Немного теории
Безвозмездная передача может быть оформлена физическому или юридическому лицу. При этом между двумя коммерческими организациями такая передача запрещена, кроме подарков на сумму до 3 000 руб. (ст. 575 ГК РФ). Но на практике, если переданный товар не потребуют обратно через суд, плохих последствий для принимающей стороны не будет.
В бухучете стоимость переданных безвозмездно товаров учитывается по Дт 91.02 Прочие расходы.
В налоговом учете безвозмездная передача не считается реализацией, поэтому у организации не возникает доходов. Стоимость самих товаров и расходы, связанные с их передачей, не учитываются при расчете налога на прибыль.
Операция облагается НДС, кроме некоторых исключений: например, при передаче товаров, работ, услуг (имущественных прав) на благотворительность действует освобождение от налога. НДС, предъявленный продавцом, при приобретении товаров, предназначенных для безвозмездной передачи, принимается к вычету в обычном порядке.
Безвозмездное поступление ОС в 1С:ERP и 1С:КА
Содержание:
1. Какие необходимо провести настройки в 1С:Предприятии для отображения операции безвозмездного поступления ОС
2. Принятие ОС к учету в 1С
Какие необходимо провести настройки в 1С:Предприятии для отображения операции безвозмездного поступления ОС
Прежде чем отразить операцию безвозмездного поступления ОС необходимо убедиться, что у нас установлена галочка «Учитывать прочие доходы и расходы»
в разделе «Финансовый результат». Для этого в программе 1С:ERP или в 1С:КА 8.3 перейдем в раздел
НСИ и администрирование – Финансовый результат и контроллинг – Финансовый результат.
Теперь обратимся к документу, с помощью которого отразим безвозмездное поступление ОС. Для этого обратимся к разделу Финансовый результат и контроллинг
и далее перейдем в
Отражение прочих доходов и расходов
.
После нажатия на кнопку «Создать» выберем документ «Регистрация расходов».
Заполним документ следующим образом:
Выбранная в документе статья расходов должна иметь такие настройки:
После проведения документа «Регистрация расходов»
сформируются следующие проводки в 1С:Предприятии:
Принятие ОС к учету в 1С
Следующим шагом выполним операцию принятия ОС к учету в 1С. Для этого в 1С:ERP или 1С:КА перейдем в раздел Внеоборотные активы-Документы по ОС. По кнопке «Создать» оформим новый документ «Принятие к учету ОС в 1С». В программе 1С:ERP и 1С:КА 8.3 заполним документ следующим образом:
Внимание!
В бухгалтерском учете стоимость безвозмездно полученного ОС признается в прочих доходах организации только по мере начисления амортизации, а в налоговом учете –на дату подписания сторонами акта приема-передачи в размере рыночной стоимости этого ОС. В связи с этим в оценке доходов у нас возникнет временная разница.
Теперь необходимо зафиксировать доход от безвозмездно полученного ОС в составе доходов в НУ. Для этого перейдем в раздел Финансовый результат и контроллинг, затем в Отражение прочих доходов и расходов.
Нажимаем кнопку «Создать» и выбираем вид документа «Регистрация доходов». Заполним документ следующим образом:
Проверяем наличие проводок в 1С:Предприятии после проведения. Суммы должны быть только по НУ и ВР.
В следующем месяце признаем в БУ часть стоимости безвозмездно полученного ОС в размере начисленной за месяц амортизации.
Итак, в апреле была начислена амортизация в размере 3 333.33 рублей. Посмотреть эту сумму начисленной амортизации можно, открыв регламентный документ «Амортизация ОС».
С помощью документа «Регистрация доходов» признаем доход в БУ. Заполним документ таким образом:
А теперь проверим наши проводки в 1С Предприятии. Суммы должны быть только по БУ и ВР.
Специалист
Сергеева Алсу
Подарки сотрудникам
Организация Уютный дом дарит своим сотрудникам подарки к своему юбилею.
1 февраля приобрели наборы конфет по цене 1 200 руб. за шт., в т. ч. НДС 20%.
10 февраля подарки вручили работникам.
Приобретение подарков
Покупку конфет отразите типовым документом Поступление (акт, накладная) в меню Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД).
Всего приобрели 15 наборов конфет на сумму 18 000 руб., в т. ч. НДС 3 000 руб. НДС берем к вычету, поэтому в поле Способ учета НДС выбираем вариант Принимается к вычету.
Принятие НДС к вычету
Для отражения вычета НДС создайте документ Формирование записей книги покупок (Операции –Регламентные операции НДС), нажмите кнопку Создать – Формирование записей книги покупок.
Безвозмездная передача товара
Для учета безвозмездной передачи пройдите в раздел Продажи – Безвозмездная передача и создайте одноименный документ.
Заполните информацию:
- Номер … от — номер будет присвоен автоматически, дата операции — дата передачи подарков;
- Организация — укажите вашу организацию;
- Склад — склад учета подарков;
- Получатель — он хоть и высвечивается красным, заполняется не всегда. Если есть конкретный получатель, укажите его. В данном примере создается общий документ по всем сотрудникам, поэтому оставьте поле пустым.
На вкладке Товары выберите передаваемые товары, их количество и рыночную стоимость (в нашем примере стоимость приобретения конфет без НДС). Счет учета товаров определится автоматически.
На вкладке Счет затрат проверьте:
- Счет затрат — 91.02 «Прочие расходы»;
- Счет учета НДС — 91.02.
Для субконто Прочие доходы и расходы выбирается предопределенная статья:
- Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно: Вид статьи — Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно и для собственных нужд.
Проверьте, чтобы в выбранном варианте был снят флажок Принимается к налоговому учету.
Сохраните документ и создайте счет-фактуру по кнопке Выписать счет-фактуру. Так как передача безвозмездная, код вида операции будет — 10 «Безвозмездная передача товаров, работ, услуг».
Проводки по документу
Документ формирует проводки:
- Дт 91.02 Кт 41.01 — списание стоимости товаров в прочие расходы, не учитываемые в НУ;
- Дт 91.02 Кт 68.02 — исчисление НДС с передачи со списанием в прочие расходы, не учитываемые в НУ.
БП 3.0: Признание дохода в виде безвозмездно полученного имущества – как отразить в программе.
Ответ:
В программе необходимо отразить поступление безвозмездно полученного имущества документом «Поступление (акт, накладная)». Вид операции «оборудование» (меню «покупки» — раздел «покупки» — поступление (акт, накладная) – создать – оборудование). Заполняем закладку «оборудование»: указываем количество, сумму, счет учета «08.04.1». В графе «расчеты» указываем счет учета расчетов с контрагентами и по авансам «98.02». Далее необходимо принять к учета основное средство, переданное безвозмездно. Для этого открываем меню «ОС и НМА» — раздел «Поступление основных средств» — принятие к учету ОС — создать. Вид операции «оборудование» — указываем материально ответственное лицо из карточки физических лиц – местонахождение ОС: основное подразделение – событие ОС: принятие к учету с вводом в эксплуатацию. Заполняем закладку «внеоборотный актив»: способ поступления «безвозмездное поступление»; указываем поступившие оборудование; выбираем склад; счет учета «08.04.1». На закладке «Основные средства» создаем новое ОС являющийся объектом основных средств и указываем амортизационную группу, после чего инвентарный номер заполняется автоматически. В документе «принятие к учету» на закладке «бухгалтерский учет» указываем счет учета «01.01»; порядок учета: начисление амортизации; способ начисления амортизации: линейный способ; счет начисления «02.01» и установить галку «начислять амортизацию». Устанавливаем способ отражения и указываем срок полезного использования. На закладке «налоговый учет» проставляем порядок включения стоимости в состав расходов «начисление амортизации» и устанавливаем галку. Расчет суммы амортизации производится с помощью регламентной операции «закрытие месяца». В последнюю очередь мы отражаем в программе признание дохода в виде безвозмездно полученного имущества. Для этого необходимо создать «Операции, введенные вручную» (меню «операции» — бухгалтерский учет — операции, введенные вручную – создать). Устанавливаем по дебету счет «98.02», по кредиту «91.01». В первом субконто по кредиту «прочие доходы и расходы» создаем новый вид «Доходы, связанные с безвозмездным получением имущества» и вид статьи «безвозмездное получение имущества, работ, услуг, имущественных прав», а так же устанавливаем галку «принимается к налоговому учету». В субконто 2 указываем безвозмездно полученное имущество (реализуемый актив). Так как доход от безвозмездно полученного имущества будет списываться в течение срока полезного использования пропорционально начисленной амортизации, то в поле «сумма» мы ничего не указываем, потому что данное поле предназначено для отражения в бухгалтерском учете. Суммы «ВР Дт» и «Вр Кт», заполняем если в организации применяется ПБУ 18/02.
Товары на благотворительность
Организация Уютный дом оказывает благотворительную помощь детскому дому.
02 марта передан компьютер на сумму 60 000 руб.
Настройка раздельного учета
Так как организация передает товар на благотворительные цели, в ее деятельности появляется операция, не облагаемая НДС (пп. 12 п. 1 ст. 149 НК РФ). Это значит, что в программе необходимо настроить раздельный учет.
Для этого пройдите в меню Главное – Настройки – Налоги и отчеты и в разделе НДС установите флажок Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета.
Передача товара на благотворительность
Создайте документ Безвозмездная передача.
Заполнение документа аналогичное описанному ранее примеру, за некоторыми исключениями:
- в поле Получатель выберите контрагента, которому передается компьютер. В данном случае есть конкретный получатель помощи, ему будут передаваться документы;
- графа %НДС — выберите вариант Без НДС;
- Код операции — так как передача в рамках благотворительной деятельности, код укажите 1010288. Для автоматического заполнения Раздела 7 декларации по НДС, проследите, чтобы стояли флажки в карточке справочника Коды операций раздела 7 декларации по НДС: Операция не подлежит налогообложению (ст. 149 НК РФ);
- Включается в реестр подтверждающих документов.
На вкладке Счет затрат настройки оставьте по умолчанию, как в первом примере.
Счет-фактуру не выписывайте.
Проводки по документу
Мы с вами рассмотрели, как отражается безвозмездная передача товара в 1С 8.3.
LiveInternetLiveInternet
Цитата сообщения СофтСервисГолд
Прочитать целикомВ свой цитатник или сообщество!
Требованиями действующего законодательства установлено: если доля собственника в уставном капитале компании превышает 50%, он может оказывать ей без налоговых последствий помощь в виде безвозмездного предоставления денежных средств. Сумма, как правило, вносится на счет организации и должна иметь определенное целевое назначение (например, увеличение оборотных средств). При осуществлении безвозмездной помощи одним из собственников между ним и компанией необходимо заключить соответствующее соглашение.
В первую очередь, следует отразить поступление денег на банковский счет компании. В 1С Бухгалтерии для этого используется одноименный документ. При работе с ним следует быть очень внимательным, поскольку он формирует проводки, а значит, влияет на содержание отчетности.
При заполнении документа, регистрирующего в 1С Бухгалтерии 8.3 поступление средств на счет организации в банке, следуют руководствоваться определенными правилами:
- Создавать его рекомендуется из раздела меню с банковскими выписками с помощью кнопки, фиксирующей поступление средств.
- Как тип операции, следует выбирать расчеты с прочими контрагентами.
- В поля с входящими номером и датой следует внести соответствующие реквизиты, содержащиеся в банковском ордере.
- В качестве плательщика следует указать учредителя, который осуществляет перечисление безвозмездной финансовой помощи. Сведения о нем необходимо внести в справочник с контрагентами.
- Основанием для перечисления является соглашение о предоставлении помощи, поэтому в поле с реквизитами договора следует указать сведения о таком соглашении. Тип договора в данном случае является «Прочие».
- Для проводки используется счет 98.02, на котором отражаются безвозмездные поступления средств.
- После завершения процедуры заполнения документ необходимо провести.
Поскольку документ формирует проводки, рекомендуется проверить их корректность. Для этого используется стандартная обработка в решении 1С Бухгалтерия, которая выводит на экран все движения документа.
Вторым шагом является отражение полученной безвозмездно финансовой помощи в регистрах программы 1С Бухгалтерия 8.3. Для этого следует использовать операцию, создаваемую вручную, поскольку типового документа в законодательстве для такого действия не предусмотрено. Следует также иметь в виду, что документ «Операция» формирует проводки, поэтому перед его проведением необходимо проверить содержание, чтобы быть уверенным, что в ПО 1С Бухгалтерия учет безвозмездной помощи осуществляется корректно.
При заполнении формы для проведения операции, необходимо учитывать следующие нюансы:
- Документ находится в разделе меню со всеми операциями, которые вводятся вручную. Для вывода на экран формы для заполнения следует использовать кнопку «Создать».
- Типом документа является операция.
- В соответствующем поле следует кратко описать суть операции. Это необходимо сделать, чтобы в последующем можно было легко вспомнить о содержании операции и документах-основаниях для ее проведения, поскольку к такого рода действиям пристальное внимание оказывают контролирующие органы.
- Для формирования проводки следует воспользоваться функцией добавления. Счет по дебету должен быть 98.02 (используется для регистрации безвозмездных поступлений), а по кредиту – 91.01 (фиксирует все прочие доходы, которые не отражаются на других счетах при формировании финансового результата). Обязательно следует указывать субконто по кредиту. Для этого из перечня видов прочих доходов следует выбрать нужное наименование. Если элемента нет, его следует создать. Необходимость такого действия связана с тем, что помощь от учредителя, полученная безвозмездно, не оказывает влияния на налогообложение прибыли, следовательно, соответствующие настройки должны быть сделаны для этого элемента справочника (снят флажок, указывающий на необходимость отражения в НУ). В качестве субконто по дебету следует указывать учредителя, осуществляющего безвозмездное перечисление средств.
- Сумму поступлений следует внести в соответствующее поле.
- Поля с данными для налогового учета и величиной постоянной разницы будут заполнены в программе 1С Бухгалтерия 8.3 автоматически. Следует помнить, что в результате такой операции в компании возникнет постоянная разница между бухгалтерским и налоговым учетом в связи с тем, что безвозмездная помощь для целей налогообложения не учитывается.
- Чтобы напечатать бухгалтерскую справку по данной операции, следует воспользоваться одноименной кнопкой.
- По окончании процесса заполнения, документ необходимо записать и закрыть.
Проверить корректность отражения безвозмездной финансовой помощи в 1С Бухгалтерии с помощью оборотно-сальдовой ведомости по счету 98.02.
