налоговом агенте. Здесь указывается наименование работодателя, ИНН, КПП (у ИП его нет), ОКТМО и телефон.
2. Данные работника — ФИО, ИНН, дата рождения, гражданство, документ удостоверяющий личность, статус налогоплательщика.
3. Вознаграждения, полученные сотрудником за год. Они отражаются по кодам дохода и месяцам.
4. Суммы и виды налоговых вычетов (кроме профессиональных выплат, они показываются в третьем разделе).
5. Обобщенные показатели по доходам и НДФЛ.

Налоговый вычет при покупке ИП квартиры

Одним из документов, который предоставляется при оформлении налогового вычета при покупке квартиры, является справка о доходах 2-НДФЛ. Приобрести квартиру предприниматель вправе в качестве ИП или как физлицо. Последний вариант будет наиболее оптимальным, так как в этом случае лицо получает следующие права:

• получить вычет с расходов на покупку квартиры;
• в случае продажи квартиры использовать к вычету расходы, затраченные на ее покупку, вне зависимости от налогового периода, в полном объеме.

Получить имущественный вычет при покупке квартиры предприниматель сможет в следующем случае:

1. Квартира приобретена за свой счет. Для покупки квартиры лицо должно использовать собственные доходы, в том числе и доход от предпринимательской деятельности. При этом не будет иметь значение на какой системе налогообложения находится ИП.
2. У физлица должны быть доходы, с которых удержан налог НДФЛ (13%). За счет этого ему будет предоставлен налоговый вычет. Доходы могут представляться как выручка от предпринимательской деятельности, если предприниматель применяет ОСН. Если он уплачивает налог по УСН и ЕНВД, то для потребуется уже наличие других доходов, облагаемых НДФЛ. К примеру, это может быть:

• заработная плата, помимо предпринимательской деятельности;
• выплаты по ГПД;
• доходы с выигрышей, сдачей имущества в аренду как физлицо.

Важно! Если доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% нет, то вычетом при приобретаемому имуществу вправе воспользоваться жена предпринимателя.

Отличительная особенность

1. В случае, когда у предпринимателя работает наемный персонал, на него возлагается обязательство ставить специальный штамп для заверения официальных документов.
2. Печать можно поставить только в особой графе. Обратите внимание на тот факт, что если поставить печать так, что она начнет закрывать собой иные данные в справке, то это может стать поводом для отклонения документа в части рассмотрения его государственными органами.

Не забудьте прописать в полном объеме сведения об ИП и поставить подпись с расшифровкой.

Где брать справку о доходах ИП? Можно сказать, что индивидуальный предприниматель сам себе режиссер. Он считает свои доходы, отчитывается по ним и платит налоги. Для подтверждения доходов ИП, форма 2-НДФЛ, в которой отражены сведения о доходах наемного работника, не подходит.

Если же предприниматель параллельно с бизнесом имеет еще официальную работу, то он может смело обратиться за бланком справки для ИП 2 НДФЛ к своему работодателю. Как ИП-работодателю сделать 2 НДФЛ? Так как по отношению к своим наемным сотрудникам индивидуальный предприниматель выступает в качестве налогового агента, то именно ему и придется в случае необходимости оформить 2 НДФЛ для работников ИП. Форма такой справки будет абсолютно такой же, какую выдает работодатель, имеющий статус юридического лица.

Бланк справки о доходах утвержден ФНС РФ и является единственным документом, реально подтверждающим официальные доходы физ.лица. Если у предпринимателя в штате есть бухгалтер, то, конечно, оформлением всех документов, касающихся доходов сотрудников, будет заниматься именно этот специалист.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Что делать предпринимателю, применяющему ПСН или ЕСХН? Может ли он рассчитывать на получение налогового вычета при покупке квартиры?

Ответ: Нет, применение таких налоговых режимов, как патент или ЕСХН освобождает предпринимателя от уплаты подоходного налога. Это значит, что налоговый вычет при покупке квартиры получить предприниматель не сможет. Такое право возникает только в том тогда, когда предприниматель имеет доход, облагаемый налогом на доходы по ставке 13%, как физлицо. Также правом на вычет может воспользоваться жена ИП, при этом у нее также должен быть доход, облагаемый НДФЛ.

Кто выдает

Как получить справку 2-НДФЛ? Запросить этот важный документ можно по месту работы или учебы. Работодатель, де-факто и де-юре выступая налоговым агентом, обязан выдать справку по письменному запросу работника в трехдневный срок (ст. 62 ТК). Запрос пишут в свободной форме в виде просьбы. Он должен содержать такие данные:

• Ф.И.О. сотрудника и его паспортные данные;
• адрес – по прописке и фактический;
• лицевой счет;
• действующий номер телефона для связи.

Внизу страницы в левом углу ставят дату, а в правом – подпись и расшифровку.