Имею ли я право на налоговый вычет, если до 2014-го получил часть?

Главная / Недвижимость / Приобретение недвижимости / Покупка квартиры / Вычет

Назад

Опубликовано: 28.12.2017

Время на чтение: 5 мин

4

768

Покупка жилья для большинства людей становится самой крупной тратой в жизни. Поэтому возможность сэкономить крайне важ

• Вычет и покупка жилья
• Ограничения и особенности выплат по вычетам Возврат налога по процентам ипотеки на жильё, купленное до 2014 г.
• Возврат налога по процентам ипотеки на жильё, купленное после 2014 г.
• Возврат подоходного налога до 01.01.01 г.

Отвечает адвокат юридической Александр Меньшиков:

К сожалению, если Вы частично получили налоговый вычет за покупку квартиры до 2014 года, его остаток при покупке нового жилья Вы получить не сможете. Дело в том, что до 1 января 2014 года налоговый вычет можно было использовать только на один объект жилой недвижимости. С 1 января 2014 года в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения, и с этого времени Вы можете использовать налоговый вычет на любое количество объектов недвижимости до его полного погашения.

Однако налоговый орган считает, что действующие сейчас изменения, дающие право использовать налоговый вычет, не имеют обратной силы. Этой же позиции придерживаются и суды. Обратная сила изменений налогового закона должна быть прямо указана в этих изменениях в Налоговом кодексе. В изменениях об использовании налогового вычета на несколько объектов недвижимости, вступивших в силу в 2014 году, такого указания нет. В связи с чем Вы больше не можете использовать налоговый вычет при покупке жилья.

Однако, если Вы, например, состоите в браке, и Ваша супруга не использовала налоговый вычет до 2014 года, она может получить его сейчас.

Мешает ли продажа квартиры получить налоговый вычет?

Как оформить ипотеку, чтобы налоговый вычет получила и я, и муж?

Имущественный вычет по новым правилам

В статью 220 Налогового кодекса РФ внесены изменения Федеральным законом от 23 июля 2013 года №212-ФЗ. Изменения касаются порядка предоставления имущественного вычета по налогу на доходы физических лиц. Мы подготовили краткий обзор наиболее значимых изменений, касающихся имущественного вычета по НДФЛ.

Федеральный закон от 23 июля 2013 года №212-ФЗ внес существенные изменения в Налоговый кодекс, что вызвало массу вопросов у населения. Минфин опубликовал уже множество разъяснений, касающихся нового порядка предоставления имущественных вычетов. Но обо всем по порядку.

Новые правила действуют с 1 января 2014 года

До того, как рассмотрим основные изменения, напомним, что новая редакция статьи 220 Налогового кодекса, которым устанавливается порядок предоставления вычетов по НДФЛ, распространяется лишь на те правоотношения, которые возникли с начала 2014 года. Что это значит?

Это значит, что новыми правилами имущественного вычета смогут воспользоваться лишь те граждане, которые:

• право собственности на приобретенное жилье оформили после 1 января 2014 года;
• до 2014 года не получали имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья.

Иными словами, если вы до начала следующего года не обращались за имущественным вычетом в налоговую инспекцию, то есть не использовали свое право на получение указанного вычета, стали собственником квартиры в 2014 году, вам будет предоставлен вычет по НДФЛ по новым правилам (письма Минфина от 20.09.2013 №03-04-05/39121, №03-04-05/39119).

А если квартира куплена в 2013 году?

В том случае, если квартира куплена в 2013 году, имущественный вычет будет предоставлен в следующем порядке:

Квартира куплена и оформлена в собственность в 2013 году

В этом случае, имущественный вычет по НДФЛ будет предоставлен по действующим, то есть, по «старым» правилам.

Квартира куплена в 2013 году, но право собственности оформлено в 2014 году

В этом случае, имущественный вычет будет предоставлен по новым правилам.

Повторно имущественный вычет по НДФЛ не будет предоставляться

Финансовое ведомство страны в письме от 04 сентября 2013 года №03-04-05/36358 разъясняет про возможность повторного получения имущественного вычета при покупке квартиры в соответствии с новым порядком.

Вычет не будет предоставляться повторно, подчеркивают финансисты, поскольку статья 220 Налогового кодекса пунктом 11 устанавливает прямой запрет по повторному предоставлению вычета.

Таким образом, если вы обращались за имущественным вычетом ранее, и в 2014 году купили новое жилье, остаток вычета по НДФЛ вам не будет повторно предоставлен.

Если вычет получен до 2014 года повторно он предоставляться не будет

Повторное получение имущественного вычета

Сейчас имущественный вычет предоставляется всего один раз, даже если вычет получен в меньшем размере, чем установленный предел в 2 млн. рублей. Со следующего года, имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры можно будет получить неоднократно.

Так, если при покупке жилья вычет был предоставлен с суммы меньше 2 млн. рублей, неиспользованный остаток вычета можно будет получить при покупке следующего жилья. То есть, вычет будет предоставляться до тех пор, пока сумма не достигнет установленного предела (письмо ФНС России от 18.09.2013 №БС-4-11/[email protected], письмо Минфина России от 13.09.2013 №03-04-07/37870).

А можно ли получить в 2014 году остаток имущественного вычета?

Остаток имущественного вычета по жилью, приобретенному до 2014 года, по новым правилам получить будет нельзя.

Если вы купили квартиру до 2014 года, стоимостью меньше 2 млн. рублей, при покупке следующей недвижимости после 2014 года, остаток имущественного вычета предоставляться не будет (письма Минфина от 09.08.2013 №03-04-05/32329, №03-04-05/32362, №03-04-05/32333).

Остаток вычета, полученного до 2014 года, получить при следующей покупке нельзя

А если жилье куплено до 2014 года, но вычет не получен?

Если жилье было приобретено до 2014 года, имущественный вычет использован не был, при обращении за вычетом в 2014 году он будет предоставлен по старым правилам (письмо Минфина от 09.08.2013 №03-04-05/32324).

Родители смогут получить вычет за детей

В этом же письме чиновники напоминают, что родители (усыновители, опекуны, попечители) смогут получить вычет по НДФЛ в случае приобретения жилья для несовершеннолетних детей. Однако общая доля вычета при этом не может быть более 2 млн. рублей.

Родитель получит вычет в полном объеме и за ребенком сохраняется право на вычет

То есть родители детей, которые не достигли совершеннолетия, при покупке квартиры в 2014 году, будут получать имущественный вычет в полном объеме. Если же квартира для ребенка была куплена в предыдущем периоде, то вычеты будут предоставляться по старым правилам. Право ребенка на получение имущественного вычета в дальнейшем не теряется.

Налоговый вычет по ипотечным процентам по новым правилам

Со следующего года изменения коснутся и процентов по ипотечным кредитам.

Напомним, что в настоящее время нет ограничений на сумму выплаченных ипотечных процентов, налоговый вычет предоставляется на всю сумму процентов.

По ипотеке, полученной в следующем году, а именно по процентам, установлен лимит, размер которого составит 3 млн. рублей. Таким образом, если в 2014 году купите квартиру по ипотеке, имущественный вычет по процентам может быть предоставлен в пределах трех млн. рублей.

А если ипотека получена в 2013 году а проценты уплачиваются в 2014 году?

Если уплачиваются проценты по ипотеке, полученной в предыдущие годы, размер имущественного вычета не будет ограничиваться. То есть заемщики по прежнему смогут вернуть 13% со всей суммы процентов, по мере их уплаты. Об этом говорится в письме Минфина от 09.08.2013 №03-04-05/32336.

Размер вычета с процентов по ипотеке полученной до 2014 года органичен не будет

Иными словами, предельная сумма в 3 млн. рублей действует в отношении процентов по ипотеке, полученной в 2014 году.

В этом же письме Минфин напоминает, что по процентам уплачиваемым по ипотечному кредиту имущественный вычет можно получить лишь один раз. Такой порядок действует сейчас, и будет действовать в дальнейшем.

А мы хотим напомнить, что налоговый вычет по ипотечным процентам предоставляется один раз, поскольку ипотека напрямую связана с квартирой, на покупку которой, получен кредит. Если вы купили квартиру, и не заявили имущественный вычет по процентам, при покупке другой квартиры, вычет по ипотечным процентам предоставляться не будет. Но это сейчас.

В соответствии с новой редакцией 220 статьи Кодекса, вычет по расходам и вычет по ипотечным процентам разделили. Теперь, эти вычеты регулируются разными подпунктами пункта 1 статьи 220. Так вот, ФНС в письме от 18.09.2013 №БС-4-11/[email protected] разъясняет, что с 2014 года граждане смогут получить вычет по расходам на покупку жилья и вычет по процентам уплачиваемым по целевому кредиту, полученному на покупку этого же жилья, либо на покупку другого объекта.

Имущественный вычет работающим пенсионерам

В настоящее время имущественный вычет при покупке жилья могут получить лишь те пенсионеры, которые не работают. Такое условие содержится в ст. 220 НК РФ. В соответствии с существующим порядком, перенести остаток имущественного вычета на предшествующие периоды могут лишь неработающие пенсионеры.

Каждый пенсионер сможет получить имущественный вычет

Со следующего года будут действовать новый порядок, согласно которому имущественный вычет смогут перенести на предыдущие годы и трудоустроенные пенсионеры. Об этом говорится в письме Минфина от 08.08.2013 №03-04-05/32020.

ЦБП Парус 08 ноября 2013 г.

Похожие материалы

Имущественный налоговый вычет при продаже жилья — краткий обзор разъяснений Минфина

Имущественный вычет при покупке квартиры в общую долевую собственность

Обзор разъяснений Минфина по имущественному вычету при покупке жилья

Документы для получения имущественных и социальных вычетов по НДФЛ

Имущественный вычет при продаже имущества в 2013 году

За какой период можно получить налоговый вычет

Никаких ограничений по срокам получения

имущественного вычета
нет
, поэтому воспользоваться им можно абсолютно в любой момент времени, даже если недвижимое имущество было приобретено давно.

Самое главное чтобы на руках были документы подтверждающие право собственности и расходы, связанные с приобретением недвижимого имущества.

Также важно заметить, что подоходный налог можно вернуть только за последние три года

. Например, если квартира была куплена в 2011, то в 2021 вернуть деньги можно только за 2014, 2015 и 2021 годы.

Весь неиспользованный остаток имущественного вычета, переносится на следующий год, поэтому возвращать его можно до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма целиком.

Недвижимость до 2014 года

Так как изменения приняты в 2014 году, они действуют только в отношении недвижимости, приобретенной после этой даты. Если же собственность наступила до нее, то применяются правила, действовавшие ранее. Тогда компенсация выплачивалась только раз по сумме не больше 2 000 000 р., из которых 13% составляют 260 000 р. Если она выходила менее обозначенной суммы, дополучить в другом случае было невозможно.

Ситуация No 1

Иванов Г.И. приобрел недвижимость в 2010 году за 500 тыс. р. Льгота составила на тот момент 65 тысяч рублей. Если он собирается купить еще один объект в 2021 году, то снова рассчитывать на выплату нельзя, так как это право уже было использовано до 2014 года.

Без разделения

Зато ранее выплата была единой. Имеется в виду то, что ею расплачивались также и по кредиту. Главным ограничением являлась единственное недвижимое имущество, в отношении которой ею пользовались.

Ситуация No 2

Сидоров В.А. до 2014 года приобрел два объекта: первый – в 2011 году, и второй в 2012 году. Если по первому он получил льготу, то по другому его ждет отказ.

Зато если жилье приобретено до 2014 года, но льгота выплачена только за расходы по приобретению, то в случае ипотеки на другую квартиру он вправе рассчитывать на компенсацию для уплаты процентов. Максимальная сумма его применения составит 3 000 000 рублей, а выплата – 390 000 р.

Как предоставляется имущественный налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры

Если пенсионер является работающим человеком с «белой» зарплатой, то проблем с возвратом налога не появится. Как и другие граждане нашей страны, он сможет вернуть из бюджета уплаченный с заработной платы НДФЛ. Но как быть в такой ситуации неработающим пенсионерам?

Пенсия не облагается НДФЛ, следовательно, и вернуть его из бюджета будет невозможно. Возможность применить вычет появляется с года возникновения права собственности на квартиру / доли в ней.

Однако если у пенсионера отсутствуют доходы, облагаемые 13%, то он может перенести остаток имущественного вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более 3 (письмо ФНС России от 19.07.2013 № ЕД-4-3/[email protected]). Причем данное правило переноса распространяется и на работающих пенсионеров.

Пример 3

Александр Витальевич Стеклов вышел на пенсию в середине 2014 года. До этого он работал и получал заработную плату, облагаемую по ставке 13%. После выхода на пенсию он не работал. В 2021 году приобрел в собственность квартиру. В этом же году подал заявление в ФНС на возврат имущественного вычета.

Решение:

Александр Витальевич может перенести остаток вычета на предшествующий году покупки квартиры 3-летний период, а именно на 2013–2015 годы (письма Минфина РФ от 12.02.2015 № 03-04-05/6179, ФНС РФ от 29.08.2012 № ЕД-4-3/[email protected]). При этом он не должен подавать нулевую декларацию за 2015 год (когда отсутствовали доходы, облагаемые 13%).

Узнайте также о нововведениях, которые касаются работающих пенсионеров, из нашего материала «Новое в законодательстве о пенсиях работающим пенсионерам».

Дополучить выплату, использованную до 2014 года

Итак, если жилье куплено до 2014 года, и гражданин успел воспользоваться компенсацией, то даже при небольшой сумме, право применения во второй раз не возникает. Ведь, тогда действовали другие правила, согласно которым выплатой за недвижимость можно было воспользоваться только однократно.

Ситуация No 5

Жмелев К.Н. приобрел недвижимое имущество в 2007 году за 500 тыс. р. За него выплатили 65 000 рублей. Однако позже, в 2021 году он стал собственником недвижимости за 6 000 000 р. и обратился в налоговую инспекцию, чтобы дополучить возмещение. Но, в просьбе отказали, так как он использовал его до 2014 года.

Как получить имущественный вычет через работодателя

По закону имущественный вычет можно получить также через работодателя. В этом случае с заработной платы перестанет удерживаться подоходный налог по ставке 13%.

Главная особенность такого способа заключается в том, что для получения вычета не нужно дожидаться окончания года (как в случае с налоговой), а подать заявление на вычет можно сразу после возникновения права на него.

Процедура получения имущественного налогового вычета через работодателя происходит в 3 этапа:

Первый этап – сбор необходимых документов

Список документов для получения вычета через работодателя совпадает с документами, которые необходимы для получения вычета через налоговую службу (см. выше).

Но есть следующие отличия:

1. Не требуется заполнять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
2. Не нужна справка по форме 2-НДФЛ.
3. Заявление на получение налогового вычета заполняется по другой форме ().

Второй этап — передача собранных документов в налоговый орган

После того как все документы собраны, их необходимо передать в налоговую службу по месту жительства. Способы передачи документов, такие же, как и в случае получения вычета через налоговую службу (см. выше).

По истечении 30 дней (отводимых на проверку документов) из налоговой службы должно прийти уведомление

, подтверждающее право на получение вычета у работодателя.