Порядок заполнения формы 3-НДФЛ за 2021 год

Новая форма 3-НДФЛ для 2021 года

Обратите внимание, что в 2021 году декларация по доходам физических лиц, которая сдается для получения вычетов и уплаты НДФЛ, обновилась в очередной раз.

При оформлении важно убедиться, что заполняемый бланк 3-НДФЛ утвержден Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/[email protected], об этом должна стоят пометка в правом верхнем углу. У нового бланка другие штрих-коды, поэтому декларации, сданная в ФНС по старой форме, не будет принята.

На актуальность формы нужно обратить внимание при самостоятельном заполнении декларации без использования личного кабинета налогоплательщика или программы ФНС.

.

Что такое 3-НДФЛ

Это вид налоговой отчетности, предусмотренный налоговым законодательством для физических лиц с целью предоставления информации ими государству о полученных доходах. Также в декларации осуществляется расчет налогов, обязательных для уплаты государству в зависимости от вида деятельности человека. Помимо этого декларация содержит сведения о возможных налоговых вычетах, которые могут применяться в установленных законодательством случаях.

Бланк декларации изменяется ежегодно в соответствии с введением корректировок в Налоговый Кодекс. Строгий порядок ее заполнения установлен законодательством РФ. В случае неправильного оформления 3-НДФЛ налоговая отчетность не принимается.

Социальный налоговый вычет на лечение

Вычет — это не облагаемая подоходным налогом сумма, предоставляемая физическим лицам в качестве льготы. В отношении расходов на медицинские услуги и лекарства применяется социальный вычет.

Если гражданин оплачивает лечение средствами, с которых был уплачен НДФЛ, то за счет социального налогового вычета можно будет вернуть данный налог.

О данной льготе можно прочитать в п. 3 ст. 219 НК РФ.

При этом важны два условия:

1. Медицинская организация, оказывающая услуги, должна иметь соответствующую российскую лицензию, позволяющую заниматься подобной деятельностью.
2. Лечебные услуги должны входить в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 №201 в ред. от 20.12.2019. Сам перечень медицинских услуг, расходы по которым учитываются в целях возврата налога, можно посмотреть в приложении к Постановлению по указанной выше ссылке.

Сумма к возврату рассчитывается по формуле:

Налог = 13% * Расходы на лечение в пределах социального вычета.

Размер льготы зависит от того, чье лечение оплачивает гражданин:

• своё — 120 000 за год;
• родственника (ребенка, супруга или родителя) — 50 000 за год.

То есть максимальная сумма налога, которую в 2021 году можно будет вернуть за 2021 год:

• 15 600 руб. — по затратам на свое лечение;
• 6 500 руб. — по затратам на лечение родственника.

Если фактические расходы не превышают размер годового социального вычета, то получится вернуть 13% от потраченной суммы.

Если фактические расходы равняются или превышают размер годового вычета, то получится вернуть только максимально возможные суммы, указанные выше.

Исключением является дорогостоящее лечение, выделенное в отдельный перечень, в отношении которого не действуют ограничения, указанные выше.

По расходам на дорогостоящие медицинские услуги

В отношении затрат на лечение, входящее в перечень дорогостоящих, социальный вычет предоставляется отдельно от основного (120 000 за себя и 50 000 за родственника).

В 3-НДФЛ данный вычет также показывается в отдельной строке. Его размер соответвует фактической сумме расходов на дорогостоящие медицинские услуги. Ограничения в данном случае не применяются.

Перечень дорогостоящего лечения утвержден Постановлением Правительства РФ №201 от 19.03.2001 (в ред. от 20.12.2019).

Перейдя по указанной выше ссылке можно ознакомиться с утвержденным списком.

По затратам на лекарства

В общую сумму вычета (120 000 руб. за себя и 50 000 руб. за родственника) входит не только оплата медицинских услуг по лечению, но и затраты на покупку лекарств.

Вернуть 13 процентов от расходов на лекарственные препараты можно при одновременном соблюдении следующих условий:

• на лекарство выписан рецепт врачом;
• рецепт и чек сохранились.

Действующее ранее ограничение на перечень лекарств для возмещения налога не действует сейчас, получить вычет можно по расходам на любые виды лекарственных препаратов, выписанных врачом.

Как вернуть 13 процентов по расходам на медицинские услуги?

Чтобы вернуть НДФЛ по затратам на лечение, нужно:

1. Дождаться окончания года, в котором произведены затраты — за 2020 год можно вернуть налог за 2021 год;
2. В течение отчетного года собирать платежные документы, подтверждающие расходы, договора на оказанием медицинских услуг, рецепты врачей.
3. По окончании отчетного года заполнить 3-НДФЛ, указав фактические расходы в пределах социального вычета и сумму налога к возврату.
4. Декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами подать в ФНС в бумажном виде лично, через представителя, почтой, или в электронном виде через кабинет налогоплательщика.
5. Сроки для подачи документации на вычет за 2021 год — в любое время в течение 2021 года без ограничений.

В одной декларации можно указать, как сумму к возврату по расходам на лечение и лекарства за себя и родственников, так и сумму по дорогостоящим медицинским услугам.

Как заполнить 3-НДФЛ для возврата налога за 2021 год?

Для заполнения берется бланк декларации, утвержденный Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/[email protected]

В данной новой форме нужно заполнить:

1. Титульный лист.
2. Раздел 1 для отражения суммы, подлежащей возврату.
3. Приложение к разделу 1 — формируется заявление на возврат НДФЛ.
4. Раздел 2 для расчета возвращаемой суммы.
5. Приложение 1 для отражения годовых доходов и удержанного НДФЛ — для получения информации о том, какой максимально возможный налог получится вернуть.
6. Приложение 5, где показываются суммы положенных вычетов на лечение и лекарства.

Если оформляется 3-НДФЛ на бумаге (ручное заполнение), то нужно выравнивать показатели в строках по левому краю, писать разборчиво черной или синей пастой, в каждой ячейки только один символ, пустые клетки заполняются прочерками. Исправлять показатели нельзя, портить информацию на страницах или штрих-код в левом верхнем углу не допустимо, информация должна быть читаемой.

Если заполняется 3-НДФЛ на компьютере с последующей распечаткой, то нужно выравнить показатели по правому краю, при этом обрамления ячеек не обязательны, прочерки проставлять не нужно.

Если оформляется декларация в программе, скачанной с сайте ФНС, то нужно просто заполнить положенные разделы, после чего программа сама сформирует заполненный вариант 3-НДФЛ.

Инструкция по подготовке 3-НДФЛ в программе Декларация 2021 на вычет за лечение.

Распечатанные листы декларации подписываются лицом, которое будет сдавать ее в ФНС (сам налогоплательщик или его представитель). На каждой странице ставится порядковый номер вверху, внизу дата подписания.

При заполнении 3-НДФЛ в личном кабинете, декларация подается в электронном виде, распечатывать и подавать бумажный вариант не нужно.

Титульный лист

Общая информация, касающаяся налогоплательщика, лица, подающего декларацию, а также сведения о налоговом периоде и отчетном годе.

Ниже можно посмотреть, как заполнить титульный лист правильно, если 3-НДФЛ подает физическое лицо — резидент РФ самостоятельно без посредников.

Пример заполнения:

Раздел 1

Это вторая страница налоговой декларации 3-НДФЛ, здесь отражаются данные о том, какую сумму налога налогоплательщик вправе вернуть за отчетный год.

Сумма, подлежащая возврату, показывается в строке 050.

При этом в строке 010 нужно указать цифру 2, что будет соответствовать необходимо вернуть НДФЛ из бюджета.

В строках 020 и 030 вписываются коды — КБК и ОКТМО.

Этот раздел заполняется в последнюю очередь, когда проведены все необходимые расчеты, на основании данных из других страниц 3-НДФЛ.

Пример заполнения раздела 1 формы 3-НДФЛ:

Приложение к разделу 1

Позволяет сформировать заявление на возврат подоходного налога — указываются коды КБК, ОКТМО, реквизиты счета, возвращаемая сумма.

Пример заполнения:

Раздел 2

Страница декларации, где производится расчет налоговой базы и налога к возврату. Заполнение производится на основании данных о доходе и удержанном налоге за год, указанных в приложении 1, и данных о социальном вычете на лечение, указанном в приложении 5.

Заполнить нужно следующие строки:

• 001 — налоговая ставка в размере 13 процентов;
• 002 — с целью возврата НДФЛ за лечение нужно указать 3;
• 010 — суммарный годовой доход налогоплательщика;
• 030 — годовой доход, с которого нужно было удержать НДФЛ (в большинстве случае соответсвует строке 010);
• 040 — общая сумма вычетов из стр. 200 приложения 5;
• 060 — база по налогу на доходы физических лиц — разность налогооблагаемого дохода и вычетов (стр. 030 — стр. 040);
• 070 — НДФЛ с налоговой базы, который нужно было заплатить за отчетный год, с учетом всех вычетов (ставка из 001 умножить на базу из 060);
• 080 — тот налог, которые фактически удержан и уплачен за год — берется из стр. 080 приложения 1;
• 160 — НДФЛ, который нужно вернуть из бюджета в связи с расходами на лечение, лекарства — определяется как разность между уплаченным налогом и тем, который нужно было заплатить с учетом вычетов (стр. 080 минус стр. 070). Этот показатель — это итоговое значение, которое переносится в обобщающий раздел 1.

Пример заполнения раздела 2 формы 3-НДФЛ:

Приложение 1

На данной странице декларации 3-НДФЛ нужно показать, какой размер дохода был получен налогоплательщиком за год, от кого, а также размер удержанного с него налога.

Если за год поступления были из разных источников, например, от разных работодателей, то нужно показать каждого отдельно.

Для каждого источника дохода следует заполнить:

• 010 — ставка, по которой облагался данный доход (13% для зарплаты);
• 020 — вид дохода (посмотреть можно здесь) — 07 для зарплаты;
• 030-060 — реквизиты источника выплат;
• 070 — начисления за год до налогообложения;
• 080 — НДФЛ, который вычтен с данного дохода.

Пример заполнения приложения 1 декларации 3-НДФЛ:

Приложение 5

На данной странице в подразделах 2-4 ведется расчет социального налогового вычета, в том числе предоставляемого в связи с расходами на лечение, лекарства, операции, медицинские услуги, согласно установленному Перечню.

В подразделе 2 указывается размер вычета по дорогостоящему лечению, в отношении которого не применяются ограничения по возврату 13 процентов.

В подразделе 3 показывается размер льготы по лечению, не относящемуся к дорогостоящему, а также по купленным лекарствам, в отношении которых действует ограничения (120 000 руб. суммарно за год за себя и 50 000 руб. за родственника).

В подразделе 4 указывается общая сумма социального вычета, положенного налогоплательщику в связи с расходами на медицинские услуги. Именно с этой суммы налогоплательщик сможет вернуть подоходный налог 13 процентов.

Заполняется приложение 5 в следующем порядке:

• 110 — общая сумма расходов на дорогостоящее лечение без ограничений (должно подтверждаться договором, платежными документами);
• 120 — еще раз прописывается показатель из стр. 110;
• 140 — сумма расходов на лечение, не относящееся к дорогостоящему (показатель в этой строке не должен превышать положенный социальный вычет);
• 141 — затраты на лекарства (должны подтверждаться рецептами и чеками);
• 180 — сумма расходов (стр. 140 + стр. 141) — не более социального вычета (120 000 за себя и 50 000 за родственника);
• 181 — указывается уже предоставленный социальный вычет работодателем на основании налогового уведомления в течение отчетного года, поле заполняется, если налогоплательщик не стал дожидаться окончания года для возврата налога, а сразу обратился за уведомлением;
• 190 — общая сумма социальных вычетов по декларации (стр. 120 + стр. 180 — стр. 181);
• 200 — повторяется показатель из стр. 190.

При заполнении декларации 3-НДФЛ важно понимать, что в социальный вычет входят не только расходы на лечение, но и на обучение, страховые взносы по договорам добровольного страхования. Поэтому, если налогоплательщик хочет вернуть 13 процентов не только по затратам на лечение, но и на обучение или страхование, то нужно учитывать существующее ограничение и не превышать его — 120 000 руб. за себя, и 50 000 руб. за члена семьи.

Образец заполнения 3-НДФЛ для получения вычета за обучение за 2020 год.

Пример заполнения приложения 5 формы 3-НДФЛ:

и образец заполнения

.

.

Где скачать и как установить программу для 3-НДФЛ

Для начала нужно скачать программу 3-НДФЛ за 2021 год с сайта налоговой (актуально в 2021 году и далее), сделать это можно бесплатно по ссылкам:

• Сама программа «Декларация 2017» — https://data.nalog.ru/files/decl2017/1.2.0/InsD2017.msi
• Инструкция по установке — https://www.nalog.ru/files/decl2017/1.2.0/install.doc
• Описание — https://www.nalog.ru/files/decl2017/1.2.0/readme.doc

Программа не требует никакой оплаты, не содержит вирусов, поэтому можно смело ее устанавливать:

1. Нажмите рядом с «Программой установки» кнопку «Загрузить».
2. Она сохранится к вам на компьютер.
3. После этого надо запустить этот файл и следовать подсказкам установщика.

Установка происходит как обычное приложение для Windows: необходимо согласится с условием пользовательского соглашения и выбрать путь на диске:

Скачать программы за 2021, 2015 и 2014 можно на специальной странице официального сайта налоговой:

Далее действовать будем в следующей последовательности:

1. Задаем условия, от них будут зависеть все дальнейшие шаги.
2. Вносим сведения о декларанте.
3. Заполняем сведения о доходах, полученных за отчетный период с обязательным указанием их вида.
4. Оформляем вкладку вычеты, если это необходимо.

Далее я рассмотрю всю процедуру заполнения декларации 3-НДФЛ на примере оформления налогового вычета за покупку квартиры.