Взимание налогов с владельцев транспортных средств предусмотрено законодательными актами большинства государств. В Российской Федерации необходимость его оплаты гражданами и юридическими лицами закреплена Главой 28 Налогового Кодекса. Исходя из ее положений, транспортный налог в нашей стране является региональным. Соответственно, порядок взимания, действующие ставки и сроки оплаты каждый субъект Федерации устанавливает самостоятельно, согласно своим НПА.
Когда платить
Согласно п.1 ст.363 НК РФ налог подлежит уплате:
- налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом;
- налогоплательщиками — организациями в сроки, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации.
С 01.01.2021 года будет действовать новая редакция указанной статьи, согласно которой налог будет подлежать уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу будут подлежать уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Кому нужно оплачивать транспортный налог
Распространено мнение, что налог платят только собственники грузовых и легковых автомобилей. Однако это не так. Взнос в региональную казну приходится платить владельцам любых транспортных средств, поставленных на учет в регистрационных органах. В список попадают самолеты, пароходы, яхты, мотосани и многое другое.
Ст. 358 НК РФ указывает на освобождение от налоговых выплат владельцев следующих транспортных средств:
- оснащенных для управления инвалидами легковых ТС, если установленный двигатель обладает мощностью ниже 100 л.с, а получение произведено через органы соцзащиты в соответствии с законом;
- тракторов, комбайнов и спецтехники, оформленной на сельсхозпредприятия-товаропроизводители;
- лодок без двигателей, а также с двигателями, при условии их мощности менее 5 л.с.;
- воздушных судов, зарегистрированные на санавиацию и медслужбу;
- за транспорт органов исполнительной власти, при условии, что служба в их рядах приравнена к военной или является таковой;
- морские, речные и воздушные суда, если для их собственников деятельность по перевозке пассажиров или доставке грузов является основной;
- буровые суда и платформы;
- промысловые и речные суда, а также суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.
Транспортный налог не удерживается с ТС, находящихся в угоне, даже если их розыск прекращен.
Ставка транспортного налога на авто в Москве на 2020 год
| Наименование объекта налогообложения | Ставка (руб.) |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (рассчитывается транспортный налог с каждой лошадиной силы автотранспортного средства): | |
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 12 |
| свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно | 25 |
| свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно | 35 |
| свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно | 45 |
| свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно | 50 |
| свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно | 65 |
| свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно | 75 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 150 |
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (расчет транспортного налога производить с каждой лошадиной силы): | |
| до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно | 7 |
| свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 15 |
| свыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт) | 50 |
| Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно | 15 |
| свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно | 26 |
| свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт) | 55 |
| Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 15 |
| свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 26 |
| свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 38 |
| свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 55 |
| свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) | 70 |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) | 25 |
| Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно | 25 |
| свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт) | 50 |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 100 |
| свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 200 |
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 200 |
| свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 400 |
| Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 250 |
| свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 500 |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (рассчитывается транспортный налог с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 200 |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 250 |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 200 |
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 2000 |
Транспортный налог по регионам
- 01Адыгея респ.
- 02Башкортостан респ.
- 03Бурятия респ.
- 04Алтай респ.
- 05Дагестан респ.
- 06Ингушетия респ.
- 07Кабардино-Балкарская респ.
- 08Калмыкия респ.
- 09Карачаево-Черкесская респ.
- 10Карелия респ.
- 11Коми респ.
- 12Марий Эл респ.
- 13Мордовия респ.
- 14Саха (Якутия) респ.
- 15Северная Осетия респ.
- 16Татарстан респ.
- 17Тыва респ.
- 18Удмуртская респ.
- 19Хакасия респ.
- 21Чувашская респ.
- 22Алтайский край
- 23Краснодарский край
- 24Красноярский край
- 25Приморский край
- 26Ставропольский край
- 27Хабаровский край
- 28Амурская обл.
- 29Архангельская обл.
- 30Астраханская обл.
- 31Белгородская обл.
- 32Брянская обл.
- 33Владимирская обл.
- 34Волгоградская обл.
- 35Вологодская обл.
- 36Воронежская обл.
- 37Ивановская обл.
- 38Иркутская обл.
- 39Калининградская обл.
- 40Калужская обл.
- 41Камчатский край
- 42Кемеровская обл.
- 43Кировская обл.
- 44Костромская обл.
- 45Курганская обл.
- 46Курская обл.
- 47Ленинградская обл.
- 48Липецкая обл.
- 49Магаданская обл.
- 50Московская обл.
- 51Мурманская обл.
- 52Нижегородская обл.
- 53Новгородская обл.
- 54Новосибирская обл.
- 55Омская обл.
- 56Оренбургская обл.
- 57Орловская обл.
- 58Пензенская обл.
- 59Пермский край
- 60Псковская обл.
- 61Ростовская обл.
- 62Рязанская обл.
- 63Самарская обл.
- 64Саратовская обл.
- 65Сахалинская обл.
- 66Свердловская обл.
- 67Смоленская обл.
- 68Тамбовская обл.
- 69Тверская обл.
- 70Томская обл.
- 71Тульская обл.
- 72Тюменская обл.
- 73Ульяновская обл.
- 74Челябинская обл.
- 75Забайкальский край
- 76Ярославская обл.
- 77Москва г.
- 78Санкт-Петербург г.
- 79Еврейская автономной обл.
- 82Крым респ.
- 83Ненецкий АО
- 86Ханты-Мансийский АО — Югра
- 87Чукотский АО
- 89Ямало-Ненецкий АО
- 92Севастополь г.
- 95Чеченская респ.
Смотрите также: — Транспортный налог для мотоцикла, мотороллера — Транспортный налог для грузового автомобиля — Транспортный налог для автобуса — Транспортный налог для катера, яхты, гидроцикла — Транспортный налог для воздушного транспортного средства — Транспортный налог для пенсионеров — Транспортный налог на роскошные авто
Как рассчитывается транспортный налог
Физическим лицам можно не заботиться о размере налога, который придется оплачивать. Расчеты производит налоговая служба самостоятельно. Налогоплательщик получает уведомление о необходимости оплаты в установленный срок в виде заказного письма или уведомления на «Госуслугах», а также в личном кабинете налогоплательщика.
Однако это не значит, что сумма налога является какой-то тайной. Если гражданин покупает автомобиль и хочет узнать, сколько придется за него платить ежегодно, можно воспользоваться калькулятором на сайте Федеральной Налоговой службы. Те, кто государственным служащим не доверят, могут произвести расчет самостоятельно
Формула транспортного налога в общем выглядит так:
Сумма транспортного налога = Региональная ставка * Мощность двигателя (л.с.)
А более точно так:
Сумма транспортного налога = Региональная ставка * Мощность двигателя (л.с.) * Период использования (мес.) * Повышающий или понижающий коэффициент
Т.е. в том случае, если срок владения транспортным средством меньше одного года, в формулу добавляется еще один множитель. Равняется он количеству месяцев владения, разделенному на 12.
Также в формуле могут присутствовать повышающие и понижающие коэффициенты. Например, такой коэффициент предусмотрен для граждан, владеющих автомобилями стоимостью выше 3 миллионов рублей. Вся информация по ставкам и коэффициентам размещена на сайте ФНС.
Налог на транспорт — что это такое
Налог на транспорт — это общеобязательная сумма, которую владельцы транспортных средств (ТС) должны уплачивать в установленном законом порядке.
Транспортный налог относится к региональным налогам. Это означает, что деньги уходят в бюджет региона, а конкретный размер налога и другие его особенности отражены в законах регионов РФ. Налог выплачивается за каждое транспортное средство, принадлежащее владельцу. Выплачивать его нужно один раз в год. Общая информация о налоге на транспорт содержится в 28 главе Налогового кодекса РФ (НК РФ).
За что платим
Объекты налога на транспорт определены в статье 358 НК РФ. Ими являются транспортные средства, которые поставлены на учёт и зарегистрированы согласно требованиям закона, а именно:
- механические ТС (автомобили, мотоциклы, автобусы и т. п.);
- вертолёты, самолёты;
- водные ТС (яхты, моторные лодки, катера, гидроциклы и т. д.);
- мотосани, снегоходы.
Та же статья НК РФ содержит подробный перечень транспортных средств, которые объектами налогообложения не являются. К ним относятся ТС небольшой мощности или необходимые для выполнения социально значимых задач, например:
- воздушные, речные, морские суда для грузовых или пассажирских перевозок;
- медицинские воздушные суда;
- лодки на вёслах и моторки с максимальной мощностью 5 лошадиных сил, суда для промыслов;
- морские и речные суда, информация о которых внесена в Российский международный реестр судов;
- ТС, используемые в сельском хозяйстве;
- автомобиль, предназначенный для перевозки инвалидов;
- ТС, принадлежащие гос. органам, с помощью которых осуществляется военная служба.
Сельхозтехника транспортным налогом не облагается
Не облагаются налогом угнанные ТС, которые на момент уплаты налога ещё не найдены. Для того чтобы не выплачивать налог на угнанный автомобиль необходимо:
- Обратиться в полицию с заявлением об угоне автомобиля. Так начнутся расследование и розыск ТС. Важно: от налога освобождаются только те транспортные средства, которые разыскиваются.
- Получить в полиции справку об угоне авто.
- Написать заявление об освобождении от налога и направить его вместе со справкой об угоне в Федеральную налоговую службу РФ (ФНС). Сделать это можно, обратившись в ФНС лично или в личном кабинете на официальном сайте данного гос. органа. Принести надо оригинал или копию справки.
- Ждать уведомления от ФНС о результатах рассмотрения заявления. В случае положительного решения вас освободят от транспортного налога.
Направлять заявление об освобождении от налога и справку нужно каждый год. Если же по каким-то причинам вам кажется, что поиск авто — дело безнадёжное, то можно обратиться в ГИБДД и снять ТС с учёта, написав заявление о прекращении регистрации автомобиля.
Кто платит
Плательщики налога на транспорт — лица, владеющие транспортными средствами, указанными в п. 1 ст. 358 НК РФ. То есть его выплачивают физические лица и организации, на которых зарегистрированы ТС. Информацию о владельцах в ФНС направляет ГИБДД.
Льготы
Льготы на транспортный налог могут быть федеральные и региональные.
Федеральные льготы, касающиеся налога на ТС, указаны в Налоговом кодексе. Так, например, особые привилегии предоставляются физическим лицам-владельцам большегрузных ТС, внесённых в Реестр транспортных средств системы взимания платы.
Суть последней льготы в том, что большегрузы наносят вред дорожному покрытию. Поэтому владельцев грузовиков обязали платить в бюджет РФ компенсацию (полученные средства идут на ремонт дорог), но при этом предусмотрели льготу в двух формах:
- полное освобождение от налога на ТС дают в случае, если заплаченная компенсация больше налога на ТС или равна ему;
- «скидку» на налог дают, если заплаченная компенсация меньше размера налога (рассчитанный налог — сумма платежа = фактически уплачиваемый налог).
Плательщики системы «Платон» уменьшают транспортный налог на размер этого сбора
Правила о региональных льготах содержатся в законах субъектов РФ. Региональные льготы на транспортный налог могут предоставляться:
- ветеранам;
- инвалидам;
- многодетным семьям;
- владельцам малолитражных ТС;
- иным категориям граждан.
Нужно иметь в виду, что местные льготы индивидуальны для каждого региона, а потому их нужно уточнять в отделениях ФНС. Подробную информацию о налоговых льготах конкретного региона можно получить в разделе «Справочная информация» сайта ФНС.
Для получения любой льготы нужно вместе с заявлением и документами на льготу обратится в ФНС.
Видео: владельцев электромобилей предложили освободить от транспортного налога
От чего зависит налог
Размер любого налога, в том числе и транспортного, складывается из налоговой базы и налоговой ставки.
Налоговая база — это характеристика объекта налогообложения, которая важна для расчёта налога. Основная её задача — «измерить» объект налогообложения. Налоговой базой налога на транспорт являются:
- мощность двигателя в лошадиных силах (ТС с двигателями);
- тяга реактивного двигателя (воздушные суда, для которых можно определить эту характеристику);
- единица транспортного средства (остальные воздушные суда, водные суда).
Налоговая ставка — это величина платежа за одну налоговую базу (например, за одну лошадиную силу в случае с автомобилем).
Поскольку налог на транспорт является региональным, ставки на него в каждом регионе России устанавливаются индивидуально. НК РФ определяет только примерные средние цифры ставок, которые регионы могут уменьшать или увеличивать максимум в 10 раз.
Для налога на транспорт может применяться повышающей коэффициент — так называемый налог на роскошь. Найти точный перечень коэффициентов можно в статье 362 НК РФ. В более удобном виде эта информация изложена на сайте ФНС в разделе «Транспортный налог».
Повышающие коэффициенты таковы:
- для автомобиля стоимостью от 3 до 5 миллионов не старше 3 лет — 1,1;
- стоимостью от 5 до 10 миллионов не старше 5 лет — 2;
- стоимостью от 10 до 15 миллионов не старше 10 лет — 3;
- стоимостью от 15 миллионов не старше 20 лет — 3.
Существующие льготы на данный налог
Как уже написано выше, ряд физических и юридических лиц освобожден государством от уплаты налога полностью. Однако региональные органы исполнительной власти могут устанавливать собственные правила в отношении некоторых категорий граждан, обязанных платить транспортный налог.
Например, чаще всего освобождают от налогового бремени многодетные семьи. В зависимости от ситуации, для них предусматривается либо скидка, либо полное освобождение. Впрочем, в России есть регионы, где таких преимуществ не предоставляют. Чтобы точно узнать, кому в области, крае или республике положены поблажки, необходимо ознакомиться с действующим на конкретной территории законом о транспортном налоге. Например, в ЯНАО это будет «Закон о ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа», а в Крыму — Закон Республики Крым «О транспортном налоге».
Скидки и льготы налоговая инспекция учитывает самостоятельно, в уведомлении указывается уже итоговая сумма. Впрочем, чтобы коэффициенты были применены, от гражданина требуется предоставить соответствующее заявление.
Если плательщику транспортного налога положена льгота, о которой он не знал, можно подать заявление о произведении перерасчета за три предыдущих года.
Отмена транспортного налога в 2021 году: правда и домыслы
Слухи об отмене транспортного налога то появляются, то исчезают с 2009 года. Объясняется это тем, что:
Еще по теме: Транспортный налог для ветеранов труда
- Перед введением акцизов на топливо власть обещала отменить транспортный налог, однако дальше обещаний дело не пошло.
- По мнению многих автолюбителей, данный обязательный платеж не является социально справедливым, ведь расчет ведется только с учетом мощности ТС, без учета километража. Иными словами, ездит ли машина сутками по городу (вредя дорожному покрытию или окружающей среде) или стоит в гараже годами, сумма налога будет одинакова.
Законы отдельных субъектов предусматривают поблажки (вплоть до 100% льготы) некоторым налогоплательщикам и транспортным средствам определенных категорий. Однако о полной отмене налога в 2021 году речь не идет. Чтобы не попасться на уловки «желтой» прессы, всегда проверяйте информацию на официальных сайтах соответствующих государственных органов.
Что будет, если не платить налог
Транспортный налог входит в число имущественных налогов, оплата которых, по общему правилу, производится до 1 декабря. Если эта дата выпадает на выходной, последний срок для поступления платежа в Налоговую переносится на следующий рабочий день.
В случае неоплаты ФНС начинает процедуру взыскания. Сначала должника уведомят о необходимости оплаты, а затем удержание произведут на основании судебного приказа. Если налог не оплачен своевременно, придется оплатить и пени — 1/300 ставки ЦБ от суммы долга за каждый день просрочки.
