Куда направляются страховые взносы
В 2021 году перечисляемые страховые взносы направляются:
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
- на обязательное медицинское страхование (ОМС).
Также в 2021 году работодателям необходимо вносить страховые взносы в ФСС «на травматизм» — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ).
Итоги
Тарифы страховых взносов устанавливаются законодательством в процентах или в фиксированной сумме (взносы ИП за себя при доходе не более 300 000 руб.) либо сочетают в себе процентный и фиксированный тарифы (взносы ИП за себя с доходов свыше 300 000 руб.). Тарифы взносов (основные, пониженные и дополнительные) установлены в Налоговом кодексе, а порядок определения тарифов «на травматизм» — законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Как рассчитываются страховые взносы в 2021 году
В 2021 году страховые взносы рассчитывают с учетом 3-х основных компонентов:
- начислений в пользу физических лиц ;
- лимитов облагаемой базы по страховым взносам;
- тарифов страховых взносов.
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в 2021 году, приведены в статье 422 НК РФ.
В 2021 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата и отпускные.
Затем из полученного значения нужно вычесть необлагаемые выплаты. Список таких выплат смотрите в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.
Персонифицированный учет
Страховые взносы передали ФНС, но ведение персонифицированного учета осталось за Пенсионным фондом. Согласно Федеральному закону от 03.07.2016 N 250-ФЗ, в этом году изменились сроки представления формы СЗВ-М. Теперь ее необходимо ежемесячно сдавать до 15-ого числа месяца, следующего за отчетным. Что касается сведений о работниках и их стаже, то чиновники разрабатывают новые формы отчетности для получения такой информации. Планируется, что данные будут подавать раз в год – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Всего готовятся четыре формы, среди которых СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1. В первую должны войти данные, которые в 2021 году подавались в составе отчета РСВ-1, а во вторую – информация о самом страхователе.
Это самые главные изменения, к которым придется привыкать предпринимателям. А какие поправки в сфере социального страхования повлияли на вашу работу? Поделитесь с нами в комментариях к этому материалу, и мы дополним его актуальной информацией.
Правовые документы
- Налоговом кодексе РФ
- п.9 статьи 45 Налогового кодекса РФ
- Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ
- Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/[email protected]
- Федеральный закон от 19.12.2016 N 456-ФЗ
- п.2 статьи 422 Налогового кодекса РФ
- Приказ Минтруда России от 29.04.2016 N 201н
- Федеральный закон от 03.07.2016 N 250-ФЗ
Общие тарифы страховых взносов в 2021 году
| Вид взносов | База в 2021 году | Ставка в пределах базы | Ставка сверх базы |
| Пенсионные взносы (ПФР) | Еще не известна | 22% | 10% |
| На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ФСС) | Еще не известна | 2.9% | |
| Медицинские (ФФОМС) | Не устанавливается | 5.1% | |
Заметим, что до 2021 года предусматривалось применение тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на период 2017 – 2021 годов в размере 22% и его увеличение с 2021 года до 26%. Однако с 1 января 2021 года пенсионный тариф закреплен на уровне 22% бессрочно. Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 № 306-ФЗ.
Перерегистрация в соцстрахе по «травматизму» на 2021 год
Федеральный закон от 25.12.2018 № 477-ФЗ зафиксировал на 2021, 2020 и 2021 годы тарифы страховых взносов на травматизм. То есть они не подлежат повышению. Сохраняются также действующие льготные тарифы страховых взносов (в размере 60 % от установленного размера) для ИП в отношении выплат сотрудникам, являющимся инвалидами I, II и III групп.
Срок представления справки-подтверждения по основному направлению деятельности и заявления на подтверждение страхового тарифа остается до 15 апреля.
Поэтому, когда компании будут готовить отчетность за первый квартал 2021 года, в частности, ведомость 4-ФСС за 2021 год, им нужно учитывать новые тарифы, которые установлены по результатам 2018 года. В отделение ФСС, в котором они состоят на учете как плательщики страховых взносов на травматизм, они должны представить:
- справку-подтверждение по основному направлению деятельности
- заявление об установлении тарифа в соответствии с основным видом деятельности
Эти документы можно подать лично работнику ФСС руководителем либо его доверенным лицом, отправить документы почтовым отправлением или курьером, передать в электронном формате при помощи сайта госуслуг.
Если компания проигнорирует эту обязанность и не представит необходимые документы, тариф ей назначат по умолчанию (ФСС выберет реестра юрлиц ОКВЭД с максимальным травматизмом и установит по нему коэффициент и процентные соотношения).
Тарифы для иностранцев в 2021 году
Далее перечислим тарифы страховых взносов, которые касаются временно пребывающих в России иностранцев (лиц без гражданства), которые не являются высококвалифицированными специалистами (ВКС), за исключением граждан ЕАЭС.
| Пенсионные взносы (ОПС) | 22% — в пределах базы для начисления взносов; |
| 10% — сверх нее | |
| Социальные взносы (ВНиМ) | 1,8% — в пределах базы для начисления взносов; |
| 0% — сверх нее | |
| Медицинские взносы (ОМС) | не застрахованы |
Далее в таблице приведем тарифы на 2021 год за постоянно или временно проживающих в России иностранцев (лиц без гражданства), которые являются высококвалифицированными специалистами (ВКС).
Пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году: изменения
Для отдельных организаций, например работающих на специальных режимах налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера), резидентов особых экномических зон, участников проекта “Сколково” и других категорий в 2021 году предусмотрены специальные пониженные тарифы взносов.
Большинство упрощенцев (организаций и ИП) с 2021 года обязаны применять общий тариф 30 процентов, поскольку закончился льготный переходный период. Пониженную ставку 20 процентов оставили только некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой они могут пользоваться шесть лет – с 2021 по 2024 годы. Для для всех других упрощенце с льготными видами деятельности с 2021 года нагрузка по взносам возрастет в полтора раза (по сравнению с льготным тарифом).
Пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году: таблица ставок
| Категория льготников | Тарифы в 2018 | Тарифы в 2019 |
| Компании, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности Компании, работающие в технико-внедренческих, туристско-рекреационных зонах | ПФР – 13% ФСС – 2,9% ФОМС – 5,1% | ПФР – 20% ФСС – 2,9% ФОМС – 5,1% |
| IT-компании | ПФР – 8% ФСС – 2% ФОМС – 4% | ПФР – 8% ФСС – 2% ФОМС – 4% |
| Компании на упрощенке с льготной деятельностью Аптеки на ЕНВД ИП на патенте | ПФР – 20% ФСС – 0% ФОМС – 0% | Основные тарифы: ПФР – 22% (10% сверх лимита) ФСС – 2,9% ФОМС – 5,1% |
| Некоммерческие и благотворительные организации на упрощенке | ПФР – 20% ФСС – 0% ФОМС – 0% | ПФР – 20% ФСС – 0% ФОМС – 0% |
| Резиденты Сколково | ПФР – 14% ФСС – 0% ФОМС – 0% | ПФР – 14% ФСС – 0% ФОМС – 0% |
| Резиденты особых экономических зон | ПФР – 6% ФСС – 1,5% ФОМС –0,1% | ПФР – 6% ФСС – 1,5% ФОМС – 0,1% |
Добровольные взносы в ПФР
Каждый гражданин РФ может вносить добровольные взносы в пенсионный фонд. Делать это можно самостоятельно, или доверить работодателю автоматическое удержание части заработной платы.
Для этого необходимо написать соответствующее заявление. Прекратить уплату или изменить ее размер можно в любой момент. Также выплаты останавливаются в день, следующим за увольнением.
Все уплаченные средства включаются в материальную базу, которая будет являться частью будущей пенсии. Кроме того, работодатель может вносить дополнительные деньги, в качестве поощрения сотрудников.
Важно. Дополнительные средства, уплаченные работодателем, не участвуют в государственной программе софинансирования.
В уплате дополнительных взносов есть преимущества для работодателя:
- освобождение от страховых взносов в сумме, равной уплаченной. Но не более 12 тыс. за одного подчиненного;
- дополнительная сумма учитывается при расчете налога на оплату труда.
| Наименование платежа | КБК |
| Взносы работодателя (уплачиваемые из средств работодателя) в пользу застрахованных лиц, уплачивающих ДСВ | 392 1 0200 160 |
| Дополнительных страховые взносы на накопительную пенсию | 392 1 0200 160 |
Елена Смирнова
Пенсионный юрист, готова ответить на ваши вопросы.
Задать мне вопрос
В настоящее время дополнительные взносы преподносятся в качестве дополнения к социальному гарантированному пакету работника. Условия обычно прописаны в договоре предприятия.
Дополнительные тарифы страховых взносов в 2021 году
С зарплаты сотрудников, которые заняты во вредных и опасных условиях, работодатели платят дополнительные страховые взносы. Тарифы зависят от результатов спецоценки или их отсутствия (п. 3 ст. 428 НК РФ).Если же специальную оценку условий труда не проводили и классы условий труда по состоянию на 2021 год, то применяйте такие дополнительные тарифы:
| Кто платит | Тариф взносов на пенсионное страхование, % |
| Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (по списку 1, утвержденному постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10) | 9,0 |
| Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (утвержденные списки профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости) | 6,0 |
Если специальная оценка условий труда проводилась, то дополнительные тарифы распределяться по классам:
| Условия труда | Тариф взносов на пенсионное страхование, % | Основание |
| класс – опасный подкласс – 4 | 8,0 | п. 3 ст. 428 НК РФ |
| класс – вредный подкласс – 3.4 | 7,0 | |
| класс – вредный подкласс – 3.3 | 6,0 | |
| класс – вредный подкласс – 3.2 | 4,0 | |
| класс – вредный подкласс – 3.1 | 2,0 | |
| класс – допустимый подкласс – 2 | 0,0 | |
| класс – оптимальный подкласс – 1 | 0,0 |
Если оценка труда не проводилась, то дополнительная ставка будет равна: 6% на выплаты по работам, указанным в п.1 ч.1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ и 9% на выплаты по работам, указанным пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.
Ставки страховых взносов для ИП
Следует отметить, что несмотря на то, являетесь ли вы владельцем большой организации или частным предпринимателем, вы обязаны вносить страховые платежи. В случае компании все понятно, так как имеется большой штат, за который и выплачиваются данные взносы. Но в случае ИП все немного по-другому. Вопрос заключается в том, имеется ли у вас штат или же нет.
Если штат работников отсутствует, то вы все равно обязаны вносить плату за себя одного. Но если у вас также имеются наемные работники, то вы как их руководитель обязуетесь платить за каждого из них.
Также существует два вида платежей – это обязательный (фиксированный), и переменный. Первый вид не зависит от суммы дохода, так как он является фиксированным. Что же касается второго вида, то он напрямую зависит от размера доходной части предпринимателя. Если сумма дохода превышает отметку в 300 тысяч рублей, то тогда процент взносов изменяется в зависимости от суммы превышения.
