Расчет по страховым взносам 2021 4 кв., срок сдачи

В 2021 году – новая форма расчета

Чиновники из ФНС разработали новую форму расчета по страховым взносам. Новый бланк опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА. Но если быть точнее, то проектом предполагает утвердить новую редакцию формы расчета по страховым взносам, а не новый бланк.

Что касается изменений, то, например, в обновленной форме нет приложения, включающего сведения о применении пониженного тарифа, установленного на период до 2021 года. В приложении 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» появились новые поля.

Также изменения затронули, к примеру, в раздел 3, необходимый для персонифицированных сведений физически лиц. В нем появился новый реквизит «Тип корректировки». Бухгалтеры будут, как в СЗВ-М, ставить в нем отметку о том, какую форму сдают: исходную, корректирующую или отменяющую. В порядке заполнения указали, что в расчете не должно быть цифр с минусами. А в приложение 2 к разделу 1 добавили поле «Код тарифа плательщика». Изменения коснулись и других приложений расчета.

Однако проектом предусмотрено, что новый приказ вступит в силу с 1 января 2021 года и будет применяться, начиная с представления расчета по страховым взносам за первый квартал 2021 года.

Оформление ЕРСВ за 2021 год

Отчет состоит из 3-х разделов и 24 листов, в которых отображаются сведения обо всех страхвзносах, кроме «несчастных». Но заполнять нужно лишь те, которые являются обязательными и для которых у вас есть показатели.

Рассмотрим, кто и какие листы должен оформить, подготавливая отчетность за 4 квартал 2021 года.

ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТЬ ЗАПОЛНЕНИЯ

Начните с титульного листа. Затем сформируйте Разд. 3 по каждому работнику, числившемуся у вас в 4 квартале. После этого заполните Приложения к разд. 1. И в последнюю очередь – сам Разд. 1.

Сроки сдачи расчетов по страховым взносам в 2018 году: таблица

Расчет сдавайте не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если срок выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день.

Такие правила установлены пунктом 7 статьи 431, пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.

Отчетный период для расчета по страховым взносам – I квартал, полугодие, девять месяцев. Расчетный период – календарный год. Это предусмотрено статьей 423 Налогового кодекса РФ.

Далее приведем таблицу со сроками сдачи в ИФНС расчетов по страховым взносам в 2021 году. В таблице приводятся крайние даты, не позднее которых расчет должен быть сдан:

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств без наемных работников сдают расчет раз в год до 30 января календарного года, который следует за истекшим расчетным периодом. Следовательно, не позднее 30 января 2021 года они сдают расчет за 2021 год.

Кто и в какие сроки сдает ЕРСВ

Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ или сокращенно РСВ) — отчет, содержащий данные о:

• начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование;
• индивидуальных сведениях работников;
• начисленном заработке и страхвзносах в отношении каждого сотрудника.

Таким образом, отчет объединил в себе сведения, которые до 2017 года представлялись в ПФР и ФСС в формах:

• РСВ-1 (в части взносов на пенсионное и медстрахование);
• РСВ-2 (сдаваемого главами КФХ),
• РСВ-3 (в части страхвзносов на дополнительное соцобеспечение);
• 4-ФСС (в части взносов по материнству).

Расчет обязаны сдавать все работодатели, которые выплачивали доходы «физикам», работающим по гражданско-правовым и трудовым договорам. Если выплат в пользу застрахованных лиц не было или работодатель не вел деятельность в 2021 году, отчет необходимо представить с нулевыми показателями.

Срок сдачи ЕРСВ установлен на 30 число следующего за отчетным кварталом месяца. Это значит, что за 2021 год следует отчитаться не позже 30.01.2019 года. Это вторник, рабочий день, поэтому переноса срока не будет.

Если нарушить сроки

Что будет если в 2021 году нарушить сроки сдачи расчетов по страховым взносам? За несвоевременную сдачу расчета налоговая инспекция может оштрафовать организацию или предпринимателя. Размер штрафа составляет 5 процентов от взносов, которые надо уплатить (доплатить) на основании данного расчета. При расчете штрафа из этой суммы инспекторы вычтут взносы, которые вы перечислили в бюджет в срок.

5-процентный штраф начислят за каждый месяц просрочки, включая день подачи расчета. За полный месяц посчитают, даже если срок был 2-го числа месяца, а расчет вы сдали 15-го.

Общая величина штрафа не может быть больше 30 процентов от суммы взносов и меньше 1000 руб. Например, если взносы по расчету организация полностью уплатила в срок, установленный для сдачи расчета, то штраф за опоздание составит 1000 руб. Такой штраф будет, даже если вы нарушали срок уплаты взносов, утвержденный пунктом 3 статьи 430 Налогового кодекса РФ. То есть по итогам месяцев отчетного периода перечисляли взносы позднее, чем 15-го числа следующего месяца. Это нарушение на штраф за опоздание с расчетом не влияет.

Если не успеваете сдать отчет по взносам в 2021 году – лучше погасить недоимку. Тогда за опоздание с отчетом налоговики выпишут минимальный штраф.

Например, расчет по страховым взносам за 2021 год вы подаете не позднее 30 января 2021. Если опоздаете хоть на один день, чиновники оштрафуют на 5 процентов от взносов за 2021 год, которые вы не успели заплатить к 30 января, за каждый полный и неполный месяц просрочки. А если задолженности по взносам у вас нет, налоговики начислят минимальный штраф — 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК).

Пример: Организация к 15 января 2021 года не заплатила страховые взносы за декабрь. Долг составил 100 000 руб. 29 января бухгалтер понял, что не успеет вовремя сдать отчет по взносам за 2021 год. Если к 30 января компания погасит долг по взносам, штраф за несданный отчет составит 1000 руб. При непогашенной недоимке налоговики оштрафуют на 5000 руб. (100 000 руб. × 5%).

Читать также

06.04.2018

Расходы на выплату пособий – Приложение 3 к разделу 1

В Приложении 3 отразите только пособия за счет ФСС, начисленные в 2021 г. Дата выплаты пособия и период, за который оно начислено, значения не имеют. Например, пособие, начисленное в конце декабря, а выплаченное в январе 2021 г., отразите в расчете за 2021 г. Пособие по больничному, который открыт в декабре, а закрыт в январе, отражайте только в расчете за 1 квартал 2021 г. (Письмо ФНС от 14.06.2018 N БС-4-11/11512).

Пособия за счет работодателя за первые три дня болезни работника в Приложении 3 не указывайте.

Все данные вносите нарастающим итогом с начала 2021 года по 31 декабря (п. п. 12.2 – 12.4 Порядка заполнения расчета).

В графе 1 укажите по строкам 010 – 031, 090 число случаев, по которым начислили пособия. Например, в строке 010 – количество больничных, а в строке 030 – отпусков по беременности и родам. По строкам 060 – 062 укажите число работников, которым начислили пособия (п. 12.2 Порядка заполнения расчета).

В графе 2 отразите (п. 12.3 Порядка заполнения расчета):

• в строках 010 – 031 и 070 – количество дней, за которые начислено пособие за счет ФСС;
• в строках 060 – 062 – число ежемесячных пособий по уходу за ребенком. Например, если в течение всего года вы платили пособия двум работницам, в строке 060 поставьте 24;
• в строках 040, 050 и 090 – число пособий.

Пример:

За 2021 г. организация:

• оплатила 3 больничных. За счет ФСС оплачено 15 дней, сумма – 22 902,90 руб.;
• начислила одной работнице пособие по уходу за первым ребенком за октябрь, ноябрь, декабрь по 7 179 руб. Сумма пособия за 3 месяца составила 21 537,00 руб.

Всего начислено пособий – 44 439,90 руб. (22 902,90 руб. + 21 537,00 руб.).

Сроки сдачи РСВ за 4 квартал 2021 года

Как уже было сказано, расчет по страховым взносам за 4 квартал 2019 года нужно сдать не позже, чем 30 января 2021 года. Этот день выпадает на четверг.

Нарушение сроков сдачи документа грозит наложением штрафа, составляющего 5% от суммы страховых взносов за период 2021 года (за каждый месяц просрочки платежа, полный или не полный). Такая ответственность наступит, если организация или ИП не успеют заплатить взносы до 31.12.2019.

Однако это не означает, что отсутствует необходимость уплаты страховых взносов, начисленных на заработную плату работников. Срок оплаты страховых взносов – 15 число месяца, следующего за месяцем, в котором начислена заработная плата.

В мае 2021 года вопрос о назначении штрафов и пени за просрочку оплаты страховых взносов был рассмотрен в Верховном суде РФ.

Главным доводом в пользу отмены штрафов и пени за просрочку оплаты страховых взносов явилось то, что страховые взносы, которые необходимо уплачивать ежемесячно, выступают как платежи авансового типа. Но согласно законодательству, уплатить все страховые платежи страхователь обязан за год. При несвоевременной оплате авансовых платежей начисление пени и штрафов не производится. В связи с этим Верховным судом было определено, что нарушения закона при несвоевременной оплате взносов нет. Следовательно, привлекать страхователей к ответственности нельзя. Конечная дата оплаты всех взносов приходится на последний день расчетного года. Значит, в полном объеме взносы рассчитанные в 2021 году, должны быть уплачены до 31.12.2019.

Если долги по страховым взносам отсутствуют, но расчет по страховым взносам не сдан в установленный законодательством срок, то работники налоговой инспекции могут начислить минимальный штраф в размере 1 000 рублей. Об этом сказано в статье 119 НК РФ (пункт 1).

За опоздание со сдачей отчета за 4 квартал 2021 года вам придется оплатить недоимку. В такой ситуации размер штрафа будет минимальным (на основании письма ФНС № ГД-4-11/22730 от 09 ноября 2017 года).

Cрок сдачи нулевого расчета по взносам за 3 квартал 2018 года

Если организация вообще не ведет деятельность и платит зарплату, то подайте расчет по страховым взносам за 3 квартал 2021 года с нулевыми начислениями. Аналогичные выводы — в письмах ФНС от 24.03.2017 № 03-15-07/17273 и от 02.04.2018 № ГД-4-11/6190. “Нулевку” нужно сдать даже если в фирме только один генеральный директор-учредитель.

Сроки нулевого расчета по страховым взносам за 3 квартал 2018 года такой же, что и для “обычных” ЕРСВ – не позже 30 числа месяца, следующего за отчётным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Отчетность по страхвзносам в ИФНС

С 2021 г. администрирование страховых взносов передано в ведение налоговой инспекции, которая на данный момент принимает отчетность за периоды, начиная именно с этого момента. Ее форма утверждена Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/[email protected]

В ИФНС необходимо сдавать расчет по страховым взносам (РСВ), который включает в себя информацию из прежних отчетов — РСВ-1 и 4-ФСС. В данный документ необходимо вносить информацию о взносах на пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме «травматизма»), а также персонифицированную информацию по сотрудникам.

Что касается индивидуальных сведений, то их объем несколько больше, чем в предыдущем РСВ-1. Они включают в себя ФИО каждого работника, данные паспорта, адрес регистрации.

Пример заполнения РСВ для сдачи в ИФНС смотрите в этой статье.

РСВ необходимо представлять по итогам каждого квартала не позднее 30-го числа следующего месяца (п. 7 ст. 431 НК РФ). В 2018 г. сроки передачи РСВ такие:

• 05.2018 г. — за 1 квартал;
• 07.2018 г. — за полугодие;
• 10.2018 г. — за 9 месяцев;
• 01.2019 г. — за 2021 год.

При несвоевременном представлении РСВ в ИФНС компания получит штраф (минимальный размер — 1 тыс. руб.) при условии, что сами страхвзносы перечислены в бюджет государства (п. 1 ст. 119 НК РФ). Если данное условие не соблюдается, то есть взносы не заплачены, то предусмотрен штраф в большем размере — 5% за каждый полный и неполный календарный месяц просрочки, но не более 30% от суммы страхвзносов в РСВ.

Расчет по страхвзносам подается в электронном виде при численности сотрудников в компании более 25 человек. Если работников в организации меньше, то РСВ можно сдавать на бумажном носителе.

Вопросы, связанные с заполнением формы

Рассмотрим, какие вопросы могут возникнуть у страхователя при заполнении формы:

1. Какой код тарифа необходимо отразить в документе? В расчете по страховым взносам 2021 код тарифа зависит от того, какой налоговый режим применяет страхователь: 01 – ОСНО, 52 – УСН, 53 – ЕНВД.
2. Как заполнить графу признак выплат? В расчете по страховым взносам 2021 признак выплат предполагает два возможных варианта: 1 – прямые выплаты, 2 – зачетные выплаты. Прямые выплаты означают, что пособия будут выплачены сотруднику за счет средств внебюджетного фонда напрямую, миную работодателя. Однако на практике прямые выплаты относятся к пилотному проекту ФНС и актуальны не для всех регионов. Зачетная система предполагает, что выплата пособий возлагается на компании, которым позднее фонд возместит понесенные расходы.

Расчет страховых взносов в 2021 году – калькулятор взносов представлен в различных Интернет-ресурсах – является одним из важнейших налоговых отчетов в системе расчета и уплаты страховых взносов.

Похожие статьи

• Образец нулевого расчета по страховым взносам (2018)
• Порядок заполнения расчета по страховым взносам 2018
• Расчет по страховым взносам 2021 нулевой пример
• Проверка расчета по страховым взносам 2018
• Расчет по страховым взносам 2021 бланк