Некоммерческие организации обязаны представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность

Новый бланк декларации с 2021 года

Никаких изменений в текущей форме декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2021 года не произошло: отчет подавайте на бланке из приказа ФНС № ММВ-7-3/[email protected] Предельный срок сдачи — 28.10.2020.

Итоговую отчетность за 2021 год (ту, которую сдают в 2021) придется направлять по новой форме (приказ ФНС № ЕД-7-3/[email protected]). Приказом утвержден новый бланк и порядок его заполнения. Основные новшества:

Изменили назначение приложения № 2. Новое название: «Сведения о доходах (расходах), полученных (понесенных) при исполнении соглашений о защите и поощрении капиталовложений, а также о налоговой базе и сумме налога».
Поменяли штрихкоды.
Доработали лист 02, приложения № 4 (признаки налогоплательщика), №5 (расчет распределения налога для обособленных подразделений), № 7 (разделы А и Г) к листу 02.
Добавили лист 04 с расчетом по ставкам, которые отличаются от п. 1 ст. 284 НК РФ.
Включили в лист 08 страницу со штрихкодом «00214339».

С 2021 в декларации учтут льготный порядок налогообложения для:

резидентов Арктики (российской части);
IT-компаний;
предприятий, которые перерабатывают углеводород в продукты нефтехимии и производят сжиженный природный газ.

Новый бланк в 2021 году

Чиновники утвердили новый бланк: декларация по прибыли некоммерческой организации утверждена приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/[email protected] Изменения в бланке 2020 года:

Новые штрихкоды формы — «0021 4018».
На титульном листе больше нет поля для отражения кода ОКВЭД.
Еще титульный лист дополнен полями для отражения информации, если фирма изменяет полномочия обособленного подразделения или закрывает его. Тогда указывается код, ИНН и КПП такого подразделения.
Код признака налогоплательщика отражаем двумя цифрами, а не одной, как это было раньше. Код 01 подойдет для большинства организаций. Например, новые коды и категории компаний на 2021 год:
10 — для медицинской организации;
11 — для компании, совмещающей оба вида деятельности (образование и медицина);
12 — для юрлиц, занимающихся социальным обслуживанием населения;
13 — для юрлиц, которые осуществляют туристско-рекреационную деятельность;
14 — для региональных операторов по обращению с ТКО;
иные коды приведены в приказе ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/[email protected]
На листе 02 введена строка 171 для отражения реквизитов регионального законодательства при условии, что установлены пониженные ставки налога для зачисления в бюджет субъекта РФ. Требуется последовательно указать номер, пункт и подпункт статьи закона региона.

ВАЖНО!

Новый бланк декларации применяется к итоговым отчетам за 2019 год. Готовить декларацию в 2021 придется по новым правилам. Иначе налоговики забракуют отчет и выставят штрафы.

Кто сдает декларацию

Декларация по форме КНД 1151006 предоставляется в территориальную налоговую инспекцию учреждениями, которые непосредственно платят налог в бюджет. Бланк и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в 2021 году закреплены приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/[email protected]

Перечень всех налогоплательщиков приведен в статье 246 Налогового кодекса РФ. К организациям-плательщикам относятся:

отечественные предприятия, компании и производства, находящиеся на общей системе налогообложения;
иностранные компании, ведущие деятельность и получающие прибыль от источников, расположенных в России;
зарубежные фирмы, имеющие представительство в России.

Когда сдавать

Отчет по налогу на прибыль сдается либо раз в месяц, либо раз в квартал. Следовательно, налоговым периодом для декларации является квартал или месяц. По окончании отчетного года подается итоговая декларация. Порядок подачи определяется периодичностью оплаты аванса по сбору (п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ). По положениям Налогового кодекса, авансовые платежи отправляют:

Ежемесячно (до 28-го числа месяца, следующего за отчетным) — на основании фактической величины прибыли.
Ежеквартально. Образец предоставляют организации, получившие за предшествующие четыре квартала сумму дохода, не превышающую 15 млн руб.

Если отчетность предоставляется в территориальную инспекцию каждый квартал, то отчитывайтесь в сроки (п. 3, 4 ст. 289 НК РФ):

за 2021 год — 30.03.2020;
за I квартал 2021 — 28.04.2020;
за 1 полугодие 2021 — 28.07.2020;
за 9 месяцев — 28.10.2020;
за 2021 год — до 29.03.2021.

Если налогоплательщик обязан подавать декларацию ежемесячно, то ему следует соблюдать такие сроки:

Период	Предельный срок сдачи
Январь 2020	28.02.2020
Февраль 2020	30.03.2020
Март 2020	28.04.2020
Апрель 2020	28.05.2020
Май 2020	29.06.2020
Июнь 2020	28.07.2020
Июль 2020	28.08.2020
Август 2020	28.09.2020
Сентябрь 2020	28.10.2020
Октябрь 2020	30.11.2020
Ноябрь 2020	28.12.2020
Декабрь 2020	28.01.2021

Бухгалтерская отчетность

Некоммерческие организации обязаны вести соответствующий учёт, составлять отчёты и представлять их ежегодно. Срок, до наступления которого необходимо сдать готовые формы, наступает 31 марта года, следующего за отчетным.

Согласно законодательству, в состав бух. отчётности НКО включаются два типа документов, каждый из которых должен быть оформлен по установленной форме с учётом особенностей деятельности субъекта:

Бухгалтерский баланс. Отличие данного отчёта от формы, предусмотренной для коммерческих предприятий, состоит в замене раздела «Капиталы и резервы» на «Целевое финансирование». При этом организация указывает информацию о суммах источников формирования её активов. Конкретное содержание раздела зависит от правовой формы компании. НКО самостоятельно определяет, насколько подробным будет отражение информации в балансе. Например, если у предприятия достаточно большое количество запасов, то в отчётности может быть показан детализированный состав МПЗ. Если же их ассортимент ограничен, то всю сумму разрешено показать одной строкой.
Отчёт о целевом использовании средств. В документе содержится следующая информация: размер использованных в деятельности средств, в том числе расходы на оплату труда, благотворительность, целевые мероприятия, затраты на обеспечение функционирования предприятия;
остаток средств на начало года;
общая сумма поступивших денег, в том числе целевые, членские, вступительные и добровольные взносы, также указывается прибыль от предпринимательской деятельности;
остаток на конец года.

Также можно составить пояснительную записку. Этот документ содержит выраженную в произвольной форме расшифровку отдельных показателей.

Сдавать отчётность допускается в бумажном или электронном виде.

Подробную информацию о бухучете данных предприятий вы можете почерпнуть из следующего видео:

Правила заполнения декларации

Правила предусматривают заполнение всех разделов отчета. Не имеет значения, подает плательщик ежемесячную или ежеквартальную форму. Для всех организаций пошаговая инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2021 году такова:

Заполняем титульный лист.
Вводим информацию в раздел 1.
Формируем подраздел 1.1, лист 02 и приложения № 1 и № 2 к нему.

Остальные листы и разделы заполняются по необходимости.

При формировании отчета необходимо соблюдать ряд нюансов и особенностей:

На титульном листе указываются сведения об учреждении-налогоплательщике. Если декларацию заполняют правопреемники реорганизованной фирмы, то им надлежит указывать ИНН, КПП, которые были у них до момента реорганизации. Аналогичные данные укажите и при изменении полномочий обособленного подразделения или его закрытии. С кодами по процедурам реорганизации и ликвидации ознакомьтесь в регламенте по заполнению декларации (приложение № 1 к порядку).
В форме по КНД 1151006 добавились листы 08 и 09. В листе 08 отражаются сведения о снижении налога на основании проведенных сделок с зависимыми контрагентами по ценам, установленным ниже рыночных. В листе 09 и приложении № 1 указываются данные об учете доходности контролируемых иностранных компаний. Эта информация заполняется непосредственно контролирующими лицами.
В листе 02 предусмотрено поле для введения кодов плательщиков налога на прибыль. В форме появились несколько новых кодов. Некоторые строки предназначены для заполнения организациями, участвующими в региональных инвестиционных проектах. В лист 02 вносится и информация о торговых сборах, которые уменьшают сумму платежа.
В листе 03 производится расчет налога с доходов в виде дивидендов. За основу принимается актуальная ставка в 13%. При заполнении раздела Б листа 03 проставляют значение «1» при доходности, облагаемой по ставке по пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ, и «2» — для ставки по пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ.
При заполнении строк с кодами 241 и 242 в листе 06 (приложение № 1) указывают отчисления на формирование имущества для обеспечения основной деятельности по уставу и страхового резерва соответственно. В этом листе отсутствуют позиции для указания убытков.
В листе 08 отражаются сведения о внереализационном доходе, в приложении № 2 к листу 08 прописываются коды плательщиков налога на прибыль.
Страховые взносы отражаются так же, как и основные налоговые платежи. Их указывают в строках 040, 041 приложения № 2 к листу 02. Взносы, отчисляемые на несчастные случаи и профессиональные заболевания, отражаются по общему правилу. Если, в соответствии с учетной политикой, часть взносов на НС относится к прямым расходам, то их прописывают в строке 010 приложения № 2. Остальная часть взносов на травматизм, которая относится к косвенным расходам, указывается только в строке 040 приложения № 2 к листу 02.

Пример лист 07 налога на прибыль

В листе 07 нужно отразить целевое использование имущества, включая денежные средства, работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.

Лист 07 включается только в годовую декларацию по налогу на прибыль.

В первую очередь лист 07 нужно заполнить по полученным, но не использованным целевым средствам за предыдущий год. В графу 3 в этом случае нужно перенести сумму средств из графы 6 листа 07 за предыдущий год.

Затем нужно отразить целевые средства, которые получены в году, за который подается налоговая декларация.

Графы 2 и 5 заполняются по тем целевым средствам, для которых установлен срок использования.

Лист 07 декларации по налогу на прибыль — это отчет о целевом использовании имущества, в том числе денежных средств, работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.

Поэтому, если у вас были такие поступления, нужно заполнить лист 07.

Лист 07 включается только в годовую декларацию (п. 1.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

Лист 07 заполняется по правилам разд. XV Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль.

В листе 07 не нужно отражать средства в виде лимитов бюджетных обязательств, бюджетных ассигнований, доведенных до казенных учреждений, а также субсидии, предоставленные бюджетным учреждениям и автономным учреждениям (п. 15.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

В первую очередь в листе 07 нужно отразить полученные, но не использованные средства за предыдущий налоговый период, по которым:

[3]

срок использования не предусмотрен;

срок использования в предыдущем налоговом периоде не истек.

После этого нужно внести данные о целевых средствах, которые были получены в налоговом периоде, за который составляется лист 07.

В графе 1 нужно отразить код целевых средств. Коды даны в Приложении N 3 к Порядку заполнения декларации по налогу на прибыль.

В графах 2 и 5 укажите дату поступления и срок использования для средств, которые имеют срок использования.

В графе 3 нужно указать величину полученных средств. При отражении неиспользованных средств за предыдущий период в графу 3 надо перенести данные из графы 6 листа 07 за предыдущий год.

В графе 4 отражается сумма средств, которые были использованы в отчетном году по назначению в течение установленного срока.

В графе 6 укажите сумму средств, по которым не истек срок использования.

В графе 7 отражаются средства, использованные не по назначению либо не использованные в установленный срок.

По строке «Итого по отчету» надо указать суммарные значения показателей граф 3, 4, 6 и 7.

Пример заполнения листа 07 декларации по налогу на прибыль

Организация «Альфа» занимается особо радиационно опасным производством.

20 января 2021 г. она получила целевое финансирование в размере 200 000 руб. для обеспечения безопасности своего производства со сроком использования до 31 декабря 2021 г.

Все деньги были использованы по целевому назначению в течение 2021 г.

Лист 07 декларации по налогу на прибыль за 2021 г. «Альфа» заполнила следующим образом:

Как заполнить отчет о целевом использовании имущества (лист 07 декларации по налогу на прибыль организаций)? (Гусев А.)

Дата размещения статьи: 23.11.2015

В соответствии с ч. 1 ст.

289 НК РФ медицинские учреждения, являющиеся плательщиками налога на прибыль, независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по нему, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого своего обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации. Нередко на практике возникают вопросы по заполнению листа 07 декларации по налогу на прибыль организаций — отчета о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования. В статье приведем разъяснения о том, как его заполнить.

Примечание. Лист 07 налоговой декларации заполняется учреждением при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в п. п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ, при составлении декларации только за налоговый период.

Примечание. Пожертвование имущества юридическим лицам может быть обусловлено жертвователем использованием этого имущества по определенному назначению.

Таким образом, пожертвование является разновидностью дарения, при осуществлении которого должно быть четко определено назначение имущества.

Заметим, что в случаях, когда использование пожертвованного имущества, в соответствии с указанным жертвователем назначением, вследствие изменившихся обстоятельств становится невозможным, оно может быть использовано по другому назначению лишь с согласия жертвователя, а в случае смерти гражданина, признаваемого жертвователем, или ликвидации юридического лица, являющегося жертвователем, — по решению суда (ч. 4 ст. 582 ГК РФ). Использование пожертвованного имущества не в соответствии с указанным жертвователем назначением или изменение этого назначения с нарушением правил дает жертвователю, его наследникам или иному правопреемнику право требовать отмены пожертвования;2) использованные по целевому назначению поступления от собственников созданным ими учреждениям.

Рассмотрим пример заполнения листа 07 декларации по налогу на прибыль организаций.

Согласно п. 15.

1 Порядка N ММВ-7-3/ при заполнении листа 07 декларации по налогу на прибыль организаций в него переносятся данные предыдущего налогового периода по полученным, но неиспользованным средствам, срок использования которых не истек, а также по которым не имеется срока использования. При этом указываются:— в графе 2 — дата поступления средств на счета или в кассу учреждения либо дата получения имущества (работ, услуг), имеющего срок использования;— в графе 3 — размер средств, срок использования которых в предыдущем налоговом периоде не истек, а также неиспользованных средств, не имеющих срока использования, отраженных в графе 6 отчета за предыдущий налоговый период.

Необходимо отметить, что основные средства, нематериальные активы и другое имущество отражаются в листе 07 декларации по рыночной стоимости.

Пример заполнения лист 7 декларации по налогу на прибыль для нко

При этом налогоплательщики — получатели таких целевых поступлений обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках целевых поступлений.

Целевыми поступлениями на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности являются, в частности:1) осуществленные в соответствии с законодательством РФ о некоммерческих организациях взносы учредителей (участников, членов), пожертвования, признаваемые таковыми согласно гражданскому законодательству РФ, доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческими организациями работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров, а также отчисления на формирование в установленном ст.

Особенности для бюджетников

Бюджетные учреждения и некоммерческие организации должны платить налог на прибыль и отчитываться перед территориальными ИФНС наравне с предприятиями коммерческой сферы. Объектом налогообложения является налог на прибыль, а прибылью — итоговая разница между поступлениями и издержками (гл. 25 НК РФ). Для бюджетных учреждений и НКО прибылью является только доход, полученный от предпринимательской деятельности, осуществляемой с целью получения прибыли. Это пропишите в учетной политике, равно как и порядок расчета налога на прибыль.

Не все поступления денежных средств бюджетного учреждения входят в налогооблагаемую базу. Основой финансирования БУ являются субсидии, выделяемые из бюджета, они не облагаются налогом на прибыль. Налог взимается только с доходов от реализации платных услуг населению, непосредственно связанных с основным видом деятельности, но осуществляемых сверх государственного или муниципального задания. Для этого бюджетники и ведут раздельный учет поступлений — чтобы разграничить доходы, полученные на целевое финансирование, и прибыль от оказания предпринимательской деятельности.

Весь перечень возможных доходов четко пропишите в учетной политике и внутренних нормативных актах. Все поступления и расходы по платным услугам необходимо распределить в соответствующем разделе плана финансово-хозяйственной деятельности бюджетного учреждения. В составе такой доходности учитывают:

доходы от предпринимательской деятельности (дополнительные занятия, кружки, секции в образовательных учреждениях);
внереализационные доходы (сдача в аренду имущества, дивиденды, стоимость ТМЦ и имущества, переданного в учреждение безвозмездно).

Ставки для бюджетников аналогичны компаниям из коммерческой и некоммерческой сферы. Бюджетные учреждения отчисляют в казну 20% (3% — в федеральный и 17% — в региональный бюджеты) или оформляют льготную ставку в 0%.

Бюджетники ведут раздельный учет не только доходов, но и расходов, так как некоторые виды затрат уменьшают налогооблагаемую базу. Все издержки, снижающие базу, в обязательном порядке подтверждаются первичными документами.

ВАЖНО!

Ведение коммерческой деятельности бюджетного учреждения, а следовательно, и извлечение прибыли, должно строго соответствовать уставным целям, фиксироваться в учредительных документах и согласовываться с вышестоящим органом (учредителем).

Бюджетники входят в перечень организаций, которые уплачивают ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль независимо от величины поступлений денежных средств, а значит, и отчитываться им надлежит поквартально. Декларации подаются за I квартал, полугодие, 9 месяцев и по итогам года в бумажной или электронной форме. Сроки подачи аналогичны остальным компаниям.

Остались вопросы? Используйте бесплатно пошаговое руководство от экспертов КонсультантПлюс.

, чтобы прочитать.

Что такое некоммерческие организации

Главное отличие некоммерческой организации от коммерческой состоит в ее основополагающей цели. Целью деятельности коммерческой компании является извлечение максимально возможного размера прибыли.
Некоммерческие организации не преследуют такой цели, как получение прибыли. Это отражено в ст. 50 ГК РФ. В своей деятельности они прежде всего должны руководствоваться ГК РФ и законом «О некоммерческих организациях» от 12.01.1996 № 7-ФЗ.

Как и в коммерческих структурах, виды деятельности некоммерческой организации закрепляются в ее учредительной документации. Деятельность, которую ведет такая организация, должна соответствовать цели ее создания и функционирования. Некоммерческие организации основываются для реализации государством его функций в социальной сфере, образовании, медицине, культуре. Также они ведут религиозную, благотворительную и прочую деятельность. Некоммерческие организации могут быть созданы и в виде объединений граждан и юридических лиц для решения общих задач.

Некоммерческие организации могут заниматься и предпринимательской деятельностью, которая приносит доход. К примеру, образовательные учреждения могут оказывать дополнительные платные услуги. Но такая деятельность не должна противоречить главной цели функционирования организации. Она также должна быть прописана в учредительных документах, например в уставе. Учет доходов, полученных по результатам такой деятельности, осуществляется отдельно от основной. Законодательством могут устанавливаться определенные ограничения на ее ведение отдельными видами некоммерческих организаций.

Финансовое обеспечение некоммерческих структур возможно в виде:

поступлений от учредителей или участников;
благотворительных взносов / добровольных пожертвований;
доходов от предпринимательской деятельности;
доходов от имущества организации, например, от сдачи помещений в аренду;
прочих доходов, разрешенных на законодательном уровне.

О том, что отличает бухучет, ведущийся в некоммерческой организации, читайте в материале «Особенности и задачи бухучета в НКО».

Отчетность по обособленным подразделениям

Если в составе компании, ведущей свою деятельность по общей системе налогообложения, выделяются обособленные подразделения (ОП), то декларацию подают как в ИФНС по адресу регистрации головного предприятия, так и по каждому ОП и их месту регистрации (п. 1 ст. 289 НК РФ).

Есть правило, что если ОП и головная организация зарегистрированы в одном и том же субъекте РФ и основная компания официально уплачивает налог на прибыль за свое подразделение, то подавать отдельную декларацию в ИФНС обособленного подразделения нет необходимости. Такое же правило действует и в случае, если у головной организации открыт целый ряд ОП в одном субъекте. В такой ситуации отчетность предоставляется в ИФНС по местонахождению ответственного подразделения (п. 1.4 порядка, утвержденного приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/[email protected]). Сроки подачи декларации не отличаются от общеустановленных.

Декларация предоставляется за тот период, в течение которого это обособленное подразделение выбыло из налогового учета. Отчетность подайте и за последующие периоды отчетного года, и по итогам всего года, в котором произошло закрытие ОП.

Налоговая отчетность НКО

Декларация по НДС

Организации должны представлять декларацию по НДС по итогам каждого квартала. Сроки и порядок представления декларации, а также уплаты налога указаны в ст. 174 НК РФ. Декларации подаются в следующие сроки:

за IV квартал — до 25 января следующего года;
за I квартал — до 25 апреля этого же года;
за II квартал — до 25 июля этого же года;
за III квартал — до 25 октября этого же года.

В большинстве случаев декларация по НДС сдается по телекоммуникационным каналам связи (электронно). Возможность отчитываться на бумаге предоставлена лишь некоторым категориям налогоплательщиков (п. 5 ст. 174 НК РФ). В частности, ст. 145 НК РФ предусмотрена такая возможность для налогоплательщиков, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей. Для использования этого права необходимо предоставить в налоговую инспекцию уведомление.

Уплата налога производится равными долями в течение трех месяцев, следующих за отчетным периодом. Платежи нужно отправить до 25 числа каждого из месяцев. Например, налог за I квартал 2021 года требуется перечислить до 25.04.2016, 25.05.2016, 27.06.2016.

Отдельные категории лиц также обязаны представлять в ФНС журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Журнал представляется в электронной форме не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Декларация по налогу на прибыль

По налогу на прибыль организации необходимо представлять декларацию по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев и года (ст. 285 НК РФ). Сроки и порядок представления декларации, а также уплаты авансовых платежей и налога указаны в ст. 287 и ст. 289 НК РФ. В декларации по налогу на прибыль выручка и расходы показываются нарастающим итогом с начала года.

Сдать декларацию нужно:

за год — до 28 марта следующего года;
за I квартал — до 28 апреля текущего года;
за I полугодие 2021 года — до 28 июля;
за 9 месяцев 2021 года — до 28 октября.

Налогоплательщики, которые осуществляют ежемесячные авансовые платежи, должны представлять декларации по налогу на прибыль ежемесячно (п. 3 ст. 289, ст. 287 НК РФ).

Декларацию по налогу на прибыль организации вправе представить в бумажном виде, если среднесписочная численность работников (численность для вновь созданных компаний) не превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ). В остальных случаях отчитываться следует в электронной форме.

Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют налоговую декларацию по упрощенной форме по истечении налогового периода (п. 2 ст. 289 НК РФ).

Отчетность по НДФЛ

С 2021 года сдается новый отчет 6-НДФЛ о доходах физических лиц (п. 2 ст. 230 НК РФ):

за I квартал — до 30 апреля текущего года;
за I полугодие года — до 30 июля текущего года;
за 9 месяцев 2021 года — до 30 октября текущего года.

Годовой расчет по форме 6-НДФЛ сдается до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Также раз в год сдается справка 2-НДФЛ до 1 апреля следующего года. При численности физических лиц, на которых подаются сведения, до 25 человек организация вправе представить отчетность на бумажном носителе. Если численность выше 25 человек, отчитываться нужно в электронном формате.

Декларация по налогу на имущество организаций

Плательщиками данного налога признаются организации, имеющие на балансе имущество. Порядок и сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей устанавливаются субъектами Российской Федерации (ст. 383 НК РФ).

По итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев нужно подать налоговые расчеты по налогу на имущество, а по итогам года — декларацию. При этом субъекты РФ могут отменить представление налоговых расчетов, но годовую декларацию обязаны сдать все организации, имеющие на балансе основные средства (ст. 379 НК РФ).

Декларацию за год нужно представить до 30 марта следующего года (ст. 386 НК РФ).

Налоговые расчеты по налогу на имущество представляются:

за I квартал — до 30 апреля текущего года;
за I полугодие — до 30 июля текущего года;
за 9 месяцев 2021 года — до 30 октября текущего года.

Если численность работников свыше 100 человек, декларацию нужно представлять в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Декларация по транспортному налогу

Представляют декларацию и уплачивают налог организации, имеющие зарегистрированные транспортные средства (ст. 357 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом дата уплаты налога по итогам года не может быть установлена ранее 1 февраля (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Налоговая декларация представляется раз в год не позднее 1 февраля (ст. 363.1 НК РФ).

Декларация по земельному налогу

Представляют декларацию и уплачивают налог организации, имеющие земельные участки, признаваемые объектом налогообложения (ст. 388 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему устанавливаются нормативными актами представительных органов муниципальных образований. При этом дата уплаты налога по итогам года не может быть установлена ранее 1 февраля (ст. 397 НК РФ).

Налоговая декларация представляется раз в год не позднее 1 февраля следующего за отчетным года (ст. 398 НК РФ).

Декларация представляется на бумаге, если численность менее 100 человек. В остальных случаях отчитаться нужно в электронном формате (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Сведения о среднесписочной численности работников

Сведения о среднесписочной численности работников необходимо представить в ФНС до 20 января следующего (за отчетным) года. Данная форма сдается один раз в год (п. 3 ст. 80 НК РФ).