Установление и последующее соблюдение ограничений по сумме кассового остатка являются важными аспектами работы с наличностью на предприятии. Если хозяйствующий субъект принимает и расходует наличные деньги, ему следует уделить данным вопросам должное внимание.
Лимит кассового остатка в организации не может определяться произвольно. Его необходимо правильно рассчитать и надлежащим образом утвердить. Лишь в этом случае применение конкретных нормативов для кассы будет считаться правомерным.
Что такое и для чего он нужен?
Лимит кассового остатка организации устанавливается в настоящее время согласно порядку, регламентированному Указанием Центробанка РФ под номером 3210-У от 11.03.2014.
Этим нормативным документом регулируются различные аспекты кассовой дисциплины, имеющие общеобязательный характер для юридических лиц, работающих с наличностью.
Указанием ЦБ РФ предусматривается, что определенные хозяйствующие субъекты – индивидуальные предприниматели, малые предприятия – вправе вести кассу по упрощенной системе.
Лимит (норматив) наличных денежных средств кассы — это ограничение максимальной суммы наличности, разрешенной для хранения в хозяйственной кассе предприятия к завершению операционного дня (после внесения соответствующих сведений в кассовую книгу).
Соответственно, в кассе хозяйствующего субъекта не должна находиться сверхнормативная наличная сумма денег по состоянию на окончание дня.
Законодательством, однако, оговариваются некоторые ограничения из этого правила.
Таким образом, организация вправе получать и расходовать наличные деньги на необходимые цели, если соблюдается установленный кассовый норматив (ограничение по максимальной сумме остатка наличности, имеющейся в кассе к завершению операционного дня).
Каждое предприятие устанавливает этот лимит самостоятельно, но руководствуется при этом порядком, регламентированным ЦБ РФ.
Соблюдение предприятием нормативов по остатку наличных денежных средств является важным направлением кассовой дисциплины и финансового контроля.
Кто должен устанавливать для ООО?
Если организация обязана установить ограничение по остатку кассовой наличности, но не сделала это надлежащим образом вовремя, для неё по умолчанию задается нулевой лимит.
При таких обстоятельствах любая сумм наличных денег, которая оказывается в хозяйственной кассе к окончанию операционного дня, будут считаться сверхнормативной.
Кассовый остаток денежных средств лимитируется и утверждается для предприятия специальным распорядительным актом (приказом) руководителя хозяйствующего субъекта.
Индивидуальный предприниматель самостоятельно устанавливает кассовый лимит для своей деятельности и закрепляет этот норматив соответствующим приказом (если, конечно, у него есть такое желание).
Строгой формы распорядительного акта, регламентирующего сумму максимального остатка по кассе, не существует.
Приказ об утверждении кассового лимита должен содержать следующие обязательные реквизиты:
- сумма ограничения (максимальный предел);
- дата введения установленного лимита в действие;
- алгоритм расчета (обоснования) суммы введенного лимита.
Как часто можно менять размер на предприятии?
Организация по собственному усмотрению устанавливает или пересматривает срок, на протяжении которого заданный лимит кассового остатка должен действовать.
В приказе об утверждении лимита кассы упоминается обычно лишь дата введения такого ограничения в действие.
Так, максимальный предел кассы, установленный конкретным приказом руководства, может действовать на предприятии несколько лет, а может ежемесячно корректироваться, если в этом есть реальная необходимость.
Обязательно ли ежегодно устанавливать и пересматривать действующий норматив, в законодательстве не закреплено.
Целесообразно пересматривать (корректировать) данный лимит в следующих случаях:
- ощутимо изменилось количество поступающей наличной выручки;
- существенно увеличился или сократился объем расходования кассовой наличности.
Для кого действует отмена?
Установление максимального ограничения для суммы наличных денежных средств в кассе является обязанностью каждого хозяйствующего субъекта, совершающего наличные операции.
Исключениями из этого правила являются индивидуальные предприниматели и юридические лица, правомерно отнесенные к категории малых предприятий. Нужно ли малым предприятиям устанавливать лимит?
Иными словами, хозяйствующие субъекты, освобожденные от необходимости установления такого лимита, имеют лишь право самостоятельно ограничить свой кассовый остаток, но не обязанность.
Если индивидуальные предприниматели или малые предприятия все же устанавливают себе такие лимиты, закрепляя это в соответствующих приказах, заданные ограничения необходимо строго соблюдать, а сверхнормативную сумма наличных средств ежедневно передавать в обслуживающие банки.
С кем нужно согласовать установленный норматив по денежным средствам?
Максимальный лимит кассы четко регламентируется распорядительным актом руководства компании или индивидуального предпринимателя, желающего ограничить сумму ежедневного остатка наличных денежных средств.
Издание руководителем соответствующего приказа является достаточной процедурой для введения данного лимита в действие.
Не требуется согласовывать данное ограничение с налоговой службой, обслуживающим коммерческим банком, иными внешними субъектами.
Следует лишь руководствоваться общеобязательным порядком расчета такого лимита.
Каким документом устанавливается лимит кассы
Лимит кассы не согласовывается с банком. Организация и ИП утверждают его самостоятельно, издавая приказ, за подписью директора или ИП. Лимит кассы, на усмотрение руководителя, утверждается на любой срок (месяц, квартал, год и т.д.). По истечении указанного срока издается новый приказ. Срок можно не оговаривать в приказе, и тогда с этим лимитом можно работать несколько лет, пока не утвердите новый документ с новыми расчетами.
Пример документа
ООО «Успех»
ПРИКАЗ № 0001 от 11.01.2016 г. Об установлении лимита остатка кассы предприятия В соответствии с Указанием Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» и на основании расчета лимита остатка наличности в кассе, определенного исходя из объемов выдачи наличности из кассы приказываю: 1.Установить с 01.01.2016 г. лимит остатка наличных денег в кассе в размере 60 606 (шестьдесят тысяч шестьсот шесть) рублей.
Приложение: Расчет лимита остатка наличных денег в кассе.
Директор _______________ Ф.И.О.
Как определить юридическому лицу?
Порядок, регламентированный вышеупомянутым Указанием Центробанка РФ, предусматривает два способа вычисления суммы максимального ограничения для кассового остатка к завершению операционного дня.
Хозяйствующий субъект может выбрать один из этих вариантов:
- с учетом поступления наличности;
- с учетом расходования наличности.
Расчет по поступлениям наличности
Этот метод подходит хозяйствующему субъекту, имеющему регулярные наличные поступления. Лимит вычисляется по следующей формуле:
Формула:
Лимит = (ПН / РП) х ВИ
В этой формуле имеются следующие обозначения:
- Лимит – сумма максимального ограничения для остатка кассы (в рублях).
- ПН – наличные поступления за конкретный расчетный период (измеряется в рублях).
- РП – продолжительность расчетного периода для учета наличных поступлений (измеряется в количестве дней). Максимальная продолжительность РП для организации – 92 дня.
- ВИ – временной интервал между днями передачи наличных денег в банк (измеряется в количестве рабочих дней). Максимальная продолжительность ВИ для организаций – 7 рабочих дней.
По объему выданных наличных денег
Максимальное ограничение по сумме кассового остатка определяется в этом случае по следующей формуле:
Формула:
Лимит = (РН / РП) х ВИ
В этой формуле присутствуют такие обозначения:
- Лимит – сумма максимального ограничения для остатка кассы (в рублях).
- РН – объем расходования наличности за конкретный расчетный период (измеряется в рублях). Не учитывается кассовая наличность, которая берется для выплат сотрудникам.
- РП – продолжительность расчетного периода для учета объемов расходования наличных средств (измеряется в количестве дней). Максимальная продолжительность РП для предприятий – 92 дня.
- ВИ – временной интервал между днями принятия наличности из банка (измеряется в количестве рабочих дней). Максимальная продолжительность ВИ для предприятий – 7 дней.
Кто должен утверждать?
Как уже говорилось ранее, утверждение максимального ограничения по остатку кассы относится к исключительной компетенции руководителя хозяйствующего субъекта.
Норматив максимальной суммы регламентируется специальным приказом руководства, в котором указывается величина установленного лимита, дата введения этого ограничения в действие, порядок вычисления заданного показателя.
Что делать, если превышает?
Установление и соблюдение данного лимита предполагают, что в кассе хозяйствующего субъекта к завершению операционного дня должна отсутствовать сверхнормативная наличность.
Любое превышение заданного ограничения – сверхлимитная сумма – подлежит передаче/зачислению в коммерческий банк.
В каких случаях допускается нарушить кассовый отаток?
Сверхнормативную наличность разрешается хранить в кассе организации только по определенным дням:
- Рабочие дни, установленные самим хозяйствующим субъектом для выплат сотрудникам. Максимальная продолжительность – 5 (пять) дней.
- Выходные/праздничные дни – если совершаются кассовые транзакции.
Штраф за превышение
Несанкционированное хранение организацией сверхнормативной наличности считается несоблюдением кассовой (финансовой) дисциплины, за которое актуальным законодательством предусматривается административная ответственность – наложение штрафа.
Штрафные санкции за превышение лимита наличных денежных средств:
- Индивидуальные предприниматели, должностные субъекты организаций – минимум 4000, максимум 5000 рублей.
- Юридические лица (предприятия) – минимум 40 000, максимум 50000 рублей.
Выводы
Установление, утверждение и последующее соблюдение максимального лимита по кассовому остатку наличности являются важными аспектами поддержания в организации финансовой дисциплины.
Ограничение максимального размера наличной суммы, разрешенной для хранения (удержания) в кассе предприятия к концу операционного дня, является прерогативой руководства хозяйствующего субъекта.
Необходимо просто соблюдать общеобязательные правила, содержащиеся в Указании ЦБ РФ, регламентирующем порядок вычисления и применения данного лимита.
Этот лимит можно устанавливать на любой срок, при необходимости пересматривая заданный норматив. Однако следует помнить, что превышение этого ограничения, утвержденного приказом руководства предприятия, может повлечь наложение штрафов.
Как установить лимит в 2021 году для кассовой наличности
На первоначальном этапе создается распоряжение руководителя следующими способами:
- по величине поступлений;
- по величине расходов.
После расчета суммы издается распорядительный документ, образец которого представлен ниже.
Распоряжение об устанолении лимита кассы
На следующем этапе издается приказ, образец которого представлен ниже.
Приказ об установлении лимита кассы
Важно! Лимит остатка может быть установлен в полных рублях. Центробанком разрешено округление по правилам математики (письмо ЦБ РФ от 24.09.2012 № 36-3/1876 и ФНС РФ от 06.03.14 № ЕД-4-2/4116).
