Истекают сроки для сдачи отчетности по страховым взносам и НДФЛ за III квартал 2021 года

Нормативное регулирование отчетности по страховым взносам

НК РФ часть 2 Глава 34. регулирует выплаты страховых взносов работодателей

Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ определяет выплаты ОПС

Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ о персонифицированном учете в системе ОПС

Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ определяет ОСС работников

Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/[email protected] – формы отчетности на ОПС по взносам, их заполнение и сдачу

Письмо ФНС России от 21 декабря 2021 г. № ГД-4-11/[email protected] определяет заполнение раздела 3 РСВ.

Раздел 1 «Сводные данные по страховым взносам»

В разделе 1 расчета за 3 квартал 2021 года отразите общие показатели по суммам страховых взносов к уплате. Рассматриваемая часть документа состоит из строк от 010 до 123, в которых указывается ОКТМО, суммы пенсионных и медицинских взносов, взносов на страхование по временной нетрудоспособности и некоторые другие отчисления. Также в этом разделе потребуется указать КБК по видам страховых взносов и суммы страховых взносов по каждому КБК, которые начислены к уплате в отчетном периоде.

Пенсионные взносы

По строке 020 укажите КБК по взносам на обязательное пенсионное страхование. По строкам 030–033 – покажите суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которую надо заплатить на указанный выше КБК:

• по строке 030 – за отчетный период нарастающим итогом (с января по сентябрь включительно);
• по строкам 031- 033 – за последние три месяца расчетного (отчетного) периода (июль, август и сентябрь).

Медицинские взносы

По строке 040 укажите КБК по взносам на обязательное медицинское страхование. По строкам 050–053 – распределите суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование, которую надо заплатить:

• по строке 050 – за отчетный период (3 квартал) нарастающим итогом (то есть, с января по сентябрь);
• по строкам 051–053 за последние три месяца отчетного периода (июль, август и сентябрь).

Пенсионные взносы по дополнительным тарифам

По строке 060 укажите КБК по пенсионным взносам по дополнительным тарифам. По строкам 070–073 – суммы пенсионных взносов по дополнительным тарифам:

• по строке 070 – за отчетный период (3 квартал 2021 года) нарастающим итогом (с 1 января по 30 сентября);
• по строкам 071 – 073 за последние три месяца отчетного периода (июль, август и сентябрь).

Взносы на дополнительное социальное обеспечение

По строке 080 укажите КБК по взносам на дополнительное социальное обеспечение. По строкам 090–093 – сумму взносов на дополнительное социальное обеспечение:

• по строке 090 – за отчетный период (3 квартал 2021 года) нарастающим итогом (с января по сентябрь включительно);
• по строкам 091–093 за последние три месяца отчетного периода (июль, август и сентябрь).

Взносы на социальное страхование

По строке 100 укажите КБК по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. По строкам 110 – 113 – сумму взносов на обязательное социальное страхование:

• по строке 110 – за 3 квартал 2021 года нарастающим итогом (с января по сентябрь включительно);
• по строкам 111–113 за последние три месяца расчетного (отчетного) периода (то есть, за июль, август и сентябрь).

По строкам 120–123 укажите сумму превышения произведенных расходов на социальное страхование:

• по строке 120 – за 3 квартал 2021 года
• по строкам 121–123 – июль, август и сентябрь 2021 года.

Если же превышения расходов не было, то проставьте в этом блоке нули.

Когда расчет не пройдет проверку ИФНС: ошибки

Нельзя одновременно заполнять:

• строки 110 и строки 120;
• строки 111 и строки 121;
• строки 112 и строки 122;
• строки 113 и строки 123.

При таком сочетании расчет за 3 квартал 2021 года не пройдет проверку в ИФНС. Контрольные соотношения показателей расчета приведены в письме ФНС России от 13.03. 2021 № БС-4-11/4371.
Также вы можете образец заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал 2021 года в формате Excel.

Бланк расчета по страховым взносам по КНД 115111

В 2021 году сдать РСВ обязаны все работодатели, осуществляющие выплаты работникам за труд.

Отчетность должна быть сдана в форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551, состоящей из 24 листов и включающий информацию о взносах (кроме травматизма) и по организации в целом и персонифицировано.

Правильность заполнения расчета проверяется посредством сверки: в РСВ должно сходиться более 300 данных (Письмо ФНС России от 29.12.2017 N ГД-4-11/[email protected]). На сайте ФНС бесплатно предоставляется ПО для сверки соотношений и перед отправкой РСВ следует проверить на их соблюдение. При наличии расхождений, РСВ должно быть исправлено.

Новые сроки для РСВ-1: таблица 2021 года

Многие бухгалтеры, разумеется, расчет по страховым взносам в 2017 году будут, как и раньше, называть РСВ-1. К этому названию уже все привыкли за несколько лет существования этой формы. Однако стоит заметить, что сроки сдачи РСВ-1 в 2021 году будут новыми. Они изменились в связи с тем, что в 2021 году страховые взносы перешли под контроль ФНС. И сроки сдачи РСВ-1 будут регулироваться налоговым законодательством, а именно -пунктом 7 статьи 431 НК РФ. Будет предусмотрено, что расчет нужно будет сдавать не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным.

Далее приведем таблицу со сроками сдачи РСВ-1 в 2021 году (имеется в виду новая форма расчета по страховым взносам).

Таким образом, как видно, сроки сдачи РСВ-1 в 2021 году изменились. Теперь расчет нужно будет сдавать не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным. Это будет единый срок. Он не будет зависеть от того, каким способом РСВ-1 сдает организация или ИП: «на бумаге» или в электронном виде.

Начиная с 1 квартала 2021 года расчет по страховым взносам нужно сдавать в ИФНС по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Ранее действующую форму РСВ-1 налоговики принимать не будут.

Читать также
03.11.2016

Сдача формы РСВ

С 01.01.2017 года переданы полномочий по регулированию взносов ФНС. Плательщики – юридические и физические лица, со статусом страхователя и подразделяются на 2 группы: осуществляющие и не осуществляющие выплаты физлицам. Сдается РСВ в ФНС по месту нахождения или проживания.

Для РСВ за 3 квартал 2021 года действует та же форма, хотя планировалось обновление формы, но, скорее всего, обновление бланка РСВ осуществится в 2021 году.

Фиксированные суммы страховых взносов, подлежащие уплате за расчетный период, должны рассчитываться пропорционально времени осуществления деятельности ИП, у которых нет наемных работников.

Начальник Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России М. Сергеев

Санкции за нарушение срока сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал 2021

Штрафы, которые предусмотрены за несоблюдение установленных сроков, ограничены минимальным и максимальным размером. За просрочку посчитают 5 процентов от суммы начисленных взносов за каждый месяц, но не более 30 процентов. Обратите внимание, что считается как полные, так и неполные месяцы просрочки (ст. 119 НК РФ).

Крайняя дата представления РСВ за 3 квартал 2021 года – 30 октября. То есть если вы сдаете отчет 31 числа, вы рискуете всего за один просроченный день заплатить 5 процентов штрафа. И чем больше сумма взносов в отчете, тем больше штраф.

Минимальный штраф, который предусмотрели инспекторы для компаний – 1000 рублей. Его назначат тем компаниям, которые к моменту сдачи отчетности уже оплатили все взносы или для страхователей с нулевыми отчетами.

Ранее за несвоевременное представление расчета по страховым взносам нельзя было заморозить банковский счет, потому что РСВ не налоговая декларация. Теперь принят закон, благодаря которому инспекторам разрешили применять к расчету те же санкции. Если дата представления РСВ за 3 квартал 2021 года будет пропущена более чем на 10 дней, расчетный счет компании заблокируют.

Сроки сдачи РСВ за 3 квартал

РСВ отражает информацию, ранее содержавшуюся в 4 формах: РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, 4-ФСС, и представлявшейся в ПФР и ФСС.

РСВ должен быть представлен ежеквартально. Данные в расчете показываются нарастающим итогом и отчетность представляется за: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Сдача расчета в ФНС должна быть осуществлена не позднее 30 числа следующего за отчетным месяца. За 3 квартал 2021 года РСВ должен быть сдан 30 октября 2021 г. Днем сдачи расчета считается дата:

• передачи формы в ФНС – подтверждается отметкой о приеме
• отправки по почте – по квитанции
• передачи через интернет – фиксируется оператором ТКС

РСВ представляется даже при отсутствии выплат, т.е. организация или ИП должны сдать в ФНС нулевой расчет.

Нормативный срок сдачи РСВ в 2018 г.

Действующий расчет РСВ введен в силу ФНС Приказом № ММВ-7-11/551 от 10.10.16 г. Этот документ с 2021 г. заменил прежний привычный расчет по форме РСВ в ПФР и 4-ФСС в Фонд соцстраха. В соответствии с новыми правилами реформы страховых взносов отчет (КНД 1151111) предоставляется не в Пенсионный фонд и ФСС, а в ИФНС. Скорректирован не только бланк, но и срок сдачи.

В какие сроки подается РСВ, кто сдает документ? На эти вопросы дает ответы гл. 34 НК РФ. Согласно п. 7 ст. 431, это плательщики СВ (страховых взносов) по подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ. К указанной категории лиц налоговое законодательство причисляет тех субъектов, которые выплачивают гражданам различные виды вознаграждений. Норма распространяется в первую очередь на работодателей-юрлиц; а также предпринимателей, нанимающих физлиц по ТД и ГПД.

Отдельно следует уточнить, что расчетный и отчетный период по страховым взносам в 2021 г. – это год (календарный) и кварталы. При этом отчетный период РСВ отражает нарастающим итогом, то есть по данным за 1 квартал, полугодие и 9 мес. (ст. 423 НК РФ). Общий срок сдачи установлен в п. 7 ст. 431 НК РФ. А именно, отчет РСВ в 2018 году подается ежеквартально до 30-го числа календарного месяца за отчетным/расчетным периодом. Орган подачи – территориальное подразделение ИФНС.

Штрафы за просрочку сдачи РСВ

За сдачу РСВ за 3 квартал 2021 г. позднее 30 октября организации или ИП грозит штраф. Также ФНС вправе заблокировать счета за непредставление РСВ в течение 10 дней после 30 октября. Отчет является несданным, если содержит ошибки, указанные в ст.431 НК РФ, о чем ФНС уведомляет страхователя. В срок 5 дней с момента электронного уведомления форму с ошибками нужно исправить и сдать, если уведомление отправлено по почте, то исправления необходимо предоставить в срок 10 дней с даты отправки. При сдаче исправлений в эти сроки, датой принятия будет являться день первоначальной сдачи расчета.

Что влияет на срок сдачи РСВ

Несмотря на вышесказанное, отчет по форме РСВ зачастую подается немного позже обозначенной даты на совершенно законных основаниях. Речь идет о, так называемых, переносах крайних дат сдачи сведений по причине попадания официально утвержденного срока на госпраздники или выходные. Законодательный регламент исчисления сроков для представления отчетности регулируется по нормам п. 7 ст. 6.1 НК. Здесь определено, что при совпадении последней даты с официальным выходным или праздником, крайним сроком признается следующая рабочая дата.

Дополнительно, чтобы понять, когда точно требуется сдать РСВ, следует учитывать ежегодно принимаемые Правительством РФ правила отдыха для граждан. Праздничные даты утверждаются Правительством – на 2021 год действует постановление № 1250 от 14.10.17 г. Для справки можно использовать информацию, представленную в производственных календарях, где подробно указано, когда работники трудятся, а когда могут отдохнуть.

Сдача РСВ в 2021 году – сроки с учетом переносов

Для повышения эффективности рабочего времени на 2021 г. утверждено несколько переносов по выходным дням. Соответствующие нормы регулируются Правительством в Постановлении № 1250 от 14.10.17 г. В рамках рассматриваемой темы значение имеют следующие переносы:

• С 07.01.18 г. (воскресенье) на 02.05.18 г. (среда).
• С 28.04.18 г. (суббота) на 30.04.18 г. (понедельник).

Актуальные сроки подачи отчета в 2021 г.:

• РСВ за 1 квартал 2021 года – срок сдачи по общим правилам приходится на 30.04.18 г., но в связи с официальным переносом выходного с 28-го апреля на 30-ое апреля, а также с учетом майских праздничных дней (1-ое и 2-ое мая) крайней датой подачи формы будет 03.05.18 г.
• РСВ за 2 квартал 2021 г. (полугодие) – подать данные следует до 30.07.18 г.
• РСВ за 3 квартал 2021 г. (9 мес.) – отчитаться плательщикам СВ следует не позже 30.10.18 г.
• РСВ за 4 квартал 2021 г. (год) – срок сдачи РСВ за 4 квартал 2018 г., то есть по итогам календарного 2021 г., приходится на 30.01.19 г.

Как видно, срок сдачи РСВ за 2021 год не отличается от правил подачи отчетов за промежуточные периоды. На предоставление годовых данных также отводится 30 дней после завершения календарного периода. Такой порядок действует по аналогии с тем, как ранее, при подаче прежней формы РСВ, определялся расчетный период в ПФР – это год (п. 1 ст. 10 утратившего силу закона № 212-ФЗ от 24.07.09 г.). И по нормам ст. 423 НК РФ также сохранена длительность отчетных и расчетного периодов.

Статьи по теме

Отчитаться по взносам за 3 квартал 2021 года нужно в октябре. В статье – таблица по сроку сдачи расчета по страховым взносам в ФНС и в ФСС. Есть актуальные бланки и заполненные расчеты ЕРСВ и 4-ФСС.

Способы сдачи РСВ в 2021 году

РСВ за 3 квартал 2021 г. предоставляется 2 способами:

• в бумажном виде – страхователями с численностью до 25 человек и в этом виде проверка составит 10 дней
• в электронном виде – страхователями с численностью свыше 25 человек, такие расчеты проверяются автоматически
• в электронном виде – страхователями с численностью до 25 человек при наличии квалифицированной подписи

Если работодатель с численностью более 25 работников сдает РСВ за 9 месяцев в 2021 года в бумажном формате, то налагается штраф.

Расчет по страховым взносам: сроки сдачи по датам в таблице

Даты подачи отчетов ЕРСВ и 4-ФСС за 3 квартал 2021 года смотрите в таблице 1.

Таблица 1.

Расчеты по страховым взносам 2021 сроки сдачи

Статьи по теме

Не пропустите сроки сдачи отчетности РСВ за 3 квартал 2021 года. Отчет стал больше по объему и ответственность за несвоевременную сдачу увеличилась. В статье вы найдете все сроки для сдачи отчетности по страховым взносам за 2021 год, а также какая предусмотрена ответственность за опоздание и ошибки.

Документы для скачивания:

Крайний сроки сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал 2018 год в налоговую для всех одинаков. Он не зависит ни от размеров компании, ни от способа представления отчетности: на бумаге или электронно. Но если не соблюдать сроки, теперь налоговая может гораздо строже наказать должника. Далее мы расскажем, чего стоит опасаться компаниям и как уйти от санкций со стороны инспекторов.

Порядок заполнения ЕРСВ 2021 года

Заполнение титульного листа

На титульном листе не нужно заполнять часть: «Заполняется работником налогового органа», эту часть нужно оставить пустой. Остальная заполняется при наличии информации: ИНН и КПП, код периода, наименование организации, код ОКВЭД и ФИО лица, подписавшего РСВ и дату, код ФНС, код места сдачи отчетности.

К разделу 1 заполняется приложение, состоящее из подразделов, обязательными для заполнения являются подразделы 1.1 и 1.2, а другие –при наличии информации.

Выплаты, не отражаемые в расчете по взносам:

• подотчетные суммы
• займы
• выплаты подрядчику-ИП
• дивиденды
• новогодние подарки

Раздел 2 отражает обязательства глав КФХ, к нему относится 1 приложение, представляющее сведения о главе и членах хозяйства

В разделе 3 РСВ отражаются сведения отдельно по каждому работнику (отдельно на каждого заполняется раздел 3), здесь отражается:

1. ИНН
2. СНИЛС
3. ФИО
4. дата рождения
5. код страны сотрудника
6. пол
7. реквизиты паспорта
8. является или не является застрахованным

Важно! Число разделов 3 должно соответствовать числу застрахованных, получающих доходы, уволенных в том числе (признак уволенного лица – 1).

В подразделе 3.2.1 отражаются:

• выплаты физлицам
• рассчитывается база
• сумма взносов на ОПС

Подраздел 3.2.2 отражаются:

• взносы по дополнительному тарифу при начислении сумм работнику с вредными условиями труда

Необходимость сдачи нулевого РСВ

Если страхователи не производили начислений и выплат физлицам в отчетном периоде при, например, приостановлении деятельности, то этим работодателям за 3 квартал 2021 года нужно сдать нулевую форму РСВ.

При этом не все разделы расчета обязательны к заполнению. Плательщику (кроме главы крестьянского хозяйства) нужно оформить:

• титульный лист
• разделы 1 и 3
• подразделы 1.1, 1.2
• приложения 2 и 3

В нулевом РСВ для показателей, где должны быть цифры, проставляются нули, а в других – прочерки.

В разделе 3 заполняется страницу с персональными данными на руководителя, а подразделы не заполняются, потому что выплат не производилось.

Ошибка при представлении ЕРСВ при отсутствии выплат

База взносов – сумма всех вознаграждений за расчетный период, кроме сумм, не подлежащих обложению взносами. База определяется отдельно для каждого застрахованного нарастающим итогом.

База взносов на ОПС и взносов на ОСС имеет предельную величину, сверх которой взносы не взимаются. За исключением взносов для основной категории плательщиков на ОПС – 22 %, выплаты сверх базы взносов на ОПС составляют в размере 10 %.

Предельная величина базы в 2021 году составляет: ОПС – 1021000 руб., ОСС – 815000 руб.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Как осуществляется проверка СНИЛС?

Ответ: ФНС при проверке точности СНИЛС использует такой алгоритм. Контрольное число СНИЛС определяется таким образом:

1. каждая цифра умножается на номер своей позиции
2. эти произведения суммируются
3. последние 2 цифры остатка – контрольное число, которое не должно быть больше 100.

Вопрос №2: Каков размер взносов для ИП?

Ответ: В 2021 г. ОПС составляет 26545 руб. (если доход плательщика не выше 300000 руб.), если доход свыше 300000 руб. уплачивается фиксированная сумма 26545 руб. + 1% от суммы дохода сверх 300000 руб., но не более 212360 руб. (8*26545 руб.). ОМС выплачивается в фиксированной сумме 5840 руб.